Кипр – территория налоговых выгод

О налогах Кипра. Налоги компаний на Кипре

Британские Виргинские острова, Республика Мальта, Республика Маврикий, Малайзия… Совсем недавно и Республика Кипр входила в список государств, которых российское Правительство отнесло к офшорным зонам. Само по себе включение Кипра в «черный список» было весьма неоднозначным. Ведь «офшорная зона» всегда связана с применением явно льготного режима налогообложения – отсутствие обязанности по уплате налогов для налоговых резидентов, ведущих свою деятельность во вне, отсутствие обязанности по сдаче финансовой отчетности, не публичность корпоративного членства. В свою очередь, Кипр с его обязательным ежегодным аудитом, налоговой ставкой по налогу на прибыль в 12,5 %, публичным реестром акционеров, явно был «белой вороной» в списке офшоров. Все это, а также пересмотр кипрским Минфином ряда налоговых положений по инициативе российского правительства, способствовало официальному исключению Кипра из числа офшорных зон.

О привлекательности Кипра для ведения бизнеса написано много. Интерес к этой экономической зоне объясняется, прежде всего, достаточно низкой ставкой налога на прибыль – 12,5 %, ставкой на дивиденды — 5 % (при соблюдении ряда условий), использование льгот по соглашениям об избежании двойного налогообложения.

Любой предприниматель, в том числе российский, при выборе иностранной юрисдикции для налоговой оптимизации, как правило, принимает во внимание следующие налоговые показатели: корпоративный налог на прибыль, налог на доход физического лица, налог на недвижимость, местные сборы.

Для того, чтобы понять, подходит ли вам налоговый и инвестиционный климат Кипра, предлагаем наш краткий обзор основных налогов Кипра.

Налог на прибыль (Corporation Tax) и подоходный налог (Income Tax)

Кто платит?

Корпоративный налог платят как налоговые резиденты Кипра, так и налоговые нерезиденты. Чтобы понять, к какому типу плательщика относится компания, необходимо ответить на вопросы: место проведения собраний участников компании находится на Кипре? офис компании находится на Кипре? место, где находится большинство участников Компании – Кипр? банковские операции компании осуществляются на Кипре?

При положительных ответах на все эти вопросы можно смело отнести компанию к налоговому резиденту Кипра. Это означает, что управление и контроль компанией осуществляется на Кипре, что позволяет отнести ее к налоговому резиденту этой Республики.

В отношении налогоплательщиков физических лиц действует следующее правило. Если период пребывания лица на Кипре превышает 183 дня в году, то за ним признается статус налогового резидента, уплачивающего подоходный налог.

Какая ставка?

Для компаний налоговых резидентов и налоговых нерезидентов установлена единая ставка налога на прибыль – 12,5 %.

Налоговая ставка на доход физических лиц является прогрессивной – варьируется в зависимости от величины дохода.

Например, при ежегодном доходе менее 19 500 евро налоговая ставка равна 0.

Максимальная налоговая ставка равна 35 %, если ежегодный налогооблагаемый доход составляет более 60 000 евро.

Что облагается налогом?

Если говорить об уплате корпоративного налога, то разница для налоговых резидентов и налоговых нерезидентов Кипра заключается в следующем. Первые уплачивают налог с прибыли, полученной как от бизнеса на территории Кипра, так и за его пределами. Вторые уплачивают налог с прибыли, полученной только от источников на территории Кипра.

При этом, к налогооблагаемым доходам относим, в том числе: прибыль от бизнеса, проценты/ дивиденды/ роялти (для налоговых резидентов), суммы по сделкам от продажи деловой репутации (гудвил), доход от сдачи имущества в аренду.

При исчислении налога на прибыль не забываем производить вычеты, уменьшающие налогооблагаемую базу. К таким вычетам относим, в том числе, следующие: расходы на ремонт, безнадежные долги, расходы на оформление интеллектуальной собственности, расходы на пожертвования.

В налогооблагаемую базу для исчисления подоходного налога физического лица, включая, но, не ограничиваясь, входит доход от трудовой деятельности, материальной выгоды, доход от сдачи имущества в аренду. При этом к вычету стоит принять, в том числе, проценты по кредиту для приобретения здания, сдаваемого в аренду (налоговый вычет равен 20 %), пожертвования на благотворительность, социальные взносы.

Помним, что расходы, не связанные с извлечением дохода, не принимаются во внимание при исчислении как налога на прибыль, так и подоходного налога. К таким расходам в частности относятся расходы по арендной плате на помещение/оборудование, использование которого не связано с предпринимательской, трудовой деятельностью, расходы на содержание авто, используемого исключительно для личных нужд, личные расходы (питание, транспортные и др.), расходы на капремонт.

НДС (Value Added Tax)

Кто платит?

В обязательном порядке компании необходимо пройти регистрации в целях уплаты НДС и уплатить налог в бюджет, в частности, если сумма поставок за предыдущий год превышает 15 600 евро либо если подобное увеличение суммы поставок ожидается в течение 1 месяца либо если сумма дистанционных продаж компаниям из ЕС, не являющимися плательщиками НДС, в течение года превысила 35 тыс. евро.

Также компания может и добровольно зарегистрироваться в целях учета и уплаты НДС в бюджет, если на территории Кипра есть представительство и поставки осуществляются за рубеж.

Какая ставка?

Стандартная ставка НДС составляет 19 %. Также предусмотрены и специальные пониженные ставки НДС 5% и 9%, а также нулевая ставка. Например, для операций по экспорту действует ставка 0%, для реализации корма для животных, медицинских изделий, услуг писателей, композиторов, приобретения/строительства недвижимости для личного проживания — 5 %, для услуг общепита (рестораны) – 9 %.

НДС подлежит уплате ежеквартально.

Налог на недвижимое имущество (Immovable Property Tax)

Кто платит?

Платить налог обязаны все лица, у которых на Кипре имеется в собственности недвижимое имущество. Под лицами понимаем и физических, и юридических лиц, как резидентов, так и нерезидентов Кипра.

Какая ставка?

Ставка варьируется в зависимости от рыночной стоимости недвижимого имущества, определенной на 01 января 1980 года.

Для недвижимости стоимостью менее 40 тыс. евро налоговая ставка определена в размере 6 %. Максимальная ставка установлена в 1,9 % для недвижимости, стоимость которой превышает 3 млн. евро.

Налог не распространяется на школы, здания благотворительных организаций, с/х земли, государственные больницы, кладбища, церкви.

Когда платить?

Крайний срок для уплаты налога – 30 сентября каждого года. Интересно, что для тех, кто успевает уплатить налог до 30 августа, действует скидка в размере 10 % от налога.

Сбор на нужды обороны (Special contribution for defence)

Платят только налоговые резиденты Кипра.

С чего платится сбор?

Сбор уплачивается с так называемого «пассивного дохода»: дивиденды, проценты, доход от сдачи имущества в аренду.

Какая ставка?

Физические лица уплачивают сбор по ставке 17 % с дивидендов, полученных физическим лицом, как от компании – налогового резидента Кипра, так и от компании, не являющейся налоговым резидентом Кипра.

Если компания получает дивиденды от компании-налогового резидента Кипра, то она освобождается от уплаты сбора. Если же компания получает дивиденды от компании, не являющейся налоговым резидентом Кипра, то она либо освобождается от уплаты сбора либо уплачивает сбор по ставке 17 %.

Налог на прирост капитала (Capital Gains Tax)

Собственники недвижимого имущества, расположенного на территории Кипра, собственники акций компаний, владеющих недвижимостью на Кипре.

Какая ставка?

Ставка определена в размере 20 % от полученной при реализации недвижимости прибыли.

Что облагается?

Положительная разница между стоимостью продажи Кипрской недвижимости и ее себестоимостью/рыночной стоимостью, определенной на 01.01.1980 с учетом инфляции.

Итак, если после изучения обзора налогов и сборов Кипра, желание создать там компанию не отпало, то напоследок напомним еще о трех особенностях Кипрской юрисдикции:

  • регистрационный сбор для ООО составляет 105 евро плюс 0,6 процентов от уставного капитала;
  • ежегодно нужно проводить аудит финансовой отчетности;
  • при регистрации компании необязательно оплачивать уставный капитал;
  • минимальный состав участников включает одного акционера, секретаря и руководителя (директора).

В заключение отмечаем, что Кипр сложно назвать налоговым раем для предпринимателей, поскольку как резиденты, так и нерезиденты вынуждены платить налоги, которые по сравнению, например, с Британскими виргинскими островами немаленькие. Тем не менее при грамотном использовании преимуществ Кипрской юрисдикции, можно смело использовать Кипрские компании для ведения эффективного бизнеса как на Кипре, так и за его пределами.

Недвижимость на Кипре

Республика Кипр — одно из самых привлекательных для туристов мест в Европе вот уже не одно десятилетие. Люди приобретают недвижимость на Кипре не только в качестве жилья для отдыха, но и как отличная возможность вложения денег и заработка.

Любая форма недвижимости, будь то жилая или коммерческая, имеет огромный арендный потенциал. Кроме этого, 300 солнечных дней в году, комфортный средиземноморский климат, вкуснейшая еда и вино подарят владельцам такой недвижимости еще и массу приятных впечатлений.

Цены на жилье на Кипре — вот ещё одна причина по которой жильё становится всё более привлекательным. Апартаменты на Кипрском побережье — это выгодная инвестиция на все случаи жизни.

Купить недвижимость на Кипре вам поможет компания Estate of Cyprus. Мы работаем с заботой о клиентах и профессионализмом. Можем гарантировать чистоту и юридическую защищенность сделок. Подберем лучший для вас объект для проживания или инвестирования по самой выгодной цене.

Недвижимость Кипра по городам

Недвижимость по видам

О компании Estate of Cyprus

Продажа недвижимости на Кипре, так же как и покупка недвижимости на Кипре — основные сферы специализации брокерской компании Estate of Cyprus.

Современные новостройки с видом на море напрямую от застройщиков, комфортабельные виллы в элитных комплексах в шаговой доступности от моря, удобные квартиры на Кипре для возможной сдачи в аренду или личного проживания в районах с хорошо развитой инфраструктурой, элегантные таунхаусы и дома на первой береговой линии рядом с песчаным пляжем, коммерческая и банковская недвижимость, земельные участки — о какой бы покупке вы не задумались, сотрудники нашей компании помогут вам и дадут ясную ориентацию на рынке недвижимости Кипра. Мы гарантируем чистоту и прозрачность сделок, юридическую поддержку, поиск самого подходящего по требуемым параметрам объекта недвижимости.

Estate of Cyprus окажет вам профессиональную помощь в приобретении недвижимости на Кипре, а также в получении гражданства Кипра и вида на жительство. Продажа домов и апартаментов на Кипре – один из основных профилей деятельности нашей компании. Мы поможем вам найти как недорогие дома на Кипре, так и роскошные виллы класса люкс.

Благодаря нам, приобрести недвижимость на Кипре — это легко и очень выгодно!

Работаем с любовью и без комиссии!

— Екатерина Трунова, управляющий партнер Estate of Cyprus

Кипр – территория налоговых выгод

Резидентский статус

Закон о подоходном налоге на Кипре под термином «резидент Республики» подразумевает физическое лицо, которое проживает на Кипре в течение периода или периодов, в общей сложности превышающих 183 дня в году. Понятие «нерезидент или резидент, проживающий за пределами Республики» истолковывается соответственно.

Физические лица-резиденты платят налог с их общемирового дохода.

Физические лица-нерезиденты платят налог с полученных или возникших следующих доходов:

• Доход от любой торговой сделки, от выполненных коммерческих или профессиональных услуг, который был получен в связи с деятельностью на территории Кипра и может быть отнесен к постоянному представительству;

• Прибыль или другое вознаграждение, полученное в связи с работой по найму на Кипре;

• Любая пенсия, получаемая в отношении прошлой работы по найму на Кипре, за исключением пенсий, выплачиваемых посредством фондов, созданных правительством или местными органами власти;

• Арендные платежи, получаемые вследствие сдачи в аренду недвижимости, расположенной на Кипре;

• Нематериальные активы, полученные из источников на Кипре.

Ставки налогов

Подоходный налог с физических лиц является прогрессивным налогом, как видно из приведенной ниже таблицы:

Доход,
облагаемый налогом
ЕВРО

Кумулятивный
налог
ЕВРО

Доход в виде заработной платы

Помимо доходов в виде вознаграждения в денежной форме, практически любые вознаграждения в натуральной форме, полученные работником за выполненную работу или оказанные услуги, являются налогооблагаемым доходом, который облагается по прогрессивным ставкам налога, указанным выше. Тем не менее, из базы налогообложения подоходным налогом исключаются 20 процентов от заработка (или 8 543 евро — в зависимости от того, что ниже), полученного физическим лицом в результате работы по найму на территории Кипра, и которое до момента начала работы на Кипре являлось нерезидентом. Действие этого исключения длится в течение трех (3) лет, начиная с 1 января года, следующего за годом начала такой работы по найму.

После внесения изменений в налоговое законодательство, принятых Парламентом Кипра, лица, которые впервые стали налоговыми резидентами Кипра, имеют право на вычет из налогооблагаемой базы 50% валовой зарплаты. Право на такой вычет действует в течение 5 лет с момента устройства на работу, при условии, что сумма заработной платы превышает €100 000 в год (изменения вступили в силу с 1 января 2012).

Вознаграждение в виде заработной платы, полученное за пределами Кипра работником-резидентом за услуги, оказанные работодателю-нерезиденту или постоянному представительству, расположенному за пределами Кипра, исключается из базы налогообложения, при условии, что совокупный срок оказания услуг в течение года налогообложения превысил 90 дней.

Временный взнос

С 1 января 2012 года и в течение последующих двух лет лица, работающие в частном секторе, обязаны перечислять взнос в государственный бюджет, исходя из размера заработной платы. Размер взноса рассчитывается в виде процента от валовой зарплаты и уплачивается как работником, так и работодателем.

Налоги на Кипре для физлиц: 4 сценария налогообложения

Многие состоятельные люди изучают вопрос получения гражданства Кипра с целью оптимизации собственных налоговых расходов. В сегодняшней публикации мы подробно расскажем, какие выгоды вы получите, став налоговым резидентом Кипра. После того как вы оформили гражданство Кипра, возможны 4 сценария. Рассмотрим каждый из них.

Налоговая резиденция на Кипре

Для того чтобы платить налоги на Кипре и получить льготы при их уплате, нужно стать налоговым резидентом этой страны. Мы уже рассказывали о том, как стать налоговым резидентом. Общее правило гласит: вы платите налоги в той стране, где проживаете более 183 дней в году.

В 2017 году кипрское правительство упростило это правило и расширило список лиц, которые потенциально могут стать налоговыми резидентами на Кипре.

    Нужно пребывать на Кипре не менее 60 дней в течение налогового года Осуществлять любую деятельность на Кипре. Также подходит вариант трудоустройства в кипрских компаниях или должность управляющего с местом регистрации на Кипре Иметь постоянное место жительства на Кипре. Если вы участвуете в программе оформления гражданства Кипра за покупку недвижимости, с этим пунктом у вас проблем не будет Нельзя оставаться в каком-либо другом государстве, кроме Кипра, более 183 дней в течение налогового периода Нельзя быть налоговым резидентом других государств в течение налогового периода

Таким образом, пребывание налогового резидента на Кипре теперь ограничено всего лишь 60 днями в год (налоговый год).

Каким путем пойти?

Сценарий 1

Вы получили паспорт Кипра, однако постоянно проживаете в другой стране, где и платите налоги (являетесь ее налоговым резидентом).

Получив кипрский паспорт, вы не становитесь налоговым резидентом автоматически и можете продолжать платить налоги в своей стране. Правительство Кипра не обязывает своих граждан проживать в стране. Таким образом, вы имеете право по-прежнему жить в России, Украине, Белоруссии, Казахстане, а кипрское гражданство использовать в качестве «запасного аэродрома».

Второе гражданство держу «про запас».

Виктор З., гражданство Кипра

«Здесь всё предельно ясно, – говорит наш клиент Виктор З. – Налоги вы платите за пределами Кипра, живёте тоже, поэтому никаких налоговых скидок в этой стране вам не положено. Зачем мне тогда кипрский паспорт? От политических и экономических потрясений наша страна никак не защищена. А я хочу быть уверен в собственном будущем. Поэтому второе гражданство держу «про запас». Паспорта получила вся семья».

Сценарий 2

Вы проживаете на Кипре, однако остаетесь налоговым резидентом другой страны.

Этот сценарий схож с первым, за исключением того, что вы проводите на Кипре достаточно много времени. У вас и вашей семьи есть кипрские паспорта, однако вы продолжаете жить в своей стране и несете все налоговые обязательства. Остров вы посещаете, например, для командировок, бизнеса, отдыха.

Если проводить на Кипре более 183 дней в году, можно получить статус налогового резидента. Это удобно!

Михаил А., гражданство Кипра

«Несмотря на то, что я провожу на Кипре до 6 месяцев в году, налоговым резидентом меня это не делает, и налоговые льготы меня тоже не касаются, – рассказывает Михаил А., которому мы помогли оформить второе гражданство. – Однако в любой момент можно приехать на Кипр, проводить там более 183 дней в году и получить статус налогового резидента. Это удобно!»

Сценарий 3

Вы становитесь налоговым резидентом Кипра, однако постоянно проживаете в другой стране.

На Кипре действует статус «непостоянный домицилий». Домицилием называют постоянное место проживания человека. Если вы получите статус непостоянного домицилия Кипра, но одновременно станете налоговым резидентом этой страны, то получаете сразу 2 крупные выгоды:

    можете продолжать жить в своей стране получаете значительные льготы при уплате налогов

Налоговой базой для расчета налогов будут считаться доходы от источников в пределах и за пределами Кипра:

    от трудовой деятельности от коммерческой деятельности пенсии от использования имущества (аренды недвижимости) в виде материальной выгоды в размере 9% от ежемесячного баланса займов и иных финансовых инструментов, предоставленных директорам/акционерам, являющимся физлицами (включая их супругов и членов семей до второй степени родства)

Ставка подоходного налога колеблется в зависимости от ваших доходов.

Доход, евро Налоговая ставка, % Величина налога Совокупный налог
0-19 500 0 0 0
19 501-28 000 20 1 700 1 700
28 001-36 300 25 2 075 3 775
36 301-60 000 30 7 100 10 885
От 60 000 35

Для многих это идеальный вариант для оптимизации налогов

Алексей В., гражданство Кипра

«Для многих состоятельных людей это идеальный вариант для оптимизации налогов, – уверен наш клиент Алексей В. – Тем более что в 2018 году нам обещают все-таки ввести систему обмена информацией о налогоплательщиках. А я хочу, чтобы мои активы были абсолютно «чистыми». Я сделал выбор в пользу Кипра».

Сценарий 4

Вы переехали на ПМЖ на Кипр и стали здесь налоговым резидентом.

Если вы решили полностью переселиться на Кипр, то в этом случае будут также действовать все налоговые ставки, вычеты, которые были указаны в Сценарии 3. Однако как жителю страны вам придется дополнительно делать отчисления на военные расходы государства. Налоговые ставки зависят от вида дохода:

    17% – на дивиденды 3-75% – на доходы от аренды недвижимости (процент зависит от суммы дохода) 3% – на проценты по сберегательным сертификатам и государственным облигациям 30% – на проценты, которые вы получили вне обычных видов деятельности.

Как уменьшить налоги?

«На Кипре применяют различные налоговые вычеты, – делится опытом Данил К., получивший второй паспорт полтора года назад. – В частности, можно сократить на 20% налогообложение доходов от сдачи в аренду недвижимости. Существуют специальные налоговые ставки, к примеру, для роялти, премий, выигрышей в лотерею, пенсионных выплат за пределами Кипра. Не будут облагаться подоходным налогом 20% ваших доходов от трудовой деятельности на Кипре, если до начала этой деятельности вы не были налоговым резидентом этой страны (если вы недавно получили кипрский паспорт, то именно так и будет)».

Можно уменьшить налоговую базу еще одним путем. Вы работаете на Кипре, ваш годовой доход превышает 100 тыс. евро. При этом до начала работы вы не были налоговым резидентом Кипра в течении любых 3-х лет из 5-летнего периода до начала трудовой деятельности, а также за год, предшествующий году начала трудовой деятельности на Кипре. Получите 50% налоговую скидку!

Каких налогов нет на Кипре?

Стать налоговым резидентом Кипра выгодно еще и потому, что здесь отсутствуют несколько важных налогов:

    на недвижимость на дивиденды от продажи ценных бумаг на дарение на наследство

Итак, гибкие налоговые ставки, различные налоговые вычеты, отсутствие отдельных налогов делают Кипр привлекательным для состоятельных людей со всего мира.

Кроме того, оформляя гражданство этой страны, вы получаете надежный «запасной аэродром» в европейской стране с теплым климатом, высоким уровнем жизни. Паспорт Кипра дает вам право проживать в любой стране Евросоюза, путешествовать без виз по всему миру. Для жителей стран СНГ также важно, что с кипрским гражданством можно легко открыть счет в любом банке Европы и перевести активы в твердую валюту.

Если у вас возникли вопросы относительно системы налогообложения на Кипре, свяжитесь с нашими специалистами. Мы с удовольствием ответим на них и расскажем подробнее о ваших выгодах.

Налог на прибыль кипр 2020

Налог на прибыль на Кипре

Кипр 22 марта 2020 Налоговая система Кипра – один из главных «козырей» острова, привлекающий сюда иностранных инвесторов. Во-первых, кипрская система налогообложения очень дружелюбно настроена по отношению к иностранным налогоплательщикам, во-вторых – отличается низкими, особенно на фоне остальных стран ЕС, ставками. Среди основных плюсов кипрской системы налогообложения – отсутствие налога на недвижимую собственность (он был отменен в 2017-м), высокие пороги не подлежащих налогообложению сумм и, конечно, низкая ставка налога на прибыль – 12,5% и подоходного налога (максимум – 35%), отсутствие сплошного налога на дивиденды.

Такие условия благоприятствуют активному экономическому развитию республики. Именно поэтому киприоты категорически отрицают возможность введения общего налогового режима для всех государств-членов ЕС, используя право вето каждый раз, когда этот вопрос выносится на повестку дня.

Налогообложение на Кипре

Негаснущий интерес современных предпринимателей к этой экономической зоне во многом объясняется ее благоприятным налоговым режимом, одобренным Европейским союзом и Организацией экономического сотрудничества и развития.

Лояльная система налогообложения Кипра включает в себя достаточно низкую ставку налога на прибыль (12,5%), доступ к широкой сети договоров об избежании двойного налогообложения, позволяющих эффективно структурировать инвестиции в налоговой сфере, низкое налоговое бремя для кипрских корпораций, стимулы и налоговые льготы для высокооплачиваемых менеджеров и частных лиц с высоким уровнем дохода.

Налоговый календарь Кипра 2020

В 2020 году кипрские налогоплательщики (компании и физические лица – налоговые резиденты Кипра) выполняют свои обязанности по декларированию доходов и уплате налогов в следующие сроки: Срок Обязанности налогоплательщиков Конец каждого месяца Уплата налога, удерживаемого из заработной платы (PAYE, “pay-as-you-earn”) за предыдущий месяц. Уплата взносов на социальное страхование и здравоохранение в отношении заработной платы за предыдущие месяцы. Уплата специального взноса на нужды обороны (Special Contribution for Defense), удерживаемого с выплат дивидендов, процентов и арендной платы (в случае, если арендатором является кипрская компания, партнерство, правительство или орган местной власти), осуществленных в адрес налоговых резидентов Кипра в предыдущем месяце.

Уплата налога, удержанного у источника выплат нерезидентам Кипра, в отношении

Налоги на Кипре физических и юридических лиц

Сияние манящего ореола Кипра поддерживается не только туристическим интересом, но и надеждами бизнесменов, желающих оптимизировать налоговую нагрузку путем регистрации субъекта хозяйствования в одной из самых известных экономических зон. Но чтобы надежды на увеличение доходности от бизнеса сбылись, лучше подробно изучить, как уплачиваются налоги на Кипре.

Уникальность налоговой системы страны состоит не только в беспрецедентной лояльности к отечественному и .

Кипр – территория налоговых выгод

2020 год обещает киприотам и гражданам других государств, зарегистрировавшим свои предприятия на территории Кипра, хорошие перспективы в плане налогообложения.

Налоги на современном Кипре дают массу выгод и выдерживают любую конкуренцию.

хорошо, владеть бизнесом на его территории ещё лучше. Необременительная налоговая система ежегодно привлекает в страну дельцов не только из стран Европейского Союза, но и из представителей бывшего Союза, желающих, чтобы прибыль их предприятий не облагалась неоправданно огромными процентами.Здание кипрского банка Как и во всех странах мира, экономика Кипра пошатнулась под ударами кризиса и до сих пор не оправилась от потрясения. Но это не мешает стране входить в число самых перспективных для бизнеса европейских государств.

Зарегистрировав свою компанию на территории Республики Кипр, вы наделяете её статусом полноправного европейского предприятия, налоговое

Кипр – налог на прибыль компаний


Согласно Закону об исчислении и сборе налогов () на Кипре действует система предварительной уплаты налога на прибыль. Расчёт предварительного налога (Provisional Tax) подается в налоговую до конца июля каждого года, уплата налога в свою очередь происходит 2-мя частями: 1-ая часть – до 31 июля того же года2-ая часть – до 31 декабря того же года Уплата налога происходит через систему . Ставка корпоративного налога составляет 12,5%.

Компании, у которых по результатам текущего периода не предвидится налогооблагаемой прибыли, расчёт в налоговую не подают.

После подачи в налоговую расчёта по предварительному налогу, вы можете подать уточненный расчет (декларацию) в любой момент времени до 31 декабря того же года. Однако необходимо отметить, что уточненная декларация не является основанием для возврата уже излишне уплаченного налога.

Вернуть излишне уплаченный налог можно только после того,

Налогообложение на Кипре 2020

Система налогообложения на Кипре имеет особую структуру, которая позволяет вести бизнес, инвестировать в недвижимость, проживать и работать. Кипр является наиболее привлекательной юрисдикцией для налогового планирования и комфортного ведения бизнеса.

Налоговая политика острова всегда привлекала потенциальных инвесторов, и это неудивительно.

Основными преимуществами Кипра считается развитая экономика, низкие налоговые ставки и привлекательные инвестиции в недвижимость.

Если вы планируете зарегистрировать предпринимательскую деятельность либо переехать на остров, рекомендуется изучить налогообложение на Кипре. Утвержденное “Требование 60-ти дней” работает при условии выполнения следующих моментов:

Налоговая система Кипра

Для лиц, постоянно проживающих на Кипре или планирующих это сделать в будущем, необходимо иметь информацию о налогах и сборах, которые они должны уплачивать, находясь на острове.

  • Уровень НДС – 19%. Оплачивается со всех операций по сбыту товаров или услуг, а также при импорте продукции. Дополнительно существуют сниженные ставки – 9 и 5%.
  • На доходы физических лиц – 35%.
  • Гербовый сбор и государственная пошлина присутствуют.
  • На прирост капитала – 20%. Взимается только со сделок по продаже местной недвижимости или при торговле акциями, незарегистрированными на биржах страны. Не взимается со сделок по купле-продаже акций местных компаний.
  • На доходы юридических лиц – 12,5%.
  • Помимо перечисленных существуют иные виды налогов.

Система налогообложения на Кипре выстроена особым образом.

О налогах Кипра. Налоги компаний на Кипре

Фото Бориса Мальцева, Кублог Британские Виргинские острова, Республика Мальта, Республика Маврикий, Малайзия… Совсем недавно и Республика Кипр входила в список государств, которых российское Правительство отнесло к офшорным зонам.

Ставки налогов в Кипре для предпринимателей и частных лиц

Основные данные

  1. На доходы физических лиц – 35%.
  2. На доходы юридических лиц – 12,5%.
  3. На прирост капитала – 20%. Взимается только со сделок по продаже местной недвижимости или при торговле акциями, незарегистрированными на биржах страны. Не взимается со сделок по купле-продаже акций местных компаний.
  4. Уровень НДС – 19%. Оплачивается со всех операций по сбыту товаров или услуг, а также при импорте продукции. Дополнительно существуют сниженные ставки – 9 и 5%.
  5. Гербовый сбор и государственная пошлина присутствуют.
  6. Помимо перечисленных существуют иные виды налогов.

Подоходный налог на Кипре для физических лиц

Нерезиденты выплачивают пошлину со всех видов доходов: заработных плат, пособий, льгот, пенсий, от сдачи в аренду местной недвижимости. Дополнительно в Кипре взимается налог на оборону, ставка последнего сильно варьируется в зависимости от уровня дохода иностранного лица или гражданина.

Стандартный налог на доходы на Кипре составляет:

Уровень прибыли (год)

Размер ставки налогообложения

Менее 19500 евро

От 19501 до 28000 евро

От 28001 до 36300 евро

От 36300 до 60000 евро

Более 60000 евро

Специальный налог на нужды обороны может быть запрошен со следующих видов прибыли:

  1. 3% — от сдачи в аренду коммерческой или жилой недвижимости местными жителями, от прибыли физического лица, если его уровень годового дохода не превышает 11960 евро.
  2. 20% — от дивидендов, полученных гражданами государства в пределах его границ.
  3. 30% — от процентов, полученных физическим лицом с уровнем дохода более 11960 евро в год.

Налог на прибыль на Кипре выплачивается супругами по отдельности, для людей, постоянно перемещающихся внутри территории страны, но не являющихся резидентами, действуют особые режимы. Для лиц, приехавших в государство на заработки, 20% от дохода или 8550 евро (выбирается меньшая сумма) освобождаются от налогообложения в течение первых трех лет.

Налоги на Кипре для юрлиц

С 2003 года в республике принят закон, согласно которому исчезло разделение компаний на местные и иностранные. Любой предприниматель выплачивает налог по ставке 12,5%. Освобождаются от корпоративного налога: дивиденды, доходы от торговли акциями, доходы от филиалов за границей и половина прибыли, которую получает фирма-резидент. Если головной офис организации находится за рубежом и предприятие не может считаться местным, налогообложению подлежит только тот доход, который компания получает с местных жителей. Нерезиденты не имеют прав на использование договоров об отсутствии двойного налогообложения.

Ставка НДС на Кипре

Данный вид пошлины распространяется на все товары и услуги, оказываемые или реализуемые в республике. Налогом на добавочную стоимость облагается и ввозимая продукция. Для разных видов товаров и услуг действуют разные ставки – от 5 до 19%. Предприниматель должен вставать на учет в государственных органах только в том случае, если его годовой товарооборот превышает сумму 15000 евро. Подробности уточняйте у специалистов нашего ресурса.

Со всех покупок, сделанных в государстве, возможен возврат НДС. Процедуру можно произвести самостоятельно при наличии товарного чека или обратиться за помощью юристов, которые выполнят за вас задачу в разы быстрее и эффективнее.

Какие еще налоги существуют на Кипре?

  1. Налог на переход права собственности – ставка от 3 до 8% от рыночной стоимости объекта.
  2. Налог на недвижимость для россиян и резидентов – ставка от 0 до 0,8% от рыночной стоимости жилья. Выплаты производятся ежегодно.
  3. Пошлина на дивиденды. Не взимается с юридических лиц вне зависимости от их подданства. Для физических лиц с гражданством страны – 17%. Данная ставка налога на дивиденды действует с 2014 года.
  4. Налог на роялти. Стандартная ставка для нерезидентов составляет 10%, существует одно исключение – для проката фильмов применяется пошлина 5%. Директива ЕС оставляет возможность снижения выплат до 0%.
  5. Дорожный налог составляет от 10 до 521 евро в год в зависимости от объема двигателя транспортного средства контрагента.
  6. Налог на продажу имущества. Рассматривается как пошлина на прирост капитала. То есть по ставке 20%. При этом от стоимости продажи каждый собственник оставляет себе 17086 евро – эта сумма не облагается ставками. Для владельцев недвижимости, проживших в ней более 5 лет, предполагается снижение налогооблагаемой прибыли на 85430 евро.

Ставки налогов на прибыль действуют для всех жителей страны. Есть некоторые детали при составлении деклараций, которые различаются в зависимости от гражданства плательщика, наличия у него бизнеса и определенного уровня доходов.

Отчетность для юридических лиц

  1. AnnualReturn. Данная форма заполняется всеми предприятиями страны и передается Регистратору. В документ вносятся данные о бенефициарах, акционерах, составе управляющего звена, адресе офиса, уставном капитале и прочих основных данных. При необходимости указываются все произошедшие изменения. К форме нужно приложить аудиторский годовой отчет и копии документов, составленных на ежегодном собрании директоров. При пропуске срока сдачи Annual Return компания может быть вычеркнута из реестра.
  2. Финансовая. Подается в налоговую службу после окончания налогового года. Передача обязательна даже в том случае, если предприятие не вело коммерческую деятельность на протяжение всего периода. Неисполнение данного требования грозит штрафными санкциями в размере до 17000 евро или назначением уголовного срока уполномоченному лицу.
  3. Налоговая. Оплата подоходного налога на Кипре сопряжена с составлением еще одного вида отчетности. Данная декларация подается в течение полугода после окончания расчетного периода и содержит в себе все данные о предполагаемой и полученной прибыли. Законодательство страны допускает оплату пошлин несколькими авансовыми частями, однако к концу года, следующего за отчетным, сумма, указанная в декларации должна быть выплачена полностью. За просрочку грозит пеня и штраф. При злостных нарушениях Регистратор может удалить фирму из реестра, что означает прекращение ее существования.

Если у вас остались вопросы о налогообложении в Кипре – задайте их экспертам по телефону компании. Консультации бесплатные, возможна запись на личный прием.

Почему популярная схема выплат дохода на Кипр стала вызывать вопросы налоговиков

Выплата дивидендов из российского общества в адрес кипрской компании – практика очень популярная: можно применить пониженные ставки российского налога у источника в рамках договора об избежании двойного налогообложения (ДИДН). Это позволяет увеличить доходы конечного получателя.

Но только кто является таким получателем? Начиная с 2016 г. в этом вопросе активно разбираются налоговые инспекции. Их активность, как ожидается, достигнет пика в нынешнем году.

Налоговая практика сейчас активно формируется, но зачастую суды встают на сторону инспекции и подтверждают необоснованное применение налогоплательщиком пониженных ставок. Ему приходится оплачивать не только существенную недоимку по налогу, но и пени.

Размеры доначислений способны очень сильно расстроить, так что налогоплательщикам самое время начинать бить в колокола и проводить внутреннюю проверку деятельности.

В декабре 2018 г. Арбитражный суд г. Москвы вынес, на наш взгляд, стоящее особняком решение по делу № А40-66788/18 (заявитель – ООО «Группа «Полимертепло»), в котором подтвердил, что группа компаний заявителя необоснованно применяла льготы в рамках ДИДН между Россией и Республикой Кипр. Это решение интересно в первую очередь подходом налоговой инспекции к сбору доказательств, позволяющих сделать вывод об отсутствии у налогоплательщика фактического права на распоряжение полученными дивидендами.

Оправдались пессимистичные прогнозы консультантов, ведь, похоже, что иностранным холдингам уже не удастся избежать предметного разговора с налоговым инспектором.

Мы постарались отразить аргументы налоговой инспекции в виде конкретных рекомендаций налогоплательщикам. Прошлое это, конечно, не исправит, но позволит критически посмотреть на свою иностранную холдинговую структуру.

Для начала необходимо убедиться, что простой вопрос: «почему вдруг единственным участником российского общества стала кипрская компания?» не поставит представителей налогоплательщика в тупик. Ответ, безусловно, уникален для каждой группы компаний.

После определения того, что кипрский холдинг не случаен, речь, скорее всего, пойдет про обоснованность применения пониженных ставок. В связи с этим не лишним будет убедиться в следующем.

Холдинг – не просто получатель денег

Органы управления иностранного холдинга должны быть независимы и отличаться по персоналиям от органов управления российского дочернего общества, совершающего выплату, а также от органов управления его материнской компании.

В момент принятия решений директора холдинговой компании должны находиться в юрисдикции ее учреждения (например, на Кипре). Это значит, что директору надо иметь под рукой все корешки билетов и штампы вылета в паспорте (вне зависимости от гражданства).

Сотрудники плательщика и получателя дивидендов (или иных выплат, подпадающих под ДИДН) должны взаимодействовать в текущем режиме (например, посредством обмена электронными сообщениями), а не просто знать о существовании друг друга. Более того, необходимо заранее систематизировать документы, отражающие вовлечение холдинговой компании в деятельность дочернего общества. Например, найти архив переписки и установить, какие вопросы обсуждались (возможно, холдинг просил дочернюю компанию дать разъяснения по неудовлетворительным финансовым результатам и т. п.), что было решено в результате обсуждения, есть ли протокол и проч.

Еще одним важным признаком бенефициарного права на получаемый доход, который выделяет налоговая инспекция, является соразмерность получаемого дохода предпринимательским рискам и расходам холдинговой компании. Иными словами, получаемые от российского общества дивиденды (или иные выплаты, подпадающие под ДИДН) не должны быть единственным источником доходов холдинга, а сам он должен планировать свой бюджет, имея не заранее определенный минимальный набор расходных статей, а полноценный перечень расходов, характерный если не для операционного бизнеса, то для компании, которая владеет рядом бизнес-активов и стремится снизить свои предпринимательские риски. Кроме того, холдинг не должен быть убыточным.

Расходы холдинговой компании должны быть оплачены с ее счетов, открытых в местном банке, а объем получаемых дивидендов не должен полностью выплачиваться в пользу акционеров холдинга. Подобная выплата будет явным образом свидетельствовать о кондуитном характере деятельности холдинга.

Требования к холдингу

Сама холдинговая компания должна обладать рядом характерных технических признаков, без которых доказать ее фактическое право на доход будет практически невозможно. К таким признакам могут быть отнесены, в частности:

• собственный или арендованный на долгий срок офис (договор аренды или купли-продажи офиса в наличии);

• офис полностью пригоден для размещения сотрудников, хранения документов, проведения переговоров и т. п. (есть компьютеры, принтеры, телефоны, модем и проч.);

• сотрудники офиса имеют релевантный опыт и квалификацию, которая позволяет им в полной мере реализовывать их рабочую функцию;

• трудовые договоры у всех сотрудников холдинга и подтверждение, что холдинг в полном объеме оплачивает за них социальные и пенсионные взносы;

• в холдинге заблаговременно разработаны и приняты правила оборота и хранения документов;

• печать компании (при наличии) хранится только в ее офисе и не передается в дочернюю компанию;

• холдинговая компания имеет счета, открытые в иностранном (например, кипрском) банке, и подписантом по ним является директор холдинговой компании, постоянно находящийся в юрисдикции ее учреждения;

• холдинговая компания несет расходы на внешних контрагентов (например, на консультантов), и представители последних могут подтвердить факт их привлечения к оказанию услуги сотрудниками холдинга, а также факт оплаты им этих услуг;

• холдинговая компания своевременно оплачивает налоги с помощью собственных сотрудников или привлеченного бухгалтера.

После того как налогоплательщик проанализирует вышеуказанные признаки, крайне важно убедиться, что каждый сотрудник холдинга и налогоплательщика правильно понимает, каким образом в группе налажены бизнес-процессы. В противном случае есть риск, что даже холдинг, полностью соответствующий понятию фактического получателя дохода, может представить перед глазами налогового инспектора в противоположном свете.

Будет сложнее

Судебная практика конца 2018 г. свидетельствует, что налогоплательщиков скорее всего ждет непростой 2019 год.

Основных причин три.

Первая – квалификация налоговых органов в вопросах выплат из России за рубеж сильно возросла.

Вторая – от теории налоговые инспекции переходят к активной практике, с удовольствием опрашивая директоров иностранных компаний и консультантов, оказывающих холдингу услуги, в надежде найти подтверждение его кондуитности.

Третья – к холдингу по умолчанию нельзя применять рамки обычной производственной компании, а именно это и пытаются сделать налоговые органы, говоря о соразмерности доходов и расходов. Это значит, что все иностранные холдинги как бы оказываются между молотом и наковальней. С одной стороны, холдинг, очевидно, не может являться «пустышкой», а с другой – чрезмерное «впитывание» холдингом полученных из России доходов не соответствует деловой практике, особенно в ситуациях, когда у холдинга есть независимый акционер, рассчитывающий на ежегодное, а иногда и ежеквартальное получение прибыли.

Ввиду того, что риски доначислений высоки, представляется целесообразным срочно проверить деятельность своей иностранной холдинговой структуры с точки зрения тех вопросов, которые могут быть заданы представителями налоговой инспекции. Не лишним будет удостовериться, что все сотрудники российского общества, а также директора и контрагенты холдинга, задействованные в выплате дивидендов (или иных выплат, подпадающих под ДИДН), правильно понимают процесс и основания для применения льготных ставок.

Мнения экспертов банков, финансовых и инвестиционных компаний, представленные в этой рубрике, могут не совпадать с мнением редакции и не являются офертой или рекомендацией к покупке или продаже каких-либо активов

Налоговое резиденство на Кипре

Кипр представляет собой островное государство, которое находится на востоке Средиземного моря. Кипр имеет большую историю в качестве финансового центра – на протяжении долгого времени эта юрисдикция притягивает иностранный капитал.

Наши преимущества

Юридическая фирма «Клифф» имеет большой опыт прямых контактов со многими юридическими фирмами Кипра начиная с 1998 года. Это позволяет нам предлагать своим клиентам самые лучшие и эксклюзивные условия при работе с Кипром.

Нами ежегодно проводятся конференции на тему налогового планирования с привлечением ведущих юридических и бухгалтерских специалистов Кипра. Это позволяет нашим сотрудникам постоянно поддерживать высокий профессиональный уровень и актуальность юридических знаний. Следует также отметить возможность индивидуального подхода при выборе аудитора, адвоката и банка, с учетом планируемых видов деятельности кипрской компании.

Вышесказанное позволило нам сформировать четко отлаженную систему работы с Кипром, что приводит к минимизации издержек и максимальной оперативности.

Физическое присутствие компании (собственный офис) в юрисдикции требуется для того, чтобы компания могла претендовать на признание ее налоговым резидентом. Налоговое резиденство – это принадлежность физического или юридического лица к налоговой системе того или иного государства.

Наличие налогового резиденства необходимо для применения налоговых льгот, устанавливаемых международными соглашениями об избежании двойного налогообложения (СОИДН), льгот, установленных иными соглашениями, а также для того, чтобы компания не была признана резидентом иной страны.

Налоговое резиденство по праву Кипра

Тот факт, что компания зарегистрирована на Кипре, сам по себе не может являться основанием для того, чтобы такая компания была признана налоговым резидентом Кипра. На Кипре для определения налогового резиденства используется тест управления и контроля (“management and control test”) – для признания компании налоговым резидентом Кипра управление и контроль за ее деятельностью должны осуществляться с территории Кипра.

Не смотря на то, что четкие критерии «управления и контроля» законодательство Кипра не устанавливает, как правило, под этим понимается то, что управленческие решения принимаются на территории Кипра, в частности, в собственном Кипрском офисе.

Налоговое резиденство по праву России и по Соглашению между Россией и Кипром

В России в соответствии со статьей 246.2 НК РФ (пункт 4), в частности, не могут признаваться налоговыми резидентами компании, фактическое управление которыми осуществляется за пределами РФ, например, если их коммерческая деятельность осуществляется с использованием собственного квалифицированного персонала и активов в государстве их постоянного местонахождения, с которым у РФ имеется международный договор по вопросам налогообложения.

Если у кипрской компании нет присутствия на Кипре, то такая компания может быть признана налоговым резидентом РФ. В случае, если это произойдёт, кипрской компании придется платить налоги в РФ как российскому юридическому лицу, также никакие налоговые льготы в рамках СОИДН к такой компании применяться не будут.

Более того, компании, которые очевидно не предназначены для ведения реальной экономической деятельности и созданы исключительно для целей извлечения налоговой выгоды, традиционно привлекают внимание государственных органов. Существенно возрастает риск столкнуться с претензиями с их стороны.

Организация реального присутствия компании на Кипре позволит ей признаваться налоговым резидентом Кипра и по местному законодательству, и по законодательству России, для целей применения льгот по СОИДН.

Налоговое резиденство по праву ЕС

9 Декабря 2014 года Совет Европейского Союза принял поправки к Директиве ЕС о материнских и дочерних компаниях («parent-subsidiary directive»). Директива устраняет двойное налогообложение доходов от предпринимательской деятельности путем освобождения от налога у источника дивидендов, выплачиваемых дочерней компанией из одной страны ЕС в пользу материнской компании из другой страны ЕС, и одновременно устраняет двойное налогообложение таких доходов в государстве материнской компании (с тем, чтобы прибыль, распределенная внутри группы компаний, не облагалась налогом дважды).

Принятые изменения направлены на борьбу с агрессивным налоговым планированием и, в частности, против корпоративных структур, не являющихся «подлинными» («genuine»). Речь идет о структурах и юридических лицах, созданных только для целей получения налоговых выгод и не имеющих иных реальных экономических целей.

С внесением изменений европейские компании больше не смогут пользоваться налоговыми льготами в странах ЕС, если они не ведут в данных странах реальную экономическую деятельность. Теперь применять налоговые льготы смогут только те европейские компании, которые имеют реальное присутствие в странах ЕС.

В связи с этим, мы рекомендуем клиентам, имеющим европейские (в частности -– кипрские) компании, заранее озаботиться вопросом организации их реального присутствия в юрисдикции регистрации. Обеспечение реального присутствия компании на Кипре минимизирует возникновение подобных рисков.

Критерии обеспечения резидентства компании

Далее приведены критерии обеспечения присутствия компании на Кипре согласно законодательства РФ:

  • Наличие полностью оснащенного офиса с признаками ведения бизнеса (обустроенное рабочее место сотрудника/ов, телефонная и факс линия, корпоративный сайт и почта).
  • Наличие трудоустроенного персонала для осуществления задач компании.
  • Назначение квалифицированных директоров, понимающих суть бизнеса.
  • Оперативная деятельность, осуществление работ по извлечению прибыли происходит с Кипра.
  • Профессиональные услуги оказываются в стране регистрации компании (бухгалтерское сопровождение, налоговые и юридические услуги).
  • Наличие банковского счета в стране регистрации компании.
  • Место подписания контрактов и договоров, а также ведение документооборота в стране регистрации.
  • Бухгалтерские книги, протоколы компании хранятся в стране регистрации компании.
  • Наличие четкой экономической цели.

Наличие на Кипре нашего партнерского офиса позволит начать работу по Вашему запросу в день обращения. Мы предлагаем своим клиентам самые лучшие и эксклюзивные условия при работе с Кипром.

Наша компания может помочь Вам оценить риски организации присутствия в стране регистрации компании, а также организовать офис в интересующей Вас иностранной юрисдикции.

Налогообложение Республики Кипр

Палатой представителей Республики Кипр была утверждена в 2002 году новая налоговая реформа, благодаря которой были внесены существенные изменения в систему налогообложения на Кипре.

Данная налоговая реформа стала самой значительной с момента основания Республики Кипр.

Новые изменения были связаны с огромным желанием Кипра вступить в Европейский Союз и прежде всего с требованием соответствовать нормам ОЭСР в отношении нечетной налоговой политики. Таким образом, новый налоговый режим в Республике Кипр начал действовать с 1 января 2003 года и, уже начиная с 1 мая 2004 года, Республика Кипр по праву становится полноправным участником Европейского Союза.

После вступления Республики Кипр в Евросоюз был введен новый термин «резидент».

Означает это следующее, что теперь компании (юридические лица), а также физические лица будут облагаются налогом в зависимости от их статуса резидента либо на основании получения нерезидентами дохода из источников, находящихся на Кипре.

Термин «резидент Республики Кипр» будет применяется только к тем зарегистированным компаниям, управление которыми осуществляется с территории юрисдикции Кипра. Означает это то, что управляющие лица компании (ее директора) компании обязаны находиться на территории Республики Кипр. В случае если управление и контроль за деятельностью компании осуществляется не с территории Республики Кипр, то такая компания не будет подлежать налогообложению и будет считаться компанией-нерезидентом на территории Кипра.

Согласно Приказу Минфина №115н от 21 августа 2012 г. «О внесении изменения в Перечень государств и территорий, предоставляющих льготный режим налогообложения. «, который вступил в силу 1 января 2013 года, Республика Кипр официально исключена из списка офшорных зон.

Что же это означает на практике?

Это означает следующее, что дивиденды кипрских компаний, которые получены российскими компаниями, теперь могут облагаться по ставке 0%.

Для этого условия необходимо соблюсти следующее. В момент принятия российской компанией решения о выплате дивидендов, компания, являющаяся резидентом РФ обязана в течение не менее чем 365 календарных дней непрерывно владеть 50% долей в уставном капитале компании, зарегистированной на Кипре либо депозитарными расписками, которые дают право на получение дивидендов, в сумме, которая соответствует не менее 50% от общей суммы выплачиваемых дивидендов (подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ).

Согласно новой налоговой системе на Кипре от уплаты налога на прибыль освобождаются:

  • Пятьдесят процентов дохода, полученного компанией-резидентом Республики Кипр;
  • Дивиденды, полученные на Кипре и за рубежом;
  • Прибыль, полученная от операций с акциями и ценными бумагами;
  • Прибыль, полученная от работы постоянного представительства за рубежом.

Очень важно отметить следующее:

Соглашение об избежании двойного на налогообложения, заключенное между Республикой Кипр и Российской Федерацией применяется как к физическим, так и к юридическим лицам, которые могут являться резидентами любой из двух стран.

Согласно заключенным соглашениям об избежании двойного налогообложения, только компании, которые зарегистрированы на Кипре, а именно его резиденты имеют право получить налоговый кредит. В качестве подтверждения факта о том, что компания является налоговым резидентом Кипра может служить свидетельство о ее налоговой принадлежности, выдаваемое налоговой службой Кипра. В данном свидетельстве подтверждается то, что «компания является резидентом Кипра и соответственно уплачивает налоги дословно «по своим всемирным доходам на Кипре».

Этот факт сильно сближает кипрские нерезидентные компании и так называемые «классические оффшорные компании», которые зарегистрированные в таких юрисдикциях как Британские Виргинские острова (BVI), Панама, Сейшелы, Белиз и др.

Но, такой «оффшор» на Кипре не будет являться оффшором в полном смысле слова, а деятельность кипрских нерезидентных компаний более строго регулируется кипрским законодательством.

Информация о директорах и акционерах компании-резидента Кипра является публичной и доступна третьим лицам.

Статус компании-нерезидента Кипра не освобождает ее от обязанности предоставлять ежегодно в финансовую отчетность, прилагая заключение независимого аудитора. При этом, одним из минусов кипрских нерезидентных компаний является тот факт, что на них не распространяется действие соглашений об избежании двойного налогообложения.

В настоящее время Республикой Кипр подписаны следующие соглашения об избежании двойного налогообложения, а именно, соглашения подписаны с:

Австрией, Белоруссией, Бельгией, Болгарией, Канадой, Китаем, Россией, Странами СНГ (кроме Белоруссии, Казахстана и Туркменистана), Чешской Республикой, Данией, Египтом, Францей, Германией, Грецией, Венгрией, Индией, Ирландией, Италией, Кувейтом, Мальтой, островом Маврикий, Норвегией, Польшой, Румынией, Сингапуром, Словакией, Словенией, ЮАР, Швецией, Сирией, Таиландом, Англией, США, странами бывшей Югославии.

Целью данных соглашений выступает защита дохода, который был получен в одной стране и был переведен в другую в целях во избежания налогообложения в обеих юрисдикциях. Обычно такие соглашения предусматривают налоговую скидку компании-получателю дохода в сумме налога, который уже выплачен в стране происхождения дохода.

В основном типичными видами дохода, на которые распространяются условия таких соглашений являются обычно дивиденды, проценты и роялти.

Кипр – территория налоговых выгод

2018 год обещает киприотам и гражданам других государств, зарегистрировавшим свои предприятия на территории Кипра, хорошие перспективы в плане налогообложения. Налоги на современном Кипре дают массу выгод и выдерживают любую конкуренцию.

Жить на Кипре хорошо, владеть бизнесом на его территории ещё лучше. Необременительная налоговая система ежегодно привлекает в страну дельцов не только из стран Европейского Союза, но и из представителей бывшего Союза, желающих, чтобы прибыль их предприятий не облагалась неоправданно огромными процентами.

Здание кипрского банка

Кипр – выгоды налогоплательщиков

Как и во всех странах мира, экономика Кипра пошатнулась под ударами кризиса и до сих пор не оправилась от потрясения. Но это не мешает стране входить в число самых перспективных для бизнеса европейских государств. Зарегистрировав свою компанию на территории Республики Кипр, вы наделяете её статусом полноправного европейского предприятия, налоговое планирование в котором окажется куда как менее обременительным, чем в прочих сопредельных государствах.

Налогообложение резидентов

Согласно законам Кипра, в стране могут регистрироваться как резидентские, так и нерезидентские предприятия. Разница в том, что нерезиденты имеют право не платить налоги за бизнес, осуществляемый за границами Кипра. В их отношении не действует отказ от двойного налогообложения.

Для того, чтобы компания стала резидентом, необходимо, чтобы в состав её совета директоров входил резидент Республики Кипр. Тогда у предприятия будет номер VAT, который наделяет его правом сотрудничества с компаниями Евросоюза.

Резидент Кипра по закону страны — это физическое лицо, находящееся в государстве больше 183 дней в году. Если осуществляется регистрация предприятия на территории Кипра, согласно действующему законодательству государства, фирма будет изначально облагаться сбором от корпоративной прибыли. Если учредитель предприятия резидент государства и физическое лицо, то осуществляется обложение сбором на государственную оборону.

Налоги для резидентов Кипра

Он не будет взиматься тогда, когда прибыль распределяется между учредителями, не являющимися резидентами или корпоративными учредителями. Сбор на дивиденды взиматься тоже не будет.

Основные налоги Республики Кипр

По состоянию на 2016 год для юридических и физических лиц действует девять основных типов налогов. Это:

  • на прибыль,
  • от прироста капитала,
  • корпоративный на прибыль,
  • на недвижимое имущество,
  • НДС,
  • взимание процентов в соц. фонды,
  • на оборону,
  • на уставной капитал,
  • гербовый сбор.

Как и всё на Кипре, каждый налог имеет свои специфические особенности, с которыми нелишним будет ознакомиться, если есть экономический интерес в отношении государства.

Особенности кипрского налога на прибыль

В Республике Кипр налог на прибыль взимается с физических лиц. Объектами подоходного налогообложения являются следующие доходы:

  • для резидентов общий доход, полученный и на острове, и за его пределами,
  • для нерезидентов под налог на прибыль попадают только те доходные средства, которые были получены на Кипре.

Ставка подоходного налога зависит от величины суммы. Если доход не превышает сумму 19 500 евро, она будет равняться нулю. Двадцать процентов взимается с тех, чей доход не выше 28 000 евро. Те, кто превысил 20% ставку, но не зашёл за границу 36 300 евро, должны будут отчислять 25%. Предельной ставкой по данной категории является 30%.

Если налогоплательщик получает пенсию за пределами Кипра, с её суммы по налогу на прибыль снимается 5%. Пенсионной суммой, не облагаемой налогом, является 3420 €. Налогоплательщик вправе внести и её в свой доход, подлежащий налогообложению.

Налоги на прибыль кипрской компании

Это позволит ему пользоваться некоторыми льготами. Не попадают под подоходный налог выплаты по мед. страховкам, пособия по смерти, дивиденды и т. п.

Что представляет собой кипрский налог от прироста капитала

Налог от прироста капитала в 2016 году остался без изменений. Он предусмотрен только для недвижимости, расположенной на территории Республики Кипр. Облагается налогом только разница от реализации недвижимого имущества и стоимости объекта с учётом инфляции. Также под данный вид налогообложения попадают капитальные вложения в недвижимость. С налогоплательщиков взимается 20 %.

Закон освобождает от налогообложения в следующих случаях:

  • когда семьи учредителей дарят недвижимость предприятиям,
  • при обмене равноценными объектами недвижимости,
  • прибыль, полученная в результате смены собственника недвижимости по причине реорганизации предприятия,

Принцип организации офшорной схемы с использованием Кипрской компании

Корпоративный налог

*Предлагаемые к заключению договоры или финансовые инструменты являются высокорискованными и могут привести к потере внесенных денежных средств в полном объеме. До совершения сделок следует ознакомиться с рисками, с которыми они связаны.

Ссылка на основную публикацию