Налоги в Австрии

Налоги в Австрии

Полезная информация

Австрия — страна с высокоразвитой финансово-экономической системой и хорошо «отработанным» налоговым механизмом. Фискальное законодательство государства функционирует в соответствии с евроконтинентальной моделью, по которой значительная доля отчислений передается на соцобеспечение — медицину, образовательную сферу и так далее. Структура налогообложения — это две трети прямых взносов и одна треть косвенных, и общие суммы их значительны. Плательщики вынуждены отдавать до половины совокупных доходов, но австрийцы считаются чуть ли не самыми «дисциплинированными» в этом отношении жителями ЕС и понимают, на что уходят их деньги.
Налогообложению подлежат все физические лица-резиденты (независимо от гражданства), постоянно и непрерывно проживающие внутри границ государства, то есть более 183 суток в год. Тип уплаты называется неограниченным, и учитывается все: прибыль, доход от трудоустройства, инвестиций, бизнеса, недвижимой собственности, причем полученные по всему миру. Налоговые обязательства возникают после полугода постоянного нахождения в Австрии, но платить стране по стандартно действующим ставкам обязаны и нерезиденты — если источник их «обогащения» находится на ее территории.
Юридические лица тоже подлежат обложению, и масштабы его зависят от организационных форм, оборота, прибылей. Налоги в Австрии выплачивают по прогрессивным ставкам, система многокомпонентная: учитываются акцизы, сборы нотариального, судебного и гербового характера. Есть и «приятные новости» — в стране существуют возможности для уменьшения размеров выплат — например, для акционеров предприятий. Также допустимо пользоваться налоговыми кредитами и уменьшать базу за счет различных статей расходов.
В целом, всех плательщиков можно подразделить на следующие группы:

  • неограниченная, с уплатой налогов с местных и заграничных доходов — резиденты с постоянным местожительством/главным представительством компании/юридическим адресом в государстве;
  • ограниченная — зарубежные резиденты, лица, прожившие в стране менее полугода, компании, у которых нет адреса или управляющих органов, платят только за доходы, полученные в Австрии;
  • подпадающая под соглашения об избежании двойных выплат (они есть с Россией, США, Китаем, ЕС) — дивидендные налоги вносятся по месту постоянного местожительства.

Частные плательщики в Австрии и их налогообложение

Существует разница в налоговом механизме для резидентов и нерезидентов страны. Первые подают декларации при превышении исчисленной годовой базы порога в 11 тысяч евро, а вторые — если их доходы перевалили за отметку 2 тысячи. Если частное лицо официально трудоустроено, то все удержания производит работодатель и самостоятельно «рассчитывается» с фискальными органами. Если же источников поступления денег несколько, и они превышают минимально допустимые 730 евро, человек должен самостоятельно заниматься составлением декларации.
Подоходный налог в Австрии действует для средств, поступающих от разнообразной деятельности: самостоятельной (врачебной, адвокатской практики, ремесленничества), сельско- или лесохозяйственной, посреднической. Нужно платить и тем, кто предоставляет платные услуги, занимается коммерцией, операциями с недвижимостью, землей, получает отдачу от вложения капиталов. Принцип обложения может быть фиксированным (20-процентная ставка) и прогрессивным. «Плавающие» размеры установлены в зависимости от общей суммы доходов — в евро:

  • до 11 тысяч — нулевая;
  • 11-25 тысяч — 36,5%;
  • 25-60 тысяч — 43,21%;
  • от 60 тысяч — 50%.

Подоходный налог в Австрии зафиксирован для средств, полученных в результате спорта, культурной деятельности (писатели, художники, архитекторы), оказания платных консультационных услуг, участия в качестве артистов на развлекательных мероприятиях. Существуют способы уменьшить базу в декларациях, но о них мы поговорим чуть позже. Также, кроме подоходного, частным лицам нужно платить и другие налоги в Австрии:

  • от операций с недвижимым имуществом и владения им: 25% при сдаче в аренду и продаже, 3,5% при смене владельца земли (для ближайшего родства — 2%), 1% за факт наличия НИ;
  • от дарения: в кругу семьи — при превышении 50 тысяч евро за пять лет, вне его — 15 тысяч за тот же срок (рассчитать и узнать о ставках можно на сайте австрийского Минфина);
  • при приобретении машины на территории страны — транспортный налог (в зависимости от мощности), 20-типроцентный НДС, сборы за регистрацию, получение номеров и сертификатов;
  • за другие виды деятельности — горнолыжные/сноубордические выплаты за каждый спуск («налог на гипс», он идет на лечение травмированных любителей экстрима и туристов), церковный сбор 11%, на владение телевизорами (25 евро ежемесячно) и так далее.

Есть в стране и отдельный дорожный налог — нужно покупать специальные стикеры (десятидневные, двухмесячные или годовые) за 8,4-80,6 евро. Они продаются на заправках, пограничных пунктах и наклеиваются на лобовое стекло, и при пренебрежении правилом вас ждет штраф300-3000 евро. Для грузового транспорта действует еще и оплата тоннелей, мостов и прочих специализированных сооружений.

Австрийские налоги для компаний и возможности для минимизации базы

Юридические лица вносят CIT,налог на прибыль — в Австрии его называют «корпоративный» и облагают им результаты предыдущих периодов поквартально. Это выплаты прямого федерального типа, их ставка — 25%. Если компания не относится к резидентам, она учитывает в базе только доходы, получаемые внутри государства. Организации в форме АО или GmbX платят по минимальным ставкам — 5% от номинального размера капиталов, соответственно от 70 или 35 тысяч евро. В год, когда предприятие было создано, уровень обложения составляет 2,5%, а если компания не ведет активную хоздеятельность или получило убытки, можно ограничиться минимальными размерами — 1750 евро для GmbX и 3500 для АО.
Компании в форме ООО в год создания могут платить налог на прибыль в Австрии— минимально 500 евро в первые пять лет и 1000 — в следующие пять. Выплат за прирост банковских депозитов или фиксированных ЦБ в стране нет, но средства в бюджет отчисляются за:

  • получаемые дивиденды— 27,5% (с 2016 года);
  • роялти — 20-типроцентный уровень, но при их выплате из-за рубежа могут быт использованы правила других государств (оффшорный «карман»);
  • доходы от инвестиционных фондов и так далее.

Нужно вносить и НДС — по 20-типроцентной ставке, нулевой для экспорта или 10-13% за продукты, сельскохозяйственные товары, развлекательные или туристические услуги. У плательщиков, как частных, так и юрлиц, есть возможности уменьшить бремя налогов путем:

  • возврата при выплате скрытых дивидендов от компании с головным офисом в стране или от частных лиц, сменивших за год нескольких работодателей;
  • учета затрат на управление доходами (стандартный вычет — 132 евро в год), уход за детьми, покупку оборудования, литературы, уплаты взносов в профессиональные организации, дорогу до работы;
  • вычета для пенсионеров 400 с детьми и 764 для не имеющих их;
  • учета договоров медстрахования, расходов на строительство жилья, благотворительных взносов и так далее.

В Австрии есть кроме 12 ежемесячных еще две «бонусные» зарплаты — их в базу не учитывают. Также налоги можно уменьшить в случае непредвиденных ситуаций — стихийных бедствий, потери кормильцев или лечения. Уточнить все вопросы по австрийскому налогообложению и получить развернутую поддержку всегда можно в компании «Прифинанс».

Налоги в Австрии – вынь да положь половину дохода?

Австрийская Республика (АР) – одна из самых успешных экономик в ЕС, и государство, уделяющее немало внимания социальному обеспечению своих жителей.

Поэтому фискальные отчисления могут достигать пятидесяти процентов совокупного дохода.

Однако граждане ценят усилия по обеспечению общественного блага и считаются образцовыми плательщиками в бюджет.

Налоговая система

Подходы и тенденции:

  • В основу положена европейская континентальная модель, предполагающая крупные отчисления на общественную инфраструктуру, образование и медицину.
  • Прямое налогообложение дает бюджету более двух третей общего объема, косвенные взимания составляют около 30%.
  • Основная нагрузка ложится на физических лиц, в то время, как предприятия и компании облагаются по сниженным ставкам. Льготные размеры предусмотрены и для пассивного дохода в виде дивидендов и процентов по облигациям и депозитам.
  • Такой подход призван улучшить инвестиционный климат и создать максимальное количество рабочих мест.

Категории плательщиков:

Налоговый резидент отвечает условиям: неограниченная
  • имеет постоянное жилье (юридический адрес) на территории АР;
со всех доходов, как внутри так и вне страны ограниченная
  • живет или зарегистрирован за границей, но пребывает в Австрии не менее 183 суток в году;
  • не имеет постоянного места жительства (офиса);
  • органы управления (для юридического лица) находятся за пределами государства.
Только те поступления, что получены в АР.

Двойное налогообложение:

  • С целью избегания Австрия заключает межгосударственные соглашения, например, пассивный доход стандартно уплачивается в стране постоянного проживания.
  • Такие договора существуют со следующими странами:
  1. Все члены Евросоюза;
  2. Швейцария;
  3. Китай;
  4. Россия.

На физических лиц

Подоходный

Общие сведения:

  • Австрийское название: Income tax.
  • Минимальная сумма, требующая подачи декларации:
  1. для лиц с ограниченной ответственностью: 2000€,
  2. для полноправных граждан: 11000€.
  • За тех, кто трудоустроен, отчетность подает наниматель, а взимания осуществляются автоматически.
  • Самозанятые лично заполняют декларацию, где указывает все поступления более 730€.

Прогрессивная шкала:

до 11000 11001–18000 25 18001–31000 35 31001–60000 42 60001–90000 48 90001–1000000 50 от 1000000 55

Налоговый кредит и льготы:

  • За финансовый год работнику выплачивается 14 зарплат:
  1. По одной каждый календарный месяц;
  2. 13-я на летний отпуск;
  3. 14-я на рождественские каникулы.
  • Две последние не облагаются подоходным налогом, впрочем, отчисление на социальное страхования взимаются.
  • Вычеты, на размер которых уменьшается база:
werbungskosten

средства, потраченные на нужды в связи с должностной деятельностью

  • 132€ в год (фиксированная сумма);
  • членские взносы в политические, профессиональные и общественные организации;
  • транспорт от места жительства до работы но не более 291€ в год;
  • униформа;
  • рабочее оборудование;
  • суточные в командировке;
  • профессиональная литература;
  • образовательные курсы;
  • платежи на социальное страхование;
  • из пенсий:
  • 400€;
  • 764€ — для тех у кого нет детей, а доход брутто не более 19930€ в год.
личные нужды Специальные затраты для тех, у кого доходы менее 60000€ в год:

  • любые страховые взносы;
  • добровольные отчисления на государственные социальные нужды;
  • затраты на новое строительство жилья.
  • 400 € в год.

Оплата услуг налоговых консультантов.

Außergewöhnliche Belastungen (неординарные затраты):

  • похороны;
  • лечебные мероприятия, не обеспеченные страхованием;

Расходы на уход за детьми до 10 лет: до 2300€, если это оплата услуг детского учреждения, в том числе частных педагогов.

Особенности налоговой системы Австрии

Налоги в Австрии выплачивают все. Юридические лица платят их на основе организационно-правовой формы ведения предпринимательской деятельности. Необходимо изучить более детально, каково налогообложение в Австрии. В этой европейской стране в 2019 году нужно платить несколько видов сборов и податей.

Налогообложение в Австрии

Австрийская Республика (АР) – одна из самых успешных экономик в ЕС, и государство, уделяющее немало внимания социальному обеспечению своих жителей. Поэтому фискальные отчисления могут достигать пятидесяти процентов совокупного дохода. Однако граждане ценят усилия по обеспечению общественного блага и считаются образцовыми плательщиками в бюджет.

В Австрии функционирует также система уменьшения обложения прибыли юридических лиц (по более низкой ставке) и акционеров (частичная отмена налога на дивиденды независимо от корпорационного налога с прибыли).

Все налогоплательщики в Республике, согласно австрийскому законодательству, подразделяются на два типа:

    с неограниченной ответственностью: резидент располагает постоянным местом жительства, главным офисом, юридическим адресом и т. п. на территории Австрии, налог выплачивается со всех доходов, в том числе с зарубежных; с ограниченной ответственностью: резидент имеет зарубежное место жительства или проживает в Австрии менее 6 месяцев, не заводил юридического адреса или органов управления в Республике. Выплачиваются налоги лишь за доход, полученный в Австрии.

Ряд государств (страны ЕС, США, Швейцария, Россия, КНР и др.) подписал с Австрией соглашение об избежании двойного налогообложения. Налог с дивидендов платится по месту постоянного проживания плательщика.

Для физических лиц

Граждане, проживающие в Австрии более 6 месяцев в год, определяются как резиденты страны. Соответственно, для них предусмотрена уплата налогов по государственному законодательству от доходов по предпринимательской деятельности, недвижимости и инвестирования. В налогообложении доходов существует ряд различий. К примеру, резиденты страны обязаны подавать налоговые документы в тех случаях, когда уровень налогооблагаемой базы становится больше 11 тыс. евро.

Подоходный налог

Подоходный налог — прямой, взимается с заработной платы и зависит от размера годового дохода. Люди, имеющие несколько работ, постоянное место жительства и зарегистрированы в стране, как юридические лица, отчитываются со всех своих заработков (по общим правилам). Как правило, все покрывает работодатель. Если у человека есть более двух источников дохода или его заработок составляет больше €2000, то он должен составлять отчет самостоятельно. Фрилансеры также должны отчитываться, если они зарабатывают больше 730€.

Прогрессивная шкала подоходного налога

В государстве действует так называемое прогрессивное налогообложение. Это значит, что с ростом годового заработка увеличивается и процент обложения.

Зависимость оклада к взимаемому проценту:

  • до €11 000 — 0%;
  • от €11 000 до €25 000 — 36,5%;
  • от €25 000 до €60 000 — 43,2%;
  • свыше €60 000 — 50%.

Налог при покупке авто

Если вы планируете купить в Австрии новый автомобиль, готовьтесь заплатить НДС – 20%. Затем за легковую машину нужно уплатить регистрационный налог, а также специальный сбор (получение номерного знака и сертификата). Регистрационный взнос: 68–82 евроцентов на kW мощности двигателя. На сайте Министерства финансов можно рассчитать точную сумму тут.

Дорожный налог

Владельцы транспорта, кроме страховки, покупают специальные стикеры. Благодаря им отображается использование дорог и автомагистралей, а также оплата за загрязнение окружающей среды. Цена подобных наклеек зависит от размеров транспортного средства. Например, хозяева больших грузовиков платят за стикеры, учитывая пройденный километраж.

Дорожный налог в Австрии оплачивается путем покупки специальной виньетки-стикера на 10 дней (8,40 евро), на 2 месяца (24,20 евро) или на год (80,60 евро). Приобрести ее можно на автозаправочных станциях, при пересечении границы, на почте, в табачных киосках и в других местах.

При покупке недвижимости

При покупке недвижимости иностранцы платят около 10 % от стоимости объекта. Затраты будут включать:

    услуги нотариуса (в среднем 1-2,5% от стоимости объекта); налог Земельного регистра (им облагаются инвестиции в недвижимость, процентная ставка – 1 % от стоимости объекта); комиссионные агенту (около 4%, выплачиваются в том случае, если договор покупки вы подписываете с помощью агентства).

Требуется помнить, что если австрийский дом или квартиру продадут в течение 10 лет после приобретения, то разница и полученная прибыль в стоимости продажи и покупки будет также обложена подоходными налогами. Это обязательно стоит учитывать при покупке недвижимости в этой стране.

Прочие налоги

В Австрии в 2019 году также распространены различные косвенные налоговые сборы. Яркий тому пример — это государственная пошлина. Ее используют при всевозможных сделках (к примеру, по договорам лизинга), размер составляет около 2%.

Таможенные пошлины применяются для продуктов, которые привозят из стран, которые не входят в состав Евросоюза. Акцизные австрийские сборы распространяется на табак, алкоголь и горюче-смазочные материалы.

Есть и такие налоги:

  • взносы за страхование жизни;
  • сборы на строительство новых домов;
  • 400 евро ежегодно вынуждена платить церковь;
  • предусмотрены сборы на похоронные обряды;
  • налоговые кредиты на детей;
  • затраты на образование ребенка.

Налоги в Австрии для юридических лиц

Компании с неограниченной ответственностью (имеющие юридический адрес, главный офис, работающие на постоянной основе) выплачивают полный объем, в том числе с зарубежных денежных источников.

Корпоративный налог

По результатам годового баланса каждому обществу с ограниченной ответственностью (GmbH), акционерному обществу (AG) и частному фонду в Австрии автоматически начисляется корпоративный налог – 25 %. Минимальное значение налога на прибыль (annual minimum tax) независимо от уровня доходности или убыточности организации – 1750 евро для GmbH и 3500 евро для акционерных обществ. Стартапы работают первые четыре месяца после регистрации на льготных условиях, выплачивая государству не менее 273 евро в квартал.

Налог на дивиденды

Дивиденды, выплачиваемые австрийской компанией своим акционерам, облагаются налогом по ставке 25%. В соответствии с международными договорами об избежании двойного налогообложения, налог на дивиденды (а также налог на проценты и роялти) может понижаться или не взиматься с резидентных в Австрии предприятий. Владение австрийским холдингом позволяет использовать льготы в системе налогообложения Австрии и решить задачу «оффшорного запрета».

Льготные – 10 % и 13 % – действуют также в отношении некоторых категорий (продукты сельхозназначения, медпрепараты, услуги в сфере туризма, развлечений, аренды и др.). Экспортный товар налогом не облагается.

Юридические лица оформляют отчетность по налогу на добавленную стоимость в Австрии помесячно или поквартально. Годовой отчет подают до 30 июня. При просрочке налагается штраф – до 10 % от величины НДС, также возможна пеня в размере 2 %.

Возврат налогов

У иностранных гостей в Австрии есть ощутимые выгоды. Как вернуть налог Tax Free? Например, это можно сделать через кредитную карту. Когда вы заполните форму Tax Free, то получите таможенную отметку. Она подтверждает экспорт товаров. Нужно обязательно проверить, что в ней правильно указан номер действующей кредитной карты.

Заключение

Согласно австрийскому законодательству, налогообязанным считается каждый гражданин, проживающий в Австрии непрерывно.

Налоговые обязательства вступают в силу после 6 месяцев постоянного пребывания в стране, при этом совершенно неважно, какое у вас гражданство. С этого момента все доходы, полученные в Австрии, будут облагаться налогом.

Как и другие европейские страны, Австрия обладает сложной системой налогообложения: помимо вышеуказанных налогов, действуют акцизы, нотариальные, гербовые и судебные сборы.

Налоги в Австрии

Налоги в Австрии выплачивают все. Юридические лица платят их на основе организационно-правовой формы ведения предпринимательской деятельности. Необходимо изучить более детально, каково налогообложение в Австрии. В этой европейской стране в 2017 году нужно платить несколько видов сборов и податей.

Подоходный налог

Граждане, проживающие в Австрии более 6 месяцев в год, определяются как резиденты страны. Соответственно, для них предусмотрена уплата налогов по государственному законодательству от доходов по предпринимательской деятельности, недвижимости и инвестирования.

В налогообложении доходов существует ряд различий. К примеру, резиденты страны обязаны подавать налоговые документы в тех случаях, когда уровень налогооблагаемой базы становится больше 11 тыс. евро.

Налог на доходы, которые получает работающий гражданин, удерживается его работодателем. Но лица, имеющие более двух источников дохода, обязаны сами подавать соответствующую документацию. В ней требуется указать все источники финансовых доходов, если их размер превышает 730 евро.

Обычные люди, не являющиеся гражданами государства, обязаны предоставлять отчетность о доходах тогда, когда они получают зарплату более 2 000 евро.

Сейчас минимальный налоговый порог заработной платы в Австрии (менее 11 тыс. евро за год) облагается по меньшей ставке, равной 25%. Таков подоходный налог в Австрии.

Кроме этого, люди, зарабатывающие менее 90 тыс. евро ежегодно выплачивают 48% налога.

Выплаты за недвижимость

Налог на недвижимость в Австрии платят в том случае, если вы покупаете ее или получаете право застраиваться. Его размер — 3,5% от стоимости сделки. Также он может быть 2%, если сделка происходит между близкими людьми на территории, которая причисляется к различным сельскохозяйственным и аграрным хозяйствам в стране.

Еще нужно платить за регистрацию недвижимости новых владельцев в земельном кадастре. Налог равен 1,1% оценочной кадастровой стоимости объекта. Выплачивают его в региональные властные структуры в том месте, где и находится недвижимость. К исключениям относятся объекты, которые используются для следующих целей:

  • образовательных;
  • медицинских;
  • научных;
  • благотворительных.

Покупая австрийскую недвижимость, человеку нужно учитывать следующие нюансы:

  • в земельных книгах регистрационные сборы составляют 1% от цены объекта недвижимости;
  • работа нотариусов и юристов оплачивается клиентами в среднем в размере 2%, иногда же эта стоимость возрастает до 5%;
  • люди из государств, которые не входят в состав ЕС, покупающие недвижимость в Австрии, выплачивают пошлины за разрешение местных чиновников, ответственных за передачу собственности.

Недвижимость в Австрии

Требуется помнить, что если австрийский дом или квартиру продадут в течение 10 лет после приобретения, то разница и полученная прибыль в стоимости продажи и покупки будет также обложена подоходными налогами. Это обязательно стоит учитывать при покупке недвижимости в этой стране.

Налоги на гипс

В Австрии отлично развит горнолыжный туризм. Как только начинается сезон, сюда съезжаются спортсмены со всех точек земного шара. Из-за этого появился любопытный налог. У туристов есть всегда обязательная медицинская страховка, которая всегда оформляется для получения визы в Австрию, но местным чиновникам этого показалось мало. Они придумали специальные горнолыжные сборы и назвали их «налог на гипс».

Ежегодно 150 тыс. людей травмируются в то время, когда катаются на горных лыжах. Что им остается? Конечно же, обращаться в госпитали. Такое лечение в общей сложности обходится в 1 млрд. шиллингов. Из-за этого у чиновников Австрии возникла идея о помощи своим клиникам. Они берут со спортсменов дополнительный налог, который включен в стоимость услуг. При том, он взимается за каждый спуск. Неважно, что лыжник катается аккуратно и не получает травмы. Государство считает так: сейчас он ездит без каких-либо последствий, а завтра может обязательно произойти неприятность.

Каждый австрийский чиновник желает перестраховаться, чтобы у лыжников не возникало претензий.

Все собранные финансы передаются в австрийские больницы и клиники на лечение всевозможных травм. Учитываются даже легкие царапины. Таков он, забавный налог на гипс в Австрии. Этот сбор входит в десятку самых странных и нелепых налогов в мире.

Прочие налоги

В Австрии в 2020 году также распространены различные косвенные налоговые сборы. Яркий тому пример — это государственная пошлина. Ее используют при всевозможных сделках (к примеру, по договорам лизинга), размер составляет около 2%.

Таможенные пошлины применяются для продуктов, которые привозят из стран, которые не входят в состав Евросоюза. Акцизные австрийские сборы распространяется на табак, алкоголь и горюче-смазочные материалы.

Владельцы транспорта, кроме страховки, покупают специальные стикеры. Благодаря им отображается использование дорог и автомагистралей, а также оплата за загрязнение окружающей среды. Цена подобных наклеек зависит от размеров транспортного средства. Например, хозяева больших грузовиков платят за стикеры, учитывая пройденный километраж.

За рекламу нужно платить налог в 5%. Предусмотрены муниципальные сборы из зарплаты, составляющие 3% от ее размера. За вывоз мусора тоже нужно платить, но во всех городах процент этого налога разный.

Есть и такие налоги:

  • взносы за страхование жизни;
  • сборы на строительство новых домов;
  • 400 евро ежегодно вынуждена платить церковь;
  • предусмотрены сборы на похоронные обряды;
  • налоговые кредиты на детей;
  • затраты на образование ребенка.

Вернуться к оглавлению

Возврат налогов

У иностранных гостей в Австрии есть ощутимые выгоды.

При любых покупках стоимостью более 75 евро можно вернуть 13% налоговой компенсации на добавленную стоимость при выезде из страны наличными.

Форма Tax Free для возврата налога

Как вернуть налог Tax Free? Например, это можно сделать через кредитную карту. Когда вы заполните форму Tax Free, то получите таможенную отметку. Она подтверждает экспорт товаров. Нужно обязательно проверить, что в ней правильно указан номер действующей кредитной карты.


После отправьте форму вместе с оригинальным чеком в Premier Tax Free. Затем деньги будут переведены на вашу кредитную карту. Как видите, возвратить свои средства нетрудно.

Налоги в Австрии: общие данные и ставки НДС

Основные данные

  1. Физические лица оплачивают с доходов 50%.
  2. Для юридических лиц предусмотрено налогообложение в размере 25% от прибыли. При отсутствии доходов необходимо выплачивать 1750 евро в год для ООО или 3500 евро в год для АО.
  3. Прирост капитала облагается налогом по базовой ставке 25%.
  4. Ставка НДС в Австрии составляет 20%. Часть продукции и сервиса облагается ставкой 10%. Есть виды товаров и услуг, полностью освобожденные от налогообложения.
  5. Гербовый сбор существует, государственной пошлины нет.

Помимо перечисленных есть налог на капитал, недвижимость, передачу недвижимых объектов, социальное страхование, а также отдельные банковские пошлины. Наравне с юридическими, все физические лица в Австрии оплачивают подоходный налог.

Физические лица

Исчислению пошлин подлежат нерезиденты и местные граждане. Резиденты перечисляют налог с общемировой прибыли, иностранцы – с местных доходов. Для расчета применяется прогрессивная ставка.

Доход в год, евро

Специальные выплаты облагаются по ставке 6%, исключая первые 620 евро. Налоговый год совпадает с календарным. Подача декларации необходима при наличии доходов кроме заработной платы. Документ сдается до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Налоги в Вене для предпринимателей

Компании-резиденты оплачивают взносы с общемирового дохода, то есть с прибыли представительств, находящихся в любых странах мира. Резидентами считаются те организации, которые были основаны на территории государства, или учреждения, чей головной или основной управляющий офис расположен в одном из городов страны. Налоговые обязательства для местных предпринимателей могут быть снижены с учетом соглашений о пресечении двойного налогообложения. Если бизнес не является резидентным, он обязан перечислять в казну государства пошлину только с тех средств, которые получены в пределах границ Австрии и могут рассматриваться как чистая прибыль предприятия.

В разделе основной информации указана процентная ставка налогообложения и суммы, которые нужно подавать в декларации при отсутствии доходов. Указанные цифры действуют только со второго года существования малого или крупного учреждения. Первый год бизнес резидента или иностранца облагается пошлиной в фиксированном размере 1092 евро.

Особенности налоговой базы

  1. Прирост капитала считается частью активного дохода.
  2. Потери засчитываются против 75% прибыли, полученной за текущий год.
  3. Перенос убытков запрещен в случае, если компания изменила часть данных о себе: название, имя владельца, адрес и прочее.
  4. Перенос убытков задним числом также запрещен.
  5. Протяженность налогового года не превышает 12 месяцев.
  6. Дивиденды, перечисленные иностранному предпринимателю, облагаются пошлиной 25%, роялти – 20%, проценты не облагаются кроме случаев, когда прибыль происходит от недвижимости на территории юрисдикции.
  7. Взимание налогов с филиалов предприятий не предусмотрено, запрещены пошлины на сверхприбыль.
  8. В декларации указываются: НДС, муниципальные пошлины, налог на прибыль, сборы с недвижимости, оплата социального страхования, акцизные и таможенные сборы.

С 2014 по 2017 год включительно ставки налогов на прибыль в Австрии постоянно снижались, что сделало юрисдикцию привлекательной для основания новых компаний.

Налог на добавочную стоимость

Данным видом пошлины облагаются практически все товары и услуги, для их ограниченного ряда предоставляется сниженная ставка. Когда турист (нерезидент), находящийся на территории государства, приобретает продукцию или пользуется сервисом, он оплачивает НДС, включенную в стоимость. Часть из этих денег можно вернуть обратно. Данная услуга предоставляется в нашей компании. Процедура возможна только при выполнении следующих условий:

  1. Стоимость покупки составляет не менее 75 евро.
  2. Приобретение произведено в магазине, относящемуся к европейской системе Tax-free Shopping.
  3. У вас сохранился чек на покупку. Счет и чек должны быть заполнены.

Возврат НДС в Австрии подразумевает отдачу покупателю до 13% от суммы налога, а не от стоимости всей покупки. Получить деньги можно или в местном магазине, или на таможне, или в аэропорту. Часто это занимает много времени и сопряжено с правовыми трудностями, поэтому выполнить процедуру с помощью профессиональных юристов гораздо проще и удобнее.

Компании-резиденты с товарооборотом более 30 тысяч евро в год обязаны вставать на учет в налоговой службе. Иностранные фирмы также регистрируются в органе, но независимо от размера продаж. Декларации подаются ежемесячно или ежеквартально, годовой отчет – не позднее 30 июня года, следующего за налоговым периодом.

Иные виды налогов

  1. Банковский. Взимается со всех филиалов иностранных банков в размере 0.055%-0.085% от налоговой базы.
  2. Налог на недвижимость в Австрии. Взимается с земель вне зависимости от наличия на них построек, а также со всех видов домов, квартир, помещений. Сумма выплаты рассчитывается муниципалитетом по формуле: 0,2% х 500% х стоимость недвижимости. Где 0,2% — базовая ставка, 500% — муниципальный коэффициент.
  3. Налоги на доход от недвижимости в Австрии. Стандартный уровень пошлины составляет 3,5%. Распространяется на сдачу объекта в аренду, передачу в пользование на некоммерческой основе и иные операции.

Эксперты компании UraFinance готовы сообщить вам больше информации! Позвоните нам по номеру телефона и получите консультацию по вашему вопросу.

Налоги в Австрии

В Австрии действует классическая система налогообложения. Это означает, что все доходы, как правило, облагаются налогом. Юридические лица (например, Общество с ограниченной ответственностью — GmbH) платят налог на прибыль, физические лица – подоходный налог. Если юридическое лицо не ведет никакой финансово-хозяйственной деятельности, оно все равно обязано платить ежегодно минимальную ставку налога: для GmbH это — €1750, для AG — €3500.

Подоходный налог для физических лиц рассчитывается по специальной шкале. Так, например, годовой доход до €11 тыс. налогом не облагается, доход от €11 тыс. до €18 тыс. облагается налогом по ставке 25%, с доходов, превышающих €90 тыс., – 50%.

Налог на прибыль – 25%.
Налог на прирост капитала – 27,5%.
Налог на добавленную стоимость – 20%. Однако товары первой необходимости облагаются налогом по льготной ставке в 10%.

Если вы сдаете недвижимость в аренду
Предположим, что на зарегистрированную в Австрии компанию вы приобрели несколько квартир и сдаете их в аренду. Арендные платежи поступают на расчетный счет компании. Как уже говорилось, ставка налога на прибыль в Австрии составляет 25%. Однако этим налогом облагается не весь арендный доход, а только прибыль вашей компании.
Из налогооблагаемой базы вычитаются:
— расходы на коммунальные услуги,
— амортизации самой недвижимости,
— амортизация купленной мебели,
— проценты по ипотечному кредиту.
Кроме того при покупке новой квартиры в инвестиционных целях (то есть для последующей аренды) инвестор имеет право на частичный возврат НДС.
Учитывая все эти и другие возможные льготы и вычеты, налогообложение от сдачи в аренду в некоторых случаях может составлять небольшую величину. Компания Austria-Invest обычно организует для своих клиентов консультации у специалиста по налогам.

Если недвижимость или земельный участок перепродаются в течение первых 15 лет после покупки, то прибыль от такой сделки (разница между ценой покупки и ценой продажи) облагается налогом по ставке 30% (этот налог еще называют «спекулятивным»). Это обстоятельство как раз и ограждает австрийский рынок недвижимости от искусственного ажиотажа и создания на нем «мыльных пузырей».

Налог на недвижимость в Австрии – символический. Например, владелец квартиры площадью 70-80 кв. м. в земле Зальцбург платит за нее около €100 в год.

Соглашение об избежание двойного налогообложения
У Австрии подписаны соглашения об избежание двойного налогообложения со всеми странами ЕС (кроме Литвы), а также с Россией, Швейцарией, Лихтенштейном, ОАЭ, США, Японией и Китаем.
По этому соглашению дивиденды облагаются налогом в государстве постоянного местонахождения.

Налоги на недвижимость в Австрии: покупка, продажа и владение

Однократные расходы

При покупке недвижимости покупатель в первую очередь платит налог на передачу права собственности в размере 3,5% от кадастровой стоимости и 1,1 % за регистрацию в кадастре. Помимо этого, придется оплатить услуги юриста в размере 1-3%, а также работу риэлтора, чей гонорар составляет 3% от стоимости покупки, если цена объекта превышает 48 448 евро. Гонорар брокера вырастает в процентном соотношении до 4%, если недвижимость имеет стоимость до 36 336 евро. Агент получает фиксированный гонорар в размере 1 453 евро при условии, что стоимость жилья находится между обозначенными выше промежутками.

Расходы на составление договора купли-продажи зависят от тарифа составителя, типа недвижимости и цены покупки. Они оплачиваются с добавлением накладных расходов на заверения и гербовые сборы в размере от 1 до 2,5 % от стоимости недвижимости. Размер оплаты на сообщение органам и самостоятельный расчет налога на доходы от продажи недвижимого имущества представителями сторон определяется по договоренности в рамках тарифов составителя договора. Процессуальные издержки и административные сборы для оформления разрешения со стороны органа надзора над земельным оборотом рассчитывается в зависимости от конкретного муниципалитета Австрии. Если будет оформлять кредит, то необходимо для этого заложить около 2% от его суммы.

Покупка частного дома

При покупке частного дома также необходимо будет учесть возможные расходы на подготовку земельного участка согласно предписанию местного муниципалитета (Земель), на подготовку участка к строительству и эксплуатации, а также на взносы за подключение к коммунальным сетям и другие сборы (электричество, газ, вода, канализация, телефон, и др.).

Налоги и новостройки

Определяя для себя то, какая именно недвижимость будет приобретаться. Важно понимать, что при покупке жилья в новостройке (при всей прозрачности этого определения все еще бывают случаи, когда новое жилье путают с тем, которое прошло процесс реновации) необходимо заложить 20% на НДС, который возвращается через три года при условии, что собственник пользовался недвижимостью сам, а не сдавал в аренду. Но как правило, НДС уже включен в цену.

По многим новостройкам есть разные прайс-листы: например, прайс-лист с НДС для обычных покупателей и прайс-лист без НДС для инвесторов. Власти строго контролируют то, насколько дальнейшее использование квартиры отвечает заявленным целям — проверки всегда происходят неожиданно. Инспекторы могут также следить за этим, наблюдая транзакции по счетам арендодателя.

Постоянные расходы

При эксплуатации недвижимости налог на квартиру будет включаться ежемесячно в стоимость квартплаты, а если речь идет о доме, то его размер будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости земли. Отдельно от квартплаты оплачивается газ, вода, электричество, интернет, телефон и, совершенно неожиданно, наличие телевизора. Коммунальные расходы обычно считаются в размере по 2-3 евро за 1 кв.м в месяц (в зависимости от федеральной земли, типа дома и квартиры). Счета за отопление и электричество зависят от экономности владельцев и времени года.

Каждый владелец квартиры обязан по закону платить отчисления для обеспечения будущих расходов. Размер регулярных платежей совладельцев зависит от предстоящих работ, и как мера обычного администрирования, обычно определяется управляющей компанией.

Особенности для граждан России

Гражданин России (впрочем, и граждане всех стран, не входящих в зону ЕС) не имеет права оформить недвижимость в Австрии на физическое лицо, за исключением специальных зон в курортных регионах. Недвижимость в Австрии приобретается на юридическое лицо, которое должно платить налог на прибыль, который составляет 25%. Однако этим налогом облагается не весь арендный доход, а только прибыль компании. Из налогооблагаемой базы вычитаются: расходы на коммунальные услуги, амортизация самой недвижимости, амортизация купленной мебели и проценты по ипотечному кредиту.

При покупке новой квартиры в инвестиционных целях (то есть для последующей сдачи объекта в аренду) инвестор имеет право на частичный возврат НДС. Учитывая все эти и другие возможные льготы и вычеты, налогообложение от сдачи в аренду в некоторых случаях в итоге может быть совсем небольшим.

Налоги при продаже

При продаже недвижимости продавец оплачивает налог на добавленную стоимость — покупал по стоимости 100 000 евро, продает за 130 000 евро, соответственно с 30 000 оплачивается подоходный налог.

Налоги на доход от сдачи жилья в аренду

Если доход от сдачи собственного объекта недвижимости в аренду ниже, чем 11 000 в год, то налог не платится вообще, а если выше, то составляет 25% при условии, что доход не превышает 18 000 евро, 35%, — при доходе от 18 000 до 31 000 евро, 45% — при доходе свыше 60 000 евро.

Другие особенности

В Австрии не взимается регулярный налог на здания и сооружения. Есть только налог на землю (Grundsteuer), который рассчитывается исходя из оценочной стоимости — которая гораздо ниже рыночной. Для владельцев квартир этот налог небольшой и включается в ежемесячную квартплату. Например, владелец квартиры площадью 70-80 кв.м. в муниципалитете Зальцбург платит за нее около 100 евро в год.

В Австрии отсутствуют налоги на наследство и дарение, однако имеет место быть другой – налог на передачу собственности (Grunderwerbsteuer). В случае дарения или наследства ставка у него меньше, чем в случае покупки недвижимости, и она зависит от того, в какой степени родства стоят даритель и получатель дара, а также от оценочной стоимости недвижимости.

Динара Грачева, HomesOverseas.ru

Благодарим за помощь в подготовке материала:

Анну Богнер, консультанта по недвижимости компании WgcmReal

Ирину Дуганцову, эксперта компании RENTSALE

Сравнительный анализ налоговых систем Австрии и России

Рубрика: 8. Мировая экономика

Дата публикации: 05.10.2016

Статья просмотрена: 1537 раз

Библиографическое описание:

Соловей М. В., Нартикоев Г. М. Сравнительный анализ налоговых систем Австрии и России [Текст] // Инновационная экономика: материалы III Междунар. науч. конф. (г. Казань, октябрь 2016 г.). — Казань: Бук, 2016. — С. 20-23. — URL https://moluch.ru/conf/econ/archive/218/11156/ (дата обращения: 28.01.2020).

«Неизбежны две вещи: смерть и налоги». Так, помнится, Бенджамин Франклин отозвался о налоговом бремени, нависшем над головами не только рабочего класса, но и предпринимателей. Сама природа налогов очевидна: государство имеет определенные потребности и амбиции, которые должны быть обеспеченны материально; материальное обеспечение взимается у резидентов данного государства, как плата за защиту интересов, безопасность и т. д.

В данной статье будут рассмотрены особенности и различия налоговых систем Российской Федерации и Австрии. Целью статьи станет сравнительный анализ преимуществ и недостатков в налоговых системах двух стран, а также оценка возможностей использования опыта функционирования налоговой системы Австрии для совершенствования российской налоговой системы.

Начнем, пожалуй, с того, что Австрийская республика на данный момент является одной из наиболее экономически развитых стран Европы. Доказательством тому служат сравнительно низкие по отношению к другим странам показатели безработицы и инфляции. Поток крупных иностранных инвестиций способствует развитию высоких технологий. Основная доля экономики — сфера услуг. Несмотря на то, что Австрия является членом Евросоюза с 1995 года, ее система налогообложения заметно отличается от систем стран-соседей.

Рассмотрим, как в Австрии исчисляется налог на прибыль [2,5]. Под этим понятием подразумевается любой вид доходов резидентов, включая основной и дополнительный. При этом совершенно не имеет значения, где резидент получил этот доход: за границей или внутри страны, в материальной или иной формах. Налоговая база определяется как разница между доходами и расходами. Налоговым периодом по налогу на прибыль является год, в отличие от России, где налоговая отчетность предприятия сдается 4 раза в год (каждый квартал). Стандартная ставка по налогу составляет 25 %. В Австрии действует плоская шкала налогообложения, то есть ставка налога является единой вне зависимости от размера прибыли. Более того, компании, работающие внутри страны, обязаны уплачивать так называемый “годовой минимальный налог” даже при условии отсутствия прибыли: 3500 евро для акционерных обществ, 1700 евро для обществ с ограниченной ответственностью. Недавно появившиеся компании обязаны выплачивать минимум 273 евро в квартал первые четыре квартала после регистрации. Подобная система находит в себе еще одно отличие от Российской системы налогообложения, где для “новых” предприятий действуют особые налоговые льготы, избавляющие их от налогового бремени ввиду недавнего открытия. Компанией-резидентом Австрии признается лишь та компания, что функционирует и управляется непосредственно внутри страны, а также зарегистрирована в соответствии с законодательством Австрии. Налог на прирост капитала облагается по единой ставке налога на прибыль. Стоит отметить, что в Австрии нет отдельно существующих правил налогообложения иностранных контролируемых компаний. Более того, В Австрии распространена система так называемых “rulings” — адресного согласования с налоговыми органами по поводу различных преференций или режимов налогообложения.

Налог на дивиденды у источника оплачивается по ставке налога на прибыль (25 %) в пользу резидента, если источник выплат — резидент Австрии. Такая же ставка применяется и в отношении нерезидентов, если не предусмотрено иное. Интересно то, что налог у источника не уплачивается, если компания-резидент, в пользу которой перечисляются дивиденды, имеет в прямом отношении хотя бы 25 % акций компании, распределяющей дивиденды. Однако с 2012 года этот порог был снижен до 10 %. Что касается налогов с выплат резидентов в пользу нерезидентов, то с 2015 года налог по ставке 25 % удерживается в виде банковских депозитов и других ценных бумаг.

Что касается НДС, то ставка по этому налогу в Австрии равняется 20 % [2]. Примечательно то, что при продаже товаров первой необходимости, медикаментов возможно снижение ставки до 10 %. Нулевая ставка применяется относительно экспорта товаров и межгосударственному транспортному сообщению.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) отличается прогрессивной шкалой налогообложения, что также является отличием от Российской системы: доход до 11000 евро не облагается налогом вообще, доход от 11000 евро до 25000 евро облагается по ставке 20,44 %, доход от 25000 евро до 60000евро — пол ставке 33,73 %, доход свыше 60000 евро облагается по ставке 50 %.

Налог на недвижимое имущество физических лиц распространяется на объекты, находящиеся на территории Австрии [4], в том числе земля, свободная от застроек, за исключением объектов, используемых в научных, медицинских и благотворительных целях. Начисление налога происходит при помощи произведения федеральной ставки в 0,2 % и муниципального коэффициента к указанной ставке, который может достигать 500 %. Это на практике означает, что ставка налога может достигать 1 %. Налоговой базой здесь выступает рыночная стоимость недвижимости. Незастроенные участки облагаются дополнительным налогом по ставке 1 %, если его цена превышает 14600 евро.

Что же касается России, то здесь существует несколько большее различных видов налогов и налоговых льгот по сравнению с Австрией. Такие системы налогообложения как УСН (упрощенная система налогообложения), ЕНВД (единый налог на вмененный доход) являются налоговыми преференциями, направленными, прежде всего, на стимулирование развития малого бизнеса. К примеру, УСН позволяет предпринимателю, при соблюдении определенных условий функционирования предприятия, не платить НДС и общепринятый налог на прибыль. Вместо этого у предприятия взимается налог по ставке 6 % от всей выручки, либо 15 % от разницы между доходами и расходами [4]. Примечательно, что при выборе предприятием шестипроцентной системы, оно имеет право понизить сумму налоговых выплат на сумму, выплаченную в фонд пенсионного страхования работников, но только на сумму, не превышающую половину денежных средств, подлежащих к уплате. Однако, использование режима УСН возможно только в при соблюдении следующих условий [1]:

— на предприятии трудятся не более 100 человек;

— остаточная стоимость основных средств не более 100 млн. рублей;

— доход — не более 79 млн. рублей в год (данный показатель ежегодно корректируется в сторону повышения, ограничение (79 миллионов) действует с 2016 года),

— доля участия других организаций не более 25 %. В случае, если предприятие вышло за рамки этих ограничений, то оно обязано в течении 15 календарных дней по окончании отчетного (налогового) периода уведомить налоговую инспекцию о переходе на общую систему налогообложения. Обратно вернуться на режим УСН возможно только лишь спустя год.

В России государство активно использует свои права на корректировку налоговых ставок. Например, на сегодняшний день в Крымской республике доля налоговых выплат по УСН может быть размыта до 3 и даже до 0 %. Подобные меры, судя по всему, связаны с желанием государства стимулировать развитие бизнеса в данном регионе, а также создать рабочие места.

В России действует плоская шкала налогообложения. Налоговая ставка по НДС равна 18 %. Ставка по НДФЛ равна 13 % [1].

Проведем сравнительный анализ двух систем налогообложения. Результаты представим в виде таблицы (таблица 1).

Сравнительный анализ систем налогообложения России и Австрии

Налогообложение в Австрии

Австрия является удобной юрисдикцией для создания холдинговых и торговых структур. Очевидным достоинством Австрии является ее респектабельность – компания из Австрии всегда будет пользоваться высокой степенью доверия со стороны любых банков и контрагентов. Учреждение компании в Австрии гарантирует ее выгодоприобретателю стабильность и уверенность в завтрашнем дне и сохранности своих активов.

Налоговое резидентство

Компания считается резидентом Австрии, если местом ее эффективного управления является Австрия или если она учреждена в Австрии.

Налог на прибыль

Корпоративный налог, налог на прибыль организации взимается по ставке 25%.

Налог взимается с прибыли компании, независимо от того, выплачивает или нет компания дивиденды (распределяет эту прибыль). При этом минимальная сумма ежегодно взимаемого налога составляет 1750 евро. Однако в отношении вновь учрежденных компаний установлены льготы по размеру минимального налога на прибыль: 500 евро в год оплачивается в первые 5 лет существования компании, 1000 евро в год за последующие 5 лет.

Дивиденды и иная прибыль, которую австрийская компания получает от участия в другой австрийской компании (AG или GmbH) не подлежат обложению корпоративным налогом на прибыль.

Налог на капитал

В Австрии действует налог на капитал компании, ставка данного налога составляет 1% от капитала или объема, на который увеличивается существующий капитал.

Налог уплачивается при учреждении компании, при увеличении уставного капитала компании, при передаче активов от иностранной компании к ее австрийскому филиалу.

Австрийский холдинг освобожден от уплаты налога с дивидендов и доходов на прирост капитала, если он владеет в течение двух лет как минимум 25% акций той или иной дочерней компании.

Налоги у источника

  • Проценты, уплаченные нерезидентной компании, не облагаются налогом на прибыль в Австрии, кроме случае, когда доход обеспечен недвижимостью в Австрии. Для такого дохода налогоплательщик должен подавать налоговую декларацию. В случае когда налоговая ставка снижена по налоговому соглашению, налог у источника может не взиматься.
  • Дивиденды, уплаченные нерезидентной компании, облагаются по ставке 25%, кроме случаев, когда ставка снижена по налоговому соглашению. Дивиденды уплаченные головной компании в ЕС, которая владеет по крайней мере 10% плательщика в течение одного года, налогом не облагаются.
  • Роялти, уплаченные нерезидентной компании, облагаются по ставке 20%. В Австрии не взимается налог у источника выплата роялти, полученных в Австрии и выплаченных ассоциированной компании резидентной в другой стране ЕС или Швейцарии. Для других стран могут действовать пониженные ставки согласно соглашению.

Налоги для физических лиц

  • Налог на дивиденды, выплачиваемые физическим лицам составляет 25%.
  • НДФЛ — прогрессивная ставка до 50%
  • НДФЛ на пассивные доходы составляет 25%

НДС составляет 20%, для продуктов питания, аграрной продукции; услуг туризма — 10%, банковские услуги — 0%.

Получение номера НДС (постановка на учет по НДС) является обязательным для австрийских компаний-резидентов в случае, если их годовой оборот превышает 30,000 евро.

Если у вас возникли какие-то вопросы относительно налогообложения в Австрии, специалисты компании Клифф будут рады ответить на все ваши вопросы

Налоги в Австрии

Налоги в Австрии — преимущества и обязанности

Физические лица вне зависимости от гражданства подлежат неограниченному налогообложению, если проживают на территории Австрии не менее 6 месяцев в году или живут постоянно. К лицам, проживающим на территории Австрии менее 6 месяцев, или не проживающим, но имеющим постоянный доход в Австрии, применяется ограниченное налогообложение.

Начиная с 2005 года при расчете общего дохода в Австрии к фактической прибыли прибавляется 8000 евро. Австрийское правительство приняло решение, о необходимости учитывать необлагаемый налогом минимальный доход государством, в котором постоянно проживает данное физическое лицо. Право ходатайствовать о неограниченном налогообложении имеют граждане ЕС и лица, которые имеют в Австрии основной источник доходов (90% всей прибыли получают в Австрии или если заграничный доход менее 10000 евро), но не проживают там постоянно. При этом налогообложению будут подвержены только доходы, полученные в Австрии.

В случае проживания или получения дохода в разных странах физическое лицо должно внести эти сведения в налоговую декларацию. Это, в соответствии с соглашением о двойном налогообложении, позволит уйти от уплаты налогов на одни и те же доходы.

Как получить назад уже уплаченные австрийскому государству налоги?

Если вы являетесь рабочим или служащим, то, обратившись в финансовое управление, получите обратно переплаченный налог в случаях:

  • если вас оформили на работу неполный год или вы сменили работодателя в течение одного календарного года;
  • если при расчете зарплаты не учли, что вы являетесь единственным кормильцем в семье и вам полагается скидка. Так же в случае
  • проживания далеко от рабочего места вам полагается скидка на длительное пользование транспортом;
  • если вы решили обнародовать ранее неучтенные чрезвычайные расходы.В этом случае требуется заполнить формуляр L1 ArbeitnehmerInnenveranlagung.

Это можно сделать в течение 5 лет, то есть за 2006 год эту декларацию можно предоставить до конца 2011 года.

В случае работы одновременно у двух работодателей, срок подачи формуляра L1 заканчивается 30 декабря следующего года. Значит формуляр за 2006 год необходимо подать до 31.12.2007 года. Возможно, в такой ситуации финансовое управление потребует доплатить подоходный налог. В такой ситуации у вас есть возможность отозвать декларацию, кроме случаев обязательной отчетности.

Рабочие и служащие должны подавать декларацию в случае получения дополнительных доходов в размере более 730 евро в год (тогда формуляр Е1 заполняется вместе с дополнением Е1а). Данную декларацию за 2006 год следует подать до 30 июня 2007 года.

Налоговая декларация (формуляр L1) подается рабочими и служащими также в случаях выплаты органами социального страхования больничных и возврата уплаченных взносов.

Допускается указывание в налоговых декларациях расходов, связанных с заключением договора о страховании жизни, по покупке квартиры или акций. Так же можно указывать чрезвычайные расходы, например, на лечение, похороны, ликвидацию последствий катастроф. Матерям- и отцам-одиночкам можно указывать затраты на детский сад и группу продленного дня (либо интернат). Для этой категории граждан такие расходы являются вынужденными, что учитывается, при расчете суммы налога.

Предоставление платежных квитанций за посещение курсов, например, по языковых или пользователей компьютера, также позволяет уменьшить налог.

Ссылка на основную публикацию