Налоги в Чехии

Налоги в Чехии

Страна — член Европейского Союза, поэтому и налогообложение здесь в целом соответствует общеевропейским принципам фискальной политики. Налоги в Чехии можно классифицировать на две большие группы — прямые и косвенные:

  • К первым относятся все, которые в той или иной мере связаны с размером полученного дохода, стоимостью проданного/купленного недвижимого имущества и так далее.
  • Особенностью косвенных, в первую очередь, на добавленную стоимость и акцизного сбор, считается то, что данный вид общеобязательных платежей уплачивает конечный потребитель, а не субъект, реализующий товар либо оказывающий услугу. Поэтому косвенные налоги обычно относят к числу потребительских.

Как облагается добавленная стоимость

НДС в Чехии насчитывается обязательно на все товары и услуги, кроме тех, для которых законодательством установлены определенные льготы.

  • Общая ставка составляет 21%. Такая величина действует с 2013 года, однако есть вероятность, что в будущем она будет пересмотрена.
  • Для определенных видов товаров предусмотрена сниженная ставка НДС в размере 10% и 15% от стоимости продукта/услуги. Льгота действует для определенных продуктов питания, лекарственных препаратов, услуг по поставке электроэнергии и так далее.
  • Кроме того, традиционно нулевой налог на добавленную стоимость устанавливается для той продукции, которая предназначена для экспорта, в том числе в пределах ЕС.

В качестве плательщика должен регистрироваться каждый субъект предпринимательской деятельности (как индивидуальный предприниматель, так и юридическое лицо), годовой оборот которого составляет миллион и более чешских крон. В 2016 году был изменен порядок подачи отчетности по НДС, и на сегодняшний день предприниматели, являющиеся плательщиками, обязаны подавать соответствующие отчеты о своей деятельности ежемесячно.

Налог с доходов физических лиц

Все граждане (как трудоустроенные, так и получающие другие денежные поступления) обязаны уплачивать подоходный налог.

  • В случае если он взимается с заработной платы, все отчисления производит работодатель, который в данных отношениях выступает налоговым агентом.
  • Во всех остальных случаях физическое лицо обязано обеспечить расчет и уплату фискального взноса самостоятельно.

Подоходный налог в Чехии установлен в размере 15% от суммы привлеченных за год средств.
Кроме того, заработная плата граждан облагается дополнительными сборами, в частности, сбором на социальное страхование в размере 6,5%, медицинским страховым платежом по ставке 4,5%. Помимо этих отчислений, производимых с начисленной зарплаты персонала, работодатели также уплачивают социальный и медицинский страховые платежи от своего имени.

Подоходный налог в Чехии обязателен не только для граждан, считающихся резидентами государства, но и для иностранных лиц, которые работают или занимаются какой-либо другой оплачиваемой деятельностью на территории страны. Для того чтобы иностранец по своему налоговому статусу был приравнен к резиденту, необходимо постоянное пребывание в государстве более 183 дней суммарно в течение календарного года.

Важная особенность чешского фискального законодательства — это порядок исчисления процента по НДФЛ. Подоходный налог в Чехии, в отличие от многих других западных государств, не имеет прогрессивной шкалы — по общему правилу все плательщики уплачивают одинаковую ставку налога (нет более высокой для богатых и, соответственно, низкой — для бедных).

При этом закон предусматривает, что индивидуальные предприниматели, получающие годовые поступления в размере, который превышает 48 средних заработных плат, дополнительно к стандартному подоходному налогу должны уплатить также так называемый солидарный налог по 7-мипроцентной ставке. Если же поступления средств у предпринимателя небольшие — до четырехсот тысяч крон — то он освобождается от уплаты подоходного налога. Тем не менее, даже в этом случае обязанность своевременно перечислять страховые сборы сохраняется.

Срок подачи налоговых деклараций установлен до 1 апреля года, который следует за отчетным периодом.

Особенности обложения прибыли

Все юридические лица, которые занимаются хозяйственной деятельностью на территории Чешской Республики, должны в обязательном порядке уплачивать соответствующий взнос в бюджет. Схема расчета данного налога достаточно проста, он един для всех юрлиц-субъектов хозяйственной деятельности, независимо от их организационно-правовой формы (частное предприятие, общество с ограниченной ответственностью, акционерное общество и так далее). Исключение составляют лишь физические лица-предприниматели, которые платят взносы на уровне обычных граждан.

Налог на прибыль в Чехии взимается в размере 19% от суммы чистой прибыли компании за отчетный период — календарный год. При расчете суммы до обложения из валового дохода предприятия производится вычет всех расходов, а разница как раз и составляет чистый доход.

Налог на прибыль в Чехии должны платить как компании-резиденты, так и иностранные юридические лица, ведущие деятельность в данном государстве. Резиденты обязаны перечислить в бюджет подоходный налог со всей суммы полученной ими прибыли, а нерезиденты — только с той части, которая имеет происхождение в стране.

Налог на недвижимое имущество

Все владельцы недвижимости в Чехии — как физические, так и юридические лица — должны платить ежегодный налог с нее. Размер зависит от многих факторов, например, таких как предназначение (коммерческое или жилое), местонахождение, площадь недвижимого имущества и так далее. Все вышеперечисленные нюансы учитываются при определении коэффициентов для вычисления размера налога для каждого конкретно взятого объекта недвижимого имущества. В целом данный налог достаточно невысок, и для обычных граждан, владеющих небольшой жилой недвижимостью, редко превышает тысячу чешских крон.

Важная особенность — фискальный сбор, в отличие от всех прочих, платится не по окончании отчетного периода, а авансом. Поэтому собственник недвижимости обязан перечислить платеж до 31 декабря текущего года за этот же период.

При продаже недвижимого имущества с его владельца взимается дополнительный сбор в размере 4% от стоимости объекта.

Заключение

Налоги в Чехии можно назвать достаточно простыми, понятными и лояльными. Ставки по большинству фискальных платежей заметно ниже по сравнению со многими западноевропейскими государствами. Это позволяет говорить о благоприятном налоговом режиме как для местных предпринимателей, так и для иностранных субъектов (компаний, корпораций, а также физических лиц-мигрантов, желающих трудоустроится в Чехии).
Сотрудники «Прифинанс» по вашему запросу предоставят исчерпывающую информацию по фискальной системе страны, помогут легальными способами оптимизировать нагрузку.

Высокие ли налоги в Чехии?

В свете последних событий и патриотических настроений, часто в новостях и различных статьях можно встретить информацию, что в Европе просто гигантские налоги. Так ли это на самом деле? В этой статье я осветил налоговый вопрос на примере Чехии, налоговая система которой очень похожа не налоговые системы других европейских стран.

Налоги с зарплаты

Наш обзор мы начнем с налогов и отчислений в различные фонды с заработной платы. С зарплаты фирма платит в фонд социального страхования 25% и в фонд медицинского страхования 9%, работник платит за социальное страхование 6,5% и за медицинское страхование 4,5%.

Разберем два примера, если грубая зарплата (брутто) сотрудника составляет 10000 Крон (€ 400), то с этой зарплаты налоги не платятся, в фонд социального страхования отчисляется 3400 Крон (€ 123), в фонд медицинского страхования 1100 Крон (€ 40).

Если грубая зарплата (брутто) работника составляет 28000 Крон (€ 1000), то подоходный налог составит 3570 Крон (€ 130), в пенсионный фонд заплатите 9520 Крон (€ 345), в фонд медицинского страхования 3080 Крон (€ 110). При наличии детей подоходный налог уменьшается.

Если вас интересуют отчисления с других зарплат, то есть различные калькуляторы зарплат и налогов.

Подоходный налог с фирм

В конце отчетного года (до 1 апреля, следующего за отчетным годом) фирма платит подоходный налог, который составляет 19%. Кстати, в 1993 году подоходный налог составлял 45%, но примерно каждые три года он снижается.

Налоги частных предпринимателей

Что касается частных предпринимателей (ЧП), то они обязаны каждый месяц платить отчисления в фонд социального страхования, например, с дохода в 11000 Крон (€ 400) вы будете платить 1900 Крон (€ 67). Если ваш годовой оборот составляет меньше 400000 Крон (€ 14000), то вы не платите вообще никаких налогов, в том числе НДС и подоходный налог. В отличие от юридических лиц, подоходный налог для частного предпринимателя составляет 15%.

НДС в Чехии

НДС в Чехии составляет 21%. В Чехии есть ряд товаров со сниженным НДС 15%. Плательщиком НДС становится фирма, оборот которой за год превышает 1 млн. Крон (€ 36000) или если доходы фирмы поступают не из ЕС. В таком случае подавать отчеты в налоговую нужно будет каждый месяц.

Для сравнения, в Германии НДС составляет 19%, в Венгрии 27%, в Швеции 25%, во Франции 20%, в России 18%.

Иные доходы физических лиц

Если физическое лицо сдает квартиру или получает иные доходы, то оно обязано заплатить 15% налога. Если у вас есть доходы с банковских вкладов, то вы с них тоже заплатите налог, он спишется автоматически с вашего счета.

Налог на недвижимость в Чехии

Если вы владеете недвижимостью, дачей, участком земли, то вы обязаны платить налог на недвижимость. Налогом облагаются как физические, так и юридические лица. Каждый год весной налоговая присылает вам квитанцию для оплаты. За двухкомнатную квартиру в Праге площадью 50-60 м2 вы заплатите не больше 700 Крон (€ 25).

Если вы продаете недвижимость в Чехии, то платите 4% налога. Граждане любой страны обязаны заплатить этот налог, также как и налог на недвижимость.

Транспортный налог

Транспортный налог платится только фирмами 4 раза в год. В зависимости от предназначения, типа, массы и объема двигателя автомобиля рассчитывается налог. Например, для легкового автомобиля объемом 1,5-2 л вы заплатите примерно 3000 Крон (€ 108). Если же ваша фирма владеет грузовиком массой 27 тонн, то вы заплатит 30000 Крон (€ 1080).

Кроме налога, все автовладельцы, физические и юридические лица обязаны покупать годовую виньетку, которая стоит 1500 Крон (€ 54). Данная виньетка действительна для автомобилей максимальной массой 3,5 тонны.

Налог за радио и телевидение

На мой взгляд, один из самых ненормальных налогов в Европе – это налог на телевидение и радио. В Чехии налог не телевидение составляет 135 Крон (€ 5) в месяц, за радио в том числе в автомобиле 45 Крон (€ 1,6) в месяц. В Германии налог не телевидение составляет € 18, во Франции € 11, в Норвегии € 30, в Словакии € 3,5. Благодаря этому налогу, рекламы на большинстве каналах попросту нет, а новости независимые. В Чехии физическое лицо платит 135 Крон (€ 5) со всех телевизоров, находящихся в доме. Юридические лица платят за каждый радио- и телеприемник отдельно.

Если вы оказались самыми умными и не платите налог за радио и телевизор, то вам грозит штраф 5000 Крон (€ 180) за радио и 10000 Крон (€ 360) за телевидение, и это минимальная сумма штрафа.

Вам также может быть интересно

Сайты для экономии в путешествиях!

Hotellook — Честное сравнение цен и скидок на отели и апартаменты в 50 системах бронирования (Booking, Agoda, Ostrovok.ru итд). Планируйте путешествие заранее и экономьте до 40%!

✈ Поиск самых дешевых авиабилетов без накруток у надежных агентств официальных дилеров Аэрофлота, S7, Уральских Авиалиний и всех известных авиакомпаний мира.

€29 купон-скидка на Airbnb для первого бронирования уютной квартиры или шикарной виллы в любом городе мира! Квартира будет отличной альтернативой отелю.
Регистрация на Airbnb

Налоги в Чехии

Чешская Республика – одно из европейских государств, которое россияне часто выбирают для перемены места жительства. Люди едут туда работать по найму или заниматься развитием собственного бизнеса, поэтому вопрос о налоговой системе страны актуален для тех, кто только задумывается о подобной альтернативе.

Действующая налоговая система Чешской Республики была создана в 1993 году. Налоги делятся на 3 основные группы:

  • прямые налоги (подоходный, на недвижимость, трансфертный);
  • косвенные налоги (НДС, акциз, таможенные пошлины, экологические сборы);

другие налоги (взносы в социальные фонды).

Сбор каждого налога регламентируется отдельным законом, все вопросы относительно налогообложения регулирует Министерство финансов и другие органы, находящиеся в подчинении у него.

С момента вступления в Европейский Союз (1 мая 2004 года) система постоянно находится в процессе синхронизации с европейским законодательством. Чехия также имеет широкую сеть соглашений для того, чтобы избежать двойного налогообложения, как с ЕС, так и со странами, не входящими в ЕС. Такие договоры основаны главным образом на типовой налоговой Конвенции ОЭСР (Организация Экономического Сотрудничества и Развития).

Все, кто находится в Чехии более 183 дней и получают прибыль, обязаны выплачивать подоходный налог. Декларация о доходах подается в индивидуальном порядке. Налоговой базой считаются практически любые доходы:

  • заработная плата;
  • дивиденды;
  • прибыль от акций;
  • доходы от аренды недвижимости;
  • и т.д.

Налог на доходы сравнительно небольшой – 15 %. Это фиксированная ставка. Только те, кто получает в 48 раз больше средней заработной платы (1 569 552 крон в год), обязаны выплачивать ещё и солидарный налог в размере 7%.

Ряд граждан освобождается от уплаты НДФЛ или имеют пониженную ставку, это верно для:

  • студентов;
  • пенсионеров;
  • инвалидов;
  • малоимущих семей;
  • семей с детьми до 26 лет;
  • и т.д.

Разработаны налоговые льготы для таких категорий:

Стандартная льгота 24 840 крон (в месяц 2070 крон)
На иждивенца 24 840 крон (применяется с года)
На иждивенца-инвалида 49 680 Рублей (в месяц 4140 крон)
Для инвалидов II группы 2520 крон (ежемесячно 210 крон)
Для инвалидов III группы 5040 крон (в месяц 420 крон)
Для лиц с ограниченными способностями (ZTP/P) 16 140 крон (в месяц 1345 крон)
Для студентов 4 020 крон (в месяц 335 крон)
Для семей с детьми
  • на первого ребенка 15 204 крон (1 267 крон в месяц)
  • на второго ребенка 19 404 крон в год (1 617 крон в месяц)
  • на третьего и каждого следующего 24 204 крон (2 017 крон в месяц)
  • у ребенка с удостоверением ZTP/P скидка удваивается
При оплате детского сада до 13 350 крон в год

Кроме этого, выплачиваются социальные сборы:

Фонды Работодатель, % Работник, %
Медицинского страхования 9 4,5
Пенсионного страхования 21,5 6,5
Страхования занятости 1,2 0
Страхование по болезни 2,3 0
Всего: 34 11

Налог на здания основан на площади занимаемой земли. Цены на здания варьируются от 2 до 10 чешских крон. В некоторых случаях применяются повышенные тарифы. Налог на недвижимость на сельскохозяйственные земли составляет 0,75 процента от предполагаемой стоимости. Для лесов, озер и прудов действуют специальные тарифы.

Для других типов земли налог основан на площади; ставка составляет 2 CZK за квадратный метр для строительства земли, 5 CZK на квадратный метр для улучшенной поверхности земли используемой для дела и 0,20 CZK на квадратный метр в других случаях.

При продаже недвижимости налог платит продавец – 4%.

Налоги для юридических лиц

Юридические лица платят подоходный налог в трех вариантах:

Ставка, % Характеристика
5 На прибыль, полученную от инвестирования или пенсионного фонда
15 На прибыль, полученную от зарубежных компаний
19 Общепринятая ставка

Компании также облагаются налогом от 15 до 35% с доходов, выплачиваемых нерезиденту за технические услуги, налогом на недвижимость (сумма налога зависит от площади, местоположения и использования земли или зданий), налогом на передачу (4%), экологическим налогом и дорожным налогом. Прочие платежи резидентам, не являющимся резидентами ЕС / ЕЭЗ (за исключением дивидендов, арендной платы или платы за техническое обслуживание), облагаются дополнительным 10% налогом в виде аванса по подоходному налогу.

Для налога на добавленную стоимость действует такая сетка:

Ставка, % Характеристика
21 Общая ставка.
15 Основные продукты питания, некоторые фармацевтические продукты, газеты, определенное медицинское оборудование,

отопление, социальное жилье. 10 Необходимое детское питание, некоторые фармацевтические препараты, книги, продукты мучные и другие продукты, подходящие

для безглютеновой диеты.

Акцизный налог взимается с организаций, производящих или импортирующих определенные товары, включая углеводородное топливо и смазочные материалы, алкоголь и спиртные напитки, пиво, вино и табачные изделия.

Налог основан на количестве товаров, выраженном в конкретных единицах, и налог может взиматься только один раз с конкретного товара.

Энергетические налоги применяются к природному газу и другим газам, электроэнергии и твердому топливу. Только поставки этих продуктов, поставляемых в пределах Чешской Республики, облагаются налогом на энергию.

Существует широкий спектр исключений (например, для энергии, используемой в металлургических или минералогических процессах). Чтобы претендовать на освобождение, разрешение необходимо получить в таможенном органе.

Дорожный налог, как правило, оплачивается оператором транспортного средства, зарегистрированного в Чешской Республике. Ставка налога варьируется от 1200 до 4200 чешских крон в случае пассажирских транспортных средств и от 1800 до 50 400 чешских крон в случае прочих транспортных средств.

Налоги в Чехии для физических лиц

Считается, что налоги в Чехии для физических лиц достаточно высокие. Из этого делается логичный на первый взгляд вывод о том, что жизнь в Чешской Республике – удовольствие слишком дорогое и обычному человеку практически недоступное. Поэтому нашим соотечественникам, подумывающим об эмиграции или ведении бизнеса в ЧР, настоятельно рекомендуется «затянуть пояса» и заняться поисками дополнительных источников финансирования. Но так ли это на самом деле?

Действительно, Чехию, как полноправное государство Евросоюза, сложно назвать «дешёвой» страной. Но уровень налоговых сборов здесь относительно невысокий, сравнимый с таковым для большинства других развитых стран. Например, при «грязной» заработной плате 20.000 CZK (около 800 EUR по курсу на день написания материала – 23 октября 2019 года), на руки вы получите почти 16.000 CZK, т. е. вычеты составят примерно пятую часть дохода (

Возьмём для примера ситуацию в РФ. Здесь работник, получив «по бумагам» 30.000 RUB, должен отдать на налоги, сборы и обязательные платежи 12960 RUB (

43,2%). Сюда входит непосредственно подоходный налог, взносы в пенсионный фонд, ФСС, ФФОМС и страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Кого в этой ситуации следует жалеть больше, думаем, объяснять не надо.

Но чтобы избежать провозглашения бездоказательных истин, мы предлагаем в этой статье подробно разобраться в том, какие есть налоги в Чехии для физических лиц. Надеемся, эта информация будет не только интересной и познавательной, но и полезной.

Внимание! Обязательства по выплате возникают у граждан и резидентов ЧР в том случае, когда они: а) находились на территории ЧР более 183 в году и б) имели какие-либо поступления или доходы в этот период времени. Совместная подача деклараций (супруги, партнёры и т. д.) не допускается!

Величина базовой ставки – 15%, причём НДФЛ учитывает практически любой доход, полученный резидентом как в самой Чехии, так и за её пределами. Единственное исключение из этого правила касается тех случаев, когда ЧР заключила межгосударственное соглашение с другой страной.

Основа для расчёта налоговой базы:

  • Наёмный труд (деятельность). Вознаграждение за выполненную работу, по сути – классическая заработная плата.
  • Вознаграждение за успешное выполнение некоторых задач, но вне рамок обычной зарплаты.
  • Сдача движимого или недвижимого имущества в аренду.
  • Капитальное имущество.
  • Любая деловая (коммерческая) активность.

На что обратить внимание:

  • Налоги в Чехии для физических лиц рассчитываются с учётом любой (!) деятельности, которая принесла прибыль в отчётном периоде.
  • Обложению подлежит не доход, а чистая прибыль за вычетом всех сопутствующих издержек и расходов.
  • Если общий размер налогооблагаемой базы превысил среднюю заработную плату в 48 раз, то ставка увеличивается с 15% до 22%.

Уровень зарплат в Чешской Республике (указаны усреднённые данные по состоянию на лето 2019 года, EUR в месяц):

  • Руководители: 5000.
  • Менеджеры высшего звена: 3500.
  • Врачи: 2000.
  • Юристы общего профиля: 1800.
  • Программисты, квалифицированные IT-специалисты: 1700.
  • Бухгалтеры с опытом работы, финансовые аналитики, маркетологи: 1550.
  • Логисты: 1500.
  • Инженеры: 1300.
  • Преподаватели в вузах: 1100.
  • Строители, журналисты, копирайтеры, редакторы: 1000.
  • Учителя: 950.
  • Медицинские работники низшего звена (санитары, медсёстры): 650.
  • Работники без квалификации: 550.

Налоги в Чехии для физических лиц и страховые отчисления

Высокий уровень жизни и однозначная социальная ориентация политики правительства ЧР требуют достаточно серьёзных вложений в бюджет. В стране отсутствуют значительные запасы каких-либо полезных ископаемых (металлы, газ, нефть), да и международным финансовым центром Чехия ещё не стала. Поэтому идти по пути ОАЭ или Сингапура она не может. А значит, финансирование осуществляется за счёт внутренних сборов, большая часть которых, особо отметим, возложена на работодателей.

Обязательные отчисления (указаны суммы для нанимателя и работника соответственно):

  • Социальное страхование: 25% / 6,5%.
  • Медицинское страхование: 9% / 4,5%.
  • Зарплата в 35000CZK в месяц (условно средняя по Чехии).
  • (+) Выплаты работодателя в страховые фонды: 8750 (25%) + 3150 (9%). Итоговая база подоходного налога теперь равна 35000 + 11900 = 46900 CZK.
  • (–) Подоходный налог работника: 7035 (15%).
  • (–) Отчисления на социальное страхование: 2275 (6,5% от 35000).
  • (–) Отчисления на медицинское страхование: 1575 (4,5% от 35000).
  • (+) Основная скидка с налога на прибыль: 2070.
  • Итоговая заработная плата после всех вычетов: 35000703522751575 + 2070 = 26185 CZK.

Основные факторы, которые могут повлиять на итоговую сумму (если этот вопрос вас интересует с практической точки зрения, обсудите его с нашими экспертами, e-mail info@offshore-pro.info):

  • Дети.
  • Дети с карточкой ZTP/P (с ограниченными возможностями).
  • Утрата трудоспособности (частичная или полная).
  • Вы являетесь владельцем документа ZTP/P.
  • Статус студента.
  • Служебное авто используется в личных целях.
  • В расчётном месяце был использован отпуск.

Льготы для физлиц

Как мы уже выяснили, налоги в Чехии для физических лиц по большей части платят работодатели, которые и несут основное финансовое бремя. Помимо этого, определённые категории плательщиков пользуются значительными скидками и льготами.

Кто может претендовать на вычет:

  • Люди с очень низкими доходами.
  • Студенты, занятые на подработках.
  • Родители и опекуны детей с ограниченными возможностями (требуется наличие соответствующей справки).
  • Люди, чьи супруги не имеют официального трудоустройства.
  • Многодетные семьи (и чем больше детей, тем существеннее будет скидка).

Внимание! Если ваш доход меньше 10290 CZK, то налог вы не платите вообще. Если сумма поступлений больше, налог высчитывается за вычетом этого минимального значения!

Налоги в Чехии 2020

Актуальность информации: 2020-01-01

Налоговая система Чешской Республики аналогична налоговым системам других европейских стран. Как правило, налоги делятся на прямые налоги, связанные с доходами субъекта, и косвенные налоги, связанные с потреблением или покупкой товаров и услуг.

Каждый вид налога определяется в конкретном законодательном акте. Управление и сбор налогов находится в ведомости Министерства финансов Чешской Республики и ему подчиненных административных органов, прежде всего, местных налоговых органов.

Список прямых налогов (ru.wikipedia.org)
Налоги, взимаемые с физических и юридических лиц, с дохода и имущества.

Налог на прибыль
Юридические лица обязаны зарегистрироваться в налоговой инспекции по месту юридического адреса, частные предприниматели – по месту прописки в Чешской Республике, в 15-тидневный срок со дня получения разрешения на ведение предпринимательской деятельности. Основным обязательным налогом является налог на прибыль. Декларацию по налогу на прибыль предприниматели обязаны подать в течение 3-х месяцев после окончания налогового периода, которым, как правило, является календарный год, т.е. до 31 марта.

Налог на прибыль юридических лиц (Daň z příjmu právnických osob)
Ставка налога на прибыль юридических лиц составляет 19%. В случае, если фирма не ведет деятельности и, соответственно, подает нулевой баланс, она не платит налог на прибыль.

Налог на прибыль физических лиц, индивидуальных предпринимателей (Daň z příjmu fyzických osob)
Взимается в размере 15% со следующих доходов: наемный труд, доходы от предпринимательства, от аренды и остальных доходов. Законом предусматриваются некоторые не облагаемые подоходным налогом виды доходов. Это доходы от приобретения акций, от дарения недвижимости, от наследства, от движимого имущества. В Чехии налоговым периодом является календарный год. Налоговая декларация в Чехии подается, если годовой доход физического лица превышает сумму 15 тыс.крон. Отчитываться перед налоговой должен каждый гражданин страны, включая иностранцев, проживших на территории Чехии минимум 183 дня с интервалами или непрерывно. Налогообложению подлежат и доходы физических лиц, которые получены из заграничных источников. В этом случае налоговая ставка составляет 15%. Отчет физические лица обязаны предоставить в налоговые службы до 1 апреля следующего после отчетного года.

Продление срока представления налоговой отчетности
Датой сдачи баланса может служить последний день июня, однако при этом должно соблюдаться условие, что он будет подготовлен налоговым специалистом, обладающим необходимой лицензией. В этом случае будет важно осведомить о таком решении налоговую контору до конца марта. Подробную информацию вы можете узнать в отдельной статье: Что означает отсрочка подачи налоговой декларации в Чехии?

Налог на заработную плату (Zdanění mzdy)
Минимальная зарплата, на 1 Января 2020 года, составляет 14 600 чешских крон.
Простой калькулятор поможет вам рассчитать налоги, которые удерживаются из заработной платы.
Kalkulátor čisté mzdy v roce 2020 — http://www.finance.cz/dane-a-mzda/kalkulacky-a-aplikace/mzdovy-kalkulator/

Налог на недвижимость в Чехии (Daň z nemovitostí)
В случае если предприниматель владеет недвижимостью, он обязан быть зарегистрирован как плательщик налога на недвижимость. Размер налога зависит от общей площади, этажности, способа использования и принадлежности недвижимости к конкретному населенному пункту. Налогом облагаются квартиры, дома и земельные участки. Налог рассчитывается на сайте налоговой, подать декларацию можно в электронном виде или лично.

Налог с продажи недвижимости (Daň z převodu nemovitostí)
Стандартный налоговый тариф – 4% от суммы продаваемого объекта недвижимости. В отдельных случаях цена рассчитывается при помощи судебного сотрудника (например, стоимость объекта недвижимости очень низкая).

Дорожный налог в Чехии (Daň silniční)
В случае если предприниматель является собственником транспортного средства, он обязан зарегистрироваться как плательщик дорожного налога. Размер налога зависит от удельного веса машины и объема двигателя.

Налог на наследство, дарение (Daň dědická, darovací)
Ставка налога на наследство и дарение находятся в диапазоне от 0,5% до 40%, суммы этих налогов зависят от родственных связей между покойным / дарителем и получателя (наследник или одаряемый). Наследство среди детей и родителей, не подлежат обложению налогом. Закон также налагает ряд административных и местных налогов.

Налог на радио и телевидение (Televizní a rozhlasové poplatky)
Платить этот налог обязаны все физические и юридические лица, которые владеют аппаратами, ловящими сигнал радио или телевидения. То есть даже если у вас нет, скажем, радио дома, но есть в машине или в мобильном телефоне, вы обязаны платить налог за радио. На 2018 год налог на телевидение в месяц составлял 135 чешских крон, за радио — 45 чешских крон. Физическое лицо платит общий налог за радио и телевидение в Чехии, со всех аппаратов, находящихся в доме. Юридические лица платят данный налог за каждый аппарат в отдельности. Оплачивать можно к примеру на почте, посредством SIPO платежей.

Список косвенных налогов ru.wikipedia.org
Налоги на товары и услуги, устанавливаемый в виде надбавки к цене или тарифу.

Налог на добавленную стоимость (Daň z přidané hodnoty)
Является основным компонентом налоговой системы. Обязанность регистрации в налоговом органе установлена при обороте 1 миллион крон за 12 идущих по себе месяцев. Налоговая декларация и налог — соответственно подается и оплачивается 1 раз в квартал при обороте 1 000 000 крон, ежемесячно — при годовом обороте более 10 000 000 крон. Базовая ставка налога в 2018 году равна 21%, сниженная ставка 15% (к обложению по сниженной ставке относится – некоторые виды продуктов питания, минеральные масла, некоторые услуги). Вторая пониженная ставка НДС, вступила в силу в 2015, составляет 10%. В законе содержится перечень статей (видов товаров и услуг), к которым налог на добавленную стоимость не применяется (например, медицинское обслуживание, перевод и сдача в аренду земли и др).

Контрольная сводка по НДС в Чехии от 1.1.2016
В 2016 году вступили в силу новинки, касающиеся НДС. Новый закон внес изменения в систему налогообложения страны, обязывая предпринимателей сдавать ежемесячно контрольные сводки по НДС. Подробности в отдельной статье – Контрольная сводка по НДС

Налог на потребление (Spotřební daň)
Акцизные сборы распространяются на нефтепродукты, спирт, алкогольные напитки и табачные изделия. Акцизы, как и налог на добавленную стоимость, гармонизированы с нормативными актами Европейского союза. Сбор налогов осуществляется таможенными органами. Акцизы регулируются законом č. 353/2003 Sb. Zákon o spotřebních daních.

Какие налоги у работников и предпринимателей в Чехии

Узнайте, сколько придется отдавать государству, если вы планируете обосноваться на чешской земле.

В процессе планирования бюджета нашей компании, которая ведет свою деятельность в Чехии, я столкнулся с тем, что в Сети нет никакой толковой информации о налогах в этой стране. В результате пришлось изучить чешскую налоговую систему, знаниями о которой хочу поделиться. Думаю, они будут полезны не только тем, кто уже работает в Чехии, но и тем, кто планирует туда эмигрировать.

Налоговая система Чешской Республики схожа с системами развитых европейских стран: есть прямые налоги, уплачиваемые непосредственно налогоплательщиком, и косвенные, уплачиваемые опосредованно, например, в виде надбавки к цене, НДС. В этой статье рассмотрим налоги на доходы физических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые уплачивают такой прямой налог, как DPFO – аналог российского НДФЛ. Он применяется на основе «Закона о подоходном налоге» № 586/1992 Sb. В этом законе также указана информация о налоговых декларациях, сроках внесения налоговых авансов, а также практические рекомендации – как уменьшить базу подоходного налога.

С 2008 года введен единый тариф DPFO в размере 15% для подоходного налога с населения (включая ставку для расчета ежемесячных авансов – залогов – с зарплат работников). В соответствии со статьей 2 «Закона о подоходном налоге», плательщиками DPFO являются физические лица, которые постоянно проживают или обычно проживают в Чешской Республике. Налогом облагаются доходы, полученные на территории Чешской Республики, а также доходы, полученные за рубежом.

Объекты DPFO

  • Доход от зависимой деятельности – зарплата (§6 Закона о подоходном налоге).
  • Доходы от предпринимательства и самозанятости (§7).
  • Доход от вложений в капитальные активы (§8).
  • Доход от аренды (§9).
  • Прочие доходы (§10).

Не являются объектом DPFO, к примеру, полученные кредиты, доходы от раздела совместного имущества супругов, компенсации, полученные от Европейского суда по правам человека.

Доходы, необлагаемые DPFO

В разделе 4 Закон перечисляет доходы, которые освобождены от DPFO. К примеру:

  • Доход от продажи дома, квартиры, если продавец проживал в нем не менее двух лет непосредственно перед продажей.
  • Доход от продажи недвижимости, если время между приобретением и продажей превышает пять лет.
  • Возмещение по страховке.
  • Доходы от эксплуатации малых гидроэлектростанций мощностью до 1 МВт.
  • Призы, полученные на спортивных соревнованиях, стоимостью до 10 тыс. чешских крон.
  • Социальные пособия, пособия по болезни, пенсии, больничные, финансовая помощь жертвам преступлений, полученная от Европейского суда по правам человека.
  • Алименты, стипендии.

Доход от зависимой деятельности

Налогообложение доходов от зависимой деятельности Закон рассматривает в разделе 6. Как и в России, удержание налоговых авансов и итогового налога осуществляет работодатель.

Доход от зависимой деятельности включает в себя следующие виды денежных поступлений:

  • Заработная плата.
  • Доходы по договорам подряда.
  • Доходы, полученные членами кооперативов, партнерств и директорами SRO (аналог российского ООО).
  • Вознаграждение членам советов директоров.

Не признается доходом возмещение командировочных расходов в пределах, установленных законом, а также выданная работодателем спецодежда и униформа.

Освобождаются от налогообложения косвенные доходы, полученные работником. Например: бесплатное питание и безалкогольные напитки на рабочем месте, дополнительные пенсионные взносы от работодателя, которые в Чехии можно делать в пределах 24 тыс. крон в год.

Расчет налога на доход от зависимой деятельности

Базой для расчета налога является супергрубая заработная плата, то есть заработная плата, увеличенная на сумму взносов на социальное (sociální pojistné) и медицинское страхование (zdravotní pojistné), перечисляемых работодателем за работника в бюджет в размере 34% от грубой зарплаты (социальное страхование 25%, медицинское страхование 9%).

С 1 января 2009 года авансовые налоговые обязательства работников и работодателей формируются следующим образом:

Грубая заработная плата + 9% на медицинское страхование + 25% на социальное обеспечение = Супергрубая заработная плата

Супергрубая зарплата округляется вверх до сотен.

Супергрубая зарплата x Ставка DPFO 15% – Налоговые льготы = Налог к оплате (доплата / переплата).

Доходы от предпринимательства и самозанятости

Предпринимательство, OSVC – это самостоятельная занятость физического лица, осуществляемая от его собственного имени, с его ответственностью и с целью получения прибыли. Доходы от предпринимательства по чешскому законодательству:

  • Доходы от сельскохозяйственного производства.
  • Доход от деятельности в соответствии с законом о živnostenského. Этот закон предписывает получать разрешение на осуществление предпринимательской деятельности. Фактически, такое разрешение требуется на все виды деятельности.
  • Доходы от предпринимательства, ведущегося по специальным правилам, например, врачами, адвокатами, налоговыми консультантами.

Не являются предпринимательской деятельностью:

  • Использование или предоставление промышленной собственности и другой интеллектуальной собственности. Например, продажа патентов.
  • Реализация авторских прав. Например, продажа литературных произведений.
  • Независимое предпринимательство. Например, заработки профессиональных спортсменов.

Доход может быть уменьшен на сумму расходов, направленных на сохранение и поддержание дохода. Для этого есть два пути. В первом случае налогооблагаемая база уменьшается на фактические расходы – то есть на документально подтвержденные затраты, которые пришлось осуществить для получения и поддержания доходов. Второй путь предполагает, что налогооблагаемая база сокращается на некий процент от дохода (paušál). Для доходов, полученных от разных видов деятельности, установлены разные ставки paušál:

  • Сельское хозяйство: 80%.
  • Ремесленничество: 80%.
  • Предпринимательство и независимый бизнес: 40%
  • Передача и использование авторских прав: 40%.
  • Другие виды деятельности: 60%.

При этом паушальный вычет не должен превышать определенную сумму. С 2018 года:

  • Сельскохозяйственное производство, лесоводство, управление водными ресурсами, ремесленничество: 800 тыс. чешских крон.
  • Предпринимательство: 600 тыс. чешских крон.
  • Сдача в аренду коммерческой недвижимости: 300 тыс. чешских крон.
  • Независимая бизнес-деятельность: 400 тыс. чешских крон.
  • Получение рентного дохода: 300 тыс. чешских крон для рентного дохода.

Установлен также верхний уровень дохода, который можно уменьшить на паушальные расходы. С 2018 года для всех предпринимателей и самозанятых граждан он составляет 1 млн крон в год.

Страховые и медицинские отчисления для предпринимателей

Предприниматель платит страховые и медицинские отчисления ежемесячно в виде аванса в размере 29,2% и 13,5% соответственно от половины прибыли за прошлогодний отчетный период, разделенной на 12. По итогам отчетного периода осуществляется доплата. Для удобства расчета итоговой суммы отчислений можно воспользоваться специальными интернет-калькуляторами.

Социальные отчисления включают пенсионное страхование (28%) и отчисления на реализацию государственной политики занятости (1,2%).

Минимальная сумма социальных отчислений (даже в случае убытков) – 25% от средней заработной платы. Максимальная – четыре средних зарплаты. Минимальная сумма медицинских отчислений – 50% от средней заработной платы.

Скидки при начислении подоходного налога

Тип скидки / Получатель скидки

Какие налоги платят в Чехии? Консультации экспертов

Среди стран Евросоюза в Чехии одни из самых низких налоговых обязательств для населения и организаций. При этом существует длинный перечень льгот, позволяющих существенно снизить затраты на эту статью расходов.

При расчетах контролирующие органы используют принцип резидентности:

  • резиденты делают взносы со всех своих доходов вне зависимости от их источника и его нахождения;
  • нерезиденты обязаны совершать выплаты только со средств, аккумулирующихся в пределах страны.

Это правило актуально и для предприятий.

Подоходный налог в Чехии для иностранцев и коренного населения одинаков. Он взимается по фиксированной ставке в 15%. Базой для начислений являются такие финансовые поступления как:

  • заработная плата;
  • дивиденды;
  • доходы по вкладам и не только.

Для физических лиц, чей заработок ниже 10 000 крон в месяц ставка равна 0%.

Примечательно, что подоходный налог в Чехии платится только с суммы свыше 10 000 крон. Она является минимумом, который освобожден от начислений в пользу государства.

Правом на льготы обладают:

  • подрабатывающие студенты;
  • малообеспеченные семьи;
  • родители, воспитывающие ребенка с ограниченными возможностями;
  • многодетные семьи;
  • пенсионеры и не только.

Кроме перечисленного, чехи и приезжие должны делать следующие выплаты:

  • солидарная – 7% от доходов свыше 1 200 000 крон в год;
  • медицинская страховка – 13,5%;
  • социальная – 31,5%;
  • за наследство – 0,5-40%;
  • дорожная – рассчитывается в индивидуальном порядке в зависимости от типа двигателя технического средства;
  • за радио и телевидение – около 180 крон.

Пять лет назад в стране были отменены платежи в бюджет при оформлении дарения.

Налог на недвижимость уплачивает покупатель, он составляет 4% от суммы сделки. Если приобретается жилье на первичном рынке и с момента сдачи объекта в эксплуатацию не прошло еще пяти лет, то применяется нулевая ставка.

На доходы от продажи квартиры, дома или коммерческого недвижимого имущества начисления производят по формуле – ((2 кроны*на каждый квадратный метр)*1,22)*местный коэффициент.

Налоги в Чехии: особенности фискальной системы страны

Чехия – страна с одной из ведущих экономик Восточной Европы. Государство давно конкурирует с Польшей за звание «экономического локомотива» региона и обходит ближайшего конкурента по целому ряду критериев. Чехия привлекла уже сотни тысяч украинских работников и потенциально может принять еще миллион эмигрантов.

Абсолютное большинство украинцев работают в стране на легальных условиях, а их работодатели регулярно платят за них различные взносы в государственные органы страны. Налоги в Чехии – сравнительно невелики. Фискальная система страна намного прозрачнее и проще, чем в Украине, а главное, все знают, за что именно они платят налоги государству.

  • В Польше почти полмиллиона украинцев работают официально Стали известны обновленные статистические данные о количестве украинцев, которые работают в Польше официально. В системе социального страхования Польши на сегодняшний…

В этой статье мы расскажем о налоговой системе в Чехии, ее структуре и особенностях для украинцев, уже работающих в стране или желающим найти там работу.

Фискальная система в Чехии: основные и второстепенные налоги

Чехия вступила в Европейский Союз в 2004 году. Налоговая система страны полностью соответствует основным принципам фискальной политики ЕС, однако это не означает, что тут высокие налоги. Наоборот, тут низкие ставки, что удивляет иностранцев, считающих, что высокий уровень комфорта в Чехии оплачивает за счет высоких налогов с местных жителей.

Налоги в Чехии – одни из наиболее низких на континенте, из-за чего тут принято платить государству, в отличии от Украины. Также подобная политика привлекает иностранных инвесторов и стимулирует местный бизнес, который активно развивается, не боясь налогового прессинга со стороны государства.

Фискальная система предполагает оплату двух основных типов налогов: прямых и косвенных.

Под прямыми имеют в виду налоги в Чехии с зарплаты, которые оплачивают, как и местные жители, так и мигранты. В эту группу относят выплаты с продажи/покупки недвижимости, налог на наследство и многие другие.

Косвенными налогами называют акцизный сбор, НДС, налог на телевидение и другие сборы, которые уплачиваются потребителями почти всех товаров, находящихся в обиходе на территории Чехии.

Отдельно отметим, что с 2014 года в стране отменили налог на наследство, что бурно приветствовали миллионы чехов.

Налогообложение физических лиц

Налоги в Чехии для физических лиц являются одним из основных источников поступлений в местный бюджет. Сборы с работников тут распространены повсеместно – от государственного сектора до мелких предпринимателей. Работа в Чехии на легальной основе предусматривает выплату ряда обязательных налогов.

Ставка фискального сбора с доходов физ.лиц в Чехии составляет 15%, что является одним из наиболее низких показателей в Европе. Взимается сбор со всех видов доходов – зарплаты, прибыли от бизнеса, дивидендов, с ценных бумаг и прочего.

Зарплата в Чехии всегда указывается в сумме до вычета налогов. Обратите внимание, что если вам предлагается зарплата в 1000 долларов в месяц, то это не означает, что вам попадет на руки вся сумма. Часто чехи не видят и половины заработанных ими денег.

Правительство страны проводит довольно либеральную политику для всех категорий малоимущих граждан. Подоходный налог в Чехии в полном объеме не выплачивается студентами, многодетными семьями, безработными и лицами с ограниченной дееспособностью.

Налоги в Чехии для юридических лиц

Зарегистрированные в качестве юридических лиц должны платить больше – 19% от общей суммы налогов. Данная ставка действует в отношении всех юр.лиц на территории страны. В качестве исключения укажем основателей инвестиционных, пенсионных и долевых фондов, которые уплачивают в казну 5%.

Всем интересующимся возможность организации бизнеса в Чехии должны знать, что в стране часто используют паушальную систему расходов. Благодаря данной хитрости бухгалтеры могут заявить о расходов в размере 30-80% от доходов. Это позволит уменьшить сумму налогов и выплатить сбор не от 100% доходов а от 40-80%.

Также юридические лица обязаны выплачивать 31,1% на социальное страхование и 13,5% — на медицинскую страховку. Однако, часто в Чехии оформлять местное подобие ООО, которое снижает налоговую нагрузку примерно в два раза.

Особенности двойного налогообложения

Система двойного налогообложения заинтересует всех иностранных подданных, осуществляющих коммерческую деятельность в стране или легально работающих лиц. Налоги в Чехии для иностранцев обязательны для всех, проживающих в ее пределах более 183 дней в году. Именно на 184 день проживания в Чехии иностранцы получают статус местного налогового резидента и обязаны выплачивать в местную казну все сборы.

Отметим, что Прага заключила договоры о защите от двойного налогообложения со всеми развитыми странами мира, включая Украину, Беларусь, Россию и страны Кавказа. Это означает, что лица, легально проживающие и работающие в Чехии освобождены от уплаты налогов в своей родной страны и не должны отчитываться о своих доходах налоговикам родной страны.

Налоги на недвижимость в Чехии

Тема покупки недвижимости в Чехии интересует тысячи состоятельных украинцев. Так, приобретение домов в этой стране крайне выгодно. Чехия – один из туристических центров Европы, а недвижимость тут не только растет в цене, но и приносит регулярный доход тем, кто хочет сдавать ее в аренду.

Всем иностранцам придется заплатить налог на недвижимость в Чехии. Его сумма оценивается в 4% от общей стоимости жилья, оцененного независимой экспертной группой и налоговой службой страны. Отдать сбор в казну придется сразу же после заключения договора. Оплатить налог придется именно покупателю жилья.

От уплаты налога на недвижимость освобождены владельцы нового жилья, построенного не ранее 5 лет назад.

Возврат налога в Чехии

Все лица, не имеющие статус налогового резидента в Чехии, имеют право вернуть налоги в Чехии. Средства уплаченные в качестве налога на добавленную стоимость могут все иностранцы, потратившие свои деньги на потребительские товары. Вернуть стоимость НДС не удастся за купленный алкоголь, продукты питания, топливо, оружие и авто.

Возврат налогов доступен для лиц с гражданством стран, не входящих в ЕС. Для возмещения сумму налогов необходимо воспользоваться системой Global Blue.Таким образом можно сэкономить много денег, поскольку сумма НДС на многие категории товаров составляет 21% от общей стоимости.

Оплачивая покупку необходимо обязательно запросить квитанцию на возврат налога. Кэшбэк также могут перевести на банковскую карту, для чего необходимо указать ее номер на чеке по возврату налогов.

Уезжая из Чехии, подойдите с чеками на покупки и квитанциями на возврат средств к таможенникам, которые должны поставить на них официальную печать.

Получить часть своих денег обратно можно в пунктах Global Blue Customer Services , расположенных на территории Чехии. Предъявите свои документы менеджеру организации, который переведет сумму на возврат налогов на вашу карту или выдаст наличные средства.

Налоги в Чехии для иностранцев – низкие ставки и большие возможности

Иностранные граждане, работающие в Чехии или ведущие там свой бизнес, обязаны платить почти все вышеуказанные налоги. От выплаты налогов на доход, социальных взносов, медицинской страховки и.д. -иностранцы не освобождены. Часть расходов покрывается работодателем, еще немного денег можно сэкономить, воспользовавшись многими льготными программами, некоторые из которых упомянуты в этой статье.

Однако, все деньги идут на пользу плательщикам налогов и обществу в целом. Средства направляются на обеспечение высоких социальных стандартов, безопасности граждан, их благополучия и здоровья.

Уровень зарплат в Чехии – один из высочайших в Европе. Оставшихся после вычета налогов средств хватает на обеспечение достойного образа жизни и создания накоплений.

Налоги в Чехии

Чехия заняла фактическое среднее место по высоте налогообложения в Европейском союзе. Эффективная система оплаты налогов для предпринимателей позволят уплачивать 10% в год. Чехия является прекрасной дружелюбной ареной для среднего и малого бизнеса, как с точки зрения удобства и дешевизны налогообложения, так и недорого бухгалтерского обслуживания.

Уровень НДС в Чехии составляет 21%, льготный НДС составляет 15%, а суперльготный, распространяемый на книги, лекарства и детское питание, – 10%.

Законодательство Европейского союза, частью которого является и Чехия, позволяет заведение единого НДС для всех стран-членов, который не может быть меньше 15%, для ограниченного вида услуг и товаров – не менее 5%. Закон, однако, предусматривает и исключения, где в некоторых случаях НДС может быть обнулен.

Некоторые страны-участницы ЕС намеренно удешевляют группы товаров или целые сегменты бизнеса. Так, например, Хорватия и Румыния назначили НДС на пиво лишь в размере 10%, а Португалия и Австрия таким же образом удешевляют вино. Другие же страны, как Нидерланды, Франция или Польша, наоборот, исключают алкоголь из льготного НДС для ресторанов. Чехия также рассматривала удешевление алкоголя, но законопроект не был принят властями страны.

Если вы являетесь плательщиками НДС, то должны применять базовую ставку НДС к своим налогооблагаемым сделкам, продаете ли вы товары или предоставляете услуги.

Ставка в 21% распространяется на абсолютное большинство товаров и услуг в чешском бизнесе.

Ставка в 15% распространяется на услуги, перечисленные в приложении 3 Закона номер 235/2004 Sb.

При продаже иностранного товара, на него распростятся ставка, положенная по закону, если хотя бы один продукт в партии подлежит данной категории.

Налог на доходы физических лиц

Подоходный налог для физического лица в Чехии составляет 15% с прибыли.

Предметом подоходного налога является:

  • заработная плата;
  • доходы от предпринимательской и иной занятости. Доход от иного бизнеса в соответствии со специальными правилами, включает деятельность, которая требует специального квалификационного экзамена: например, адвокат, налоговый консультант, брокер или аудитор;
  • доход от капитала — проще говоря, это доход, который проистекает из того факта, что вы удерживаете какие-либо финансовые активы: денежные средства, акции, ценные бумаги, дебиторскую задолженность по кредитам и тому подобное;
  • доход от аренды — аренда недвижимого и движимое имущества;
  • доход от подарка/пожертвования — случайный доход от подаренного недвижимого или движимого имущества или другого имущества. Налог на прибыль не уплачивается, если вы получили подарок от родственника по прямой линии или от человека, который жил с вами, по крайней мере, год.
  • прочие доходы — эта группа включает все доходы, которые не относятся ни к одной из предыдущих групп, в основном доходов от периодических работ, различных денежных трансфертов, выигрышей в лотереях и пари, доходы от унаследованной интеллектуальной собственности, включая авторские права.

Право на оплату подоходного налога имеет и ряд исключений, например, ипотеки или кредиты.

Налог на прибыль обычно оплачивается после подачи налоговой декларации для физических лиц.

Налог на доход юридического лица

Юридические лица имеют определенный учетный период: календарный год, год от начала деятельности, период с даты вступления в силу слияния или разделения коммерческой корпорации или передачи активов, и отчетный период, если он был дольше, чем 12 месяцев последовательно.

Юридическое лицо обязано зарегистрироваться в соответствующем регистрационному адресу Финансовом управлении не позднее 15 дней после возникновения этого юр.лица. Таким лицом является любое, чей регистрационный адрес находится на территории Чешской Республики.

Налоговый резидент Чехии обязан оплатить налоги с доходов, как полученных на территории Чехии, так и за ее пределами.

Налог на доход юридического лица составляет 19%. Интересный факт: после образования Чехии как независимого государства в 1993 году, этот процент составлял цифру 45%!

Ситуация в ЕС

В отношении налогообложения, Чехия занимает место ровно по середине между развитыми западными странами и восточной частью ЕС. При этом, Чехия является одной из самых развитых новых стран участниц ЕС, а по годовому приросту с ней может конкурировать лишь Словения.

Налоги в ЕС
в % НДС НДС пониженный Налог для физ.лиц Налог для юр.лиц
Польша 23 5-8 32 19
Нидерланды 19 6 52 25,5
Литва 21 5-9 20 15
Германия 19 7 45 15
Ирландия 21 16/45 41 12,5
Великобритания 20 5 40 28
Венгрия 25 5-18 32 19
Австрия 20 10 50 25
Греция 23 1/2 40 25
Словакия 20 10 19 19
Словения 20 8,5 41 20
Испания 18 4-8 45 30
Швеция 25 6-12 25 26,3
Малта 18 5 35 35
Эстония 20 9 21 21
Латвия 22 12 26 15
Люксембург 15 3,6 или 12 38 21
Италия 20 4-10 43 27,5
Франция 19,6 3-11 40 33,3
Бельгия 21 6-12 50 33
Болгария 20 7 10 10
Дания 25 51 25
Кипр 15 5-8 30 10
Румыния 24 5-9 16 16
Португалия 23 6-13 42 25
Финляндия 23 9-13 30 26

Первые шесть стран, приведенных в таблице, популярны для открытия фирм иностранными учредителями. Как уже было обозначено выше, чешское законодательство облагает деятельность физ.лиц налогом в 15%, а юридических – в 19, что обеспечивает одни из самых комфортных для ведения бизнеса условий в ЕС, особенно в сравнении со странами, вызывающими повышенный интерес у иностранных бизнесменов.

Налоги в Чехии по состоянию на сегодняшний день

Основные данные

  1. Все частные лица выплачивают до 15% от личного дохода.
  2. Для юридических лиц предусмотрена процентная ставка 19%. Для прибыли от пенсионных и инвестиционных фондов – 5%.
  3. Прирост капитала входит в налоговую базу и облагается по стандартной ставке.
  4. Основной уровень НДС – 20%, сниженный – 10%.
  5. Государственные пошлины и гербовый сбор отсутствуют.

Налоги в Праге для физических лиц

Сборы взимаются с резидентов и нерезидентов. Первые оплачивают пошлины со всех доходов, полученных из любой страны мира, вторые перечисляют оплату только за прибыль, полученную от источников, размещенных на территории юрисдикции. Основная база в Чехии включает налог на зарплату, проценты, второстепенные доходы, коммерческие прибыли и прочее.

  1. Ставка стандартная для всех групп лиц – 15%.
  2. Налоговый год аналогичен по продолжительности календарному.
  3. Пошлина на заработную плату перечисляется в органы работодателем, для остальных видов прибыли необходимо составление декларации.
  4. Декларация подается ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным периодом. Возможно продление срока на три месяца при наличии уважительных причин.

За уклонение от уплаты налогов грозят крупные штрафы. Лицам, у которых возникают сложности при заполнении документации, рекомендуется нанимать специальных агентов.

Налоги в Чехии для юридических лиц

Сборы взимаются с местных компаний и всех их филиалов, то есть по общемировому принципу. Иностранные фирмы в Чехии оплачивают налоги только с внутреннего дохода вне зависимости от количества филиалов и представительств за границами юрисдикции. Все предприятия облагаются по одной из трех существующих ставок:

  1. 5% — только для доходов, полученных от инвестиционных операций или пенсионных фондов.
  2. 15% — отдельная налоговая база, относящаяся к прибыли, полученной компанией-резидентом от иностранных предприятий.
  3. 19% — стандартная пошлина, принятая в 2011 году.

Ставки налога на прибыль в Чехии относятся как к головным офисам, так и к филиалам. Количество льгот ограничивается при наличии убытков, разрешается перенос убытков на 5 лет вперед в счет будущей прибыли. Прирост капитала от сбыта долей или ценных бумаг организациям, зарегистрированным в ЕС, не облагается пошлиной. Налоговый год может соответствовать как календарному, так и экономическому. То есть может начаться первого числа любого месяца и длиться 12 месяцев подряд.

Ставки НДС в Чехии

Нормативы по данному виду сбора были полностью реформированы для соответствия требованиям ЕС после вступления государства в данный Союз. Освобождается от пошлины только экспорт продукции в страны, не относящиеся к ЕС. По сниженной ставке 10% облагаются самые необходимые товары. Для абсолютного большинства продукции и услуг применяется стандартная ставка НДС – 20%. Она действует в Праге и остальных городах страны.

На регистрационный учет обязательно должны вставать организации, годовой уровень товарооборота которых составляет более 1 миллиона чешских крон. Требование о регистрации также выдвигается для предприятий, осуществляющих покупки в странах ЕС на сумму не менее 326 тысяч крон ежегодно. Все остальные могут провести процедуру добровольно или отказаться от нее.

Периодичность подачи отчетности зависит от уровня товарооборота. Допускаются сроки раз в месяц и раз в квартал. На заполнение декларации и оплату сборов дается ровно 25 дней после истечения налогового периода. Для туристов и нерезидентов существует возможность возврата НДС в Чехии.

Налог на недвижимость в Чехии для россиян

Налоговая база основывается на площади или стоимости земельного участка, в случае с помещениями – на площади застройки, цели использования строения и его расположения. Чем больше и лучше перечисленные показатели, тем выше будет пошлинная ставка. Налоги в Чехии для иностранцев не отличаются по размерам от сборов с резидентов. Для тех и других типов плательщиков применяются льготные системы.

Подробности уточняйте у специалистов юридической компании UraFinance. Мы работаем с гражданами всех стран, проводим консультации и оказываем помощь при осуществлении десятков правовых процедур.

Ссылка на основную публикацию