Налоги в Хорватии

Налогообложение в Хорватии

В Хорватии серьезно развита система налогообложения. Налогами облагаются все резиденты страны, а таковыми считаются граждане, имеющие в стране жилье или физически находящиеся в Хорватии более чем 182 дней в году. Резиденты Хорватии обязаны платить налоги на все виды доходов вне зависимости от того, в какой стране они получены. Налоговая декларация подается в налоговый орган раз в год до конца февраля года, следующего за отчетным. В Хорватии существует два вида налогообложения: налог на прибыль и налог на добавленную стоимость (НДС).

Налог на прибыль

В Хорватии подоходным налогом облагаются следующие виды деятельности: доходы от трудовой деятельности; доходы от сдачи недвижимого имущества в аренду; доходы от прироста капитала; доходы от прироста капитала; доходы от получения страховых выплат; другие доходы.

В каждой категории налогооблагаемая прибыль высчитывается вычетом расходов из общей суммы доходов. Подоходный налог взимается по прогрессивной ставке.

Подоходный налог

Налогооблагаемая прибыль, HRK (€) Налоговая ставка
До 43 200 (€5973) 15 %
43,200–108 000 (до €14 932) 25 %
108,000–302 400 (до €41 808) 35 %

Более 302 400 (свыше €41,808) 45 %

Источник: Global Property Guide

Муниципалитеты имеют право ввести дополнительный налог на прибыль в размере от 10% до 30%, в зависимости от числа жителей. Сегодня самый высокий уровень надбавки в Хорватии существует в Загребе (18%).

Резиденты имеют право на следующие вычеты из общей суммы доходов: до HRK 12 000 (€1659) в год на различные расходы: страховые взносы; пожертвования на культурные, образовательные, научные, медицинские, гуманитарные, спортивные и религиозные цели (до 2% от дохода, указанного налогоплательщиком в предыдущем году).

Кроме того, жителям Хорватии положены следующие ежемесячные выплаты: основные личные пособия HRK 1800 (€249) на каждого жителя-налогоплательщика; персональная надбавка HRK 3200 (€442) для каждого пенсионера; 50% от базового пособия для супруга или близкого родственника, находящегося на иждивении; для детей на иждивении:

Количество детей Пособие (в % от основного пособия)
1 50 %
2 70 %
3 100 %
4 140 %
5 190 %

Доход от аренды

Рассчитывается по прогрессивной ставке. Доход от арендной платы рассчитывается путем вычета расходов из общей суммы доходов. По заявлению налогоплательщика доход от аренды может облагаться налогами как прибыль предприятия.

Налог на прирост капитала

Прирост капитала от продажи недвижимого имущества облагается налогами по единой ставке — 25%. При этом из суммы дохода могут быть вычтены расходы на приобретение имущества и расходы, понесенные в связи с переводом средств.

Продажа недвижимого имущества не облагается налогом на прирост капитала, если выполняется одно из следующих условий.

1. С даты покупки недвижимости прошло более 3 лет;

2. Имущество используется в качестве резиденции налогоплательщика и / или членов его семьи.

3. Продажа недвижимости вызвана разводом супругов или наследованием.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

НДС в Хорватии составляет 22 %. Он не взимается с некоторых групп товаров и услуг, например, с аренды жилых помещений, с услуг банков и страховых компаний, производства и продажи молока, медикаментов и других товаров.

Подпишитесь, чтобы не пропускать свежие статьи

Будем присылать подборку материалов не чаще раза в неделю

Налоги на недвижимость в Хорватии

Приобретая новостройку, покупатель оплачивает НДС в размере 23% от рыночной стоимости, обычно он включается в объявленную застройщиком или агентом цену. При этом налог на передачу прав собственности начисляется только на стоимость земли. В случае покупки апартаментов рассчитывается доля, приходящаяся на квартиру, — в реальности в этом случае налог выходит 1-1,5% от стоимости объекта вместо обычных 5%.

Расходы на юриста и услуги агента также облагаются 23-процентным НДС.

Регулярные налоги

Налоговый год в Хорватии начинается 1 января и заканчивается 31 декабря.

Россияне чаще всего приобретают недвижимость в Хорватии на компанию, которую они учреждают в стране. В связи с этим возникают дополнительные обязательства перед государством: владелец фирмы должен оплачивать налог “на название компании” (до 2000 хорватских кун (около 270 евро) в год) и налог на доходы компаний (20% от годовой прибыли).

Владельцы городских апартаментов в Хорватии не платят ежегодного налога на владение недвижимостью. Однако существует местный ежегодный налог на загородные дома (налог на коттеджи). Он колеблется от 5 до 15 хорватских кун (примерно от 70 евроцентов до 2 евро) за 1 кв. м в зависимости от расположения и состояния недвижимости.

Также могут начисляться муниципальные налоги на неиспользованную коммерческую недвижимость, на незастроенные строительные площадки, на невозделанные сельскохозяйственные земли.

Налоги на прибыль

Между Россией и Хорватией действует соглашение об избежании двойного налогообложения.

Налоговые резиденты Хорватии оплачивают подоходный налог на прибыль, полученную на территории страны или за рубежом. Супруги облагаются налогом на прибыль по отдельности.

Подоходный налог в Хорватии высокий, с 1 января 2010 года он рассчитывается по следующей схеме:
— годовой доход до 21 600 кун не облагается налогом;
— 12% начисляется на сумму от 21 600 до 43 200 хорватских кун (примерно от 2900 до 5850 евро) годового дохода;
— 25% — на сумму от 43 200 до 108 000 кун (около 14 650 евро);
— 35% — на сумму от 108 000 до 302 400 кун (около 41 000 евро);
— 45% — на оставшуюся сумму свыше 302 400 кун.

Сверх этого муниципалитеты устанавливают свой налог, который вычисляется, исходя из размера подоходного налога.
В коммунах местный налог может составлять до 10% от суммы подоходного налога;
— в городах с населением до 30 000 жителей – до 12%;
— в городах с населением более 30 000 жителей – до 15%;
— в Загребе – до 30%.

Однако это максимально возможные уровни — в реальности местные сборы почти вдвое ниже: так, в Загребе на данный момент — 18%.

Налог на прибыль, полученную от сдачи жилья в аренду, составляет 15%, причем налог начисляется на 70% от прибыли арендодателя. Кроме того, если владелец докажет, что его расходы на сдаваемое жилье превысили 30% от доходов, то власти могут еще больше сократить налогооблагаемую базу.

Продажа, наследование и дарение недвижимости

Налог на рост стоимости капитала при перепродаже недвижимости в Хорватии составляет 25%. Однако он не начисляется в ряде случаев:
— через три года с момента покупки недвижимости;
— если объект использовался как основное место жительства владельца;
— если продажа связана с разводом или наследованием.

На наследование и дарение недвижимости начисляется 5-процентный налог от рыночной стоимости объекта, из которой вычитаются обязательства, долги и расходы на получение имущества.

Налоги и расходы в Хорватии

Налоговая система Республики Хорватия приведена на странице-

C точки зрения уровня налогообложения налоги делятся следубщим образом.

1.1. Налог на добавленную стоимость — облагаются лица, ведущие коммерческую деятельность, причем в Хорватии как юридические, так и физические! Платится также при импорте товаров/услуг.
Имеется три ставки: 5%, 13% и 25%. Основной ставкой является 25% (это высокая ставка!) —

1.2. Налог на прибыль предприятий (с юридических лиц): при доходах предприятия до 3 млн. кун — 12%, свыше 3 млн. кун — 18%. Тем же Законом регулируются налоги на дивиденды — 15% (Zakon o porezu na dobit NN 177/04, 90/05, 57/06, 146/08, 80/10, 22/12, 148/13, 143/14, 50/16, 115/16, 106/18)
1.3. Прочие налоги и сборы

1.3.1. На специфические моторные транспортные средства

1.3.2. На кофе и безалкогольные питьевые напитки

1.3.3. На страховые премии по ответственности автомобилистов — 15% от обязательного страхования, 10% от каско — платят страховые компании

1.3.4. Акцизы на алкоголь, табак и проч.- платят импортеры, которые ввозят в Хорватию алкоголь, табак иностранного производства

2.1. Налог на наследование и дарение (с физических лиц)— при суммах от 50 000 кун — 4%

2.2. Налог на автотранспортные средства (с владельца — может быть и физическое, и юридическое лицо)

на автомобили — от 200 кун до 1500 кун в зависимости от мощности мотора, возраста авто и проч.

на мотоциклы- от 50 до 1200 кун

на квадроциклы — от 30 до 140 кун

2.3. Налог на плавательные средства (с владельца — может быть и физическое, и юридическое лицо)

  • прав.средства без кабины — от 100 до 600 кун
  • плав. средства с кабиной и мотором — от 200 до 5000 кун
  • плав.средства с кабиной и парусом — от 200 до 4000 кун

2.4. Налог на игровые автоматы (с владельца — может быть и физическое, и юридическое лицо) — 100 кун в месяц на автомат

3.1. Надбавка на подоходный налог (касается распределения полученного подоходного налога между муниципальными субъектами)

3.2. Налог на алкогольные напитки и безалкогольные напитки, реализуемые в гостиницах (платят чаще всего юридические лица) — 3%

3.3. Налог на летние дома (с владельца — может быть и физическое, и юридическое лицо) — от 5 до 15 кун за м2 площади

3.4. Налог на оборот недвижимости (как правило, с покупателя, которым может быть и физическое, и юридическое лицо) — 3% от суммы договора

4.1. Подоходный налог

Облагаются физические лица (зарплаты, пенсии, доходы от сдачи объектов в аренду, проценты от вкладов, деятельность самозанятых и пр)
​Ставка 24% при доходе 360.000,00 кун в год (до 30.000,00 kn в мес)

Ставка 36% при доходе свыше 360.000,00 кун в год (свыше 30.000,00 кун в мес)

Предусмотрены налоговые вычеты на детей.

5-6. Налоги на выигрыши в лотерею и пр. (платят обычно физические лица, выигрывшие в лотерею)

5% в Фонд Красного Креста

Основными налогами, которые обеспечивают поступления в бюджет являются: НДС (налог на добавленную стоимость), Налог на прибыль и Подоходный налог.

Большинство клиентов спрашивают, какие налоги будут платить, если решат сдавать свою недвижимость в Хорватии в аренду.

Здесь многое зависит от гражданства собственника. Граждане ЕС имеют право при сдаче через местное туристическое агентство или управляющую компанию гостиничного комплекса платить паушальный платеж 500-1000 кун в год за койкоместо.

Если вы не гражданин ЕС, то не имеете права сдавать свою недвижимость в Хорватии в аренду без организации местного хорватского юридического лица. К хорватской фирме будут применяться корпоративные налоги (в частности, налог на прибыль).

Налогообложение недвижимости в Хорватии

Как иностранец, если вы покупаете недвижимость в Хорватии, вы должны хорошо знать законы страны о налогообложении недвижимости. После того, как вы выберете роскошные виллы в Хорватии для продажи, найм квалифицированного юриста (если агентство не предоставляет его) будет хорошей идеей для понимания режима налога на недвижимость в Хорватии, который немного сложен. В качестве покупателя вы платите налог на передачу недвижимости в размере 3% от рыночной стоимости недвижимости. Для новопостроенной недвижимости, проданной компанией, налог на добавленную стоимость или НДС составляет 25%, когда недвижимость продается, но она оплачивается компанией, вам нужно только проверить, включен ли НДС в указанную цену. Стоимость соответствующей земли и стоимость коммунальной техники не облагаются НДС.

Собственник имущества для домов отдыха взимает налог, если имущество используется не для постоянного проживания, а для отдыха. Ставка налога зависит от местоположения и других факторов. Налог на прирост капитала взимается, когда имущество продается или дается в течение трех лет после покупки. Ставка налога составляет 25% от разницы продажной цены, если она продается по той же или более низкой цене, то налог на прирост капитала отсутствует.

При сдаче недвижимости туристам или посетителям взимается ежегодный фиксированный налог. Он должен быть оплачен арендодателем, который имеет классифицированную собственность и не является лицом, облагаемым НДС. Сумма налога, подлежащая уплате, определяется налоговой администрацией. Налог на самозанятость Доход взимается с владельца недвижимости в Хорватии, если он продает более трех объектов недвижимости в течение пяти лет. Резидентом является физическое лицо в Республике Хорватии, которое имеет постоянное местожительство или обычное место жительства или не имеет места жительства, но работает на государственной службе Хорватии и получает заработную плату. Те же правила применяются к иностранцам, которые владеют недвижимостью в Хорватии.

Для нерезидентов Хорватии налог рассчитывается на общую сумму самозанятости, доходов от собственности, доходов от капитала и других доходов, полученных в Хорватии. Нерезидентом является физическое лицо в Хорватии, которое не имеет ни места жительства, ни обычного места жительства в Республике Хорватии, но получает доход, который облагается налогом в соответствии с положениями Закона о подоходном налоге. С 1 января 2019 года налог на передачу недвижимости (гербовый сбор) в Хорватии был снижен с 4% до 3%. Это важно для всех отечественных и иностранных покупателей, так как отныне общая стоимость покупки недвижимости в Хорватии будет ниже.

Marija Pavlic – молодая девушка с большим потенциалом, неизбежным носителем и основной связью каналов связи внутри агентства. Отзывчивый и хорошо организованный, все рабочие задачи безупречно выполняются. Ее приятный голос познакомит вас с интересным миром недвижимости агентства Broker.

Система налогов в Хорватии во всех деталях

Инвесторам, которые хотят обзавестись доходной недвижимостью в Хорватии или жить на территории этой страны постоянно, необходимо для начала ознакомиться с местной налоговой системой. Зная хорватские налоговые реалии, будущий резидент сможет избежать многих проблем юридического и экономического характера.

Основные налоги страны

Для начала перечислим те налоги, которые обязан платить каждый резидент Хорватии, постоянно проживающий на ее территории. Речь идет о следующих налогах:

• налог на добавленную стоимость;

• налог социального обеспечения;

• налог на операции с недвижимостью;

• налог на наследство и дарение;

• налог на операции с коммерческой недвижимостью;

• налог на возделывание земель;

• налог на автотранспортное средство.

Ниже мы подробнее рассмотрим те налоги, которые напрямую касаются инвесторов, располагающих на территории Хорватии недвижимой собственностью. В основном мы разберем налоги, касающиеся использования недвижимости и земли.

Налоги на доход и добавленную стоимость

Резидент Хорватии ежегодно обязан предоставлять в местный налоговый орган декларацию о состоянии своих доходов. Подоходный налог рассчитывается с учетом разницы между полученными за год доходами и понесенными за тот же период расходами. Если брать местные предприятия, то налоговая ставка на их прибыль будет составлять 20%. Что касается НДС, то ставка по нему единая и составляет 22%. Есть некоторые товары и услуги, которые не облагаются данным налогом. К услугам, избавленным от бремени НДС, относятся следующие:

• аренда жилых апартаментов;

• услуги банков и страховых агентств;

• некоторые азартные игры;

• услуги медицинского характера;

• воспитательная работа с детьми.

Кстати, с 1999 года в стране принят закон о нулевом налогообложении для таких товаров как хлеб, молоко, медикаменты, научные журналы, книги, кинопродукция, ортопедические изделия и ряд других.

Налогообложение недвижимых объектов

В Хорватии существует ряд законов, нормирующих операции, связанные с покупкой, продажей, дарением и наследованием недвижимых объектов. Так, например, операции, производимые с новыми постройками, облагаются НДС в размере 22%. Купля-продажа прочей недвижимости облагается налогом в размере 5%. Кроме того, отдельный налог платят люди, владеющие коттеджами. Объектом налогообложения в данном случае является квадратный метр жилой площади. Выплата данного налога производится каждый год, а его размер регулируется городом или коммуной.

Налогом облагается и хорватская недвижимость коммерческого типа. Платит его собственник этой недвижимости. Как и в случае с коттеджами, размер налога зависит от площади объекта. Регулировка размера данного налога осуществляется населенным пунктом, в котором располагается коммерческая недвижимость. При наследовании или дарении материального имущества резидент Хорватии обязан заплатить соответствующий налог. Ставка по этому налогу составляет те же 5 %.

Налог на общественные площади и аграрные земли

Также будущим резидентам Хорватии, собирающимся заниматься на территории этой страны тем или иным видом деятельности, необходимо знать о налоге на эксплуатацию общественных площадей. Придать той или иной площади статус общественной может только правительственный орган населенного пункта, в котором эта площадь расположена. Тот же орган регулирует и величину данного налога. Владельцам или арендаторам аграрных земель в Хорватии, которые не возделываются более 1 года, приходится также платить налог. Размер этого налога зависит от площади земельного участка, а также от места его расположения и качества самой земли.

Автор: Олег Белков

Фото: Экономическое обозрение Восточной и Центральной Европы

Налоги, относящиеся к операциям с недвижимостью в Хорватии

В Хорватии уплата налогов контролируется достаточно строго. Поэтому покупателям и продавцам недвижимости следует хорошо знать, какие налоговые платежи их ожидают при совершении сделки .

Сегодня большим преимуществом Хорватии по сравнению со многими другими приморскими странами является отсутствие ежегодного налога на владение недвижимостью. Вместо него при покупке однократно платится налог на оборот недвижимости, в некоторых случаях — только на часть стоимости объекта недвижимости.

1. Налог на оборот недвижимости

Обязательство возникает с приобретением недвижимости (покупка, наследование, получение в дар).

Налогоплательщик — юридическое или физическое лицо, которое приобрело объекта недвижимости (покупатель, наследник, получатель дара).

Налоговая ставка — 5%.

Налог исчисляется от рыночной стоимости объекта недвижимости в момент приобретения, которую оценивает сотрудник налогового управления. Рыночная стоимость может отличаться от стоимости недвижимости, указанной в договоре .

  • земли
  • все здания, построенные до
  • земля и муниципальные затраты на обустройство земли для строительства — для объектов недвижимости, построенных после 01.01.1998, для которых НДС включен в продажную стоимость здания, являющегося частью объекта (как говорится, для объектов, построенных в системе НДС — PDV).
    Если объект недвижимости включает землю и здание, налог на оборот недвижимости уплачивается не с полной стоимости объекта, а только со стоимости земли и суммы затрат на ее обустройство. В случае покупки квартиры рассчитывается приходящаяся на нее доля стоимости земли под домом, на которую и начисляется налог на оборот недвижимости.

Закон, регулирующий порядок налогообложения: Zakon o porezu na promet nekretnina.

2. Налог на добавленную стоимость (НДС — PDV)

Обязательство возникает при отчуждении объекта недвижимости (продажа, дарение).

Налогоплательщик — юридическое или физическое лицо, которое отчуждило (продало, подарило) объект недвижимости или часть объекта недвижимости, построенного в системе НДС — PDV.

Налоговая ставка — 23%.

Налог исчисляется от стоимости строительства объекта недвижимости, построенного и оплаченного после . Часть стоимости объекта недвижимости, которая относится к земле и муниципальным затратам на обустройство земли для строительства, облагается только налогом на оборот недвижимости.

Закон, регулирующий порядок налогообложения: Zakon o porezu na dodanu vrijednost.

Возврат НДС — PDV приобретателем недвижимости

Приобретая новую (построенную после 01.01.1998) недвижимость, покупатель оплачивает НДС — PDV, который обычно включен в объявленную застройщиком или агентом цену. Для возврата НДС, включенного в стоимость жилья, необходимо, чтобы продавец и покупатель объекта недвижимости были юридическими лицами, осуществляющими деятельность в системе НДС — PDV.

Если объект недвижимости включает землю и здание, можно вернуть НДС не с полной стоимости объекта, а только с суммы затрат на строительство. Обязательным условием является ведение недвижимости реальной коммерческой деятельности в Хорватии, поскольку заявления на возврат НДС обычно вызывают повышенный контроль налоговой инспекции.

3. Налог на прибыль

Обязательство возникает по завершении календарного года, при подаче налоговой декларации. Предполагается, что компания не ведет реальной хозяйственной деятельности и получило разовый доход вследствие продажи объекта недвижимости (в этом случае нет ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль).

Налогоплательщик — юридическое лицо, которое продало объект недвижимости.

Налоговая ставка — 20%.

Налог исчисляется от чистой прибыли (разницы между совокупным доходом и расходом), увеличенной или уменьшенной на некоторые предусмотренные Законом статьи доходов и расходов.

Закон, регулирующий порядок налогообложения: Zakon o porezu na dobit.

4. Налог на доходы от имущества и имущественных прав

4.1. Отчуждение объекта недвижимости в течение 3 лет

Обязательство возникает при отчуждении объекта недвижимости или имущественных прав в течение трех лет с момента их приобретения. Налог не начисляется, если с момента покупки объекта недвижимости прошло более 3 лет.

Налогоплательщик — физическое лицо, которое отчуждило объект недвижимости или имущественное право в течение трех лет с момента его приобретения.

Налог исчисляется от разницы между рыночной стоимостью объекта недвижимости, который отчуждается, и его стоимостью приобретения, увеличенной на рост цен производителей промышленной продукции.

Налоговая ставка — 25% (в случае авансовой оплаты налога).

4.2. Найм или аренда недвижимости

Обязательство возникает при сдаче объекта недвижимости в найм или аренду. Не относится к найму недвижимости туристами и путешественниками.

Налогоплательщик — физическое лицо, которое сдало объект недвижимости в найм или аренду.

Налог исчисляется от суммы платы за найм или аренду, которую оценивает сотрудник налогового управления, сниженной на 30% (считается, что это величина расходов владельца на содержание сдаваемого жилья).

Налоговая ставка — 12% (в случае авансовой оплаты налога).

Закон, регулирующий порядок налогообложения: Zakon o porezu na dohodak.

5. Налог на доходы от индивидуальной трудовой деятельности

Обязательство возникает при отчуждении (продаже, обмене или иной передаче) четырех или более объектов недвижимости или прав собственности одного вида в течение пяти лет.

Налогообложение доходов резидента

Налог исчисляется от общей суммы доходов от занятости, доходов от индивидуальной трудовой деятельности, доходов от имущества и имущественных прав, доходов от капитала, доходов от страхования и других доходов, которые резидент получил внутри страны и за рубежом (принцип мирового дохода), уменьшенной на индивидуальный вычет для резидента.

Резидент — физическое лицо, которое в Республике Хорватия имеет место жительства или обычное место пребывания, а также физическое лицо, которое в Республике Хорватия не имеет места жительства или обычного места пребывания, но работает в государственном органе Хорватии и на этом основании получает зарплату.

Налогообложение доходов нерезидента

Налог исчисляется от общей суммы доходов от занятости, доходов от индивидуальной трудовой деятельности, доходов от имущества и имущественных прав, доходов от капитала, доходов от страхования и других доходов, которые нерезидент получил внутри страны (принцип внутреннего дохода), уменьшенной на индивидуальный вычет для нерезидента.

Нерезидент — физическое лицо, которое в Республике Хорватия не имеет места жительства или обычного места пребывания, но в Республике Хорватия получает доход, который подлежит налогообложению в соответствии с положениями Закона о подоходном налоге.

  • 12% при величине годового дохода от 21.600 кун до 43.200 кун
  • 25% на часть годового дохода от 43.200 кун до 129.600 кун
  • 40% на часть годового дохода свыше 129.600 кун

Закон, регулирующий порядок налогообложения: Zakon o porezu na dohodak.

6. Налог на дома для отдыха

Обязательство возникает при владении квартирой или домом, которые не используются для постоянного проживания.

Налогоплательщик — владелец дома для отдыха.

Налог исчисляется от площади здания, части здания или квартиры, которые используются время от времени или сезонно (не для постоянного проживания).

Налоговая ставка — от 5 до 15 кун/м2 полезной площади (в год) в зависимости от местоположения, возраста объекта недвижимости и других значимых обстоятельств.

Закон, регулирующий порядок налогообложения: Zakon o financiranju jedinica lokalne samouprave i uprave.

7. Фиксированный налог на доходы от сдачи в найм квартиры, комнаты и кровати путешественникам и туристам

Обязательство возникает при сдаче в найм помещения (комнаты, квартиры и дома) туристам и путешественникам.

Налогоплательщик — физическое лицо, которое сдает в найм помещения туристам и путешественникам, при выполнении следующих условий:

  • количество кроватей не превышает 16
  • лицо не является участником системы НДС — PDV
  • объект недвижимости прошел категоризацию (имеет документы, подтверждающие его соответствие принятым стандартам)

Налог исчисляется от количества спальных мест и коэффициента полезной площади сдаваемого помещения.

Закон, регулирующий порядок налогообложения: Zakon o porezu na dohodak.

Сумма фиксированного налога (в год) определяется решением налогового управления. Например, в Ровине фиксированный налог для владельцев частных апартаментов составляет 300 кун в год с одной кровати (плюс еще 300 кун в год — фиксированная величина туристического налога).

Работа в Загреб

Эта статья была переведена автоматической системой, т.е. без какого-либо вмешательства человека. Easy Expat предлагает подобные услуги, так же как и переводы, сделанные переводчиками. [powered by ]
Английский вариант.

Правительство собирает налог с заработка работающих граждан и иностранных граждан в Хорватии. Как правило, работодатели несут ответственность за вычетом налогов из зарплаты своих сотрудников.

HREF = «http://www.porezna-uprava.hr/en/»> Налоговое управление Министерства финансов составил полное руководство к Хорватская налоговая система на английском языке.

Индивидуальный налоговый

Подоходный налог

Налог на прибыль (Porez на dohodak) выплачивается по всем видам доходов , приобретенных облагаемыми лицами — резидентами и нерезидентами. А резидент облагаемое лицо является физическое лицо , которое имеет постоянное место жительства или обычное место жительства в Республике Хорватии или не имеет ни места жительства , ни обычное место жительства , но используется в гражданской службе Республики Хорватии. Нерезидент облагаемое лицо не имеет ни места жительства, ни обычное место жительства в Республике Хорватии, но приобретает доход в Республике Хорватии, которое подлежит налогообложению в соответствии с Законом о подоходном налоге.

Оба резиденты и нерезиденты платят налоги на:

  • Доход от работы по найму
  • Доходы от независимых личных деятельности
  • Доходы от имущества и имущественных прав
  • Доход от капитала
  • Доход от страхования
  • Другие доходы

Налог на прибыль начисляется в размере 12%, 25% или 40%, в зависимости от ежемесячной налоговой базы. Налоговая база рассчитывается путем вычитания суммы , уплаченной за обязательное социальное обеспечение и любые личные пособия от общей суммы доход.

Подоходный налог на налоге на прибыль

Налогооблагаемая жители также обязаны оплачивать коммунальные и городские налоги. Муниципалитеты могут взимать до 10%, города с 30 000 жителей в рамках могут взимать до 12%, городов с население более чем 30000 может взимать до 15%, а город Загреб может взимать до 30%. Текущая ставка городской налог в размере Загреба его 18%.

Составление отчетов

Каждый налогоплательщик должен представить налоговую декларацию в налоговой администрации в конце года. Налоговый год длится с 1 января по 31 декабря. Крайний срок подачи налоговой декларации в Хорватии всегда последний день февраля следующего года.

Налоговые формы могут быть получены от местного налогового органа. Существует также загружаемый налоговая форма возврата доступны в Интернете на веб — сайте налоговой администрации.

Взаимные соглашения Налоговые

Хорватия имеет избежании двойного налогообложения с несколькими странами. Это обеспечивает налоговые льготы для резидентов также платит подоходный налог в другой стране. Полный список из страны, имеющие взаимные налоговые соглашения с Хорватией обеспечивается налоговой администрацией.

Налога на добавленную стоимость (porez на dodanu vrijednost или PDV) обычно включается в цену товаров и услуг. Стандартная ставка составляет 25 процентов, но есть скидки 10% и 5% для определенных товаров. К примеру, проживание, питание в ресторанах, а также газеты и журналы имеют НДС в размере 10%, в то время как есть НДС 5% на хлеб, молоко, профессиональная или образовательные книги, лекарства и хирургические имплантаты.

НДС начисляется на коммерческих импорта в Хорватии, а экспорт освобождается от уплаты НДС.

Отдых в Хорватии

ТА «Моя Адриатика»: Аренда вилл, апартаментов и яхт для отдыха. Мы уверены, вы полюбите Хорватию так же, как любим ее мы!

Поиск по сайту

  • Дарья (… 0
  • Оксана … 0
  • Марина … 0
  • Елена Б… 0
  • Фауст Г… 0

Добро пожаловать в Хорватию!

Дорогие друзья!

«Моя Адриатика» приглашает Вас на отдых в Хорватию – удивительно красивую и гостеприимную страну, вытянувшуюся вдоль самой живописной части побережья Адриатики. Для Вашего комфортного отдыха мы предлагаем большой выбор апартаментов и вилл, а также домов и отелей в Хорватии. Аренда апартаментов и домов в Хорватии – идеальный вариант для отдыха с детьми, и наши специалисты тщательно отбирают для Вас только лучшие и качественные предложения. Цены на отдых в Хорватии летом весьма умеренные по европейским меркам. При аренде домов, вилл или апартаментов цены на отдых с детьми выгодно отличаются от стоимости туров в отели. Однако отели Хорватии тоже имеют ряд своих преимуществ, выбор за Вами. Мы предлагаем лучшие туры в Хорватию!

ТУРИСТИЧЕСКИЙ НАЛОГ ХОРВАТИИ: что это такое?

Туристический налог (по-хорватски — boravisna pristojba, turisticka taksa) — это налог, взимаемый с каждого туриста, приехавшего на отдых в Хорватию и разместившегося в отеле, апарт-отеле, частном секторе, или кемпинге. Туристический налог взимается посуточно, и размер его колеблется от 0,30 до 1 евро в зависимости от сезона и региона.

Туристический налог в Хорватии не оплачивается детьми до 12 лет, от 12 до 18 лет оплачивается 50%.

Ставка туристического налога в Хорватии регулируется законодательно, при этом применяются региональные коэффициенты, и также предусмотрено право местных органов самоуправления изменять ставку туристического налога в определенных пределах.
Возможны несколько форм уплаты туристического налога:

  1. при размещении в большинстве отелей налог рассчитывается и оплачивается одновременно с оплатой бронирования, и агентство затем переводит весь платеж, включая налог, на счет объекта размещения
  2. владельцы многих небольших объектов размещения в Хорватии — вилл и апартаментов, т.е. так называемый «частный сектор», предпочитают взимать туристический налог по факту приезда гостя. Это значит, что в Вашем ваучере, который Вы получите у нас, будет стоять строка «tourist tax to be paid locally», т.е. туристический налог подлежит уплате на объекте размещения
  3. и наконец, часть владельцев вилл и апартаментов в Хорватии не выделяют в своей ценовой политике туристический налог в отдельный пункт к оплате — это самый простой вариант, и в этом случае Вы как турист вообще с туристическим налогом не столкнетесь

Уплачивать туристический налог своему местному туристическому объединению — законодательная обязанность собственников отелей, апартаментов, вилл и кемпингов в Хорватии, и за нарушение этой обязанности налагаются серьезные штрафы. Владельцы объектов размещения также обязаны регистрировать своих туристов в специально отведенной «книге гостей», которая, как и бухгалтерская документация, может быть подвергнута проверке. Также представители объектов размещения несут ответственность за регистрацию гостей в местном туристическом объединении и в полиции.

Внимание! Для регистрации гостей в местном туристическом объединении, а также в полиции, хозяевам могут потребоваться загранпаспорта туристов. В этом случае предоставление паспорта является прямой обязанностью гостя.

Плюсы регистрации компании в Хорватии

Топ новостей за Декабрь

Новые правила по борьбе с отмыванием денег

Закрыт ли MisterTango?

SatchelPay снова не работает?

Налогообложение криптовалют в США

Урегулирование споров по ТМ в Австралии

    2019.04.03 Прочитали 1536 человек

Если вы давно присматривались к данной юрисдикции, намереваясь зарегистрировать компанию в Хорватии или открыть корпоративный счет в хорватском банке, то в 2019 году вас ожидают лучшие условия для принятия подобных решений.

Хорватия – государство в Южной Европе расположенное на побережье Адриатического моря. Хорватская Республика – это страна со стабильно развивающейся конкурентоспособной экономикой. Среди ведущих отраслей: химическая, текстильная, деревообрабатывающая, электротехническая и электронная промышленность, добыча полезных ископаемых, машиностроение, судостроение, фармацевтика и туризм.

Население страны – более 4,4 миллиона человек. Столица государства – Загреб. Официальный язык – хорватский. Государственная валюта – куна (HRK). Хорватская Республика является членом Совета Европы, ЕвроСоюза и других крупнейших всемирных организаций.

По результатам ежегодных исследований журнала Doing Business и международной организации Transparency International, в 2019 году Хорватская Республика заняла 28-е место в рейтинге “Лучших стран Европы для ведения бизнеса”, 25-е по обеспечению условий исполнения контрактов и 1-е место по международной торговле.

Также, стоит отметить, что регистрация компании в Хорватии удаленно станет отличным решением, согласно ряду следующих причин:

  • Динамичный рост экономики;
  • Стабильная социально-политическая обстановка;
  • Развитая банковская инфраструктура;
  • Положительное отношение властей к иностранному инвестированию;
  • Выгодная система налогообложения;
  • Относительно короткий срок получения ВНЖ (2-3 месяца), ПМЖ (5 лет);
  • Хорошая экология: Голубой флаг ЮНЕСКО за самую чистую акваторию Средиземноморья.

Хотите зарегистрировать хорватскую компанию? В таком случае, лучшими идеями для инвестирования в 2019 станут: жилая недвижимость, гостиничный бизнес, медицина, кораблестроение, производство стройматериалов, электроника.

Если вы намерены зарегистрировать хорватскую фирму, то для начала, потребуется выбрать наиболее подходящий вид организационно-правовой формы:

  • Акционерное общество (d.d.)
  • Общество с ограниченной ответственностью (d.o.o.)
  • Филиал
  • Представительство

Стоит отметить, что наибольшей популярностью среди иностранных предпринимателей пользуется общество с ограниченной ответственностью (d.o.o.).

Если вы хотите, чтобы регистрация фирмы в Хорватии прошла максимально быстро и без лишних вопросов, предварительно удостоверьтесь в соответствии следующим требованиям:

  • Уникальное название на хорватском языке или латыни, с обязательным окончанием в виде d.d. или d.o.o.;
  • Уставной фонд компании – от 20 тысяч HRK;
  • Число директоров – минимум один (только физическое лицо, нерезидент)
  • Число акционеров – минимум один (допускаются юридические лица);
  • Участники компании – от одного до нескольких персон (физические лица и компании, без ограничений по статусу налоговой резидентности);
  • Данные о директорах и акционерах должны вносится в открытый реестр;
  • Наличие местного зарегистрированного офиса;
  • Ежегодная подача бухгалтерской отчетности.

Стоит добавить, что при открытии компании в Хорватии, являются допустимыми неравнозначные вклады учредителей, а также отсутствуют требования к проведению ежегодного аудита.

Желающих дистанционно зарегистрировать фирму в Хорватии ожидают вполне благоприятные условия для развития бизнеса, в особенности, благодаря невысокой ставке корпоративного налога – 18%. В особых случаях, например, если годовой оборот компании составляет меньше 3 миллионов HRK, есть возможность снизить ставку налога на прибыль до 12%.

Компании-резиденты платят налог на прибыль, полученную в Хорватии и за рубежом, а нерезиденты (например, филиалы) платят налог только на прибыль, полученную в Хорватии. Налоговая база также включает прибыль, возникающую в результате ликвидации, продажи или изменения ОПФ.

Кроме того, собираясь открыть хорватскую фирму, обратите внимание на то, что она может быть освобождена от налогообложения сроком на 5 лет в случае инвестирования в инфраструктуру любой из 13 свободных экономических зон.

Другие налоги в стране:

  • НДС – 25% (сниженная ставка – 13%, 5%)
  • дивиденды, проценты – 12%
  • налог на недвижимость – 5%
  • налог наследство и дарение – 5%
  • подоходный налог с физических лиц – 15-45%.

Если вы ищете возможность быстро, выгодно и совершенно законно зарегистрировать компанию в Хорватии, получить лицензию на бизнес в данной юрисдикции или же открыть счет на компанию в банке Хорватии, то лучшим решением будет обратиться за помощью к специалистам компании IQ Decision. Наши юристы подробно проконсультируют вас касательно данной юрисдикции и выбора наиболее подходящей ОПФ, помогут проанализировать схему ведения бизнеса с европейскими партнерами и поставщиками, а также максимально быстро оформят все необходимые документы.

Размещенная в статье информация являеться актуальной на момент ее публикации.

Просьба уточнять у наших специалистов возможные решения для Вашего бизнеса.

Остались вопросы?

Заполните форму или свяжитесь с нами удобным для Вас способом: скайп, тг, тд. Наши специалисты помогут Вам решить вопрос

Налог на криптовалюту в Хорватии

Хорватский налоговый орган выпустил несколько соответствующих заключений в отношении налогообложения виртуальных валют, таких как налог на добавленную стоимость (НДС), налог на прибыль и налог на прирост капитала. Власти также рассмотрели вопрос об оплате виртуальными валютами. Регистрация ICO компании в Хорватии предусматривает соответствие требованиям Хорватской Ассоциации криптовалют и блокчейна (UBIK).

В отношении налогообложения услуг криптобирж виртуальных валют, налоговое управление Хорватии вынесло заключение от 7 мая 2015 года пересмотр налогообложения НДС на агентские услуги по купле-продаже виртуальной валюты. Орган считает, что услуги криптобирж должно быть освобождено от НДС, так как такие транзакции с виртуальными валютами рассматриваются сделки с оборотными инструментами. Европейский Суда в деле Skatteverket v Hedqvist постановил, что Биткойн-транзакции по обмену виртуальной валюты освобождены от налогообложения НДС согласно статье 135 (1) (e) Директивы ЕС о НДС (2006/112 / EC) . Впоследствии 3 апреля 2017 г. налоговое управление Хорватии опубликовало заключение, ссылаясь на дело Skatteverket ​​Европейского суда.

Налог на доходы и налог на прибыль

Если Вы планируете зарегистрировать компанию для работы с ICO в Хорватии ознакомьтесь с двумя решениями Хорватского налогового органа относительно торговли виртуальными валютами. 14 июля 2017 года орган власти установил, что в перспективе доход от торговли виртуальной валютой будет подлежать налоговому режиму как прирост капитала , так как доход, полученный от такой торговли считается прибылью на основе того, что происходит продажа валюты. Таким образом, такие транзакции считаются финансовыми и соответственно являются доходам от финансовых рынков. Такие компании платят 12% налог на прирост капитала, который рассчитывается как разница между ценой покупки и продажей. Хорватский налоговый орган выпустил другое мнение 19 марта 2018 года для дальнейшего разъяснения деталей, касающихся оплаты и расчет налога на прирост капитала на основе прироста капитала, полученного от торговли виртуальной валютой.

В своем решении от 3 апреля 2017 года Хорватский налоговый орган также представил свое мнение относительно налогообложения платежей, осуществленных виртуальной валютой (например, биткойны). Компетентный Орган отметил, что следует учитывать платежи в биткойнах, в соответствии с действующим в настоящее время Законом о подоходном налоге.

Хорватский налоговый орган пришел к выводу, что в соответствии с действующим в настоящее время Общему налоговому закону платежи, осуществленные виртуальными валютами, считаются действительными, если они переходят на счет налогоплательщиков, и, следовательно, такие платежи разрешены. Однако для таких платежей налогоплательщики должны установить конкретную запись о сделках, совершенных с виртуальных аккаунтов.

Регистрация криптовалютной компании в Хорватии не предусматривает подальшую выплату компании НДС согласно делу Skatteverket, и что:

  • компании, предоставляющие услуги по обмену виртуальной валюты освобождены от уплаты НДС;
  • установлены соответствующие налоговые режимы для майнинга и торговли виртуальными валютами.

IQ Decision UK предоставят помощь в регистрации криптовалютной компании .

Ссылка на основную публикацию