Налоги в Ирландии

Налоги в Ирландии

Ирландия — страна, известная лояльной налоговой политикой. Данное обстоятельство делает ее привлекательной как для резидентов, так и для иностранных хозяйствующих субъектов. Страну нельзя назвать классическим оффшором, однако очень многие из соответствующих черт оффшорного налогообложения в данном государстве присутствуют. Налоги в Ирландии традиционно отличаются низкими ставками, поэтому в стране формируется благоприятный режим для инвестиционной деятельности.

Налог на прибыль

Как и в других юрисдикциях, налог на прибыль в Ирландии — это базовый платеж для юридических лиц. Государство активно участвует в подписании многочисленных международных договоров, которые позволяют избежать двойного бремени. В настоящее время количество таких международных актов уже превысило шесть десятков.
Кроме того, в определенных случаях в Ирландии предусмотрена возможность зачета такого же налогового платежа, но только уплаченного в иностранном государстве. Для компаний-резидентов, а также постоянных представительств иностранных субъектов в Ирландии предусмотрены различные ставки налога на прибыль в зависимости от вида деятельности, суммы дохода и так далее — от 10 до 25 процентов.
В частности:

  • Наиболее распространенная ставка для предприятий, занимающихся торговой деятельностью, составляет 12,5%.
  • На доходы, не связанные с торговлей, установлена повышенная ставка — налог на прибыль в Ирландии для таких видов деятельности достигает 25%. Это касается так называемых «пассивных» доходов, например, сделок от продажи/сдачи в аренду земельных участков и так далее. Кроме того, данная повышенная ставка налога распространяется на доходы, источники которых скрыты в деятельности по использованию природных ресурсов и полезных ископаемых.

Важная особенность ирландской системы налогообложения — возможность уплачивать налоги в той стране, из которой осуществляется управление компанией (другими словами, там, где расположена штаб-квартира или головной офис). Данным обстоятельством успешно пользуются многие крупные компании, в том числе одна из крупнейших мировых корпораций Apple, которая смогла таким образом минимизировать уплату налогов со своих многомиллиардных прибылей.
Налоговый период для предприятий традиционен — 12 месяцев. Необходимо в обязательном порядке подать соответствующую отчетность на протяжении девяти месяцев по окончанию отчетного периода. Ставка налога у источника при выплате дивидендов составляет 20 процентов.

Налог на добавленную стоимость

Действующим ирландским законодательством установлено требование относительно обязательной постановки на учет в качестве плательщиков НДС для хозяйствующих субъектов, если их годовой оборот превышает такие показатели:

  • для товаров — 75 тысяч евро;
  • для услуг установлен размер оборота в два раза меньше — 37,5 тысяч евро.

Общая ставка налога на добавленную стоимость составляет 23%,однако рядом законодательных актов предусмотрено установление пониженных ставок НДС для определенных товаров — например, 9%, 13,5%, а также «нулевая» ставка.

Налог на прирост капитала

Как и во многих других западных странах, в Ирландии установлен дополнительный налог на прирост капитала — например, при отчуждении недвижимости, иных активов, если это не связано с осуществлением торговой деятельности. Ставка по данному налогу составляет 33%.

Подоходный налог и льготы по его уплате

В соответствии с общемировыми стандартами, подоходный налог в Ирландии — один из основных налогов, который уплачивают физические лица. Ключевой принцип налогообложения в данном случае звучит как «payasyouearn» (сокращенно — PAYE), что в переводе с английского языка означает «плати столько, сколько заработал».
Именно Ирландию выбирают в качестве места уплаты налогов представители различных творческих профессий, так называемые «самозанятые лица», поскольку для них законодательством установлено освобождение от уплаты подоходного налога. Действует данная льгота в том случае, если общий размер дохода не превышает сорока тысяч евро за отчетный период.
Важный момент —подоходный налог в Ирландии варьируется в зависимости от того, холост или женат налогоплательщик. Так, в случае, если физлицо не находится в официально зарегистрированном браке, уплата подоходного налога осуществляется по следующей схеме:

  • для суммы дохода до 32800 евро ставка налога установлена в размере 20%;
  • с суммы превышения – 41%.

Для женатых налогоплательщиков установлены такие же процентные ставки, однако, сумма льготного налогообложения (20%) повышена до 65600 евро. Дополнительно для физических лиц также установлен универсальный социальный сбор, ставка которого может составлять от 2 до 7 процентов в зависимости от размера облагаемого дохода. При этом если у гражданина есть соответствующая медицинская карта, ставка данного сбора при любой сумме дохода не будет превышать 4 процентов. Важный нюанс касается уплаты налога лицами-нерезидентами. Облагается налогом только доход, который поступает на банковский счет субъекта, открытый в Ирландии. Благодаря этому обстоятельству многие иностранные лица получают очень привлекательную возможность абсолютно законным образом не платить соответствующие налоги в Ирландии.
Для проведения расчета и уплаты подоходного налога физические лица должны встать на учет, получив индивидуальный налоговый номер (номер PPS), который выступает одним из основных идентифицирующих признаков гражданина.
Если плательщик имеет право на получение каких-либо налоговых льгот или скидок, ему необходимо заполнить соответствующую форму в уполномоченном органе по месту проживания. Кроме того, есть две налоговые формы, которые трудоустроенному лицу необходимо получить от работодателя:

  • F60 — документ, выдаваемый в конце года и содержащий сведения о начисленной заработной плате сотрудника, суммах и видах удержанных налогов и отчислений;
  • F45 — это форма, которая выдается работнику при увольнении. В ней содержатся все сведения о налоговых отчислениях и сумме заработка на момент ухода с работы. Эту справку необходимо предоставить работодателю при последующем трудоустройстве. В противном случае новый работодатель будет должен уплатить за работника так называемый чрезвычайный налог без учета возможных налоговых льгот и скидок.

В заключение можно добавить, что Ирландия вполне заслуженно считается одной из самых привлекательных стран Западной Европы для ведения бизнеса и инвестиционной деятельности благодаря широким возможностям для налоговой оптимизации. Грамотная политика государства, стабильная экономическая ситуация в стране обеспечивают постоянный приток иностранного капитала и способствуют поддержанию хорошего инвестиционного климата в регионе. Кроме того, активно применяются разнообразные агентские торговые схемы, считающиеся своеобразной «визитной карточкой» данной налоговой системы.
Сотрудники «Прифинанс» подскажут, как использовать все преимущества страны с выгодой для себя в каждой конкретной ситуации.

Перечень налогов Ирландии для бизнеса и частных лиц

Основные данные

  1. На доходы физических лиц – 20%.
  2. На доходы юридических лиц – 12,5% для прибыли от реализации товаров, 25% — для прибыли от оказания услуг.
  3. На прирост капитала – 33%. Не взимается со сделок, попадающих под защиту договора о двойном налогообложении.
  4. Уровень НДС – 23%. Для ряда товаров и услуг приняты пониженные ставки от 0 до 13,5%.
  5. Размер гербового сбора – 2%, государственная пошлина – 20 евро.
  6. Помимо перечисленных присутствуют иные виды налогов.

Подоходный налог в Ирландии для физических лиц

Налогоплательщики государства делятся на: нерезидентов, местных граждан и обычных резидентов. К числу первых относятся люди, проживающие на территории страны более 183 дней в году, ко вторым причисляются все лица, имеющие подданство республики, к третьим – люди, проживающие в пределах границ страны на протяжение последних трех лет не менее 183 дней в каждом году.

Налоги в Ирландии взимаются со всех перечисленных категорий. Нерезиденты выплачивают пошлину только с капитала, заработанного на территории страны, а также с доходов от реализации или сдачи в аренду недвижимости. Резидентам положено перечислять финансы в налоговую службу с общемирового дохода.

Физические лица обязаны перечислять 20% от заработной платы. В штатном режиме она удерживается работодателем. В противном случае контрагенту необходимо заполнить и подать декларацию в уполномоченный орган не позднее 31 октября года, следующего за налоговым периодом. При передаче декларации следует оплачивать не менее 90% от суммы, указанной в документе.

Налог на прибыль для юридических лиц в Ирландии

Пошлиной облагаются все резидентные и иностранные компании вне зависимости от сферы деятельности. Местные предприятия оплачивают налог с общемирового дохода, нерезиденты – с прибыли, полученной в пределах границ государства. Налогооблагаемая сумма складывается из прибыли от реализации товаров или услуг, прироста капитала и всех видов пассивных доходов. Размер ставки составляет 12,5 и 25% для торговли и услуг соответственно.

  1. Прирост капитала. Налог в Дублине составляет 33%. Не облагаются пошлиной сделки с продажей земель, недвижимости или доли в бизнесе для фирм-резидентов, предприятий, расположенных в ЕС или странах, с которыми подписан договор о пресечении двойного налогообложения.
  2. Дивиденды. Если доход получен резидентом от местной компании, данная прибыль освобождается от пошлин. В противном случае контрагент обязан выплатить налог по базовой ставке.
  3. Убытки. Согласно законодательству страны, могут быть перенесены вперед или отнесены к текущему сроку. Какой вариант выбрать – решает бухгалтер организации. Протяжённость налогового года аналогична финансовому.

Налоги в Северной Ирландии и центральной части страны оплачиваются после подачи юридическим лицом годового отчета или Annual Return. Специалисты UraFinance рекомендуют отправлять документ в электронном виде. При онлайн отсылке госпошлина составляет 20 евро, при бумажной передаче – 40 евро.

Уровень НДС в Ирландии

Стандартная ставка 23% применяется ко всем видам товаров и услуг, кроме:

  1. Строительный сервис, вывоз мусора, предоставление электроэнергии – облагаются ставкой 13,5%.
  2. Услуги ресторанов, музеев, парикмахерских, выпуск печатных изданий – 9%.
  3. Аренда скота или его содержание – 4%.
  4. Продажа детской одежды, книг или оказание стоматологических услуг – 0%.

На налоговый учет не обязательно вставать ИП и представителям малого бизнеса при товарообороте ниже 37500 евро в год. Если бизнесмен занимается поставкой товаров, что приносит ему более 90% дохода, его порог постановки на учет – 75000 евро в год.

Декларация для НДС подается каждые два месяца, в редких случаях раз в полугодие. Помимо данного документа необходимо передавать финансовую и бухгалтерскую отчетность. Дополнительно подается ежегодный Annual Return в Реестр компаний, а также проводится аудит на соответствие всем нормативам законодательства страны.

Уточнить сроки передачи пакета документации, а также получить развернутое консультирование по вопросам, касающимся налогообложения в Ирландии, вы можете по телефону нашей юридической компании или записавшись на прием к правовому эксперту лично.

Лучшая налоговая гавань мира – Ирландия

Ирландия для западного мира – это традиционная налоговая гавань для пенсионеров, писателей и художников. Писателей и художников Ирландия традиционно привлекала так называемым «освобождением от налогов для творческих работников». Однако, с 2007 года освобождение от налога творческих работников было сокращено и в Финансовом Акте 2011 года был установлен минимум в 40 000 Евро.

Ирландию, конечно же, нельзя причислять к нулевым налоговым гаваням, но вот к низконалоговым юрисдикциям – запросто. В Ирландии есть и подоходный налог, и налог на прирост капитала в 25% и даже всеми презираемый налог на наследство.

Подоходный налог в Ирландии

Для не женатых налогоплательщиков в Ирландии установлен подоходный налог в 20% на первые 32800 евро дохода и 41% на оставшийся баланс.

Для женатых пар подоходный налог в 20% установлен на первые 65600 евро доходы и 41% на оставшийся баланс.

Личный налог может быть вычтен из общих налоговых выплат в сумме 1650 евро для одиночек и 3300 евро для супружеских пар.

С января 2011 года в Ирландии ввели еще и универсальный социальный сбор в 2% с годового дохода до 10 036 евро, 4% на доходы от 10037 евро и до 16016 и 7% за доход свыше 16016 евро в год. Этот налог может быть сведен до 4% для любого резидента с медицинской картой.

Не домицилированные лица в Ирландии

Налоговые ставки в Ирландии достаточно высоки, но для не домицилированных физических лиц в Ирландии присутствуют налоговые льготы. По сути, иностранный резидент в Ирландии должен платить налоги только на доход, перечисленный на банковский счет в Ирландии (это тот случай, когда банковский перевод является основанием для налогообложения). Поэтому, не домицилированным иностранцам, живущим в Ирландии нужно хранить весь свой доход в оффшоре, чтобы избежать подоходного налога в Ирландии.

Если будут сделаны четкие различия между капиталом и последующим доходом от капитала до того, как вы станете постоянным резидентом в Ирландии. Если правильно все организовать заранее, то можно жить в Ирландии и законно не платить налоги.

Статус резидента Ирландии

Ваш статус резидента Ирландии для налоговых целей определяется количеством дней проведенных в Ирландии за налоговый год.

Вы будете считаться резидентом Ирландии, если:

1. Вы проведете в Ирландии 183 дня или более в течении налогового года
2. Вы проведете 280 дней или больше в Ирландии в течении двух последующих налоговых лет. Вы будете считаться резидентом Ирландии для налоговых целей в течении второго года.

HNWI ( High Net Worth Individuals) в Ирландии

Финансовый акт 2010 года представил освобождение от налогов на 200 000 евро ежегодного дохода лиц домицилированных в Ирландии ( не зависимо от страны, в которой они фактически живут):

1. Налоговые обязательства в Ирландии которых менее 200 000 евро
2. Доход в мире которых превышает миллион евро
3. Размещенный в Ирландии капитал оценивается в 5 миллионов евро или более

Это похоже на налогообложение граждан США на их мировой доход вне зависимости от проживания. a

Корпоративный налог в Ирландии

Режим выплат корпоративного налога в Ирландии считается одним из самых привлекательных в мире благодаря сочетанию низких налоговых ставок и множеству договоров об избежании двойного налогообложения, которые Ирландские резидентские компании могут использовать себе на благо.

На момент написания данной статьи, Ирландия подписала 84 международных соглашения, 64 из которых являются договорами об избежании двойного налогообложения. Остальные 20 – договора по обмену налоговой информацией. Далее вы сможете самостоятельно следить за договорами, подписываемыми Ирландией, следя за этой ссылкой: http://www.eoi-tax.org/jurisdictions/IE#agreements

Ирландские компании облагаются налогом на торговую деятельность по ставке всего в 12.5%. Это относится только к торговому доходу. Не торговый доход в Ирландии облагается налогом по ставке в 25%.

Это одна из самых низких ставок корпоративного налога в Европе. Из Европейских стран корпоративный налог ниже чем в Ирландии только на острове Мэн и Нормандских островах ( 0%). Впереди Ирландии также Кипр и некоторые страны восточной Европы с корпоративным налогом в 10%. Однако ставка корпоративного налога в Ирландии все же является одной из самых низких среди развитых стран. Поэтому не удивительно, что сектор оффшорного бизнеса в Ирландии процветает.

Ирландия уже довольно долгое время является популярным альтернативным «оффшорным» выбором для мульти национальных личностей, которые обычно используют Ирландию для переноса части своих бизнес операций на долю резидентских компаний в Ирландии, с целью уменьшения налоговых сборов.

Таким образом, Ирландия предлагает возможности сократить налоговые выплаты и физическим лицам, и компаниям.

Жизнь в Ирландии

Если Вы хотите жить и работать в Ирландии, то Вам следует знать, что граждане Евросоюза не нуждаются в разрешении на работу или проживание в Ирландии, но вот гражданам большинства стран не Евросоюза ( за исключением США, Австралии и Канады) понадобится разрешение на проживание и работу.

Еще одна причина, по которой Ирландия стала популярным выбором для иммигрантов из Евросоюза – это отсутствие ограничений на покупку недвижимости, которые присутствуют во многих других налоговых гаванях.

Климат в Ирландии мягкий и умеренный. В Ирландии отлично развито транспортное сообщение и коммуникации. Процент преступности, особенно жестоких преступлений, крайне низок.

Плохие новости – экономика Ирландии на данный момент в катастрофическом состоянии. ВВП упал на 7% только за истекший год и процент безработицы в Ирландии достиг 15%.

Пятнадцать лет назад граждане Ирландии, которые до этого работали в Великобритании и других странах, стали возвращаться назад в Ирландию, чтобы воспользоваться преимуществами расцвета экономики. Теперь эти люди опять уезжают сотнями тысяч. В период с 2011 по 2012 год уехало более 100 000 ирландцев.

Естественно, что состояние экономики Ирландии Вас должно волновать, только в том случае, если Вы ориентированы искать в Ирландии работу или создавать бизнес с местными продажами. А вот для международных бизнесменов сейчас самое подходящее для переезда в Ирландию время. С 1980х годов – 2012 – 2013 год, это пожалуй самое лучшее время для переезда в Ирландию. Почему? Да потому, что цены на недвижимость в Ирландии обрушились. Это плохо для местных домовладельцев. Но крах цен на недвижимость в Ирландии – это отличная новость для всех, кто хочет жить в Ирландии и купить здесь недвижимость.

Недвижимость в Ирландии

Во многих частях Ирландии цены на недвижимость всегда были приемлемыми. Астрономическими цены на недвижимость были только в Дублине, в период расцвета и роста экономики. Однако в 2009 году рынок недвижимости Ирландии вошел в режим свободного падения. Цены на недвижимость в Ирландии упали на 50% с пиковых цен периода расцвета.

Вы можете найти недвижимость в Ирландии для покупки или аренды, воспользовавшись следующими сайтами.

Как Apple удавалось платить в Ирландии 0,005%-ный налог на прибыль

Хотя министерство финансов США резко раскритиковало решение Еврокомиссии доначислить Apple 13 млрд евро налогов в Ирландии, регулятор ЕС начал анализировать работу компании, ее способ регистрировать прибыль и платить налоги после того, как аналогичное расследование провел американский сенат. В мае 2013 г. гендиректор Apple Тим Кук заявил на слушаниях подкомитета по расследованиям, что компания «платит все налоги, какие обязана, с точностью до доллара». Хотя выводы сенаторов позволяли усомниться в этом, их расследование, касавшееся также Microsoft (тоже минимизировала прибыль в Ирландии) и Hewlett-Packard, не имело для компаний последствий в США.

В 1991 г. Apple заключила налоговое соглашение с властями Ирландии, в 2007 г. оно было заменено новым. В таких документах фактически проясняются вопросы налогообложения прибыли компании в стране, обычно они конфиденциальны, но о соглашениях с Apple стало известно после того, как сотрудники антимонопольного комиссариата ЕК стали пристальнее изучать выявленные сенатом факты, пишет Financial Times.

Как Microsoft, Apple и Hewlett-Packard уходят от налогов

Ирландские «дочки»

Уже подкомитет выяснил, что налоговая схема строилась с участием двух ирландских подразделений – Apple Sales International (ASI) и Apple Operations Europe (AOE), они фигурируют и в расследовании ЕК. Первое закупает продукцию Apple у подрядчиков и перепродает розничным структурам в странах Европы, Ближнего Востока, Африки и в Индии. Прибыль от продаж в этих странах регистрируется в Ирландии, так как местные покупатели при приобретении продукции фактически заключают договор с ирландской компанией, ибо у нее нет постоянного представительства в этих странах. AOE производит некоторые линейки компьютеров Apple.

По договору о разделе затрат американская Apple передает ASI и AOE экономические права на использование интеллектуальной собственности, выяснили еще сенаторы. Хотя создается она в основном в США (95% на 2011 г.), ирландские компании выигрывают от этого гораздо больше, чем американская. В 2009–2012 гг. ASI заплатила по договору о разделе затрат $4,9 млрд, а торговля товарами Apple принесла ей $74 млрд. Американская Apple, заплатив за это время по договору $4 млрд, получила $38,7 млрд. Сенаторы усомнились в экономическом смысле такого взаимодействия, если только, заявляли они тогда, речь не идет о выведении $74 млрд из-под налогообложения в США.

Но и в Ирландии эти средства почти не облагались налогом. Соглашения с Дублином позволяли ASI, а также AOE приписывать почти всю прибыль своим «головным офисам», у которых не было ни сотрудников, ни помещений – лишь советы директоров. «Такие офисы существовали только на бумаге и не могли генерировать подобные прибыли. Эти прибыли, приписанные «головным офисам», не облагались налогом ни в одной другой стране вследствие специальных положений ирландского налогового законодательства», — заявила во вторник ЕК.

Пустые «головы»

Эти головные офисы, как выяснилось, не были налоговыми резидентами ни одной страны. В США – потому, что не были там зарегистрированы, а в Ирландии – потому, что ее резидентом считается только компания, которая из Ирландии же и управляется.

Что такое 13 млрд евро для Ирландии:

— годовой бюджет национальной системы здравоохранения; — в два с лишим раза больше, чем совокупные сборы по налогу на прибыль компаний в 2015 г.; — почти по 2700 евро на каждого жителя страны; — 5,1% ВВП за 2015 г.; — 7,2% государственного долга.

В ЕК проанализировали протоколы заседаний советов директоров головных офисов, которые проходили посредством телеконференций. Выяснилось, что все они длились не более 20 минут и на них не обсуждалось ничего, кроме управления денежными средствами и распределения дивидендов.

В результате в 2011 г., например, ASI зарегистрировала 16 млрд евро прибыли. Вся она была переведена на головной офис за исключением 50 млн евро, с которых Apple заплатила в Ирландии 10 млн евро налога. Эффективная ставка, таким образом, составила 0,05%. В 2014 г. она была 0,005%, хотя прибыль выросла. В 2003-2014 гг. Apple платила до 1% налога при стандартной ставке 12,5%. По мнению комиссара по антимонопольной политике ЕС Маргарет Вестагер и ее коллег, такое перераспределение прибыли было «искусственным» и Apple платила в Ирландии гораздо меньше налогов, чем другие компании. Поэтому они приравняли ее налоговые соглашения с Дублином к незаконной государственной помощи.

Охотничий билет

Решение ЕК может иметь более далекоидущие последствия как для Apple, так и для других американских транснациональных компаний. Вестагер фактически открыла сезон охоты европейских налоговиков на Apple, заявив, что власти других стран могут проанализировать доклад ЕК и выяснить, правильно ли компания регистрировала полученную от продажи продукции в их странах прибыль не в них, а в Ирландии. Они могут потребовать от Apple заплатить больше налогов на месте, что сократит ее выплаты в Ирландии, заявила Вестагер.

Налогообложение в Ирландии

Иностранного инвестора в Ирландии ожидает множество выгодных условий, начиная от весьма привлекательных ставок корпоративных налогов до возможности привлечения высококвалифицированной рабочей силы. Эти и другие факторы способствовали в течение последнего десятилетия превращению Ирландии в одно из самых благоприятных для иностранных инвестиций государств, по мере того как многие компании стали признавать стратегическую важность Ирландии в качестве портала, ведущего на европейский рынок.

Наши преимущества

Юридическая фирма «Клифф» оказывает консалтинг по налоговым аспектам в Ирландии, а также, по вопросам договорного и корпоративного права, налоговой оптимизации и судебного производства (включая международный коммерческий арбитраж), таможенного и валютного законодательства, лицензирования, правоотношений, связанных со сделками с землей и недвижимостью, и иные виды услуг.

Юридическое лицо является налоговым резидентом Ирландии, если управление и контроль над его деятельностью осуществляется в Ирландии.
Также если компания зарегистрирована в Ирландии она является налоговым резидентом Ирландии. Однако из данного правила есть одно важное исключение согласно Finance Act 2014:
если согласно положениям СОИДН с другой страной ирландская компания считается налоговым резидентом территории другой страны, компания не признается резидентом Ирландии.

Налог на прибыль (корпоративный налог)

Налог на прибыль (корпоративный налог) от торговой деятельности в Ирландии составляет 12.5%.
Квалифицирующими критериями применения ставки 12,5% являются:

  • Компания должна иметь реальное присутствие в Ирландии, с офисом и сотрудником (-ами) выполняющим ключевые функции по управлению компанией;
  • Директор должен быть резидентом Ирландии;
  • Компания должна быть способна продемонстрировать, что функционирует самостоятельно без постоянного обращения к иностранной материнской компании для инструкций, решений и указаний по рутинным вопросам;
  • Заседания Совета директоров, на которых принимаются ключевые решения по компании, должны проводиться на территории Ирландии. Они должны быть формально задокументированы.

Ставка налога у источника при выплате дивидендов из РФ не может превышать 10%.
Общая ставка составляет 15 %, либо 5% — для дивидендов, получаемых компанией, которая владеет не менее 25 % капитала компании, которая такие дивиденды выплачивает.
Дивиденды, получаемые ирландской материнской компанией, могут облагаться по ставке 12,5% или 25% в зависимости из статуса иностранной дочерней компании.
Общая ставка налога у источника на дивиденды, выплаченные ирландской компанией в адрес нерезидентной компании или физическому лицу (резиденту или нерезиденту), составляет 20%.
Выплачиваемые дивиденды не облагаются налогом у источника в следующих случаях:

  • дивиденды выплачиваются компании, резиденту ЕС или резиденту страны, с которой у Ирландии подписано СОИДН, и она не контролируется налоговыми резидентами Ирландии;
  • дивиденды выплачиваются компании, которая на 100% контролируется резидентами ЕС или резидентами стран, с которыми подписано СОИДН;
  • дивиденды выплачиваются компании, акции которой обращаются на фондовой бирже в стране ЕС, или в стране с которой у Ирландии заключено СОИДН;
  • дивиденды выплачиваются компании, владельцем которой являются 2 и более компании, акции которых обращаются на фондовой бирже в стране ЕС, или в стране, с которой у Ирландии заключено СОИДН.

Также налоговая ставка в 20% может быть понижена в соответствии с подписанным СОИДН.

Ставка налога у источника в РФ при выплате процентов равна 0%.
Налог у источника при выплате процентов нерезиденту по общему правилу составляет 20%. Иные (пониженные) ставки могут применяться в соответствии с подписанными Соглашениями об избежании двойного налогообложения, а освобождение от этого налога предусмотрено Директивой ЕС по Процентам и Роялти (EU Interest and Royalties Directive).

По СОИДН между Ирландией и РФ, ставка налога у источника при выплате роялти равна 0%
Налог у источника при выплате роялти отсутствует за исключением выплаты патентных роялти – они облагаются налогом у источника по ставке 20%. Однако данная ставка может быть понижена или налог может вовсе отсутствовать при выплате компаниям-резидентам ЕС или в соответствии с СОИДН.
Также в Ирландии существует система налогового зачета при производстве, либо покупке объекта интеллектуальной собственности эффективная ставка налога при этом может составить до 2,5%.

Налог на прирост капитала

Ставка налога составляет — 33%.
Налог взимается со следующих видов доходов:

  • Доходы от отчуждения некоторых видов земельных участков и недвижимости в Ирландии;
  • Доходы нерезидентных компаний от отчуждения находящихся в Ирландии активов, не относящихся к торговой деятельности. Под активами здесь понимаются любые объекты права собственности, включая нематериальные (например, «гудвилл» или опцион), а также любые права на такие объекты (например, право аренды).

Налог на прирост капитала взимается с разницы между доходами от продажи актива и соответствующими расходами. К расходам можно отнести стоимость приобретения и улучшения актива, а также затраты, связанные с продажей (например, стоимость юридической консультации по оформлению сделки).

Ирландская компания обязана зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если ее годовой оборот в отношении товаров превышает 75,000 евро, а в отношении услуг – 37, 500 евро.

  • Стандартная ставка НДС в Ирландии составляет 23% и применяется с 1 января 2012 года;
  • Ставка 13,5% применяется в отношении сделок с землей и недвижимостью, краткосрочной аренде автомобилей, реализации некоторых видов топлива, ремонтных и строительных работ;
  • Ставка 9% применяется в отношении газет и иных периодических изданий, размещения в отелях, ресторанного бизнеса, парикмахерских услуг, кинотеатров, музеев, картинных галерей и т.п.;
  • Ставка 4,8% применяется в отношении животноводства и проката лошадей;
  • Ставка 0% применяется в отношении экспорта товаров, книг, стоматологических услуг, одежды и обуви для детей.

Трансфертное ценообразование

Законодательство о трансфертном ценообразовании в Ирландии разработано в соответствии с рекомендациями, принятыми ОЭСР.
Взаимозависимыми признаются лица, в случае если доля прямого или косвенного участия одного лица в другом лице составляет более 50 %.
Используемыми методами для определения рыночной цены между взаимозависимыми лицами являются общие методы, разработанные ОЭСР.
Согласно существующим рекомендациям государственных органов Ирландии, документация, содержащая информацию о трансфертных сделках, должна быть подготовлена к моменту подачи ежегодной налоговой декларации.
Документация по контролируемым сделкам предоставляется налоговым органам в течении 21 дня после поступления запроса на предоставления такой информации. Требования об обязательном предоставлении такой информаций вместе с налоговой декларацией отсутствуют.
Документация по контролируемым сделкам должны быть подготовлена на английском или ирландском языке.

Налоговая система Ирландии.

Налогообложение доходов индивида является прогрессивным.

Другими словами, чем выше доход, тем выше ставка налога в Ирландии к уплате.

В Ирландии ставки налога для физического лица в 2013 году увеличились на 20% и 41%.

В Ирландии стандартная ставка корпоративного налога в 2013 году в настоящее время установлена на уровне 12,5%. Для доходов от торговых операций.

Налог в размере 25% налагается на пассивный доход.

Человек несет ответственность за налог на его доход в качестве сотрудника и на доходы в виде само-занятого лица. Налог в Ирландии подлежит уплате с доходов, полученных в Ирландии и за рубежом физическим лицом, которое проходит испытание “постоянного резидента” Ирландии. Иностранный гражданин, который работает в Ирландии, платит налог только с доходов, полученных в Ирландии.

Один из двух тестов должен быть передан для рассмотрения для получения ирландского гражданства: резидентство более 183 дней в году в Ирландии или вид на жительство более 280 дней в течение двух лет. Важно отметить, что в отношении налогооблагаемого дохода от заработной платы, работодатель обязан вычесть сумму налога, подлежащую уплате ежемесячно. Предприниматели должны оплатить подоходный налог, который будет смещен на подачу в годовой доход.

Налог на прирост капитала в Ирландии.

Ставка налога к уплате на прирост капитала в 2013 году составила 33% для физических лиц.

Есть исключения из прироста капитала в следующих случаях, в частности, при соблюдении определенных условий:

Первые 1270 EUR из прироста капитала.

Доходы от лотерей и пари.

Продажа основного жилого актива.

Компании платят в общем 33% от продажи активов.

Для некоторых компаний при приросте капитала от иностранных инвестиций ставка налога составляет 40%.

Компании, имеющие не менее 5% от объекта инвестиций, могут быть исключены из участия, при соблюдении определенных условий.

Ирландия. Отчетные даты и оплата.

Налоговый год в Ирландии для физических лиц заканчивается 31 декабря. Индивидуальный – человек, чей доход составляет только прибыль от заработной платы, выплачивает подоходный налог в налоговые органы ежемесячно. Предприниматели обязаны платить 90% от налогового прогноза на год до 1 ноября, или сумму, которая идентична налогу, который они заплатили в прошлом году.

Ежегодные возвращения должны быть поданы до 30 января.

Штрафы налагаются за задолженность подачи годового дохода в размере 5% от налога на декларации, представленные до 31 марта, штраф 10% – в случае возвращения деклараций, представленных после 31 марта.

Система налогообложения Ирландии: что нужно знать

Ирландия – очень интересное государство с точки зрения ведения бизнеса в целом, и налоговой системы в частности. Отличительная черта Ирландии – принятая в 1997 году ставка корпоративного налога, что составляет 12.5%, а в льготных случаях – все 10%. Безусловно, такие значения вполне себе конкурентоспособны не только по Европе, но и по миру. По этой причине, Ирландия считается налоговой гаванью Запада.

И чтобы не ходить вокруг да около, давайте сразу перейдем к вопросу корпоративного налогообложения. Вышеописанные ставки касаются только фирм, что занимаются торговой деятельностью. Если ваша компания получает пассивные доходы, например, с продажи или аренды земельных участков, либо проценты или дивиденды, то ставка будет составлять 25%. Это же касается и деятельности, что связана с использованием ресурсов, полезных ископаемых, например, нефти или минералов.

Отдельно следует остановиться на льготных 10%. В эту категорию входит деятельность, что приносит непосредственную пользу государству. Например, если ваша компания занимается: производством пищевых продуктов (выращивание растений, грибов, рыбы, производство мясных изделий); ремонтом компьютерного оборудования, а также кораблей, авиационной техники и авиационных двигателей; оказывает судоходные услуги, а также услуги по проектированию и обработке данных; производит кино- или фотопленку; печатает газеты и многое другое.

Краткий обзор основных налогов Ирландии

На прирост капитала. Деятельность, что не связана с торговой (например, передача недвижимого имущества, активов) – облагается по ставке 33%.

НДС. Общая стандартная ставка – 23%. Предусмотрены пониженные ставки на отдельные категории товаров в размере: 13.5%, 9%, 4.8%, 0%.

Гербовый сбор. Как и во многих других странах, взымается во время манипуляций с недвижимым имуществом. Например, ставки при продаже собственности – 1-6%, зависимо от стоимости. При сдаче в аренду – 1-12%, зависимо от сроков. Платежи суммой более 20 тыс. фунтов, облагаются налогом 0.1%.

Акцизы взымаются с изделий табачной промышленности, алкоголя, нефтепродуктов, развлекательного бизнеса, автотранспорта и мотоциклов.

Другие налоги: соц. страхование (2-7%), на недвижимость, на наследство, на приобретение капитала и др.

В среднем, компании, с учетом всех льгот и поблажек, в качестве налогов отчисляет около 26% от своей прибыли. Обязательным является: ведение бух. учета, хранение документов в офисе. Также необходимо проходить проверки аудитора, ежегодно подавать отчетность в налоговые органы. У Ирландии со многими государствами подписаны соглашения об избежании двойного обложения налогами.

Ирландия – «белая» европейская юрисдикция с льготным налогообложением

Ирландия – это независимое государство в Западной Европе. Республику Ирландия не следует путать с Северной Ирландией, которая является частью Соединенного Королевства. Территория Ирландии составляет 70 273 км²; столица – Дублин; население – около 4,5 млн. человек; официальный язык – ирландский, английский; денежная единица – Евро (EUR). Ирландия – член Евросоюза. Среди крупнейших торговых партнеров государства – Великобритания, США. Законодательство Ирландии построено на английском общем праве.

Чем привлекает Ирландия международный бизнес?

Ирландия не является оффшорной юрисдикцией, но уровень налогообложения в этой стране один из самых лояльных в Европе. Резидентные фирмы, а также постоянные представительства иностранных компаний платят корпоративный налог по ставке 12,5 %, если ведут торговую деятельность. Это одна из самых низких ставок в Европе.

Также одним из преимуществ юрисдикции является возможность зачета налога, оплаченного в другом государстве в счет налога, который необходимо уплатить в Ирландии.

При условии, что речь идет о налоге с одной группы доходов.

Налогообложение

Деятельность, не связанная с торговлей, облагается корпоративным налогом по ставке 25 %.

Налог на прирост капитала, как правило, включен в корпоративный налог. Но для некоторых видов доходов составляет 33 %: от отчуждение некоторых видов недвижимости, от отчуждения находящихся в Ирландии активов (не связанных с торговой деятельностью) нерезидентными компаниями.

На получаемые дивиденды налог составляет 12,5% или 25 %. Дивиденды, полученные от другой ирландской компании не облагаются налогами.

В Ирландии также удерживается налог у источника и НДС.

Система налогообложения Ирландии доказывает, что это государство нельзя назвать оффшоров в традиционном смысле. Но при профессиональном подходе это не мешает включать ирландские предприятия в успешные схемы по оптимизации бизнес процессов.

Использование ирландских компаний

Чаще всего такие фирмы используют как агента в торговых схемах. Рассмотрим это на примере экспорта товаров из любой страны бывшего Союза (не являющейся членом ЕС) в Европу.

В первую очередь компания, зарегистрированная в Ирландии, подписывает агентский договор с классической оффшорной компанией (Белиз, Сейшелы, БВО и др.). Далее ирландская компания покупает товар, к примеру, у компании из РФ/Украины и продает его компании из ЕС. Доход от продажи такого товара отправляется на счет оффшора согласно агентскому договору. Ирландская компания же оставляет себе только вознаграждение за агентские услуги, с которого будет удержан налог по ставке 12,5 %.

Использование ирландских компаний в агентских торговых схемах стало настолько популярно, что даже получило свое название – двойной ирландский сэндвич или двойной ирландский виски и т.д.

Эту схему мы детально рассматривали в наших предыдущих материалах.

Учреждение компаний в Ирландии

Регистрацию фирм регулирует Закон о компаниях 1963 г., с дальнейшими поправками. Теоретически в Ирландии можно зарегистрировать несколько видов компаний:

  • публичная компания с ограниченной ответственностью Public limited company ;
  • компания, ограниченная гарантией Company limited by guarantee;
  • партнерство с ограниченной ответственностью Limited partnership;
  • отделение иностранной компании Branch of Foreign company;
  • частная компания с ограниченной ответственностью Private company limited by shares.

Наиболее удобной для работы формой является публичная компания с ограниченной ответственностью.

Требования к структуре оффшоров

К минимальному размеру и оплате уставного капитала законодательством не предусмотрено требований.

Акции на предъявителя и без номинальной стоимости запрещены.

У компании должен быть минимум один акционер, максимум – 50. Акционерами могут быть физические или юридические лица любой резидентности.

Директоров должно быть минимум двое, один обязательно должен являться резидентом Ирландии. Директорами могут выступать как физические, так и юридические лица.

Обязательными являются ежегодные собрания директоров, акционеров. Место можно выбирать на свое предпочтение.

Реестр акционеров и директоров в Ирландии открыт. Но разрешается использовать номинальный сервис. Информация о реальном собственнике – закрыта, может быть открыта по решению местного суда.

У предприятий должен быть зарегистрированный в Ирландии офис и местный секретарь.

Они обязаны вести бухгалтерский учет, а также предоставлять ежегодную финансовую отчетность.

Каждая фирма должна иметь аудитора, это не относится к т.н. спящим компаниям, не ведущим никакой финансовой активности.

Регистрация компаний проводится дистанционно, без личного присутствия собственника. Срок регистрации – от 2-х недель, стоимость от 2500 USD . Регистрация производится в индивидуальном порядке.

Для регистрации — необходимо предоставить заверенные копии паспортов для физических лиц, подтверждение адреса проживания (недавние счета за коммунальные услуги); заверенные копии учредительных документов для юридических лиц и копии паспортов всех участников физических лиц. Также должна быть прописана предполагаемая деятельность компании в Учредительном договоре.

Пакет документов после регистрации:

Свидетельство об инкорпорации;

Учредительный договор и Устав компании;

Протокол собрания директоров;

Трастовая декларация, Генеральная доверенность при использовании номинального сервиса.

Ирландские оффшоры – это европейские компании с неплохой репутацией за достаточно доступные деньги.

Преимуществом является достаточно легкая процедура открытия компании, а также отсутствие необходимости оплаты уставного капитала. Ставка налога в Ирландии вполне лояльна по меркам Европы.

Юрисдикция Ирландия – хороший вариант для торговли в ЕС и для агентских схем в целом.

Оцените статью:
(1 votes, average: 4,00 out of 5)

Ваши Налоги в Ирландии. Как платить меньше налогов в Ирландии

1. В Ирландии существуют три основных типа налогов, выплачиваемых работающими гражданами: PAYE, PRSI и Health levy. Первый тип самый распространенный, поскольку его можно уменьшать за счет различных кредитов. Вторые два налога не так просто уменьшить, правила их начисления практически одинаковы для всех граждан, хотя и есть совсем небольшая группа людей, которые полностью или частично освобождены от них. Поэтому мы заостряем внимание на PAYE как на самом гибком типе налогообложения.

2. Люди часто сталкиваются с переплатой налогов. Почему это происходит? Работодатель не всегда имеет достаточно ресурсов, чтобы правильно оформить все документы. Зачастую компании, будь то маленькая фирма или крупная корпорация, не всегда могут похвастаться грамотным, высококвалифицированным бухгалтером, который может все правильно посчитать. Или же работники не предоставляют своему бухгалтеру достаточное количество необходимой информации. Например, человек, уже несколько лет будучи в браке, может продолжать платить налоги как холостой. Особенно часто просходит переплата в случае, когда человек много раз меняет работу в течение года, и оформление на новые рабочие места не всегда ведется аккуратно.

3. Одним из наиболее часто задаваемых вопросов людей является вопрос: Можно ли вернуть все налоги? Однозначный ответ — нельзя. Проработав несколько лет, человек приходит с таким вопросом в надежде получить все свои расходы на налогообложение. Если бы всё было так просто, то тогда смысл налогов потерялся бы вообще. Исключением являются ситуации, когда при регистрации была допущена грубая ошибка, в результате которой человек платил намного больше налогов, чем ему положено. В этом случае ему могут вернуть все налоги. Так или иначе, налоги всегда можно пересмотреть индивидуально для каждого человека. Но обращаться с этим вопросом в налоговую инспекцию нет смысла. Она на то и есть налоговая инспекция, чтобы собирать с людей налоги, а не возвращать, поэтому это не в ее интересах. Мы же пересматриваем налоги в сторону, более выгодную для обратившегося человека. У налоговой инспекции такой задачи естественно нет. Обычно налоговые органы возвращают налоги только в случаях, когда переплата очевидна без пересчета, мы же максимально оптимизируем налоги в вашу пользу.

4. Еще одним распространенным вопросом является вопрос: за какое время можно пересмотреть налоги? К сожалению, их можно пересмотреть только за последние четыре года, то есть с 2006 по 2009 гг. Влияет ли это каким-то образом на социальные выплаты, пенсию, гражданство? Абсолютно никак. Мы возвращаем только переплаченные вами деньги или положенные вам выплаты по льготам, о которых вы не знали. В любом случае, перед тем как что-то делать, мы обязательно консультируем человека по всем связанным вопросам, и только после этого производим пересмотр его налогов.

5. Безусловно, человек может всё сделать сам. В настоящее время в Интернете имеется достаточно необходимой информации. Но обратившись к нам, он будет уверен в том, что с ним работают настоящие профессионалы с бухгалтерской квалификацией, и он получит определенную гарантию, что работа будет сделана на самом высоком уровне. Зачастую люди делают грубые ошибки, когда оптимизируют свои налоги сами. После этого очень трудно решить вопросы с налоговыми инспекторами и выровнять ситуацию. Человек всегда сможет обратиться к нашим бухгалтерам за детальной консультацией, прежде чем решать что нибудь.
В любом случае нужно быть предельно осторожным, прежде чем довериться какой-нибудь фирме с вопросом пересмотра налогов. Не раз мы сталкивались с такими случаями, когда фирмы, в том числе и русскоязычные, обманывали человека, говорили, что ему не полагается никаких возвратных выплат и переводили деньги на свои счета. Поэтому, перед тем как обратиться в подобную фирму, следует убедиться, что у налогового агента, который занимается вашим вопросом, имеется идентификационный номер, выдаваемый налоговой инспекцией. Всегда можно обратиться в налоговое управление и поинтересоваться, действительно ли этот человек является налоговым агентом и можно ли с ним работать. Всегда следует требовать контракт о сервисе и интересоваться, зарегистрирован ли человек или компания в Ирландии и есть ли у них профессиональная страховка.

6. Также наша компания занимается налогами для бизнеса. Если человек работает по субконтракту на строительстве, с него удерживается 35% RCT налогов, которые можно вернуть. Для этого необходимо убедиться, что все годовые отчеты поданы в налоговую инспекцию должным образом и что нет никаких задолженностей. Мы можем провести пересмотр НДС, налог на доход, налог на корпорации и др. Но с бизнес-налогами не все так просто. Там очень много нюансов, которые влияют на пересмотр и конечный результат. Поэтому, процесс может длиться намного дольше, чем пересмотр для частных лиц. И опять же, следует убедиться, что ваш бухгалтер имеет достаточную квалификацию, чтобы проводить подобные действия. Зачастую клиенты даже не знают как они зарегистрированы. Они приходят в качестве частных лиц, но в результате выясняется, что они зарегистрированы как частные предприниматели. Соответственно, объем работы бухгалтера увеличивается, поскольку этот момент не всегда в пользу такого человека.

Информация предоставлена консультантом компании Ales Consulting Ltd, самой успешной восточно-европейской бухгалтерской и налоговой компании, зарегистрированной в Ирландии с 2004 года. У нас работают консультанты с квалификациями АССА, СIMA и AITA, и мы обслуживаем большинство восточно-европейских компаний Ирландии. У нас вы также можете получить консультации Аудитора и Налогового Адвоката.

Kaждый вторник, четверг и субботу наши консультанты проводят встречи с клиентами по адресу: ALES Accounting Services, 33 Bachelors Walk, Dublin 1. Консультации проводятся на русском, английском, польском, литовском и латышском языках.

Если у вас есть какие-то вопросы по данной теме или вы хотите получить консультацию по бухгалтерии и налогам, вы можете позвонить нам.

Какие налоги платят в Ирландии?

Фискальная система страны устроена таким образом, что для физических лиц предусмотрен целый перечень льгот:

  • нерезиденты, переводящие свои доходы на заграничные банковские счета, свободны от платежей в пользу государства;
  • представители творческих профессий полностью освобождаются от выплаты процентов от прибыли в размере 40 000 евро.

Обязательства перед фискальными органами наступают у нерезидентов после 6 месяцев проживания на территории страны в течение года. В последующие годы этот интервал увеличивается до 280 дней.

Компании имеют законную возможность не делать выплат, если головной офис находится за пределами изумрудного острова.

Подоходный налог в Ирландии насчитывается в зависимости от семейного положения плательщика:

  • холостяки платят 20% с 32 000 евро и 41% от последующих доходов;
  • супруги обязаны отчислять 20% с 65000 евро и 41% от прибыли сверх озвученной суммы.

Также физические лица платят и другие налоги:

  • гербовый сбор – 1-12%;
  • на недвижимость – 0,18-0,25% от стоимости объекта;
  • на наследство и дарение – 33%;
  • социальное страхование – 10,75% от заработка.

Помимо перечисленных отчислений существует еще и универсальный социальный сбор, зависящий от размера годового дохода (в евро):

  • до 10000 – 2%;
  • до 16000 – 4%;
  • свыше 16000 – 7%.

При наличии медицинской карты ставка снижается до 4%.

Налог на прибыль является основным для небольших фирм и крупных корпораций. Он начисляется в зависимости от деятельности организации:

  • торговля – 12,5%;
  • иные сферы – 25%.

Также для юридических лиц предусмотрены другие платежи:

  • НДС – 23% (существуют и пониженные ставки – 13,5%, 9% и 0%);
  • на прирост капитала – 33%;
  • у источника – 20%
  • государственная пошлина за подачу годового отчета – 20-40 евро.

За отчетный период контролирующие органы берут финансовый год, по итогам которого была подана декларация.

Если у Вас остались вопросы, то обратитесь к нашим экспертам. Они более подробно расскажут Вам об обязательных отчислениях и бесплатно проконсультируют по другим темам.

Также мы готовы помочь купить готовую компанию и предоставим Вам выбор из реестра подходящих организаций. Наши специалисты имеют достаточный опыт и знания для открытия компании на территории Ирландии, в том числе удаленно.

С нами Ваш международный бизнес будет развиваться успешно!

Ссылка на основную публикацию