Налоги в Италии

Налоги в Италии

IRPEF — Imposta sul reddito delle persone fisiche.

Данный налог уплачивается со всех доходов, полученных на территории Италии и является основным источником дохода для государственной казны.

Заработная плата, различные компенсации, премии подлежат налогообложению. Налог на доходы рассчитывается и вычитается из зарплаты непосредственно работодателем (он выступает в роли налогового агента), который платит налог ежемесячно в налоговые органы. Доходы от предпринимательской деятельности, доходы от индивидуальной трудовой деятельности, доходы от капитала и т.д. также облагаются подоходным налогом.

Ставка налога на доходы физических лиц в Италии (IRPEF), рассчитывается по прогрессивной шкале и зависит от суммы полученного дохода за год, т.е. если сумма годового дохода увеличивается, то соответственно возрастает и налоговая ставка (ст. 53 Конституции Италии).

Закон предусматривает возможность применения вычетов для снижения налоговой нагрузки. Они могут быть фиксированными или уменьшаться по мере увеличения доходов.

Рассмотрим пример:

Ваш общий доход составляет 18.000 евро в год. Из этой суммы удерживается 1.654 € – это отчисления на социальное обеспечение, после чего у нас остается 16.346 €. При необходимости можем вычесть некоторые затраты (алименты детям/супруге, дополнительные пенсионные взносы, расходы на медицинское обслуживание для людей с ограниченными возможностями, взносы на домашних работников), на которые допустим было потрачено 1500 €. Итак, в результате налогооблагаемая прибыль составила 14.846 €. Именно этот доход будет облагаться налогом на доходы физических лиц.

НДФЛ = 23% (ставку налога см. Таблица 1). Сумма налога составила — 3.415 €

Прибавим сюда еще дополнительный региональный и муниципальный налоги (их размер может меняться в зависимости от региона) – 232 €

Однако и это не все, после того, как мы установили брутто 3.415+232=3.647 €, мы имеем возможность применить дополнительные налоговые вычеты: на самого работника, на его иждивенцев (дети, жена), можем зачесть часть расходов, понесенных на здравоохранение, страхование, похороны, затраты на ремонт жилья, школьные сборы и т.п. Для примера возьмем эту цифру — 1.150 €.

В результате мы получаем:

  • Фактическую ставку налога на доходы физических лиц, равную 2.497 € (3.647 € минус 1.150 €), подлежащую уплате в казну.
  • Чистый годовой доход работника равен – 12.349 € (14.846 € минус 2.497 €)

Ставка налога на доходы физических лиц.

На 2016 год и вплоть до 2018 года ставка подоходного налога составляет от 23% до 43%. Она делится на пять групп и распределяется следующим образом:

Доход Ставка подоходного налога
1. от 0 до 15000 евро 23%
2. от 15 000 до 28 000 евро 27%
3. от 28 000 до 55 000 евро 38%
4. от 55 000 до 75 000 евро 41%
5. для доходов свыше € 75,000 43%
    Доход от 0 до 15.000 евро.

Данная группа включает в себя налогоплательщиков с доходами от 0 € до 15.000 € в год. В этом случае ставка подоходного налога составит 23%, что соответствует, в случае максимального дохода, налогу в размере 3.450 €. В эту категорию попадают все работники, которые получают ежемесячный доход не более 1.250 €.

Доход от 15.001 до 28.000 евро.

Сюда входят все, кто получает ежегодный доход в размере от 15.001 € до 28.000 €. Налоговая ставка для этой группы составляет 27%. Если Ваш годовой доход равен 28 тысячам евро, то в казну придется уплатить – 6.960 €. Категория представлена классом людей с ежемесячным доходом, не превышающим 2.335 €.

Расчет: 3.450 + [(28.000-15.000) * 27/100] = 3.450 + 3.510 = 6,960 €.

Доход между 28.001 и 55.000 евро

Третья группа объединяет в себе тех граждан, чей доход находится в диапазоне от 28.001 € до 55.000 € в год – это налогоплательщики с максимальным доходом 4.583 € в месяц. Ставка налога на доходы физических лиц установлена в размере 38%. Если Ваш ежегодный доход равен верхней границе, т.е. 55-ти тысячам евро, то налог на доходы составит 17.220 €.

При расчете налога ставка 38% применяется только для дохода более 28 тысяч евро, доход до 28 тысяч евро рассчитываем по предыдущим ставкам.

Расчет: 6.960 + [(55.000-28.000) * 38/100] = 6.960 + 10.260 = 17.220 €.

Приведу еще один пример: Предположим, что за 2015 год Вы получили доход в размере 42-х тысяч евро. 42.000=28.000+14.000. 28 тысяч евро мы рассчитываем по предыдущим ставкам налога (п.1 и п.2), а 14 тысяч евро уже по ставке 38%.

Считаем: 6.960 + [(42.000-28.000) * 38%] = 6.960 + 5320 = 12.280 €.

Доход между 55.001 и 75.000 евро

Четвертая группа включает в себя налогоплательщиков с доходами от 55.001 € до 75.000 € в год, при этом их ежемесячный доход не должен превышать 6.250 €. Для них ставка налога на доходы составит 41% и, следовательно, при расчете самой высокой налоговой нагрузки в казну придется уплатить 25.420 €.

Расчет: 17.220 + [(75.000-55.000) * 41/100] = 17.220 + 8.200 = 25.420 €.

  • Доходы свыше 75.000 евро.
  • Это пятая и последняя категория, включающая в себя богатых налогоплательщиков с доходами от 75.000 € в год и выше, что соответствует их месячному доходу 6.250 € и больше. Ставка налога составляет 43%. В казну государства им придется заплатить 25.420 € плюс 43% от избыточного дохода.

    Например, Ваш годовой доход равняется 120-ти тысячам евро.

    Расчет: 25.420 + [(12.0000-75.000) * 43%] = 25.420 + 19.350 = 44.770 €.

    Реформа казначейства.

    Изменение ставок и формы подоходного налога с 2018 года

    Некоторое время назад премьер — министр Италии Маттео Ренци представил комплексный план оживления экономики страны, в частности он намерен реформировать рынок труда, провести реструктуризацию налоговых ставок, значительно сократить налоги на доходы физических лиц для низкооплачиваемых работников, что позволит увеличить их благосостояние на 1000 евро в год. Экономическая программа Ренци предусматривает общее сокращение налогов на 35 млрд евро за три года. С 2017 года налог на прибыль компаний (IRES) будет снижен с 27,5% до 24%. Отменяется налог на первый объект жилой недвижимости, находящейся в собственности.

    Заявленная цель правительства заключается в том, чтобы реформировать к 2018 году ставки и кронштейны, используемые для расчета налога на доходы физических лиц (IRPEF). Реформа предусматривает сокращение налога для граждан с низкими доходами и при этом значительно увеличиваются ставки налогов на доходы для населения со средним уровнем достатка.

    Планируется использование 4-х процентных ставок:

    1. 0% Для лиц с годовым доходом от 0 до 8 тысяч евро в год
    2. 27,5% Доход от 8 до 15 тысяч евро
    3. 31,5% Доход от 15 до 28 тысяч евро
    4. 42/43% Доход свыше 28 тысяч евро

    Ренци уверен, что деньги на проведение реформ можно найти благодаря сокращению ряда расходных статей бюджета. Кроме того, программа добровольного раскрытия налоговой информации, принятая в начале 2015 года для борьбы с уклоняющимися от уплаты налогов, принесет в бюджет 1,4 млрд евро в этом году и 2 млрд евро в следующем.

    Если Вам необходима консультация по системе налогообложения компаний и физических лиц в Италии, выбору оптимальной системы налогообложения, налоговому планированию, оптимизации налоговой нагрузки, консультации по вопросам экспортных и импортных операций и многое другое, Вы можете связаться с нами по телефону или заполнить электронную форму заявки.

    Мы предлагаем как разовые услуги по налоговому консультированию, так и постоянное обслуживание на условиях абонентского договора. Стоимость налогового обслуживания по договору в каждом конкретном случае рассчитывается индивидуально.

    Налоги в Италии для иностранцев и резидентов

    Тезисные данные

    1. Прибыль частных лиц облагается пошлиной 43%.
    2. Доходы компаний, созданных в любой организационно-правовой форме, подлежат налогообложению по ставке 24% с добавлением регионального сбора.
    3. Прирост капитала включается в основную налоговую базу.
    4. Уровень НДС стандартный – 21%.
    5. Размер государственной пошлины колеблется от 200 до 2000 евро, гербовый сбор взыскивается в размере 1,5%.

    Подоходный налог в Италии для физических лиц

    Данная пошлина (IRPEF) оплачивается двумя категориями населения:

    1. Резидентами государства. Финансы взимаются с дохода, полученного контрагентом из любой страны мира. Под резидентами понимаются не только граждане и коренные жители, но и люди с подданством других юрисдикций, проводящие в Италии более 183 дней в году.
    2. Нерезидентами в случае, если они имеют какой-либо вид заработка в пределах границ республики.

    Налоги на доход в Италии облагаются по прогрессивной ставке в зависимости от уровня годовой прибыли плательщика.

    Доход в год, евро

    Дополнительно к ставке прибавляется уровень региональной пошлины. В зависимости от конкретного региона проживания контрагента он варьируется от 1,2 до 2,03%. В некоторых регионах присутствует муниципальный налог. Его ставка – от 0 до 0,8%. До 2013 года на доходы свыше 300 тысяч евро добавлялась надбавка 3%, в итоге общая ставка пошлины составляла 46%. На данный момент норматив аннулирован.

    Налоговая база включает следующие виды прибыли:

    • заработок от наемного труда;
    • доход от торговли или оказания профессиональных услуг;
    • проценты от инвестирования в любые активы;
    • прибыль от сдачи в аренду земель, жилой или коммерческой недвижимости и прочее.

    Если у контрагента имеется только один вид заработка – зарплата, ему не нужно заполнять декларацию. Каждый месяц работодатель отчисляет от заработной платы необходимый процент налога и перечисляет его в государственную инспекцию. При наличии прочих видов дохода, плательщик должен запросить бланк документа, заполнить его до 30 июня года, следующего за отчетным периодом и оплатить нужную сумму. Все виды прибыли в декларации суммируются, если налог от зарплаты отчисляется отдельно, повторное указание не требуется.

    От оплаты пошлины освобождены только лица, которые не ведут предпринимательскую или трудовую деятельность, или не имеют доходов. Граждане, получающие социальные льготы и пособия, также относятся к данной категории ввиду того, что подобные виды дохода ставками не облагаются. Все остальные подают декларации в штатном порядке. За просрочку передачи документа или оплаты грозит штраф в размере 120-240% от суммы налога.

    Налоги в Италии для юридических лиц

    Основной организационно-правовой формой бизнеса в стране являются партнерства. При получении прибыли физические лица из числа акционеров перечисляют государству подоходный налог, юридические – сбор на прибыль. Дополнительно к стандартной ставке прибавляется региональная пошлина. Этот вид налога обязательно прописывается в ежегодной налоговой декларации.

    IRAP – пошлина на производство может не оплачиваться физическими лицами из числа партнеров, которые докажут отсутствие структурированного штата сотрудников. Для ИП и компаний сбор обязателен. Средняя ставка налога – 3,9%. Она не распространяется на прибыль с иностранных источников.

    IRES – налог на прибыль в Италии. Оплачивается только юридическими лицами трех категорий:

    1. Иностранными предприятиями, имеющими юридический адрес или управляющий офис на территории страны.
    2. Нерезидентами, которые управляются итальянской компанией и являются держателями части ее акций.
    3. Иностранными фирмами, где состав Совета директоров на большую часть состоит из резидентов страны.

    Компании, признанные налоговыми резидентами, оплачивают пошлины с общемировой прибыли. Все остальные – с заработка, полученного от итальянских контрагентов.

    1. Прирост капитала облагается по ставке 27,5%. Если фирма ведет коммерческую деятельность, учитывает акции в качестве основных финансовых активов и держит их не менее 12 месяцев, возможно налогообложение только 5% дохода от прироста.
    2. Дивиденды, перечисленные нерезиденту, облагаются по ставке 20%. Снижение уровня налога возможно только при участии соглашения об отсутствии двойного налогообложения.
    3. Проценты, переданные иностранным фирмам, облагаются 20% пошлиной. Если проценты получены от инвестирования в государственные активы, ставка снижается до 12,5%.
    4. Эффективная ставка налогообложения роялти, при выплате их нерезиденту, составляет 22,5%.

    Налог на добавочную стоимость

    Не взимается с игорных, банковских, страховых и медицинских услуг. Пониженная ставка действует для продуктов питания, недвижимости, строительных и ремонтных работ. Остальные товары и услуги облагаются по стандарту – 21%. Регистрация каждой компании на учете обязательна. Без НДС-номера невозможно начало предпринимательской деятельности даже в том случае, если фирма – ИП и состоит из одного человека.

    Налоги в Италии.

    Налоги в Италии имеют средние показатели по ЕС, их структура и порядок уплаты также достаточно традиционны. В последнее время для итальянской фискальной системы характерна тенденция к послаблению, снижению ставок и введению льгот для определенных категорий плательщиков. Кроме того, упраздняются некоторые виды платежей: например, в 2016 году был отменен налог на недвижимое имущество физических лиц в том случае, если объект — единственная собственность гражданина (обычно это жилье).
    Фискальная система в Италии многоуровневая, поскольку платежи в бюджет бывают общегосударственными, региональными и местными. Ставки местных налогов могут меняться муниципальными властями в сторону повышения или снижения.

    Налог на доходы физических лиц

    Каждое физическое лицо, занимающееся деятельностью на территории Италии и получающее соответствующие доходы, обязано уплачивать подоходный налог. Если источник средств — только заработная плата, он удерживается с работника непосредственно при ее начислении и выплате. В таких ситуациях агентом выступает работодатель, на него возложена обязанность правильно произвести расчет и удержание, обеспечить современное перечисление в государственный бюджет.
    Подоходный налог в Италии начисляется прогрессивно. Другими словами, чем выше доход плательщика, тем более высокая ставка будет применяться.
    В 2016 году установлены новые величины подоходного налога, и теперь вплоть до 2018 года он может составлять от 23% до 43% в зависимости от размера дохода плательщика:

    • минимальная ставка 23% установлена для тех граждан, совокупный годовой доход которых не превышает 15 тысяч евро;
    • на доходы от 15 до 28 тысяч налог будет начисляться по ставке 27%;
    • если доход находится в пределах 28―55 тысяч евро, налог взимается по ставке 38%;
    • если суммарный размер доходов физического лица находится в коридоре от 55 до 75 тысяч евро — 41%;
    • подоходный налог в Италии по максимальной ставке 43% обязаны уплачивать те физические лица, которые получают годовой доход свыше 75 тысяч евро.

    В соответствии с установившейся тенденцией к смягчению налогового режима ставки планируется снизить для лиц, относящихся к первой категории плательщиков, начиная с 2018 года. Данное послабление будет установлено только для групп населения с невысоким уровнем дохода. Представителям так называемого среднего класса в Италии наоборот, придется платить больше налогов, поскольку в 2018 году запланировано снижение размера базы налогообложения для максимальной ставки подоходного налога: лица, годовой доход которых превысит 28 тысяч евро, будут вынуждены уплачивать подоходный налог по максимальной ставке 43%.
    При исчислении базы налогообложения из общей суммы полученного дохода вычитаются расходы на:

    • социальное страхование;
    • медицинское страхование;
    • получение образования;
    • уплату алиментов и так далее.

    Налог на прибыль предприятий

    Предприятия-резиденты должны уплачивать налог на прибыль в Италии со всех доходов, в том числе и тех, которые получены за границей. Юридические лица–нерезиденты платят по прибыли, полученной от хозяйственной деятельности на территории страны (из итальянских источников).
    Отличительной чертой современного развития итальянской фискальной системы стало снижение налогового бремени не только для физических лиц, но также и для компаний. Налог на прибыль в Италии в 2016 году был существенно снижен: его ставка уменьшена с 27 до 24,5 процентов. Обязанность уплаты возлагается на все предприятия, учреждения, организации, которые занимаются хозяйственной деятельностью на территории данного государства и получают прибыль.
    Это утверждение касается не только резидентов, но и иностранных компаний — в том случае, если имеют свой итальянский филиал или представительство, они обязаны платить налог на прибыль в Италии.
    Законодательством утверждены достаточно жесткие меры по отношению к тем предприятиям, которые используют оффшоры для извлечения прибыли. В случае обнаружения подобного факта компания-нарушитель обязана уплатить налог в госбюджет в удвоенном размере.

    Налог на добавленную стоимость

    Общая ставка НДС в Италии составляет 22%. При этом рядом законодательных актов допускается снижение до 4 или 10 процентов (для определенных групп товаров и услуг). Для некоторых видов продукции предусмотрена нулевая ставка НДС, в том числе для товаров, которые экспортируются за пределы Европейского Союза.

    Налог на недвижимое имущество

    Он относится к числу местных общеобязательных сборов. Уплачивается ежегодно. Ставка может варьироваться от 0,4 до 0,7% от кадастровой стоимости недвижимости в зависимости от конкретного региона. Необходимо учитывать, что помимо налога в стране также установлено требование обязательного страхования недвижимого имущества.
    При купле-продаже объектов установлены разные ставки и порядок расчета платежей в зависимости от того, является продавец резидентом или нерезидентом. Последние обязаны уплатить налог на прирост капитала, база для которого рассчитывается как разница между стоимостью первоначальной покупки и последующей продажи лота. Такой же налог будет уплачивать резидент, если проданный объект — это не первое жилье либо если продажа произошла после истечения пятилетнего срока с момента приобретения.

    Заключение

    По итогам анализа итальянской налоговой системы можно сделать вывод, что она относится к числу классических. Экономика страны считается сильной и устойчивой, одной из показательных для западноевропейских государств, и налоги в Италии нельзя назвать низкими или минимальными. При этом наблюдается стойкая тенденция по ослаблению бремени для наименее социально защищенных слоев населения с одновременным повышением налогов для среднего класса и богатых граждан.

    Налоги в Италии – смех сквозь слёзы?

    Фактор налогов важен для тех, кто собирается отправиться в Итальянскую Республику (ИР) на работу, постоянное место жительства, а тем более для тех, кто планирует открыть там бизнес.

    Прежде чем принимать окончательное решение нужно ориентироваться в таких вопросах, как общее число фискальных взиманий, их ставок, наличия инициатив со стороны центральных или местных властей по созданию благоприятного инвестиционного климата.

    Налоговая система

    • Уровень налогов один из самых высоких в ЕС.
    • Большое количество всевозможных налогов на двух уровнях.
    • Система считается сложной и запутанной с большим количеством нюансов, исключений и т. д.
    Группа Перечень
    Общенациональные (государственные)
    • на прибыль (для предприятий), подоходный;
    • НДС;
    • кадастровый;
    • ипотечный;
    • игорный бизнес, лотерея, сделки пари;
    • наследство и дарение;
    • отчисление на социальное страхование;
    • акцизы
    Местные:
    · региональные (на уровне провинций)
    • дополнительный региональный;
    • на производственную активность;
    • недвижимость;
    • утилизация твёрдых отходов
    · коммунальные (муниципальные)
    • дополнительный подоходный;
    • транспортные средства:
    1. регистрационный сбор на единицу;
    2. страхование гражданской ответственности;
    3. электроэнергия;
    4. утилизация твердых отходов.

    Государственное регулирование:

    • Министерство экономики и финансов (МЭФ) имеет в своей структуре Департамент налоговой политики с функциями:
    1. организации работы все субъектов;
    2. разработка законодательных и принятие нормативных документов и их толкование;
    3. надзор.
    • Agenzia delle entrate (Агентства налоговых поступлений):
    1. находятся в подчинении МЭФ;
    2. реализует функции на региональном уровне;
    3. осуществляет инспекцию и другие виды контроля.

    Налоги на физических лиц

    Кто считается плательщиком:

    Резиденты Лица, пребывающие на территории ИР не менее 183 дней в году совокупным итогом, в том числе граждане других государств Обязаны платить со всех доходов, даже с тех, что получены за границей
    Нерезиденты Иностранцы, если 75% их совокупного годового дохода получена на территории ИР Условия:

    Граждане стран, обеспечивающих достаточный уровень информационного обмена с ИР.

    Имеют равные права с резидентами по перечню статей для налоговых вычетов.

    Налоги в Италии

    Первая особенность Итальянского налогового законодательства, состоит в том, что согласно Конституции страны (Costituzione della Repubblica Italiana), государство не имеет права изменять налоговое законодательство после принятия бюджета государства на год, в течение всего срока его действия (ст. 81 Конституции ИР).

    Второй особенностью является принцип прогрессивности налоговых отчислений (ст. 53 Конституции ИР), то есть большие доходы облагаются по большим ставкам налога. Кроме того (в отличие от России), в Италии законодательно закреплен принцип превалирования прямых налогов над косвенными.

    Структура налоговой системы

    Налоговая система Италии имеет достаточно сложную структуру, включающую в себя свыше 350 законов, устанавливающих и определяющих порядок исчисления и уплаты почти 40 федеральных и местных налогов.

    Для налогоплательщиков, которым необходимо заранее детально спланировать режим налогообложения доходов, в Италии предусмотрена практика получения официальных постановлений налоговых органов. После предоставления необходимой информации компания-заявитель получает описание режима налогообложения, который будет применяться к ее будущим доходам, при условии соответствия ее фактической деятельности предоставленному в налоговую службу описанию.

    Налоговые проверки

    Экономика Италии основывается на предприятиях малого и среднего бизнеса, которые составляют более 90 процентов всех зарегистрированных компаний. Это выделяет Италию среди прочих стран ЕС. Соответственно, налоговая система Италии во многом ориентирована на малый и средний бизнес. В Италии действует стандартный механизм самообложения, то есть как и в России, налогоплательщик обязан самостоятельно представить налоговую декларацию, рассчитать и перечислить налоги. А налоговые органы обязаны проверить правильность расчета налогов, что происходит с мелким и средним бизнесом, раз в несколько лет. Однако все это относится лишь к мелким и средним налогоплательщикам. Крупнейших налогоплательщиков итальянские налоговики проверяют ежегодно в обязательном порядке.

    Ответственность за налоговые нарушения

    Налоговые правонарушения в Италии влекут административную или уголовную ответственностью. Уголовная ответственность наступает при неуплате налогов в сумме более 200 тыс. евро и только при доказанном умысле такого уклонения. Своеобразным «наказанием» налогоплательщика, имеющего задолженность по налогам, может стать передача сведений о долге специализированной компании (концессионеру) — уполномоченной коммерческой фирме по сбору долгов. Эта фирма самостоятельно (по договору с налоговым органом) взыскивает задолженность с неплательщика путем розыска, изъятия и продажи его имущества, после чего (за вычетом определенного процента собственного интереса) перечисляет ее в бюджет.

    Такую процедуру взыскания налоговых долгов власти Италии объясняют тем, что коммерческая фирма имеет больше, чем государство, возможностей «преследовать» неплательщиков. Кроме того, итальянские власти достаточно часто (последний раз в 2004 году) применяют налоговую амнистию. Так, амнистия 2002 года позволила вернуть в бюджет около 30 млрд евро под гарантию освобождения налогоплательщиков от административной и уголовной ответственности. Ставка налога для легализованных доходов составила 2,5 процента и могла быть заменена приобретением государственных облигаций на сумму, составляющую 12 процентов от сокрытого капитала.

    Противодействие оффшорам

    Что касается способов международного налогового планирования с участием итальянских компаний, то Италию следует отнести к группе европейских государств, активно противодействующих ведению деятельности в оффшорных и низконалоговых юрисдикциях. Правительство Италии стремится сделать непривлекательным вариант, основанный на учреждении дочерней компании в оффшорной зоне и перемещении налоговой базы холдинга в такую компанию. В частности, итальянская компания, учредившая дочернюю компанию в юрисдикции, входящей в черный список государств, утвержденный правительством Итальянской Республики, обязана платить налоги в Италии как с суммы своих доходов, так и с суммы доходов оффшорной компании. А если размер доходов оффшорной компании определить невозможно, то налоговая база, декларированная итальянской компанией в целях налогообложения, удваивается. В «черный» список правительства Италии входят, в частности, такие страны как Лихтенштейн, Монако, ОАЭ, Британские Виргинские острова, Нидерландские Антильские острова.

    Налоги на доходы

    Несмотря на то, что итальянская налоговая система состоит из почти 40 различных налогов, 80 процентов бюджета формируют только три из них: федеральный налог на прибыль, региональный налог на прибыль и НДС. Причем, в отличие от России (где большую часть бюджета формирует косвенный налог – НДС), основными налогами Италии являются именно прямые налоги. Они установлены законом «О подоходных налогах» (утв. декретом президента Итальянской Республики от 22.12.86 № 917).

    Налог на доходы корпораций (IRES).

    Плательщиками налога являются все коммерческие организации, зарегистрированные на территории Италии, а также иностранные компании, функционирующие на территории страны посредством организации филиала или представительства. В первые три года с момента регистрации компания может воспользоваться налоговыми льготами, позволяющими платить налог в пониженном размере. Налог установлен законодательным декретом правительства Италии от 12.12.03 № 344.

    Налоговая ставка налога на доходы корпораций — 33 %.

    Объектом обложения является чистый доход компании в виде нераспределенной прибыли. Налоговая база может быть уменьшена на затраты компании. Также ряд доходов не является прибылью, подлежащей налогообложению. Например, при продаже основных средств выручка зачисляется на специальный резервный счет, который приравнен к амортизационному фонду и освобожден от IRES. Не попадает под обложение IRES, 95% дохода, полученного итальянской компанией в форме дивидендов. Также освобождению подлежит прибыль от реализации долей (акций) итальянских и иностранных компаний, при соблюдении требования минимального срока владения такой долей. Налог платится двумя частями: 40 % компания должна перечислить до 31 мая вместе с подачей декларацией за отчетный год, а остальные 60 % — до 30 ноября года, следующего за отчетным.

    Региональный налог на производственную деятельность (IRAP) или «местный налог на прибыль».

    Налог установлен законодательным декретом правительства Италии от 15.12.97 № 446. Ставка этого налога составляет только 4,25 %, однако налоговая база IRAP значительно шире налоговой базы IRES — перечень расходов, вычитаемых из налоговой базы по IRAP, существенно меньше. В частности, выручка компании не уменьшается на расходы по оплате труда и прочие выплаты физическим лицам. Также не учитываются различные виды накладных расходов. Таким образом, именно региональный налог на производственную деятельность формирует основную налоговую нагрузку на итальянские компании. И IRAP, и IRES платят компании – налоговые резиденты Италии.

    Статус налогового резидента Италии получают юридические лица, отвечающие одному из следующих критериев:

    — юридический адрес (регистрации) находится в Италии;
    — фактический адрес (место осуществления деятельности) находится в Италии;
    — акционеры компании – налоговые резиденты Италии.

    Нерезидентные компании также могут попасть в категорию плательщиков подоходных налогов в случае совершения определенных категорий сделок (например, продажа недвижимости, расположенной на территории Италии).

    Налоги Италии для физических и юридических лиц

    Для физических лиц и компаний платежи начисляются в трех плоскостях:

    • государственная
    • региональная;
    • местная.

    В последнем случае ставка может понижаться и повышаться, независимо от общей политики властей.

    Резиденты делают отчисления со всех своих доходов, тогда как иностранцы обязаны делать выплаты только с денег, полученных в Италии. Для приезжих резидентские обязательства наступают в следующих случаях:

    • постоянное проживание в стране в течение полугода и дольше;
    • получение более 75% доходов с источников, расположенных в республике.

    Международные фирмы обязаны отчислять процент по территориальному признаку.

    Подоходный налог – это основная обязанность итальянских граждан и иностранцев. Он начисляется по прогрессивной шкале в прямой зависимости от уровня заработка (в евро):

    • до 15 000 – 23%;
    • до 28 000 – 27%;
    • до 55 000 – 38%;
    • до 75 000 – 41%;
    • свыше 75 000 – 43%.

    Также в стандартные налоги для физических лиц в Италии включены следующие виды:

    • региональный сбор – 0,7-3,33%;
    • муниципальный – 0,9%;
    • социальное страхование – начисляется на доходы в размере 9-10,5%;
    • прибыль от инвестиций – 26%;
    • прирост капитала по ценным бумагам – 26% (возможно применение прогрессивной ставки до 49%);
    • на дарение и наследство – 4-8%;
    • на имущество – выплата части от разницы между номинальной стоимостью объекта и его цены по договору купли/продажи.

    Налог на недвижимость в Италии рассчитывается по сложному алгоритму, в котором за основу берутся показатели кадастровой стоимости и несколько коэффициентов. Стандартная база составляет 0,76%. Под нее подпадает и недвижимое имущество, расположенное за пределами государства. Ставка на аренду квартир или домов варьируется между 10% и 21%.

    Налог на недвижимость для россиян и других иностранцев рассчитывается по той стандартной базе, но к общей сумме добавится еще и платеж на прирост капитала.

    Сбор за проживание в отелях в туристических зонах в среднем составляет 5 евро на человека в сутки. Властями предусмотрены льготные категории, с которых эта сумма взиматься не будет.

    Налоги в Италии

    В Италии сложная система налогообложения. Рекомендуем воспользоваться услугами налогового консультанта перед покупкой недвижимости в этой стране.

    Налоги при покупке

    НДС по ставке 4 % платят те, кто приобретает первичную недвижимость для основного места жительства, по ставке 10 % — те, кто покупает у застройщика «дачу». При покупке второго жилья НДС выплачивается по ставке 22 %.

    Покупатели, приобретающие вторичную недвижимость в Италии, платят фиксированный регистрационный взнос. Ставка налога на вторичные объекты для основного места жительства составляет 2 %. Покупатели второго жилья платят по ставке 9 %.

    Нотариальные сборы при покупке жилья составляют от оценочной стоимости объекта. В эту сумму входят кадастровый налог и ипотечный взнос — по 50 или 200 евро в зависимости от наличия ВНЖ у покупателя, госпошлина — 230 евро, налог на имущество — 24,71 евро, налог за внесение в государственный реестр — 90 евро и работа нотариуса — примерно (при стоимости недвижимости от 300 тыс. до 1 млн евро гонорар составляет

    Первичная недвижимость Вторичная недвижимость
    Основное место
    жительства
    «Дача» Основное место
    жительства
    «Дача»
    Регистрационный
    взнос
    200 евро 200 евро 2 % 9 %
    Кадастровый
    налог
    200 евро 200 евро 50 евро 50 евро
    Ипотечный взнос 200 евро 200 евро 50 евро 50 евро
    НДС 4 % 10 или 22 %

    Налоги при владении

    В Италии действует единый коммунальный налог на недвижимость. Он включает три налога: муниципальный налог на недвижимость — 0,76 %, который не взимается, если объект является основным местом жительства, налог на вывоз и переработку мусора и муниципальный налог на содержание дорог, уличного освещения и прочее. Общие ставки не превышают 10,6 %.

    Налог на прирост капитала — 20 %. Этот налог не выплачивается, если недвижимость продается после пяти лет владения.

    Налог на наследство и дарение — в зависимости от степени родства и стоимости имущества. Имущество стоимостью до 1 млн евро, передаваемое между супругами и детьми, налогом на наследство и дарение не облагается.

    Для супругов и детей,
    если стоимость имущества
    превышает 1 млн евро
    4
    Для братьев и сестер,
    если стоимость имущества
    превышает 100 тыс. евро,
    а также для остальных
    родственников,
    вне зависимости
    от стоимости имущества
    6
    Для тех,
    кто не является
    родственниками
    8

    Подоходный налог для физических лиц — к нему прибавляются налоги на местном уровне.

    Доход, евро Ставки, %
    До 15 000 23
    15 000 – 28 000 27
    28 000 – 55 000 38
    55 000 – 75 000 41
    Свыше 75 000 43

    Ставка корпоративного налога — 27,5 %.

    Просим обратить внимание, что выше представлена лишь базовая информация о налогах в Италии. Разобраться в нюансах, определить точные размеры налогов и способы их оптимизации вам помогут сертифицированные специалисты по налогообложению в Италии. «Транио» настоятельно рекомендует обратиться к ним перед заключением сделки.

    Подпишитесь, чтобы не пропускать свежие статьи

    Будем присылать подборку материалов не чаще раза в неделю

    Какие налоги платят в Италии?

    Налоги в Италии средние в сравнении с налоговой нагрузкой в других странах ЕС. В последние годы снижены ставки налогов для малоимущих физических лиц. Например, если объект недвижимости единственное жилье собственника он освобожден от налога на недвижимость.

    Из статьи узнаете, какие налоги платят граждане, резиденты и нерезиденты, предприниматели и физические лица в Италии.

    Особенности фискальной системы Италии

    В Италии многоуровневая налоговая система.

    • В 2019 году налогов собрали даже больше, чем планировали Украинские налогоплательщики отлично работают и дисциплинированно выплачивают все сборы и налоги согласно украинскому законодательству. Это утверждение доказывается тем, что по…
    • в федеральный (государственный) бюджет;
    • в бюджет региона;
    • в муниципальный бюджет.

    Налоговые ставки меняются ежегодно, но в Конституции Италии законодательно закреплен запрет на изменение налоговых ставок властями после утверждения бюджета страны на следующий год.

    Налоги взимаются по пропорциональной схеме. Чем выше доход тем больше налог. Налоговая служба жестко контролирует компании, которые ведут дела с привлечением оффшорных зон. Если прибыль была получена при помощи оффшорной фирмы, налог увеличат в два раза.

    Придется выплатить налог:

    • 27 % по обычной подоходной ставке;
    • на прибыль оффшорной компании (дополнительно 27%).

    Госбюджет Италии в основном пополняется за счет НДС и подоходного налога

    Все доходы в зависимости от источника происхождения делятся на пять категорий, каждая из которых имеет особенности исчисления. Этими источниками признаются:

    • «а» — строения (кроме сельскохозяйственного назначения и вспомогательных построек), недвижимость, земля (исчисляется кадастровым методом);
    • «b» — накопленный капитал;
    • «с» — наемный труд + свободная занятость;
    • «d» — предпринимательская деятельность;
    • «е» — прочие источники.

    Итальянские Налоги для иностранцев такие же, как для местных жителей.

    Какие налоги платят физические лица?

    Подоходный налог в Италии платят все физические лица, работающие в Италии по найму. Если источник дохода только один — зарплата в Италии, налог удерживают сразу. В этом случае ответственность за уплату конкретным работником налога несет работодатель.

    Подоходный налог в Италии в 2018 году

    Ставка, %

    Годовой доход, в тысячах €

    27 15 — 28 38 28 — 55 41 55 — 75 43 Свыше 75

    Из общей суммы дохода налогоплательщика вычитаются необходимые расходы:

    • на медицинское страхование;
    • на алименты;
    • на оплату учебных программ;
    • социальное страхование.

    Налоги с юридических лиц

    Ведущие собственный бизнес в Италии признаются резидентами, если проживают в Италии 183 дня в течение года. Налог корпоративный 24% вносят с нераспределенной прибыли, полученной в любой стране.

    Юридические лица, не признанные резидентами и филиалы иностранных фирм вносят налог только с доходов, полученных в Италии. Ставка 33 %.

    Доход, от перепродажи ценных бумаг:

    • взимается по ставке налога подоходного, если собственник владел ими менее пяти лет;
    • не облагается, если активами владел больше пяти лет.

    Дополнительные налоги

    Помимо выше упомянутых налогов взимаются дополнительные платежи:

    1. Налог на недвижимость в Италии поступает в местный бюджет, платят раз в год 0,4 — 0,7% от кадастровой стоимости.

    Недвижимое имущество подлежит обязательному страхованию.

    НДС при покупке объектов недвижимости в Италии:

    • 20 % продажной цены первичного рынка «люкс» категории;
    • 10 % цены новых домов и квартир;
    • 4 % вносят те, кто приобретает первый (основной) дом или квартиру.

    За итальянские объекты недвижимости вторичного рынка не выплачиваться НДС.

    За регистрацию в кадастре прав собственности плательщик вносит 168 € + 7% за первичные объекты недвижимости. Налоги на недвижимость в Италии, купленную на вторичном рынке, 4% для резидентов 4 %, 7% для нерезидентов.

    1. НДС (Налог на добавленную стоимость) вносят все жители, покупая любые товары. 22 % основная ставка. Продукты питания облагаются по пониженной ставке 10%. Книги и газеты 4%.
    2. Налоги на дарение или наследование:
    • 4% (если сумма для каждого родственника не превышает 1 млн. евро) платят;
    • 6 % дальние родственники;
    • 8 % остальные наследники.
    1. Чистый доход (доход – расходы на содержание, но не более 30% суммарного дохода) от сдачи в аренду недвижимости облагается по ставке подоходного налога.
    2. Сбор ипотечный и кадастровый:
    • для новых объектов недвижимости 168 € каждый в сумме 336 €;
    • для объектов недвижимости вторичного рынка для резидентов 1% (стоимости), нерезидентов 2%.
    1. Налог при покупке земельных участков под застройку — 8% от продажной цены.

    Сельскохозяйственные земли не продают иностранцам, но могут продать резиденту налог 15%.

    1. Гербовый налог взимается путем продажи специальной бумаги и марок определенного образца для оформления сделок. Размер платежа зависит от вида письменного соглашения.
    2. Городской или туристический налог в Италии платят все, кто останавливается на ночлег в городских отелях.

    Обычная сумма платежа 7 € с человека, в Риме 10 €.

    Как исключить двойное налогообложение?

    Италия и Украина заключили договор об исключении взимания двойного налога одного и того же дохода.

    Налогоплательщик платит налоговые сборы в том государстве:

    • где зарегистрирована недвижимость или бизнес;
    • где постоянно проживает налогоплательщик.

    Налоги в Италии нерезиденты вносят с доходов, полученных в этой стране. Иностранца признают налоговым резидентом, если он 184 дня живет и получает основной доход в Италии. Резиденты вносят налоговые платежи в Италии с полученного в любой стране дохода.

    Подводим итоги

    Фискальная система Италии работает по классической схеме. В сравнении с другими европейскими странами налоговая нагрузка средняя. На протяжении последних лет ставки налогообложения для малоимущих слоев населения постепенно снижаются. Если человек получает высокий доход, он платит больше налогов.

    Ежегодные налоги для собственников домов и квартир в Италии

    Все владельцы недвижимости в Италии ежегодно платят налоги: IMU (на владение недвижимостью), TASI (муниципальный налог) и TARI (налог на вывоз мусора). C 2015 года эти три сбора объединены одним названием IUC – «Imposta Unica Communale».

    Размер государственных сборов не зависит от того, является ли собственник налоговым резидентом Италии. Платят как все итальянцы, так и иностранцы с видом на жительство или без него. Не имеет значения, принадлежит вам одна квартира или несколько – налоги будут начисляться на каждую.

    Налоги необходимо вносить, даже если вы не пользуетесь недвижимостью. Но если объект сдается в аренду, то часть сборов можно переложить на нанимателя.

    Размер регулярных платежей сильно зависит от региона и даже коммуны, где расположен объект. Каждая коммуна (аналог райцентра в России) устанавливает собственную ставку (aliquota), по которой считаются ежегодные налоги. В результате, расходы на содержание аналогичного дома в Абруццо и Тоскане могут различаться в разы.

    Расчет большинства налогов на недвижимость в Италии основан на кадастровой, а не рыночной стоимости недвижимости. Кадастровая цена, как правило, на 20-40% ниже реальной. Исключение – новый объект, купленный у застройщика. В этом случае кадастровая и покупная стоимость будут равны.

    Важно: еще до заключения сделки покупатель будет знать кадастровую стоимость и налоговую ставку для выбранного объекта и сможет оценить размер ежегодных расходов.

    Ставки налогов для владельцев недвижимости в Италии, льготы по ним, а также сроки и процедура оплаты меняются довольно часто. Ниже приведена актуальная на 2017 год информация.

    Абруццо. Набережная Пескары.

    IMU – налог на владение недвижимостью в Италии

    Налог IMU «Imposta Municipale Unica» был введен Декретом Salva Italia (DL 201/11) взамен ICI. Им облагается вся недвижимость, в том числе коммерческая. Размер сбора зависит от кадастровой стоимости объекта, а также от налоговой ставки, установленной в коммуне.

    Обратите внимание: В 2019 году от налога IMU освобождены собственники, которые воспользовались льготой Prima Casa (льгота при покупке первого дома, являющегося основным местом жительства). Исключение: владельцы жилья категорий А1 (престижная недвижимость), А8 (виллы) и А9 (замки, дворцы и объекты, представляющая исторический или художественный интерес).

    Обычно этот налог платит владелец недвижимости.

    Размер налога на недвижимость IMU в 2019 году

    Описание объекта

    Ежегодный платеж

    Новая 3-комнатная квартира у моря, кадастровая стоимость €140 000

    Квартира эконом-класса на вторичном рынке,
    кадастровая стоимость €50 000

    Отдельностоящий дом с земельным участком, кадастровая стоимость €250 000

    €800 / €1200 – если в доме есть бассейн

      • В таблице указан ориентировочный размер платежей владельцев недвижимости в Абруццо.

    TASI – муниципальный налог в Италии

    TASI «Tassa sui Servizi Indivisibili» – это муниципальный налог, покрывающий расходы на освещение, уход за зелеными насаждениями, уборку улиц и прочие коммунальные услуги, которые коммуна оказывает своим жителям.

    Размер TASI не привязан к кадастровой стоимости жилья, а рассчитывается исходя из налоговой ставки, действующей в коммуне. Поэтому владельцы вилл и более дешевых домов и квартир платят примерно одинаковую сумму.

    Размер муниципального налога TASI в 2019 году

    Описание объекта

    Ежегодный платеж

    Квартира, дом или вилла

    • В таблице указан ориентировочный размер платежей владельцев недвижимости в Абруццо.

    Льгот по оплате TASI не предусмотрено. Если недвижимость сдается в долгосрочную аренду, этот сбор практически всегда вносит съемщик.

    TARI – налог на вывоз мусора в Италии

    TARI «Tassa RIfiuti» – новое название для прошлогоднего налога на мусор «TARES». Используется для финансирования затрат на сбор и вывоз отходов.

    Размер налога TARI зависит от категории объекта, а также количества зарегистрированных и постоянно проживающих людей. Если собственник использует квартиру только для отдыха несколько недель в году, то коммуна может снизить ставку.

    Размер муниципального налога TARI в 2019 году

    Описание объекта

    Ежегодный платеж

    Квартира 120 кв.м рядом с Пескарой, постоянно проживают 2 человека.

    Квартира 80 кв.м рядом с Пескарой,
    временно проживают 2 человека. Получена скидка 30%.

    Смежный дом (таунхаус) площадью 50 кв.м + 300 кв.м участок, в маленьком городке Мафальда, временно проживает 1 человек. Получена скидка 30%.

    • В таблице указан ориентировочный размер платежей владельцев недвижимости в Абруццо.

    Если недвижимость сдается в аренду, то налог на вывоз мусора всегда платит наниматель.

    Процедура оплаты ежегодных налогов на недвижимость в Италии

    Некоторые коммуны в Италии присылают собственнику расчет ежегодных налогов. В этом случае владелец просто идет на почту и оплачивает квитанцию.
    Однако большинство итальянских коммун этого не делают. При этом обязанность рассчитать налоги и ответственность за возможные ошибки или просрочки платежей лежит на владельце недвижимости.

    • Итальянцы для расчета налогов на недвижимость выбирают один из двух путей:
    • Нанимают налогового консультанта. Например, в Абруццо такие услуги стоят 50 евро.
    • Обращаются в государственные вспомогательные службы. Там помогут рассчитать налоги чуть дешевле, но придется отстоять длинную очередь.

    Клиенты SFR Realty могут заказать нам расчет ежегодных налогов (за 50 евро) или заключить договор на пост-обслуживание (эти услуги будут включены в стоимость обслуживания).
    Когда расчет сделан, необходимую сумму нужно перечислить государству. Как это сделать, если собственник находится за границей?

    • Через банк. Все иностранные покупатели недвижимости открывают счета в итальянских банках. Некоторые из них дают возможность оплачивать налоги онлайн. В этом случае, сделать перевод можно не приезжая в Италию. Однако такой сервис предоставляют не все банки. Рекомендуем уточнить этот вопрос заранее.
    • Через личный кабинет на сайте налоговой. Нужно зарегистрироваться и получить ключ электронной подписи. Оплачивать налог в этом случае можно банковским переводом или даже онлайн.
    • Через представителя. Если вы заключаете договор с управляющей компанией на обслуживание объекта, то ваш представитель сам сходит на почту и оплатит налоги на недвижимость.

    Если ни сервиса в банке, ни личного кабинета, ни своего представителя в Италии у владельца недвижимости нет, то ему придется лично приезжать в страну и оплачивать налоги.

    И наконец, когда в Италии платят налоги на недвижимость?

    По данным на 2019 год, налоги платятся два раза в год: до 16 июня и до 16 декабря. За просрочки платежей в Италии, как и везде, начисляются пени. Можно платить всю сумму целиком, но в конце года надо сверить, не изменились ли налоговые ставки в большую сторону (что случается), и если изменились – доплатить.

    Налоговая система Италии

    Италия относится к государствам с довольно высоким уровнем налогов.

    Все налоги в Италии можно разделить на несколько групп:

    • Государственные национальные налоги
    • Местные коммунальные налоги

    Государственные налоги состоят из подоходных налогов, налога на прибыль предприятий, НДС, акцизных сборов, отчислений на социальное страхование, ипотечных и кадастровых налогов, налогов с игровой деятельности, налога на дарение и наследование.

    Местные налоги состоят из регионального налога на производственную деятельность, налог на недвижимость, налог на утилизацию твердых отходов, региональный и коммунальный подоходный налог, регистрационный сбор для транспортных средств, налог на страхование гражданской ответственности владельцев автотранспорта, сбор на электроэнергию.

    Субъектами налоговых отношений в Италии являются юридические и физические лица, являющиеся резидентами и нерезидентами страны. Резиденты Италии платят налоги в казну государства со всех видов доходов (включая зарубежные), нерезиденты – только с прибыли, которую они получают на территории страны.

    Государственное регулирование налогообложения в Италии

    Основная роль принадлежит Министерству экономики и финансов, при котором действует Департамент налоговой политики. Его деятельность заключается в надзорной и контрольной деятельности за соблюдением норм законодательства.

    На региональном уровне действуют Агентства налоговый поступлений (Agenziedelleentrate), обеспечивающие контроль за налоговыми поступлениями.

    Налоги в Италии для физических лиц

    Физические лица подлежат налогообложению с доходов, налогу на дивиденды, налогу на наследство и дарение, налогу на имущество и уплате взносов на социальное страхование.

    Физическое лицо считается резидентом, если оно имеет регистрацию в соответствии с законодательством и проживает в Италии более 183 дней в году (Гражданский кодекс).

    Физические лица-резиденты облагаются налогом на доходы во всем мире, за исключением действия закона об избежание двойного налогообложения.

    Нерезиденты Италии облагаются налогом только на доходы, полученные из итальянских источников.

    Заработная плата, а также непостоянные вознаграждения, выплачиваемые любым лицом, подлежат налогу на доходы физических лиц. Он представляет собой авансовый платеж по налогу на прибыль, удерживаемый по прогрессивной ставке в соответствии с уровнем дохода.

    Налогооблагаемая база

    Евро Размер налога %

    15 001 – 28 000 27

    28 001 – 55 000 38

    55 001 – 75 000 41

    75 000 и более 43

    Региональный налог взимается по прогрессивной ставке от 0,7 до 3,3%, размер которого устанавливается местными органами.

    Также взимается муниципальный налог, размер которого колеблется в пределах от 0% до 0,9%.

    Уплата налога осуществляется до 16 июня следующего за отчетным года, а в декабре совершаются авансовые платежи на следующий год, после чего при подаче финансовой отчетности происходит перерасчет.

    Итальянское налоговое законодательство допускает вычет определенных расходов из валового дохода налогоплательщика, такие как – социальное обеспечение, медицинское страхование, взносы за медицинскую помощь, алименты по решению суда, возмещение ряда коммерческих расходов и другие.

    Налоги в Италии с инвестиционных доходов и прироста капитала

    Дивиденды

    Фиксированная ставка налога на инвестиционный доход равна 26% за исключением некоторых случаев. Если в руках одного лица содержится существенных пакет ценных бумаг компании, то ставка становится прогрессивной и может составлять до 49% за дивиденды.

    Проценты

    Фиксированная ставка налога на проценты равна 26% , исключение составляют проценты на облигации по государственным займам – 12,5%.

    Налог на прирост капитала при продаже недвижимости

    Налог на прирост капитала по ценным бумагам представляет собой разницу между ценой покупки со всеми дополнительными расходами и ценой продажи. Фиксированная ставка – 26%, прогрессивная до 49%.

    Налог на недвижимое имущество

    Налог на имущество относится к местным налогам ИМУ , налоговой базой по данному налогу признается сумма дохода от имущества, которая рассчитывается на основе кадастровой стоимости , помноженной на коэффициент. Ставка налога на недвижимость составляет 0,76 % и может варьироваться в зависимости от муниципалитета в границах коэффициента 0,3%. В Риме размер налога на недвижимость составляет 10,6%. Владельцы первого имущества на территории Италии и имеющие постоянную регистрацию в нем, освобождаются от уплаты этого налога.

    Налог на аренду недвижимого имущества составляет 21% но может быть снижена до 10% при соблюдении определенных условий.

    Налог на наследство и дарение

    4% – для прямых наследников (супруг и дети)

    6% – для братьев или сестер

    6% – для прочих родственников

    8% – для получателей, не имеющих родственных отношений с наследодателем.

    Налог в Италии на прибыль предприятия

    Юридические лица в Италии облагаются подоходным доходом (IRES) и региональным налогом на производство (IRAP).

    Ставки налогов установлены в следующих размерах –

    24% – подоходный налог

    4,82% – региональный налог на производство (может меняться в зависимости от региона)

    Налог на добавленную стоимость (НДС) в Италии

    Налог на добавленную стоимость IVA применяется к поставкам товаров и услуг, а также в импортных операциях.

    Стандартная ставка составляет 22%.

    Предусмотрены льготные тарифы для некоторых товаров и услуг, например:

    4% – для продуктов питания и сельскохозяйственной продкции,

    10% – для поставок электроэнергии.

    Экспортные операции за пределы Евросоюза освобождены от уплаты НДС.

    Ссылка на основную публикацию