Налоги в Эстонии

Налоги в Эстонии в 2019-м году

Уникальность эстонской налоговой системы заключается в отсутствии подоходного налога с юридических лиц. Точнее, он формально есть, но составляет 0%. Безусловно, это выгодно отличает эстонские фирмы от компаний, находящихся в других европейских юрисдикциях, и делает их по сути оншорными.

Если вы не продаете товары или услуги на территории Эстонии, частным лицам в ЕС или фирмам на территории ЕС без VAT номера, то НДС у вас идет по ставке 0%. Если вы не платите зарплату местному (эстонскому) работнику-резиденту, то налоги по этому основанию у вас тоже не возникают. Обязанности платить зарплату члену правления эстонской компании нет, и если вы не распределяете накопленные прибыли, то налогов у вас опять нет!

Основные налоги в Эстонии в 2019 году:

  • подоходный налог с предприятия0%;
  • налог с оборота (НДС, VAT) – 20%;
  • ставка социального налога — 33%;
  • ставка подоходного налога при удержании – 20%;
  • подоходный налог с дивидендов – ставка20/80;
  • налог по безработице (работник) – 1,6%;
  • налог по безработице (работодатель) – 0,8%;
  • накопительный пенсионный фонд 2-й ступени – 2%;
  • размер не облагаемого подоходным налогом дохода с 1 января 2018 года – 500 евро/месяц;
  • минимальная зарплата с 1 января 2019 года – 540 евро брутто;
  • не облагаемые налогом суточные при зарубежной командировке – 50 евро в течении первых 15 дней и 32 евро каждый последующий.

Самостоятельно рассчитать налоговые расходы на зарплату работнику-резиденту можно с помощью данного калькулятора: www.kalkulaаtor.ee

Подробнее о налоге с прибыли

С 2000 года в Эстония ввела нулевую ставку налога на прибыль с юридических лиц . Это касается только полученной прибыли фирмы, т. е. нераспределённой. Если же акционеры или пайщики (собственники) решают распределить прибыль в виде дивидендов, то фирма выплачивает за акционеров только подоходный налог по ставке 20/80 т.е. 20% Например, при распределении 10 000 евро заработанной прибыли 2 000 евро составят налоги и 8 000 чистый доход акционера.

С 1-го января 2018-го года действует пониженная ставка налога на выплачиваемые дивиденды (начиная с 3-го года регулярных выплат) и равна 14%.

Подробнее о налоге с оборота

НСО, VAT и НДС – это равнозначные в Эстонии понятия и он равен 20%. Налогом с оборота облагаются продажа товаров и оказание услуг в порядке предпринимательства на территории Эстонии, а также импорт в Эстонию товаров и услуг. В некоторых случаях ставка налога с оборота равна 9% (книги, лекарства, билеты на концерты или представления) или 0% (экспорт товаров и услуг из Эстонии). Если предприниматель оказывает услуги или продает товары за пределами Эстонии, они не облагаются налогом с оборота. Также налог с оборота не применяется в случае продажи товара на таможенной территории или на территории Евросоюза.

В случае наличия VAT номера у эстонкой компании:

Когда применяется ставка

Ваша фирма в Эстонии продает товары и услуги на территории Эстонии, на территории ЕС частным лицам или компаниям, не имеющим VAT номера.

Ваша фирма в Эстонии продает учебники, лекарства и услуги размещения на территории Эстонии компаниям, не имеющим VAT номера, и частным лицам на территории ЕС.

Ваша фирма в Эстонии продает товары и услуги компаниям на территории EC, имеющим VAT номер, или компаниям и частным лицам на иной территории (за пределами ЕС).

Регистрация плательщика налога с оборота (VAT)

Начиная с 01.05.2004 Таможенный и налоговый департамент регистрирует в качестве плательщиков налога с оборота только те фирмы, которые ведут хозяйственную деятельность (по достижении 40 000 евро годового оборота) на территории Эстонии или доказывают ее начало до достижения оборота в 40 000 евро.
Если новая или купленная фирма сразу приступает к деятельности, новое правление может ее зарегистрировать налогообязанной, не дожидаясь годового оборота в 40 000 евро. Обычно постановка на учет в качестве плательщика налога с оборота занимает от 2 до 5 дней после подачи заявления.
Подробнее о возможности получения VAT номера читайте на этой странице.

Аудит
Эстонское предприятие обязано проходить аудиторскую проверку, если выполняются два условия из трех:

  • количество работников от 30 человек;
  • реализация или доход от 2 000 000 евро;
  • объем баланса от 1 000 000 евро –

или одно условие из трех:

  • реализация или доход от 6 000 000 евро;
  • объем баланса от 3 500 000 евро;
  • количество работников от 90 человек.

Отчетность предоставляется в следующие государственные органы:

  • Налоговый департамент Эстонии, если эстонское предприятие имеет VAT номер или работников, получающих зарплату. Отчеты сдаются ежемесячно: к 10-му числу – по подоходному и социальному налогам и к 20-му – по налогу с оборота. Если эстонское предприятие имеет оборот на территории ЕС, то ежемесячно к 20-му числу сдается отчет об обороте товара внутри ЕС.
  • Коммерческий регистр Эстонии. Ежегодно с 1 января по 30 июня эстонское предприятие должно предоставить в установленной форме финансовый отчет о своей деятельности за прошедший финансовый год (обычно с 01.01 по 31.12).
  • Департамент статистики (выборочно). Ежеквартально отчитываются не все эстонские предприятия, а выбранные Департаментом статистики на основании его критериев.
  • Центральный Банк Эстонии (выборочно и крайне редко). Ежеквартально отчитываются не все эстонские предприятия, а выбранные Центральным Банком на основании его критериев, если у предприятия имеется внешнеэкономическая деятельность.

Для полного понимания налоговых расходов, связанных с выплатой зарплаты работнику фирмы, выплатой члену правления фирмы, выплатой дивидендов собственнику фирмы, советую посмотреть данные наглядные диаграммы с пояснениями по состоянию на 2018 год:

Налоги в Эстонии

Эстония выгодно выделяется среди других государств-членов Европейского Союза лояльной к бизнесу фискальной политикой. И именно в этом заключается главная особенность системы. Налоги в Эстонии установлены как на общегосударственном, так и на местном уровне. Большинство платежей поступают в госбюджет (в том числе, подоходный, социальный налог, акцизный сбор и многие другие), но при этом ряд платежей переданы в ведение местных властей (например, на рекламу, общеобязательный сбор с владельцев домашних животных и прочие).

В целом налоги в Эстонии образуют достаточно простую и понятную систему, а большинство ставок установлены на низком уровне по сравнению со многими западноевропейскими государствами. Все эти обстоятельства делают страну привлекательной в аспекте налогообложения и широкого применения льгот.

Что платят предприятия

Налог на прибыль в Эстонии формально существует, однако его базовая ставка составляет 0 процентов. Благодаря этому обстоятельству предприятия можно заслуженно считать оффшорными, ведь их собственники получают возможность значительно оптимизировать отчисления со своей предпринимательской деятельности. Такая выгодная ставка введена в 2000 году, и за прошедшее время столь лояльная фискальная политика государства вполне оправдала себя благодаря многочисленным инвестиционным вливаниям в экономику страны как со стороны местных предпринимателей, так и со стороны нерезидентов.

Еще один плюс для собственника компании, выгодный для небольших предприятий, — это возможность минимизировать расходы на зарплату сотрудникам, если в штате фирмы нет физических лиц-резидентов. При этом если в компании официально трудоустроен только директор/член правления, выполняющий руководящие функции, то эстонское законодательство не требует обязательной выплаты ему заработной платы.

Тем не менее, даже несмотря на столь выгодный налоговый климат для бизнеса, не стоит рассчитывать на то, что компании не придется платить вовсе ничего. Налог на прибыль в Эстонии сохраняется для распределенной ее части — другими словами, если чистая прибыль предприятия выплачивается в виде дивидендов собственникам/учредителям, необходимо делать отчисления. В том же случае, если полученный ЧД компания использует для своего дальнейшего развития и инвестиций в предпринимательскую деятельность, для такого дохода будет сохранена нулевая ставка в соответствии с действующим налоговым законодательством Эстонии.

Обложение оборота

В Эстонии установлен налог с оборота субъектов предпринимательской деятельности (аналог НДС) по общей ставке в размере 20%. Для ряда товаров и услуг (в том числе, печатной продукции, лекарственных препаратов и так далее) установлена сниженная величина НДС — 9%.

Каждое предприятие или индивидуальный предприниматель с годовым оборотом более 16 тысяч евро должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС (VAT). При этом если субъект хозяйственной деятельности реализует свои товары и услуги не на территории государства, а в пределах Европейского Сообщества, то данная продукция налогом на добавленную стоимость облагаться не будет.

Акцизные сборы

В государстве налоговым законодательством установлен достаточно широкий перечень акцизов, которые начисляются на различные виды товаров, в первую очередь — алкогольные напитки, табачные изделия, топливо (ГСМ), автомобильный транспорт и так далее. При начислении акцизного сбора учитывается большое количество нюансов, в том числе, был ли произведен определенный товар на эстонской территории, используется ли местная тара для упаковки импортированного сырья (например, импортного алкоголя) и так далее.

Акцизные ставки для различных видов продукции периодически пересматриваются, и в связи с этим вносятся соответствующие изменения в действующее законодательство.

Взыскания с физлиц

Подоходный налог в Эстонии общеобязателен для всех физических лиц-резидентов, а также для нерезидентов, которые официально трудоустроены на территории данного государства. Для того чтобы иностранец был приравнен к статусу резидента, требуется его пребывание на территории Эстонии более 183 дней в году (полгода и больше).

Общая ставка НДФЛ установлена в размере 20%. Важная особенность: здесь отсутствует прогрессивная шкала начисления, поэтому ставка одинакова для всех налогоплательщиков независимо от размера их годового дохода.

Фискальное законодательство устанавливает размер необлагаемого налогом минимума доходов физлиц, который в настоящее время составляет 180 евро в месяц. Поэтому граждане с ежемесячным доходом до 180 евро не будут платить средства в казну, а те плательщики, которые имеют больший доход, могут уменьшить общий размер базы налогообложения на сумму необлагаемого налогом минимума.

Следует отметить, что на 2017 год в Эстонской Республике гарантированный законодательно минимальный размер заработной платы составляет 430 евро брутто в месяц. Налог с дивидендов (распределенной прибыли) в пользу физических лиц-учредителей компаний установлен в таком же размере, как и подоходный налог в Эстонии – 20%. Таким образом, в плане налогообложения дивиденды от предпринимательской деятельности приравниваются к обычному доходу граждан. При этом фискальное законодательство обеспечивает четкое соблюдение принципа относительно того, что любой вид поступлений облагается только единожды. Поэтому в случае уплаты налога на распределенную прибыль с дивидендов эта сумма в общий налогооблагаемый доход этого же плательщика уже не будет включаться.

Помимо вышеуказанного платежа с полученных средств, трудоустроенные граждане в Эстонии должны уплачивать достаточно высокий социальный налог, ставка которого составляет 33% от начисленной заработной платы. Данный вид налога установлен для того, чтобы обеспечить необходимое медицинское и пенсионное страхование работника. При этом распределение социального сбора происходит следующим образом:

  • 20% перечисляется в пенсионный фонд,
  • оставшиеся 13% — в фонд обязательного медицинского страхования.

Земельный налог

В Эстонии установлен общеобязательный налог на землю, который должны уплачивать все владельцы участков. Тем не менее, предусмотрен определенный перечень льгот — как в зависимости от личности плательщика (например, пенсионеры), так и в зависимости от типа и целевого назначения земельного участка.
Получить развернутую консультацию касательно системы налогообложения в стране, а также советы по оптимизации выплаты и частные клиенты, и юрлица могут у специалистов «Прифинанса».

Фирма в Эстонии и налоги. Сколько должна платить фирма в Эстонии

Здравствуйте, дорогие читатели блога Александры Листерман. Предлагаю Вам совместно разобрать налоговую систему Эстонии, так сказать, по косточкам. Простое объяснение, всегда лучше официозных цифр и презентаций, написанных сухим текстом. Поэтому, сегодня мы с Вами пройдем некоторый ликбез по налогам Эстонии, чтобы Вы были более осведомлены о возможностях, так называемой, оншорной юрисдикции для Вас и Вашего бизнеса.

Абстрактное мышление всегда давалось мне с трудом, поэтому перейду сразу к делу. Предположим, дорогой читатель, что Вы уже успешно совершили покупку готовой компании или зарегистрировали новую в Эстонии. Не важно, товарищество ли это с ограниченной ответственностью или какая-либо иная правовая форма. И абсолютно не важно – резидентом какой страны является собственник или член правления эстонской компании. Законодательство в Эстонии едино для всех форм и резиденства.

Существует несколько видов налогов в Эстонии, мы разберем основные – те с которыми эстонская фирма сталкивается ежемесячно или ежегодно.

Вы ведете бизнес от эстонской компании и Ваш оборот (продажи товаров и услуг) достиг 16000 евро. С этого момента, если Вы ранее не позаботились о том, чтобы стать налогообязанным по НДС (VAT) в Эстонии, Ваше предприятие становится налогообязанным, так сказать, принудительно. Налогообязанный по налогу с оборота (а именно так называется НДС в Эстонии) обязан с этого момента подавать ежемесячные декларации, в которых указывается оборот предприятия за прошедший месяц, налог, который полагается к уплате и налог, который предприятие имеет право вернуть ( так называемый налог к зачету). В декларации оборот Вашего предприятия разделяется по ставкам налога с оборота, таких в Эстонии несколько.

Я подготовила для Вас очень простую таблицу, в которой указывается ставка налога с оборота и случаи, в которых Ваши продажи облагаются этими ставками.

Ставки НДС Ваша фирма в Эстонии продает товары или услуги 1. на территории Эстонии 2. на территории ЕС частным лицам или компаниям, не имеющим VAT номера.
Ваша фирма в Эстонии продает учебники, лекарства и услуги размещения 1. на территории Эстонии 2. компаниям, не имеющим VAT номера, и частным лицам на территории ЕС
Ваша фирма в Эстонии продает товары и услуги1. компаниям на территории EC, имеющим VAT номер2. компаниям и частным лицам на иной территории (кроме ЕС и Эстонии)

Теперь Вы знаете, что если Ваша эстонская компания продает услуги или товар в страны ЕС или иные государства, не принадлежащие зоне ЕС, то Ваши продажи не облагаются налогом с оборота, но, тем не менее, декларируются в налоговой декларации. К зачету Вы имеете право потребовать налог с оборота, уплаченный за товары или услуги на территории Эстонии либо налог, уплаченный на таможне, при ввозе товара. Нужно отдать должное налоговому департаменту Эстонии в вопросе возврата уплаченного налога. После подачи заявки на возврат, деньги приходят на счет компании в срок от одного до тридцати дней.

Продолжим мы налогами с заработной платы. Если Ваша чудесная компания имеет работников-резидентов Эстонии, то с брутто-зарплаты Вы обязаны перечислить в бюджет Эстонии 20% — подоходного налога, 33% — социального налога и 4,2% налога по страхованию от безработицы. Если компания имеет работников-нерезидентов, то с их брутто-зарплаты необходимо заплатить только 20% подоходного налога, либо, если между Эстонией и страной-резиденства работника Вашей компании подписан договор об избежании двойного налогообложения, и налог в стране резидента меньше 20%, то ничего в Эстонии платить не нужно. Но обязанность уплатить налоги со своего дохода у работника Вашего предприятия сохраняется, уже в его стране и по иной ставке.

По заработной плате налоги платятся 10 числа следующего, после выплаты заработной платы работнику, месяца. Т.е. если Вы только начисляете зарплату, но не выплачиваете – обязанности по налогам не возникает. Например, начислили работнику зарплату за декабрь – 31 декабря, выплатили 10 января, налоги же заплатили только 10 февраля. В Эстонии позволяется перечислять работникам и членам руководящих органов компании безналоговые компенсации по использованию личного автомобиля в служебных целях до 256 евро в месяц, чем и пользуются 99% эстонских фирм. Надеюсь, здесь тоже все понятно.

Ваша компания закупает товары и услуги в ЕС или в иных странах? Налог на товары и услуги, купленные в ЕС, идет по ставке 0% и подлежит декларированию в налоговой декларации по налогу с оборота, кстати, она подается к 20 числу следующего месяца. Товары, приобретенные за пределами ЕС, и не заходящие на территорию Эстонии, тоже не подлежат никакому налогообложению.

Услуги, приобретенные за пределами ЕС, за исключением территорий с низкими налоговыми ставками (так в законе называются многие оффшорные юрисдикции, список территорий, которые не считаются оффшорными, найдете в статье Лучшая налоговая гавань мира-Эстония), тоже облагаются налогом с оборота по ставке 0%.

Если же Вы заплатили за услуги в страны из списка низконалоговых юрисдикций, то будьте добры, заплатите в бюджет Эстонии налог с суммы услуг по ставке 20/79, т.е. мы умножаем сумму услуг на 20 и делим на 79, получается сумма приблизительно равная 26%.

Теперь переходим к очень интересному вопросу, как всегда – все вкусное в конце. Налог с прибыли в Эстонии! Как Вы, наверное, уже читали в статьях этого блога, Эстония уникальна тем, что в ней нет налога на прибыль. И это, хочу заметить, чистая правда. Вернее теоретически налог есть, но ставка его 0%. В связи с этим, предприятия Эстонии не сдают никаких квартальных деклараций и балансов в налоговый департамент, в этом нет смысла, так как ставка налога — 0%. И самое интересное, что в Эстонии нет налога на дивиденды. Да, да, я не ошиблась. Дивиденды, полученные частными или юридическими лицами, налогами не облагаются. И все было бы очень вкусно и красиво, и эстонское государство совершенно не имело бы пополнений в его профицитный бюджет от, так называемого, корпоративного налога, если бы не налог, который взимается в Момент Распределения прибыли.

«Ага!»- скажите Вы — «я чувствовал подвох!» И он, конечно же, есть, так как юрисдикция все-таки не оффшорная. Так вот, дорогие друзья, Вы прекрасно работаете, рефинансируете свою прибыли за сколько угодно лет, вкладываете ее в недвижимость, оборудование, подвижной состав, в ценные бумаги, банковские депозиты и т.д. и т.п. – налога с прибыли НЕТ. Но как только вы решили распределить хоть м-а-а-а-аленький кусочек Вашего прибыльного пирожка – будьте любезны – 20/79 или приблизительно 26% с нетто-суммы выплаты.

Подведем итоги, если Вы не продаете товары на территории Эстонии и частным лицам ЕС или фирмам на территории ЕС без VAT номера, то НДС у вас идет по ставке 0%. Если Вы не платите зарплату, то налоги у Вас тут тоже не возникают. Если Вы не распределяете накопленные прибыли, то налогов у Вас тоже нет! Ну не Чудо ли? И это все в Евросоюзе, и это все в Еврозоне!

Ну конечно…кому нужна фирма, с которой можно получить деньги на руки, заплатив 20/79…. Подробнее об этом читайте в замечательной статье Александры В каких случаях лучше зарегистрировать оншорную компанию вместо оффшорной?

А так же пишите мне на адрес info@offshore-pro.info и я подробно расскажу Вам как можно в конкретно Вашем случае минимизировать и эти налоги.

Друзья, если эта статья понравилась Вам, ставьте +1 от Google или «Мне нравится!» в Facebook. Мы все будем Вам очень благодарны!

Все статьи о бизнесе в Эстонии, регистрации и налогообложении эстонских компаний и иммиграции в Эстонию

Налоги в Эстонии для физических и юридических лиц

Власти страны настроены на привлечение иностранного капитала. Это привело к тому, что бизнесмены, работающие на местном рынке, получают большое количество привилегий.

Для населения фискальная нагрузка также снижена до минимума, что является крайне привлекательным для нерезидентов, планирующих переезд на ПМЖ.

В республике за основу при начислении платежей берется принцип резидентности:

  • на доходы резидентов вне зависимости от места их получения инспектирующие органы начисляют процент;
  • приезжие делают отчисления только при трудоустройстве на территории республики.

Статус резидента со всеми вытекающими оттуда обязательствами иностранцы обретают после полугода жизни в стране без выезда за ее пределы.

Подоходный налог в Эстонии обсчитывается по фиксированной ставке. При любом размере поступлений она составляет 20%. Но законодательством установлен минимум, освобожденный от учета – 180 евро в месяц.

Дополнительно у эстонского населения существует несколько видов взносов в казну государства:

  • на полученные дивиденды – 20%;
  • в пенсионный фонд – 20%;
  • на медицинское страхование – 13%;
  • принудительное страхование – 1,4% от среднемесячной заработной платы (актуален для людей, не имеющих работы);
  • земельный – рассчитывается индивидуально и переводится ежегодно;
  • автомобильный – зависит от объема и мощности двигателя, а также года выпуска технического средства.

При покупке дома или квартиры не платится налог на недвижимость. В список расходов при заключении сделки включается только оплата услуг нотариальной конторы и государственная пошлина за постановку объекта на учет.

В случае приобретения недвижимого имущества с целью выгодного инвестирования понадобится взять разрешение. Оно стоит более 100 евро.

Налоги в Эстонии для юридических лиц официально существуют, но на практике фирмы отдают в бюджет минимум от аккумулируемых ими средств.

Нулевая ставка актуальна для налога на прибыль, а также следующих платежей:

  • НДС – если ЮЛ не ведет торговлю и не оказывает услуги на территории республики без VAT номера;
  • у источника – при учете отказа от перераспределения прибыли;
  • в фонды страхования – если фирма не имеет эстонских работников.

Но некоторые отчисления предприятиям все же придется делать:

  • с оборота – 20%;
  • с дивидендов – 20-80%;
  • по безработице – 0,8%;
  • НДС – в среднем 9-20%;
  • акцизы – сумма варьируется;
  • роялти – 10%;
  • гербовый сбор – 0,04%.

Если у Вас остались вопросы по налогам в Эстонии, то свяжитесь с нашими экспертами. Они бесплатно проконсультируют по любым темам, а также помогут купить готовую компанию, предложив интересный вариант из обновляемого реестра.

Налогообложение в Эстонии: VAT и иные налоги

Налоги составляют около 80% доходов Эстонии. Для государства наиболее значимыми являются социальный налог, налог с оборота, различные акцизы и подоходный налог с физических лиц и предприятий. Налогообложение в Эстонии ниже, чем в скандинавских странах и странах Восточной Европы.

Доход государства от акцизов один из самых высоких в ЕС. Это необходимо, чтобы поддерживать уровень дефицита государственного бюджета, а также уровень государственного долга. Именно поэтому в свое время увеличились акцизы на наиболее используемые товары, как сигареты, алкоголь и бензин. Хотя в тоже самое время в Эстонии по сравнению с другими странами ЕС бензин один из самых дешевых.

Налогообложение в Эстонии затрагивает все сферы деятельности. В данной статье будут затронуты многие налоги, касающиеся бизнеса, кроме налога на прибыль. Налог на прибыль в Эстонии, как и в любой другой стране, имеет много нюансов, поэтому о его применении читайте в следующей статье блога.

Какие еще существуют налоги в Эстонии?

Налоги на заработную плату

Налогообложение заработной платы в Эстонии включает в себя следующие налоги:

  • Социальный налог – 33%. Его платит работодатель.
  • Подоходный налог – 20%. Он изымается из брутто заработной платы работника по определенной схеме и в зависимости от конкретных условий.
  • Налог по безработице – 1,6% (платит работник) и 0,8% (платит работодатель).

При начислении и выплате заработной платы работодатель выступает в роли налогового агента. Поэтому работник получает заработную плату за вычетом суммы всех налогов как на уровне работодателя, так и на уровне работника.

  • Налог, связанный с пенсионным страхованием (в некоторых случаях – добровольный, в некоторых – обязательный)

Налог с оборота (НСО или VAT)

Самый значимый для бизнеса налог с оборота, на который налоговые органы обращают основное внимание и который очень серьезно администрируется в Эстонии. Это классический косвенный налог, налог на добавленную стоимость.

Т.к. Эстония является членом Европейского союза, то эстонский налог с оборота входит в общеевропейскую систему VAT. Стандартная ставка налога с оборота составляет 20%, при этом существуют и пониженные ставки в размере 9% и 0%.

Следует отметить, что как и в других странах Евросоюза, регистрация компании в Эстонии не предполагает автоматическую регистрацию на налог с оборота. Необходимо выполнить определенные условия, чтобы получить статус НДС-плательщика, иметь свой VAT-номер и право засчитывать входящий НДС. С 1 января 2018 г. обязанность регистрации по налогу с оборота возникает при годовом обороте свыше 40 000 EUR (ранее – с 16 000 EUR).

Налогообложение в Эстонии обязывает подавать отчет по НСО ежемесячно, если вы являетесь НДС-плательщиком. Существует достаточно простой способ подачи отчетов по НСО через интернет. Получение решения налогового органа о возврате, перезачете переплаченного НСО или запросе дополнительной информации происходит очень быстро, в течение 3-5 дней. Это также можно отнести к удобство использования налоговой системы Эстонии.

В Европейском союзе гармонизированная система НДС.

Общие принципы начисления налога с оборота при продаже товаров и услуг

Если компания является налогообязанной по НСО, т.е. имеет VAT-номер, то возникает следующее налогообложение в Эстонии (за исключением особых случаев, обозначенных в законе, и оборота, который по закону является безналоговым):

  • при продаже на территории Эстонии резидентам Эстонии ставка НСО для всех компаний составляет 20%;
  • при продаже на территории ЕС, если покупателем является компания с VAt-номером, то ставка НСО составляет 0%;
  • при продаже на территории ЕС, если покупателем является физическое лицо либо компания, не имеющая VAT-номера, то ставка равна 20%;
  • при продаже в третьи страны ставка НСО – 0%.

Это общие принципы. Мы рекомендуем компаниям предварительно обращаться за консультацией к экспертам в вопросах применения налога с оборота, чтобы иметь четкое представление о возможном налогообложении в Эстонии до проведения сделки.

Денис обладает многолетним опытом консультирования клиентов по вопросам применения иностранных компаний для налогового планирования и защиты конфиденциальности. Кроме этого, он ведет серию онлайн-семинаров, посвященных использованию европейских юрисдикций в международном налоговом планировании.

Налогообложение в Эстонии

Налоговая система Эстонии несравнима с оффшорными юрисдикциями. Тем не менее, налоговый климат в стране является привлекательным для бизнеса в связи с хорошей репутацией, удобным географическим расположением, развитой и эффективной системой электронного сервиса, возможностью получать консультации и вести деловые переговоры на русском языке, наконец, нестандартным налогом на прибыль, выплачиваемым только при распределении дивидендов.

Налоговая система Эстонии является двухуровневой и состоит из государственных налогов и местных.

Налоговое резидентство: Физическое лицо является резидентом, если оно имеет место жительства в Эстонии или пребывает в Эстонии не менее 183 дней в течение 12 последовательных месяцев. Резидентом является также государственный служащий Эстонии, пребывающий на службе за рубежом.

Юридическое лицо является резидентом, если оно учреждено на основании эстонских законов.

Налог с оборота /НДС: В Эстонии НДС называют Налогом с Оборота (НСО), но все же применяется он как налог на добавленную стоимость, за некоторым исключением. По состоянию на 2015 год ставка составляет 20%. Стоит отметить, что в налоговой политике Эстонии прослеживается тенденция к ежегодному понижению налога с оборота как минимум на 1%.

В отдельных случаях ставка налога с оборота понижается до 9% и даже до 0%.

Ставка 9% применяется при реализации таких товаров как лекарства, учебники и т.п. на территории Эстонии либо частным лицам и компаниям, не имеющим VAT номера.

Ставка налога с оборота составляет 0% в случае отчуждения товара, не облагаемого акцизом, или в случае оказания услуги.

Налог на прибыль: Начиная с 2000 года налог на нераспределенную прибыль составляет 0%. Данная ставка налога распространяется только на полученную, нераспределённую прибыль. Аналогов эстонской системе налогообложения в Евросоюзе нет. При выплате дивидендов их получатель должен уплатить подоходный налог 20%.

Бизнес в Эстонии может прекрасно работать, рефинансировать прибыль, вкладывать ее в депозиты, ценные бумаги, оборудование и недвижимость. Налог придется заплатить только в момент распределения прибыли.

Налог на доход физического лица: Ставка подоходного налога, применяемого к физическим лицам, являющимся сотрудниками эстонских компаний вне зависимости от резидентства сотрудника составляет 20%.

Социальный налог: Социальный налог уплачивается юридическими лицами за выплаты по оплате труда работникам, как резидентам страны, так и нерезидентам. Ставка социального налога на 2015 год составляет 33%, плата должна быть совершена не позднее 10 числа каждого месяца.

Налог у источника: Дивиденды не облагаются налогом у источника. Процентные выплаты также не облагаются налогом у источника, за исключением отдельных специальных случаев. Роялти, выплачиваемые нерезидентам, облагаются налогом, взимаемым у источника по ставке 10%, данная ставка может быть изменена в зависимости от наличия международных соглашений.

Трансфертное ценообразование: Несоблюдение рыночного уровня цен может рассматриваться как срытое распределение прибыли и будет облагаться дополнительными налоговыми обязательствами.

В рамках подтверждения рыночного уровня цены транзакций, компания подает соответствующую документацию в налоговые органы. Малые и средне предпринимательства от данной обязанности освобождены

Неуплата налогов: Неуплата налогов влечет начисление процентов сверх суммы налога в размере 0,06% в день. Проценты исчисляются со дня, следующего за днем, когда налог следовало оплатить и до дня уплаты/зачета.

В случае Вашей заинтересованности в работе с Эстонией, специалисты Юридической фирмы «Клифф» будут рады ответь на любые Ваши вопросы:

Насколько велики налоги в Эстонии

Фискальная политика Эстонии отличается лояльным отношением к бизнесу. Это способствует привлечению инвестиций и помогает развивать бизнес в Эстонии.

Из статьи вы узнаете, какие налоговые отчисления в бюджет предусмотрены для юридических и физических лиц, как обеспечить предусмотренный законодательством возврат платежей и исключить двойную уплату взносов с дохода.

  • Ведущие мировые компании призывают правительства… Всемирный фонд природы (WWF) и Коалиция «Бизнес для природы» выдвинули пять рекомендаций на ежегодном Всемирном экономическом форуме в Давосе. «Бизнес…

Налоговая система Эстонии

Налоги в Эстонии подразделяются на государственные и местные. К государственным относят налог на доход, налог с оборота (НДС). Если фирма накопленную прибыль не распределяет платежи в Госбюджет нулевые. Рост капитала не облагается, а с доходов от продажи ценных бумаг и активов взимается — 20%.

Налоги в Эстонии в 2018 году

Тип платежа Ставка, в %
С дохода для предприятий 0
С дохода физических лиц 20
С дивидендов (распределенной прибыли) 20
С оборота (НДС) 20
Социальный (вносит работодатель) 33
Отчисления в накопительный пенсионный фонд второй степени (платит работник) 2
Платежи на случай безработицы
  • работодатель;
  • работник.
1,6

Прибыль от дивидендов, полученных из постоянного представительства фирмы в другой стране, или в дочерней компании не облагается. К местным относят платежи за рекламу, сборы с владельцев домашних животных и другие виды сборов.

С января 2018 года не облагаемый ежемесячный доход приравнивается к минимальной зарплате брутто в Эстонии — 500 евро.

Налоги с физических лиц

Налоги с зарплаты в Эстонии вносят все официально трудоустроенные лица независимо от их гражданства. Для признания иностранца резидентом необходимо больше 183 дней в течение года находиться в стране.

Подоходный налог в Эстонии составляет 20%. Прогрессивная шкала при расчете не используется. Необлагаемую ежемесячную сумму 500 € вычитает из общего дохода. С полученной от дивидендов прибыли взнос — 20%.

Налоги на доходы юридических лиц

Нераспределенная прибыль не облагается налогом. В случае выплаты дивидендов сумма делиться на две части в соотношении 20/80.

При распределении доходов удалось получить прибыль 10 000 €. 2 000 € или 20% за акционеров выплатит фирма. 8 000 € чистый доход акционера, с которого он внесет в Госбюджет 20%.

В 2018 году (начиная с третьего года выплат) вводится пониженная ставка отчислений с прибыли за счет дивидендов 14%.

Субъекты предпринимательской деятельности вносят налог с оборота в Эстонии (аналог НДС) — 20%. Печатная продукция, лечебные препараты, и некоторые другие товары облагаются НДС по пониженной ставке — 9%.

Частные предприниматели (ЧП) или компании, чей годовой доход превышает 16 000 €, должны быть зарегистрированы как плательщики НДС. Если товары реализуют в странах ЕС, за границей Эстонской Республики (ЭР) НДС не платят.

Социальный налог с заработной платы брутто в Эстонии — 33% за официально трудоустроенного работника вносит работодатель. При этом общая сумма социальных платежей распределяется следующим образом:

  • медицинское страхование — 13%;
  • фонд пенсионных накоплений — 20%.

Работодатель вносит отчисления на случай безработицы 1,6%.

Другие сборы

Дополнительно взимаются акцизные, таможенные сборы и сборы с азартных игр. Законом предусмотрено налогообложение транспортных средств большой грузоподъемности. Собственники земельных участков перечисляют в муниципальный бюджет земельный налог 0,1 — 2,5% и налоги на недвижимость в Эстонии. Размер ставки устанавливают в зависимости от первоначальной стоимости. Территория земельных участков принадлежавших церкви не облагается.

Как возвратить налоги в Эстонии

Законом предусмотрен возврат уплаченных по ошибке или внесенных авансом платежей.

  • воспитание несовершеннолетнего ребенка;
  • выход на пенсию;
  • компенсация за несчастный случай на рабочем месте или утрата работоспособности, вызванная связанным с профессиональной деятельностью заболеванием;
  • другие причины.

При расчете отчислений с дохода вычитают выплаты по полученным на покупку жилья кредитам, затраты на обучение, стоимость подарков, добровольных пожертвований, взносы в пенсионный фонд, страхование и некоторые другие платежи. Освобожденная от уплаты сборов сумма не может превышать 50% общего годового дохода.

Как исключить двойное налогообложение

Для исключения многократной уплаты взносов с одного дохода работающих на территории нескольких стран фирм или дочерних предприятий Эстония заключила договора с 36 странами. В списке есть и Украина. Двусторонние соглашения сокращают нагрузку на предприятие в стране происхождения дохода. Если предприятие оплатило предусмотренные законом налоги с дохода в подписавшей соглашение стране, взнос с этой суммы повторно не взимается.

При обнаружении факта двойной уплаты в течение трех лет с можно подать прошение о возмещении. Чтобы воспользоваться выгодными преимуществами, необходимо предъявить сертификат налогового резидента. Юридическим лицам сертификат выдают на три года. Физическим лицам на год.

Налоги для нерезидентов в Эстонии

Нерезидентами являются лица, находящиеся за границей страны 183 дня в году.

Нерезидент может быть членом правления или директором эстонской компании.

  • вести предпринимательскую деятельность, не находясь за пределами страны без необходимости оформлять разрешение на работу;
  • действовать от имени фирмы;
  • открывать счета;
  • подписывать договора.

С зарплаты директора или члена правления удержат 20% налога с дохода и 33% социальные сборы, но заработную плату начислять не обязательно. Таким образом, можно сократить отчисления в Госбюджет. Если наемный работник нерезидент выполняет задание эстонской компании в другой стране по договору подряда, он не платит взносы в Эстонской Республике.

Если нерезидент работает по найму в Эстонии, он платит с зарплаты брутто налог с дохода 20%, сбор на случай безработицы 1,6%, отчисления в пенсионный фонд второй ступени 2%. При этом работодатель вносит за сотрудника 33% социальных платежей и 0,8% на случай безработицы.

Подведем итоги

В Эстонской Республике созданы благоприятные условия для регистрации и развития бизнеса. Нераспределенная прибыль полностью освобождена от налогов. Международные соглашения с тридцатью шестью государствами позволяют избежать двойного налогообложения.

Есть возможность исключить из облагаемой суммы затраты на воспитание детей, получение образования, процентные ставки по жилищным кредитам и некоторые другие платежи. Эстония отличается лояльной фискальной политикой, но не стоит надеяться, что удастся полностью освободиться от предусмотренных законом платежей.

Новый налог на дивиденды в Эстонии — кто больше выиграет

В Эстонии с начала года снизилось налогообложение дивидендов для компаний, но возросло — для физических лиц. В каких условиях действует новая ставка налога на дивиденды и как правильно его рассчитать, выяснял Sputnik Эстония.

ТАЛЛИНН, 12 мар — Sputnik, Светлана Бурцева. С начала 2019 года предприятия в Эстонии получили потенциальную возможность легко конкурировать с компаниями в соседних странах — вступила в силу новая, льготная ставка подоходного налога на дивиденды.

Надежда Солонина, специалист в области бухучета и налогообложения, пояснила Sputnik Эстония, что крупные инвесторы, оценивая перспективы открытия компаний в странах Балтии, зачастую отдавали предпочтение Латвии. Во многом на их решения влияла ставка подоходного налога на дивиденды — в Латвии она составляет 14%. В то же время в Эстонии до нынешнего года действовала ставка в 25% (расчет производился как 20/80 из суммы дивидендов — Ред.).

«Мы посмотрели на соседей и сделали ставку, как у соседей. Инвестор мыслит на уровне предприятия. А на уровне предприятия Эстония стала более конкурентоспособной благодаря этому», — сказала Надежда Солонина.

Налог на дивиденды стал сложным

Специалист пояснила, что новая ставка налога на дивиденды 14/86 применяется не во всех случаях — только для регулярно выплачиваемых дивидендов. Если же дивиденды выплачиваются не регулярно, то действует прежняя ставка 20/80. Для расчета же нового налога в 2019 году используется размер выплаченных в 2018 году дивидендов.

«Привязка к 2018 году в той части, что льготная ставка действует только по отношению к 1/3 выплаченных в 2018 году дивидендов. То есть цифра предыдущего периода служит лишь как информация для определения суммы для расчетов. Все, что выше 1/3 дивидендов за 2018 год, будет рассчитано по старой системе», — пояснила Солонина.

Если до нынешнего года подоходный налог на дивиденды выплачивали только компании, то с 2019 года физические лица, получающие дивиденды, также становятся налогообязанными — с них будет высчитан подоходный налог в 7%. По словам специалиста, 7-процентный налог с дивидендов взимается лишь с той суммы, которая облагается по ставке 14/86 при выплате дивидендов физическому лицу. Если же налог с предприятия попадает под расчет 20/80, то и с физического лица за полученные дивиденды подоходный налог не взимается.

Как правильно рассчитать налог

Чтобы разобраться в хитросплетении нового налога, Sputnik Эстония обратился к бухгалтеру-консультанту фирмы Punamoon RMP Екатерине Долгушевой. По предварительной информации, с 2021 года 14-процентная ставка подоходного налога на регулярные дивиденды должна вступить в силу в полном объеме. С 2019 года начался переходный период, в течение которого применяется расчет налога, исходя из суммы дивидендов предыдущего периода.

По словам Долгушевой, ставка 14/86 действует только для дивидендов, которые равны средней сумме дивидендов за предыдущие 3 года, но в расчет берутся не ранее чем с 2018 года. Ставка 20/80 также будет действовать для выплаченных дивидендов, но превышающих среднюю сумму дивидендов за предыдущие 3 года или нерегулярных, то есть выплачиваемых не каждый год.

Пока, по словам специалистов, система понятна, включая 2021 год. Как изменится порядок исчислений с 2022 года, сказать сложно, отметила Екатерина Долгушева. «Если предположить, что нынешняя система налогообложения дивидендов будет действовать и в 2022 году, то будут действовать обе ставки подоходного налога 14% и 20%», — сказала специалист.

Sputnik Эстония на примере произвольных дивидендов и под руководством бухгалтера-консультанта рассчитал налоги по вышеприведенным формулам.

Надежда Солонина отметила, что в результате всех этих условий для эстонского государства практически не меняется сумма, которая должна поступить в бюджет в качестве налогов с дивидендов. Снижение налоговой нагрузки на компании в виде ставки 14/86 компенсируется налоговой нагрузкой на физические лица в виде ставки 7%. В итоге для бюджета в сумме сохраняется прежняя величина — около 25%.

Екатерина Долгушева проиллюстрировала этот факт следующим примером.

Представим, что к нетто-дивиденду в размере 1000 евро применяется ставка налога 14/86. Подоходный налог, который заплатит компания, составит 1000 х 14/86 = 162,79 евро. Если получатель дивидендов — физическое лицо-резидент Эстонии, необходимо удержать 7% из дохода физического лица: 1000 х 7% = 70 евро. В результате на руки резидент Эстонии получит не 1000 евро, а 930 евро (1000 – 70 = 930).

Налог в пользу государства в этом случает будет состоять из двух частей: 14% с дивидендов и удержанный налог 7% с дохода человека — 162,79 + 70 = 232,79 евро. Если бы предприятие выплачивало 930 евро и применяло ставку налога 20/80, то расчёт налога выглядел бы следующим образом: 930 х 20/80 = 232,50 евро.

«Как мы видим, разница в вычислениях есть (232,79 евро по «новой системе» и 232,50 евро по «старой системе»), но она достаточно небольшая. Конечно, если суммы выплаченных дивидендов растут, то и разница увеличивается», — пояснила Долгушева.

Что физлицам готовит новый налог

Надежда Солонина отметила, что если для юридического лица новая ставка налога интересна и выгодна, то для физического лица представляется проигрышем — при тех же дивидендах он получает меньший доход.

Отдельная картина при этом складывается для владельца небольшого, как правило, семейного предприятия, который зачастую «воспринимает свою компанию, как свой карман, ассоциируя себя со своим бизнесом полностью». По словам специалиста, этому бизнесмену придется учитывать, что внутри той же брутто-суммы дивидендов подоходный налог теперь разделен между двумя плательщиками — его предприятием и им самим.

«Если фирма принадлежит, например, семье, и выплачивает только дивиденды — владельцы таким образом экономят на социальном налоге, — то им все равно. Предприятие при тех же дивидендах заплатит меньше налога, а сам владелец заплатит налог, который раньше не платил», — сказала Солонина.

Надежда Солонина отметила, что при этом возникает теоретически возможный возврат подоходного налога с дивидендов — «раньше такой возможности не было, так как налог платило только предприятие». Однако, напоминает специалист, необходимо принимать во внимание, что дивиденды увеличивают сумму годового дохода и при декларировании личного дохода влияют на пересчет подоходного налога, выплаченного за год, с учетом не облагаемого подоходным налогом минимума 6000 евро в год.

Изменения налога работают на перспективу

Надежда Солонина, уверена, что новый налог на дивиденды со временем будет привлекать в первую очередь компании, «у которых большие цифры», поскольку они получат «возможность достаточно ощутимой экономии налогов».

«Я согласна с тем, что новая система налогообложения дивидендов может сделать Эстонию более привлекательной в глазах иностранных инвесторов–юридических лиц и более конкурентоспособной по сравнению с соседями», — сказала Екатерина Долгушева.

О том, что с 2019 года эстонские предприятия смогут применить новую, льготную ставку подоходного налога на дивиденды, Sputnik Эстония уже писал. Помимо привлечения инвесторов в страну за счет снижения для них налоговой нагрузки, льготная ставка налога на дивиденды должна мотивировать предпринимателей распределять прибыль и, таким образом, отчасти влиять на потребительский рынок.

Какими налогами облагаются предприятия и физические лица в Эстонии и возвращается ли часть вычетов?

В Эстонских налогах большая часть ставок ниже, чем в других государствах, это отличает ее благонамеренной налоговой политикой к бизнесу. И является первым принципом политики налогообложения. Налоги в Эстонии утверждают на федеральном и региональном уровнях.

Основная часть суммы идет в госбюджет (подоходный, социальный и акцизный сборы и тд), некоторые контролируются местными властями (рекламный, общеобязательный платеж с хозяев домашних питомцев и прочие). Все эти условия дают государству использование разнообразных льгот.

Особенности налогообложения предприятий

В Эстонии юридически существует налог на прибыль, только основная его ставка равна 0 %. В связи с чем компании условно считают оффшорными, их учредители имеют право оптимизировать выплаты своих компаний. Тариф установлен с 2000 года, и за существование данной политики, окупился обширными инвестиционными вложениями в экономику страны как своими предпринимателями, так и от нерезидентов.

В маленьких организациях — способ уменьшить затраты на зарплату работникам, если в штате фирмы не числятся физические лица-резиденты. Когда в такой компании директор трудоустроен и выполняет руководящие обязанности, по эстонскому законодательству выплачивать ему зарплату не обязательно.

Налог на прибыль остается для распределенной ее части — при выплате дивидендов с чистой прибыли предприятия нужно делать отчисления. При использовании полученной прибыли организацией для последующего расширения и инвестиций в свое дело, остается нулевая ставка сбора по закону.

Выплаты с оборотов

Существует ли в стране такой налог, как НДС и по какой ставке он рассчитывается? В Эстонии оплачивается налог с оборота предпринимательской деятельности (аналог НДС) равный 20%. Для некоторых товаров и услуг снижен расчет НДС до 9%. Фирма или частный предприниматель с поступлением выше 16 тысяч евро в год обязаны регистрироваться в качестве плательщика НДС.

Какие сборы вычитают с физических лиц?

Все физические лица в Эстонии обязаны оплачивать подоходный налог, в независимости оттого резидент он или нет, при официальном трудоустройстве. Для уподобления иностранца к статусу резидента, нужно чтобы его нахождение в Эстонии было свыше 183 дней в год, полгода и больше.

Ставка НДФЛ определена в размере 20%. Она одна и та же для всех налогоплательщиков и не зависит от размера их прибыли за год. Законом установлена величина минимального дохода физлиц необлагаемого налогом, он равен 180 евро в месяц.

Те, у кого она меньше не оплачивают деньги в казну, а те, у кого достаток выше, имеют возможность уменьшения общей суммы налогообложения на ставку необлагаемого налогом минимума. Налог с дивидендов у физических лиц, учредивших организацию, равен подоходному налогу – 20%.

При этом власти следят за тем, чтобы любой род оплат облагался только один раз. Если уплачен платеж на распределенную прибыль с дивидендов, то данная сумма в расчет налогооблагаемых прибылей того же плательщика уже не входит.

Работающие жители в Эстонии оплачивают социальный сбор, его сумма равна 33% от начисленной зарплаты. Установлен для обеспечения нужного медицинского и пенсионного страхования сотрудника, 20% оплачивается в пенсионный фонд, а другие 13% — в фонд обязательного медицинского страхования.

Другие виды налоговых выплат

Налог на землю в стране обязательный, оплачивают его все собственники земли. Установлен льготы — зависящие от личности плательщика и цели назначения земельного участка. Собственники индивидуальных домовладений оплачивают земельный сбор, взамен платежа на недвижимость.

Существуют льготы, которые зависят от налогоплательщика, вида и цели предназначения участка. От выплат земельного сбора освобождаются следующие группы граждан:

  • Хозяева земли, предназначенной для строительства дома.
  • Застройщики.
  • Собственники земельного участка до 1500 кв. м, с построенным на нем домом.

Подоходный

Ставка подоходного налога с физических лиц, которые являются работниками эстонских предприятий равна 20 %.

На прибыль юридических лиц

Налог на нераспределенную прибыль составляет 0%. Она относится только к полученной нераспределенной прибыли. При оплате дивидендов их получатель уплачивает подоходный налог 20%. Фирма работает, рефинансирует прибыль, вкладывает ее в депозиты, ценные бумаги, оборудование и недвижимость. Платеж оплачивается в момент распределения прибыли.

Информация для владельцев квартир и домов

Сбор на недвижимость в Эстонии не оплачивается в случае, если гражданин хочет покупать квартиру, дом или участок. Будущему хозяину жилья предстоит заплатить за услуги нотариуса и госпошлину за внесение квартиры или дома в реестр, она подчиняется цене недвижимого имущества.

На территории государства оплачивается только первичная регистрации ТС, или же при смене собственника транспорта. Сумма платежа зависит от выбросов углекислого газа, или по мощности двигателя. От выплат освобождаются грузовые автомобили, массой свыше 3,5 тонн, тракторы и автобусы.

При перевозке авто в любую страну Евросоюза, возможно вернуть пошлины. Это делается, если оплата за выбросы углекислого газа в Эстонии выше, чем в другой стране ЕС. Собственник транспорта имеет право просить о возврате пошлины при утилизации транспортного средства.

Возврат вычетов

Все организации в Эстонии, оплачивают подоходный сбор в сумме 20-21% от их прибыли, у работодателей, являющихся гражданами ЕС, есть право на возврат этих платежей. Для этого существует Сертификат для платежей, сделанных физическому лицу – нерезиденту, в нем указывают удержанные суммы и подсчет социального сбора.

Получить его нужно у вашего работодателя. В случае, если Вы работали больше, чем на одного работодателя, Вы должны получить документ от каждого из них. Возврат зависит от Вашего общего дохода в налоговом году, так что Вы должны доказать также и другие доходы (из родной страны или в любой другой стране).

Возвращенная сумма зависит от суммы прибыли в налоговом году. Сертификат получают по истечении налогового года. В него вносят все платежи в эстонскую казну и зарплату сотрудника. Возврат происходит по истечении нескольких месяцев после подачи заявления сотрудникам налогового органа.

Итак, в Эстонии нет отдельного платежа на рост капитала, он воспринимается как часть прироста компаний и облагается сбоом только после распределения дохода. Основная ставка НДС 20%, а сниженная – 9%.

К другим платежам в Эстонии относятся сбор на землю, недвижимое имущество, на автомобили. Существует политика возврата оплаченного налога, с помощью которой его можно вернуть.

Налогообложение компаний в Эстонии

На сегодняшний день Эстония представляет собой беспрецедентную, с позиции налоговой нагрузки, юрисдикцию в Евросоюзе. Эстонию можно смело отнести к категории «оншор», где компании имеют налог на прибыль 0%.

В Эстонии существует множество законодательно установленных «льготных» возможностей для бизнеса. Приведем одну из них, которая уникальна по своей финансово-правовой природе среди других стран ЕС. В законодательстве Эстонии значится, что на момент учреждения компании нет необходимости формировать ее уставной капитал. Он просто декларируется в размере не менее 2500 Евро. В уставных документах определяется срок для его формирования, который может быть установлен от года и до бесконечности. Но при этом следует учесть, что если уставной капитал не сформирован, собственник (учредитель) отвечает своими собственными средствами в размере задекларированной суммы уставного капиталла.

Ниже приведем основные налоговые ставки для компаний в Эстонии, а также обозначим существенные условия при которых они возникают и применяются.

Налоги для предприятий в Эстонии (тезисно):

налог на прибыль с предприятий — 0 % (понятия налога на прибыль в Эстонском законодательстве нет, но существует понятие налогообложения при распределении прибыли, что применяется только в случае выплаты дивидендов);
— налог с оборота (VAT) — 20% (возникает в случае, если предприятие является налогообязанным, т.е. плательщиком НДС или что одно и тоже, но только в английской аббревиатуре – VAT);
— подоходный налог с дивидендов или налог при распределении прибыли составляет – 20/80. Ставка подоходного налога при удержании — 20%. С 2019 года применяются новые правила расчета подоходного налога юридического лица, применяемая к распределяемой прибыли в виде выплаты дивидендов. более подробно можно прочитать на сайте налогово-таможенного депратамента Эстонии emta.ee;

— социальный налог — 33% (возникает в случае начисления заработной платы и подлежит перечислению предприятием в фонд);
— налог по безработице с зарплаты работника от — 2% (применяется только в отношении резидентов Эстонии).

В Эстонии для компаний также существуют такие категории налогов как: акцизы, земельный налог, налог с азартных игр, налог на тяжеловесные транспортные средства, таможенный сбор.

Налоги физических лиц в Эстонии:

— подоходный налог с физического лица — 20 % (в случае, если начисляется и выплачивается заработная плата).

Минимальная заработная плата составляет — 540 Евро.

Вести коммерческую деятельность эстонского предприятия имеет право Член правления. Для этого не обязательно нанимать директора, полномочия и деятельность которого определяются контрактом и регулируются Законом Эстонии «О трудовом договоре».

Член правления эстонской компании (при условии что он нерезидент Эстонии) имеет право не начислять себе заработную плату и не платить с нее налоги. При этом он имеет право открывать счета от имени управляемой им эстонской компании и подписывать договора. В случае, если Член правления гражданин стран СНГ, получать разрешение на работу ему нет необходимости. Он имеет право осуществлять коммерческую деятельность предприятия в полном объеме. Просьба не путать с рабочей визой категории D. В данном случае управляющий компанией — член правления имеет право только на осуществление деятельности от имени и в интересах компании, но никак не право нахождения на территории Эстонии и Шенгена. Въезд и его физическое присутствие может происходить только на основании открытия любой визы категории C, которая позволяет пребывание до 180 дней в году и соответствует категории «деловой поездки», т.н. «бизнес» визе.

Теперь более детально рассмотрим аспекты возникновения налоговых обязательств у эстонских компаний.

В 2000 году Эстония законодательно установила 0% ставку налога на прибыль с юридических лиц. Это относится только к тем компаниям, которые получили, но не распределили прибыль фирмы. Что значит не распределили? Это означает, что учредители паевого товарищества (ооо) или акционеры (ао) в конце финансового года не начислили и не выплатили себе дивиденды. Если же акционеры или пайщики (учредители товарищества с ограниченной ответственностью, по эстонски – OÜ) решают распределить прибыль в виде дивидендов, то фирма выплачивает за акционеров или пайщиков налог по ставке 20/80. В случае, если эстонская компания по окончании финансового года не выплачивает дивиденды, то у нее налообложения не возникает. Здесь следует уточнить, что здесь мы говорим и имеем ввиду понятие 0% ставки т.н. корпоративного налога или налога на прибыль предприятий.

Отметим и подчеркнем следующий факт. Эстонская компания имеет право аккумулировать на своем расчетном счету денежные средства и при этом по факту окончания финансового года у нее не возникает налог на прибыль. Также эстонская компания имеет право реинвестировать данные денежные средства в безналоговом режиме. Конечно здесь следует учитывать различные аспекты международного права и существующих конвенций. Так, с рядом стран у Эстонии имеются соглашения об избежании двойного налогообложения, согласно которым установлены различные ставки налога на проценты при внешнеэкономических займах.Но в любом случае «тело» займа налогообложению не подлежит, облагаются налогом только проценты. В каждом конкретном случае, при построении схем налогового планирования, необходимо четко учитывать положения конвенций и международных договоров.

Теперь рассмотрим вопрос, когда эстонское предприятие платит денежные средства на низконалоговые юрисдикции. Здесь необходимо быть предельно внимательными и изучить перечень так называемых “белых” и “черных” юрисдикций. Эстонский законодатель очень “по-своему” классифицирует понятие оффшор, или как это понятие законодательно определено – низконалоговые юрисдикции. В таком, скажем так “черном” списке значатся: Лихтенштейн, Эмираты (включая Дубай), Гонконг, а вот в белом с 2010 года присутствует остров Мен, и с 2012 Джерси. В случае перечисления на “черные” юрисдикции у эстонского предприятия возникает подоходный налог с юр. лиц, который регламентируется Законом “О подоходном налоге в Эстонии” и составляет 20 %. Но и здесь есть исключение из правил. В случае, если Ваша компания ведет постоянную деятельность с одной из юрисдикций, фигурирующей в «черном» списке, к ней могут и не применяться налоговые обязательства в рамках подоходного налога. Каким способом этого можно добиться? Только официальным! В Эстонии есть возможность подать в налоговый департамент письменный запрос, к которому следует приложить все подтверждающие документы (контракты и т.д.), после чего, предварительно согласовав с сотрудником налогового департамента правовой и финансовый режим каждой отдельной сделки (с учетом регулярности бизнес-деятельности оффшорной компании), возникающие при перечислении на низконалоговую юрисдикцию платежи не будут классифицироваться как разовые сделки по выводу денежных средств. Стоимость пошлины за рассмотрение заявления данной категории составляет 700 Евро. Таким образом Вы получите официальный документ, согласно которому именно Ваш «частный» случай, имеет категорию постоянной бизнес-деятельности и не подпадает под действие Закона «О подоходном налоге в Эстонии» в части начисления такого налога. Данный документ, полученный Вами, приобретает статус официального налогового заключения по конкретной сделке, что подтверждает легальность финансовых операций.

Если учредителем эстонского предприятия является оффшорная компания (из перечня стран попадающих под определение “низконалоговых”, т.н. “черный” список), тогда в этом случае эстонское предприятие дополнительно удерживает подоходный налог по ставке — 20 % (при условии, если оффшорная компания владеет более 15% корпоративных прав эстонского предприятия).

Эстонское законодательство определяет список стран, не являющихся оффшорными или низконалоговыми, то есть в которых нет низкой налоговой ставки:

Посмотреть “БЕЛЫЙ СПИСОК”.

Перечень стран, которые отнесены к категории низконалоговых:

Посмотреть «ЧЕРНЫЙ СПИСОК«. Следует отметить, что данный перечень стран не является исчерпывающим. Все юрисдикции, где ставка налога на прибыль менее 1/3 ставки подоходного налога в Эстонии, применяется ставка подоходного налога 20% при выплате на такую юрисдикцию. ВАЖНО! Данную сумму следует оплачивать до момента такого перечисления. При оплате за услуги, перечисленная сумма налога возмещению не подлежит. В случае, если производится оплата за товар, то по факту поставки товара и предоставления в налогово-таможенный департамент документов, подтверждающих поставку (CMR, конносамент, авианакладной и т.д.), после подачи декларации, налогово-таможенный департамент Эстонии производит возврат уплаченной суммы налога в полном объеме на расчетный счет компании.

У Эстонии заключены договора об избежании двойного налогообложения со следующими государствами:

Ссылка на основную публикацию