Налоги в Латвии

Налоги в Латвии.

В фискальной системе Латвии в последние годы происходили процессы гармонизации с общепринятыми нормами еврозоны. Поэтому в отношении налогового законодательства большинство норм соответствуют таковым в прочих странах ЕС. Одновременно налоги в Латвии — одни из самых низких в Европейском Союзе. Главная причина — не до конца «окрепшая» экономика, которая хотя и характеризуется сравнительно малым дефицитом госбюджета и низким уровнем государственного долга, но все же требует налоговых преференций предпринимателям для достижения стабильно высоких темпов роста. В целом налоговая система достаточно простая, что облегчает ведение бизнеса и учета. Однако ее элементарность автоматически означает сравнительно малое количество законодательных «лазеек», зная которые можно было бы легально уменьшить фискальное бремя. Поэтому налоги в Латвии хоть и изначально низкие, но при детальном сравнении с прочими странами могут оказаться сопоставимыми. Преимущество латвийской системы — низкие налоги не требуют широких познаний законодательной базы и доступны «по умолчанию» каждому.

Особенности налогообложения физических лиц

Подоходный налог в Латвии уплачивается всеми резидентами независимо от страны происхождения соответствующих доходов. Используемая ставка не зависит от размера дохода и составляет 23%. Исторически размер этого фискального платежа уменьшается — до 2014 года ставка равнялась 24%. При расчете подоходного налога есть льгота для малоимущих, которые зарабатывают минимальную зарплату — 380 евро, в таком случае человек может рассчитывать на ежегодное послабление в размере от 700 до 1 380 евро. В результате для физлиц с минимальными доходами реальная ставка может составлять примерно от 13 до 18%.
Чтобы комплексно разобрать подоходный налог в Латвии, не обойтись без анализа фискальных платежей с фонда оплаты труда. Ситуация в стране подобна российским реалиям — сравнительно низкая ставка подоходного налога сочетается с относительно большими взносами в фонды социального страхования. В Латвии ставка налога на социальное страхование равняется 34%, но ее в большей мере оплачивает работодатель, а с зарплаты работника удерживаются только оставшиеся 10,5%.
Если физическое лицо получает доход от капитала — проценты, дивидендные выплаты — с их сумы необходимо отдать государству 10%. В отношении доходов, полученных с прироста капитала, к примеру, прибыли от игры на фондовой бирже, ставка налога составляет 15%. Также физлицо, владеющее недвижимым имуществом, ежегодно платит соответствующий налог, ставка которого может составлять от 0,2 до 1,5% от кадастровой оценки стоимости объекта в зависимости его типа.
Таким образом, налоги в Латвии для частных лиц достаточно щадящие и стимулируют самозанятость населения. При прочих равных условиях работник компании будет платить больше налогов, чем индивидуальный предприниматель.

Нюансы налогообложении юридических лиц

Многие компании специально регистрируются здесь, так как налог на прибыль в Латвии составляет всего 15%. Дополнительно существует специальный льготный режим для малых предприятий, который задействуется при выполнении следующих условий:

  • ежегодный оборот не более 100 тысяч евро;
  • все участники предприятия — физлица и их не более пяти;
  • зарплата каждого сотрудника не превышает 720 евро за месяц.

При соблюдении таких требований можно рассчитывать на ставку налога в 12%, если годовой оборот меньше 7 тыс евро. При превышении этого уровня используется стандартная ставка 15%, но при этом такое предприятие освобождается от уплаты налога на соцстрахование работников в размере 23,4%. Благодаря этому стимулируется развитие малого предпринимательства, но необходимо помнить о планах правительства: с 2018 года все микропредприятия должны будут платить стандартные 15%.
Еще один из способов уменьшения налоговой нагрузки для юридических лиц — их регистрация в форме партнерства. Такое предприятие не становится плательщиком налога на прибыль, а доходы от его функционирования облагаются согласно ставкам подоходного налога физических лиц. Благодаря этому можно ощутимо понизить фискальные платежи за счет устранения обязательства платить сборы соцстрахования.
Положительно, что налог на прибыль в Латвии не нужно оплачивать в отношении:

  • дивидендных доходов;
  • дохода от продажи ценных бумаг (в том числе ЦБ ЕС);
  • роялти.

Это не относится к тем случаям, когда доходы были получены из оффшоров — при таких обстоятельствах они облагаются налогом по стандартной ставке 15%. Правительство специально составило «черный список» стран, в который входит более 60 самых популярных «налоговых гаваней». Такая законодательная норма объясняется желанием правительства максимально ограничить возможность уклонения от уплаты налогов. В то же время Латвия заключила договоры об устранении двойного налогообложения с более чем 50 странами, в том числе с Россией, Беларусью, Украиной. Благодаря этому как частным, так и юридическим лицам выгодно получать дивиденды и подобные доходы с капитала латвийских компаний.
Юридические и физические лица в равной мере косвенно оплачивают НДС при покупке товаров и услуг. Чтобы юрлицо было зарегистрировано в качестве плательщика НДС, его годовой доход должен превышать 20 тысяч евро. Существуют три ставки этого налога:

  • стандартная 21% — применяется для большинства видов услуг и товаров;
  • пониженная 12% — используется для медицинских товаров, фармацевтической и печатной продукции;
  • нулевая — для хозяйственных операций, осуществленных с контрагентами, базирующимися в ЕС, а также экспортных и операций по международным транспортным услугам.

В целом, для налоговой системы Латвии характерна:

  • максимальная простота нормативной базы;
  • структура налоговых платежей с фонда оплаты труда аналогична большинству постсоветских республик — сравнительно небольшой подоходный налог в Латвии сочетается с немалыми взносами соцстрахования;
  • низкий уровень корпоративной фискальной нагрузки — этим Латвия подобна другим странам, которые стремятся привлечь в свое экономическое пространство крупный бизнес за счет налоговых льгот: Ирландия, Кипр, Виргинские острова и им подобные.

Если вам потребуется решить любой вопрос с налоговыми инстанциями Латвии, сотрудники «Прифинанс» смогут быстро помочь, поскольку для этого нет больших регламентированных ограничений.

Налоги в Латвии: ставки и краткий обзор

Налоги в Латвии 2016–2018

годовой доход 0 – 20 004 евро 20%
20 004 – 55 000 евро 23%
свыше 55 000 31.4%
доход свыше 1 000 евро: раз в квартал до 15 числа следующего месяца
доход до 1 000 евро: раз в год до 15 января следующего года

Налоги в Латвии: консультации и услуги

Мы помогаем не переплачивать налоги.

  • Налоговое планирование с использованием офшорных компаний. Налогоэффективная выплата дохода из офшора;
  • Нерезиденты в Латвии: налоговые консультации при инвестициях в латвийский бизнес, получении доходов;
  • Международная торговля. VAT в ЕС;
  • Налогоэффективная продажа услуг/продуктов в сфере IT;
  • Личные инвестиции: минимизация налогов при получении инвестиционных доходов;
  • Ведение споров со Службой госдоходов.

Подоходные налоги на бизнес в Латвии для нерезидентов и частных лиц

Тезисные данные

  1. Прибыль частных лиц облагается пошлиной 23%.
  2. Доходы компаний, созданных в любой организационно-правовой форме, подлежат налогообложению по ставке 20%.
  3. Прирост капитала включается в основную налоговую базу.
  4. Уровень НДС стандартный – 21%. Дополнительные – 12% и 0%.
  5. Размер государственной пошлины нулевой, гербовый сбор взыскивается в размере 2% только при регистрации имущества.

Налог на прибыль для физических лиц в Латвии

Пошлинами облагаются местные и иностранные граждане. Налоговая база состоит из заработной платы контрагента, прибыли от профессиональной или хозяйственной деятельности, а также прочих доходов, перечисленных в Законе Латвии о налогах и пошлинах. Существует три ставки, по которым взыскиваются сборы:

  1. Основная – 23%. Применяется для хозяйственной деятельности и зарплаты.
  2. 15% — для прироста капитала.
  3. 10% — для иных видов прибыли от капитала (дивиденды, проценты и прочее).

Для трудоустроенных граждан и нерезидентов предусмотрено два вида трудовых соглашений: сроком на 1 месяц или на 1 год.

Налоги в Латвии для юридических лиц

  1. Ставка колеблется от 2 до 20% в зависимости от сферы деятельности фирмы, ее резидентности, а также уровня дохода.
  2. Для компаний с инвестиционными проектами размером более 7,1 миллиона евро предусмотрены льготы при выполнении условия, что предприятие работает в приоритетной для государства отрасли.
  3. Налоговая база формируется с вычетом всех расходов, необходимых для ведения бизнеса.
  4. Отчетный год длится 12 месяцев, но может не совпадать с календарным.

Данные правила действуют при налогообложении средних и крупных корпораций. Для малых предприятий установлен иной регламент. Малым называется бизнес с годовым товарооборотом не более 70 тысяч лат, в штате организации должно быть не более 5 сотрудников. Для таких предпринимательств применяется ставка 9%. При любом нарушении вышеуказанных критериев уровень обложения увеличивается.

  1. За каждого нового сотрудника добавляется по 2%. Учет ведется ежеквартально, то есть процент увеличится даже при найме временных работников.
  2. При превышении уровня товарооборота процентная ставка увеличивается до 20%.
  3. Если доход каждого из сотрудников превышает 500 лат или 712 евро, с компании взимается 20%.

Налоговая база состоит только из прибыли, полученной фирмой за квартал. Несмотря на то, что продолжительность отчётного периода здесь также составляет 12 месяцев, декларация полается и оплачивается 4 раза в год.

  1. Пророст капитала от сбыта акций освобождается от налога за исключением случаев, если реализация производится в сторону контрагента-резидента страны, находящейся в черном списке.
  2. Налоги в Латвии на продажу недвижимостидля россиян-бизнесменов и частных лиц рассчитываются по ставке 15%. Пошлиной облагается разница между ликвидной стоимостью имущества и суммой сделки.
  3. Налог на дивиденды в Латвии упрощен. 15% взимается если выплата произведена для резидента страны из черного списка.
  4. Сборы на проценты и роялти отменены в 2014 году.

Налогов на прибыль от иностранных филиалов также не предусмотрено. Если наследник оформляет наследство в Латвии, это облагается налогом, а за процедуру регистрации нужно доплатить гербовый сбор в размере 2% от рыночной стоимости объекта. Максимальный порог сбора – 30 тысяч лат.

Ставка НДС в Латвии

В стране существует три основных уровня НДС: 21%, 12% и нулевая ставка.

  1. 21% — это НДС при импорте услуг и товаров из Латвии, возмездная доставка и сбыт товаров или услуг внутри государства, НДС при приобретении продукции в пределах границ ЕС и последующей продажи товара в Латвию, а также покупка авто в ЕС.
  2. 12% — распространяется на медицинские товары и оборудование, поставку теплоснабжения, электроэнергии и газа, а также твердых горючих материалов, печатные издания, товары для младенцев и перевозки общественным транспортом.
  3. 0% — НДС при экспорте из Латвии, международные перевозки пассажиров, импорт природных ресурсов и прочие услуги межреспубликанского класса.

Не облагаются налогами на добавочную стоимость социальные и образовательные услуги, страховые и финансовые операции, оплата за обучение в детских садах, цена на билеты в музеи и театры, а также услуги библиотек. Возврат налога НДС из Латвии применяется по ставке 13% от суммы пошлины. Процедура допустима для лиц, совершивших приобретение стоимостью более 70 евро в сети магазинов Tax Free. Запросить возврат можно на стойке информации супермаркета, в аэропорту, на таможне или через юридические компании после возвращения в свою страну.

Постановка налоговых контрагентов на учет обязательна при уровне товарооборота не менее 35000 лат в год. Отчетность подается раз в месяц, квартал или полугодие в зависимости от суммы прибыли. Подача декларации должна быть произведена до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Прочие виды пошлин на территории государства

  1. Налоги на авто. Удерживаются со всех легковых машин и мотоциклов вне зависимости от объема двигателя. Сбор нужно оплатить до момента регистрации транспортного средства в ГИБДД.
  2. Пошлина за иностранные номера машин. Если резидент страны, имеющий внутри ее границ место проживания, ездит на авто с иностранными номерами, он обязан выплачивать по 1000 евро в год. Допускается временная регистрация номера, что снизит пошлину до 700 евро для джипов и седанов класса люкс, и 200 евро – для остальных авто.
  3. Сбор за собак и домашних животных. С каждой собаки, достигшей полугодия, нужно перечислять 10 евро в год. Скидки дается владельцам-инвалидам первой и второй группы. Для стерилизованных животных сбор составляет 5 евро в год.
  4. Налог на наследство в Латвии. Уровень перечисления зависит от степени родства наследника. Первая очередь – дети – выплачивает 0,5%. По мере отдаления очередей процент растет, если наследство получает друг или знакомый, не состоящий в родстве с наследодателем, он оплачивает 15% от ликвидной суммы объекта.
  5. Дорожный сбор для автомобилей, зарегистрированных ранее 2017 года, пошлина составляет 7,4%. С 2017 года дорожный сбор рассчитывается на основании выброса в окружающую среду углекислого газа. Чем больше объем двигателя, тем дороже оплата. Сумма колеблется от 48 до 640 евро в год.
  6. Пошлина при продаже квартиры или дома. Операция приравнивается к приросту капитала и облагается по ставке 15%.
  7. Налог на доход от недвижимости. Есть два варианта: оплачивать 9% с прибыли как микропредприятие или рассчитывать разницу между расходами на содержание объекта и доходами от его сдачи и перечислять от полученной суммы 24%.

Получите разъяснение по каждому пункту налогообложения в Латвии от специалистов сайта UraFinance. Все консультации бесплатные.

Какие налоги платят в Латвии

С 1 января 2018 года налоги в Латвии взимаются в соответствии с принятыми в июле прошлого года изменениями в налоговой системе.

Информация в статье, поможет узнать какие, налоги платят в Латвии и оценить, насколько велик размер взимаемых в государственный бюджет платежей с физических лиц и предпринимателей.

  • Отдых в Турции ощутимо подорожает Цены на отдых в Турции вырастут уже в 2020 году. В министерстве финансов этой страны решили, что необходимо ввести новый…

Особенности налогообложения

Налоговая система Латвии стремиться к гармонизации с законодательством Евросоюза.

Эксперты отмечают такие особенности в налоговой системе Латвии:

  1. Низкий уровень фискальной нагрузки.
  2. Простую структуру платежей из заработной платы.
  3. Четкую систему скидок.
  4. Не высокий подоходный налог
  5. Высокие отчисления в фонды социального страхования.

Свободные экономические зоны

Статус свободной экономической зоны в Латвийской Республике (ЛР) имеют Вентспилский и Рижский морские порты, успешно развиваются Резекненская и Лиепайская СЭЗ.

Для этой территории предусмотрен ряд льгот, по уплате налогов и пошлин в Латвии.Товары, экспортируемые в СЭЗ, и импортируемые за границу освобождены от таможенной пошлины и акцизного сбора с экспорта.

Для произведенных в зонах услуг и товаров предусмотрена нулевая ставка НДС.

Кто контролирует уплату

Уплату отчислений в госбюджет контролирует Служба Государственных Доходов (СГД).

В 2018 году декларация за прошедший месяц подается ежемесячно Оплата в счет погашения обязательных платежей за текущий год производиться авансом. Если будет обнаружена переплата, средства можно вернуть (как это сделать смотрите ниже).

Законодательством ЛР предусмотрена система штрафов и уголовная ответственность за несвоевременную уплату предусмотренных законом платежей в госбюджет или подачу декларации с ложными данными.

Налоги в Латвии для физических лиц

С января 2018 года физические лица вносят в госбюджет:

  1. 20% — с распределенной чистой прибыли (т.е. платят только в случае выплаты дивидендов или других платежей направленных на распределение прибыли), полученной на любой территории.

Если компания зарегистрирована в ЛР отчисления производят по мере поступления выручки.

  • те, кто получил дивиденды от компании;
  • чей месячный доход меньше 440 евро;
  • студенты, если размер стипендии, получаемой от предприятий или неправительственных организаций не больше 280 €.

Если налогоплательщик содержит иждивенцев, из расчетной суммы вычтут 200 € за каждого кто находиться под опекой.

Общий размер облагаемого годового дохода, к которому может быть применен необлагаемый минимум, не должен превышать 4800 €.

  1. С доходов от капитала: дивиденды, выплаты, проценты — 20%.
  2. С прироста капитала за счет игры на фондовой бирже — 20%.
  3. На недвижимость — 0,5 — 3 % от кадастровой стоимости объекта.

Ставку 1,5% могут установить органы местного самоуправления за заброшенные здания и землю.

Щадящие сборы для частных лиц стимулируют стремление населения к созданию частных предприятий. Наемный сотрудник, работая в Латвийской компании, отчисляет в госбюджет, чем предприниматель.

Налоги в Латвии для нерезидентов

Иностранное физическое лицо по закону ЛР признается резидентом если:

  • постоянно находился в стране на протяжении 183 дней из последних 12 месяцев;
  • гражданин Латвии, который выполняет работу по поручению государства в другой стране.

Все остальные считаются нерезидентами.

Налогообложение нерезидентов производится по льготной ставке.

Льготы, предусмотренные для нерезидентов

% Вид дохода Выплаты доли прибыли сопряженному лицу

Оплата управленческих и консультационных услуг 10 Выплата прибыли 10 Доходы от продажи ценных бумаг 10 На выплаты дивидендов, услуги связанные с оплатой управления и консультации 10 На проценты, если получатель и плательщик, связанные лица 15 Авторский гонорар 15 Отчисления от использования авторской продукции 5 Использование интеллектуальной собственности 5 Вознаграждение за сдачу в наем недвижимости 2 За отчуждение недвижимости на территории ЛР

Налоги на зарплату в Латвии

В 2018 году вводиться прогрессивная ставка платежей с зарплаты в Латвии.

  • до 20 004 € — 20%;
  • до 55 000 € — 23%;
  • свыше 55 000 € — 31.4 %.
  • до 440 € — 200 € в месяц;
  • 441-1000 € — постепенно убывающая сумма от 200 € до 0;
  • больше 1000 € — необлагаемый минимум не предусмотрен.

Из заработной платы взимается платежи на социальное страхование 35,09 % (24,09 платит работодатель, 11% работник).

Работник получает льготу 200 € в месяц на каждого иждивенца, но при этом необлагаемый минимум с заработной платы не может быть больше 200 €.

Налоги с пенсии в Латвии

Необлагаемый минимум пенсий 250 €. Если пенсия выше с оставшейся суммы платят 23%.

Большинство пожилых людей ищет возможность заработка, и хотят знать, какие налоги платит работающий пенсионер в Латвии? Отчисления в размере 23% производятся с пенсии и полученного дополнительного заработка.

Налоги с юридических лиц

Благодаря невысоким отчислениям 15% с прибыли, льготам для недавно открывшихся компаний созданы благоприятные условия для развития бизнеса в Латвии.

Одним из средств снижения фискальной нагрузки является регистрация компании в форме партнерства. В этом случае фирма производит отчисления с дохода по ставке принятой для физических лиц, нет взноса в фонд социального страхования.

Внимание!

  • с дивидендных доходов;
  • с доходов от продажи ценных бумаг;
  • с роялти.

Налоги в Латвии на автотранспорт

Транспортный налог зависит от уровня выбросов в атмосферу CO2. Размер выплат находиться в пределах от 20 € (выброс 50 г/км пути) до 640 € (больше 351 г/км пути).

  • в день – 10 €;
  • в месяц 250 €;
  • а полгода 600 €;
  • за год 1000 €.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

НДС при покупке товаров косвенно платят физические и юридические лица. Юридическое лицо регистрируется в качестве плательщиком НДС если годовой доход превышает 20 тыс. евро.

  • 0% — для операций с контрагентами из ЕС и международных экспортных операций, связанных с транспортировкой грузов;
  • 12% — пониженная, для печатной продукции и медицинских товаров;
  • 21% — стандартная, для большинства товаров и услуг;

Как вернуть налоги в Латвии

В ЛР отчетность подается ежемесячно. Часть обязательных годовых платежей вноситься авансом. Расчет производиться по результатам прошлого года за данный период.

Как вернуть переплаченные налоги в Латвии, если выясняется, что в госбюджет перечислено больше чем требуется по закону? Возврат производиться автоматической системой СГД. На основании произведенных ранее платежей, с учетом льгот, приложенных в электронном виде копий чеков или оправдательных документов, система составит декларацию.

Рассмотрение обращений о возврате переплаченных сумм производиться в СГД в течение 90 дней.

Двойное налогообложение

Для предотвращения обложения одного и того же дохода налогом в двух государствах Латвия подписала международные соглашения в 53 странами. Подписан договор и с Украиной.

Согласно договору физические лица платят налоги в той стране, где находились 183 дня в течение года. Следовательно, сборы с прибыли зарегистрированной в одном государстве компании производятся только один раз.

Подведем итоги

Законодательство ЛР призвано стимулировать население к самостоятельному созданию рабочих мест. Частные предприниматели и владельцы небольших фирм отчисляют в госбюджет меньшие суммы, чем наемные работники. Малоимущие граждане и студенты пользуются льготами.

Подписание межправительственных договоров позволяет избежать двойного налогообложения и стимулирует привлечение инвестиций и развитие бизнеса.

Размеры налогов и других государственных сборов в Латвии

Латвия – небольшое государство в Северной Европе. В 2004 году Латвийская республика стала полноправным членом Европейского Союза.

Это в значительной мере повлияло на все сферы общества Латвии, в том числе и на систему налогообложения.

Какие существуют налоги и сборы в этой стране и чем привлекательна система налогообложения, мы подробно и детально рассмотрим в этой статье.

Законодательная база

Основным законом, определяющим налоговую систему Латвии, является закон «О налогах и пошлинах». Он действует с 1 апреля 1995 года.

В настоящий период времени существует 15 налогов и около сотни государственных пошлин, основными из которых являются:

  • платежи государственного социального страхования;
  • НДС;
  • подоходный налог с населения;
  • налог на лотереи;
  • налог на азартные игры;
  • налог на недвижимость;
  • налог на использование транспорта.

Размер НДС

В республике действует три вида ставок на добавленную стоимость:

  1. Стандартная ставка составляет 21%. Она применяется к импорту товаров, закупке товара и получению прибыли от его продажи на территории ЕС, а также поставке в ЕС новых транспортных средств.
  2. Пониженная ставка составляет 12% и применяется к пассажирским перевозкам, поставке теплоэнергии, к изданию разного рода учебной периодики.
  3. Существует еще и нулевая ставка (0%) – применяется к экспортным товарам.

На недвижимость

Налогом облагаются все земельные участки, все частные квартиры, дома и гаражи, а также коммерческие предприятия. Налоговые ставки определяют сами органы самоуправления. В среднем она составляет от 0,2% до 1,5% кадастровой стоимости здания. Для заброшенных объектов ее могут повысить до 3%.

Подоходный для физических лиц

Ставка этого налога значительно снижается с каждым годом. В настоящее время она составляет 23%. Облагаются налогом абсолютно все виды доходов, независимо от того в какой стране они были заработаны.

Выплачивается налог каждый месяц физическими лицами, которые являются как резидентами, так и не резидентами страны, при выплате заработной платы.

Преимущества системы налогообложения

Главное преимущество данной системы налогообложения – низкая ставка подоходного налога для предприятий. Это высоко оценили иностранные инвесторы. Она составляет всего 15%. Еще одним важным моментом является запрет на какие-либо ограничения по сделкам иностранных компаний с латвийскими резидентами.

В статье были рассмотрены основные налоги и сборы, а также система налогообложения Латвийской республики в целом. В итоге можно отметить, что налоговые ставки в сочетании с либеральным законодательством активно привлекают иностранные инвестиции.

Какие налоги платят в Латвии физические и юридические лица

Система налогов в стране выстроена очень четко. Отчисления делаются на 2 уровнях:

  • федеральный;
  • местный.

Провинциальные платежи всегда меньше тех, которые начисляются на государственном уровне. Но в разных городах допустимы колебания на 2-3%.

Граждане делают выплаты со всех своих доходов, тогда как иностранцы только с денег, полученных на территории государства. Налоговые обязательства наступают, когда нерезидент:

  • получает канадское подданство;
  • не выезжает за пределы страны в течение полугода;
  • заработал за календарный год более 11 000 местных долларов.

Для физических лиц и организаций применяются разные алгоритмы начислений:

  • твердая шкала;
  • прогрессивная;
  • регрессивная;
  • процентная.

Для фискальной системы характерны следующие моменты:

  • большое количество льгот и вычетов, что позволяет с помощью опытного консультанта снизить нагрузку на 20-30%;
  • приоритетное отношение к компаниям, что дает им возможность успешно развиваться;
  • предельная детализация платежей;
  • отсутствие скрытых выплат.

Подоходный налог в Канаде является основным и начисляется по прогрессивной шкале. Размер выплаты зависит от уровня заработной платы за год (в канадских долларах):

  • до 11 000 – 0%;
  • до 45 000 – 15%;
  • до 92 000 – 20,5%;
  • до 142 000 – 26%;
  • до 202 000 – 29%;
  • свыше 202 000 – 33%.

Перечисленные ставки относятся к федеральным. К ним необходимо добавить налог на доходы регионального уровня – в разных населенных пунктах он колеблется в диапазоне 9-30%.

Со своего заработка канадцы также должны делать отчисления:

  • пенсионного порядка – 4,95%;
  • социальные – 1,88%.

Подоходный налог всегда платится единой суммой раз в год и уже соответствующие структуры разносят деньги в федеральную и местную казну.

Кроме перечисленных отчислений, частным лицам вменены дополнительные платежи:

  • на недвижимость – за владение домом или квартирой придется единожды в год отдавать 1-2% от стоимости объекта;
  • на сдачу в наем – 1-2%;
  • на потребление – 5-7% (аналог НДС);
  • с продажи недвижимости – в среднем 0,5-2% (начисляется в случае получения прибыли от сделки).

Покупатель недвижимого имущества тоже должен делать отчисления от суммы приобретения. Окончательный размер взноса в бюджет определяется в индивидуальном порядке.

Население Латвии скоро уменьшится вдвое: финансист советует задуматься о налогах

Властям Латвии нужно искать своевременные рациональные решения для повышения рождаемости, иначе вскоре количество налогоплательщиков сократится настолько, что некому будет содержать пенсионеров, заявил Эдмундс Крастиньш

РИГА, 27 янв — Sputnik. Число жителей Латвии в недалеком будущем может уменьшиться наполовину – в стране просто некому рожать. И правительству уже сейчас нужно озаботиться этой проблемой – иначе некому будет платить налоги и содержать в будущем пенсионеров, заявил экс-министр финансов Эдмундс Крастиньш в эфире RigaTV24.

Он отметил, что Латвия оказалась в демографической яме, когда выросло поколение тех, кто родился в 90-е годы прошлого века – время, когда рождаемость была очень низкой.

«Посмотрите на демографическую структуру Латвии. Рождаемость такова, что она не обновляет количество жителей. Четвертый год подряд мы наблюдаем падение численности населения, что естественно — просто нет людей, которым рожать», – сказал Крастиньш.

По его мнению, в силу естественных процессов, население Латвии может уменьшиться наполовину. Чтобы не допустить этого, правительству нужно уже сейчас разрабатывать соответствующие инструменты.

«Кто будет работать и платить налоги, чтобы содержать в будущем большое количество пенсионеров? Так что, лучше не закрывать глаза на эту проблему, а своевременно искать рациональные решения», – сказал Крастиньш.

Ранее стало известно, что рождаемость в Латвии снижается четвертый год подряд. По данным Центрального статистического агентства, в 2019 году в стране родилось 18 589 детей. Годом ранее в Латвии родилось 19 314 детей, в 2017 году — 20 828 детей, в 2016 году — 21 968 детей. Таким образом, в прошлом году рождаемость, по сравнению с 2018 годом, уменьшилась на 3,7%.

ЦСУ отмечает, что в мае количество детей, родившихся в прошлом году, будет уточнено, так как добавятся данные о детях, родившихся за границей. В 2018 году за границей родилось 202 ребенка, в 2017 году — 261 ребенок.

Также в прошлом году уменьшилась смертность. В 2019 году умер 27 661 житель Латвии, что на 4% или 1159 меньше, чем в 2018 году.

Уменьшился и отрицательный естественный прирост населения — если в 2018 году перевес смертности над рождаемостью составлял 9506 человек, то в прошлом году — 9072.

В начале 2020 года численность населения Латвии, по предварительным данным, составляла 1,908 миллиона человек, что на 0,6% меньше, чем годом ранее.

Налогообложение в Латвии

Номер телефона: +41 41 544 48 44
Эл.почта: info@zugimpex.com

Налогообложение в Латвии:

В 2018 году был принят новый закон налогообложения походий на успешную модель в Эстонии

Отсутствует подоходный налог с предприятия на нераспределённую прибыль; Латвия применяет принцип основанный на движении денежных потоков: Латвийская компания платит подоходный налог только при распределении прибыли. В данном случае применяется ставка 20% от общей прибыли до декларирования налога, и он должен быть уплачен в течение месяца (что составляет 25% от распределяемой суммы).

Распределяемая прибыль включает в себя дивиденды, скрытые дивиденды или скрытое распределение прибыли:

  • расходы не связанные с хозяйственной деятельностью;
  • сомнительные задолженности;
  • несоразмерные выплаты процентов;
  • кредиты связанным лицам;
  • корректировки трансфертного ценообразования;
  • пособия/бонусы предоставляемые работникам постоянных представительств или членам правления;
  • квоты по ликвидации.

В результате, в то время как необлагаемые доход может быть легко перераспределён, структура для договоров разделения прибыли, для гибридных займов, выплачиваемых роялти или платежей выплачиваемых через дочерние предприятия, должны быть тщательно спланированы, чтобы избежать непредвиденного налогообложения.

На основании Режима Стратегического Участия перераспределение дивидендов не облагается налогом , если стороны, выплачивающая дивиденды, не находится в стране “черного списка”, уплатила подоходный налог в своей стране, или существует налог у источника выплаты. Это также является следствием Директивы ЕС о Материнских и Дочерних компаниях, согласно которой дивиденды от дочерней компании могут быть получены без уплаты налога материнской компанией даже в иностранном государстве, при некоторых условиях

Согласно Холдинговому Режиму доход от прироста капитала от продажи акций не облагается налогом, если холдинговый период составляет 36 месяцев, и не задействовано недвижимое имущество в Латвии.

Для филиалов существуют некоторые ограничения на выплаты головной компании, однако отсутствует налог на денежные перечисления.

Налог у источника выплаты: нет налога у источника на выплачиваемые дивиденды, проценты и роялти, если получатель не находится с стране “чёрного списка”. Также отсутствует налог у источника на выплаты за технические услуги, однако плата за консультативные и управленческие услуги облагается 20% налогом у источника выплаты, если нет договора об избежании двойного налогообложения, при котором применяется Статья 7. В итоге, для услуг можно использовать треугольную структуру.

Налоговое резидентство: существует формальный критерий, по которому компания считается налоговым резидентом Латвии, если она зарегистрирована в Латвии. Компании, не являющиеся налоговым резидентом Латвии, облагаются налогом только на доход полученный в Латвии. Следовательно, иностранная компания с эффективным управлением и контролем в Латвии, будет облагаться налогом только в отношении дохода полученного в Латвии.

Для учредителей – частных лиц, проживающих за пределами Латвии, Латвийская холдинговая компания может быть привлекательной, если они проживают в стране, где отсутствует налогообложение дивидендов полученных из Латвии (например, у них есть статус резидента без постоянного проживания), и если прибыль распределяемая из Латвии не облагается налогом в Латвии. Например, компания в Латвии может получить дивиденда без налога от компании в другой стране ЕС согласно Директиве о Материнских и дочерних компаниях, и затем перенаправить данные дивиденды.

Налоговые резиденты Латвии не платят налог на получаемые от иностранных компаний дивиденды при условии, что компания заплатила налог на прибыль в своей стране. Таким образом возможен вариант получения налогового резиденства Латвии для тех, кто желает репатриировать средства накопленные до этого

Налогообложение компаний в Латвии

Латвия в последние несколько лет стала популярным местом для регистрации и ведения бизнеса российскими предпринимателями. Чем может быть привлекательна маленькая прибалтийская страна для иностранных инвесторов?

Помимо удобного географического положения и включения страны в европейский рынок можно отметить либеральное законодательство Латвии в части регистрации компаний и налоговых ставок для юридических лиц. Внесенные в закон изменения в 2013 году обеспечивают особый холдинговый режим для компаний, зарегистрированных на территории Латвийской республики, что не может не привлекать бизнесменов из других стран.

Рассмотрим далее подробнее особенности налоговой системы страны и преимущества, которые можно получить при ведении хозяйственной деятельности на ее территории.

Источники налогового права

Основной закон, формирующий налоговую систему Латвии – это Закон о налогах и сборах, принятый 01.04. 1995г. Помимо него применяется Закон о корпоративном подоходном налоге, закон о НДС и Закон о налогообложении микропредприятий.

Плательщики-налогов юридические лица-резиденты Латвии платят налоги на все доходы, полученные ими где-либо. Нерезиденты Латвии уплачивают только налоги на доходы, полученные с источников, расположенных на территории государства. Филиалы и представительства иностранных компаний облагаются теми же налогами, что и компании-резиденты.

Виды и ставки налогов

Ставка корпоративного налога на прибыль составляет 15%. Он уплачивается за получение доходов от ведения хозяйственной деятельности предприятия. В Латвии есть 2 свободные экономические зоны, нахождение в которых позволяет на 6 лет совершенно освободить компанию от уплаты налогов. Чтобы получить право работать в таком месте следует инвестировать в экономики страны свыше 1 млн. евро.

Нерезиденты имеют поблажки при уплате налогов. В частности, доход от продажи акций не облагается налогом, а налог на выручку от продажи ценных бумаг составит 10%.

Представим размер корпоративных налогов в таблице.

Налог на прибыль предприятий

Прирост капитала от продажи акций

Льготы не распространяются на сделки с офшорными компаниями.

Налог на микропредприятия является также льготным: если сумма оборота в год не превышает 7000 Евро – платится сумма в размере 9%, при оборотах компании 7000 -100 000 Евро – в 2017г. платится 15%. С 2018г. планируется сделать единую ставку 15% для всех микропредприятий независимо от размеров годового оборота.

Чтобы получить статус микропредприятия надо соответствовать ряду условий:

  • в организации должно числиться не более 5 рабочих;
  • зарплата сотрудников не должна превышать 700 Евро;
  • учредители предприятия – только физические лица;
  • максимальный оборот компании – 100 000 Евро в год.

НДС в Латвии составляет в 2017г. – 21%. Льготы могут быть предоставлены при реализации медицинских изделий, учебной литературы, услуг гостиниц, пассажирским перевозкам, некоторым продуктами питания –ставка налога снижается до 12%. Налогом не облагаются товары, произведенные на экспорт и международный транспорт.

Работодатели (кроме микропредприятий) должны удерживать с работников предприятий НДФЛ в размере 23% и взносы на социальное страхование по суммарной ставке 34,09% (23,59% уплачивает работодатель и 10,5 удерживается из зарплаты работника).

Латвия имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с 57 странами, в том числе с 2013г. и с Россией.

Благоприятный холдинговый режим

Холдинговый режим, принятый в республике с 2013 года – это дружественный акт со стороны правительства Латвии в первую очередь для среднего и крупного бизнеса из стран постсоветского пространства.

В сравнении с другими зонами (Мальта, Кипр, Нидерланды) регистрация холдинга, т.е. организации с широко разветвленными филиалами и дочерними структурами в Латвии выгоднее по нескольким причинам:

  • большая свобода в создании и ведении деятельности предприятия;
  • быстрые и удобные сроки регистрации компании;
  • налоговые льготы для холдинговых структур;
  • холдинговые структуры освобождены от уплаты налогов по ключевым доходным статьям без каких-либо дополнительных условий.

Единственный минус создаваемого холдингового режима заключается по мнению некоторых предпринимателей в ограничении на полученные и выплачиваемые доходы в безналоговые страны, входящие в «черный список» офшоров. На них распространяется удержание налога в размере 15% на любые платежи юридическим или физическим лицам, находящимся на территории государств, входящих в перечень, установленный Правилами кабинета министров Латвийской республики N276.

Таки образом, налоги в Латвии по оценкам экспертов одни из самых низких в Евросоюзе. Это объясняется продолжающимся развитием экономики и необходимостью стимулирования иностранных инвестиций.

Налоги в Латвии

Бесплатная консультация по ВНЖ в Европе по тел.
Рига: +37167660632
Москва: +74996775318
Киев: +380947120047


ВИД НА ЖИТЕЛЬСТВО В ЛАТВИИ: ОСНОВНЫЕ ПРЕИМУЩЕСТВА

ВНЖ в Латвии — это документ, дающий иностранцу право на пребывание в Латвийской Республике в течение определенного времени (временный вид на жительство в Латвии) или постоянно (постоянный вид на жительство).

1. Получение вида на жительство в Латвии позволяет свободно перемещаться по территории шенгенских стран в Европе.

2. Оформление вида на жительство в Латвии дает возможность проживать на территории Латвии постоянно, а также проживать сроком до 90 дней внутри остальных стран Европы — участниц Шенгенского соглашения.

3. Вид на жительство в Латвии не подразумевает обязательного требования о минимальном сроке проживания, как этого требует законодательство в других странах в Европе.

4. Имея вид на жительство в Латвии, можно заниматься бизнесом как полноправному европейскому жителю в стране с наиболее либеральным налоговым законодательством в Европе.

5. Получение вида на жительство в Латвии дает иностранному гражданину социальные гарантии, возможность работать с видом на жительство, учиться, пользоваться медицинскими услугами европейского качества, оформлять приглашения для выдачи шенгенских виз в Европу другим лицам.

6. Оформление вида на жительство в Латвии дает право несовершеннолетним детям бесплатно учиться в государственной латвийской школе, в том числе – на русском языке.

7. Имея вид на жительство в Латвии, не обязательно выезжать за пределы Европы (Шенгенской зоны) для ежегодной регистрации и сдавать паспорт.

8. Получение вида на жительство в Латвии облегчает иностранному гражданину въезд в другие страны, не являющиеся членами Шенгенского соглашения в Европе, например в Англию, США, Канаду и т.п., позволяет оформить визы в посольствах этих стран в Латвии.

9. По истечении пяти лет можно продлить вид на жительство Латвии еще на пятилетний срок или получить постоянный вид на жительство Латвии.

10. В Латвии можно широко использовать русский язык в повседневной жизни, эта страна — самая русскоязычная в Европе.

СРАВНИТЕЛЬНАЯ ТАБЛИЦА СПОСОБОВ ОФОРМЛЕНИЯ
ВНЖ В ЛАТВИИ:

Представи- тельство

Минимальные
инвестиции
или стоимость
объекта


Срок
действия ВНЖ

Срок
оформления
ВНЖ

Кто получит
ВНЖ

Условие
продления

Требование
по нахож-
дению
в стране

Покупка
Недвижимости
Бизнес
Гособлигации
Трудоус- тройство
Нет от € 250 000 От
€ 35 000
€ 250 000 Нет
4 года 5 лет 5 лет 5 лет Согласно трудовому договору
От 20 раб. дней От 10 до 30 дней От 10 до 30 дней От 10 до 30 дней От 30 дней
2 Представителя и члены их семей* Покупатель и члены его семьи* 3 инвестора и члены их семей* Покупатель и члены его семьи* Работник и члены его семьи*
Отчет о работе Представительства.
Польза Латвии от деятельности Представительства
Уплата налога по недвижимости Уплата
€ 40 000 налогами
в год
Нет Действующий трудовой договор
Нет Нет Нет Нет Нет

*Супруг/супруга основного заявителя и несовершеннолетние дети.

«ВИД НА ЖИТЕЛЬСТВО В ЛАТВИИ — ВИД НА ЖИТЕЛЬСТВО В ЕВРОПЕ»

Ссылка на основную публикацию