Налоги в Литве

Налоги в Литве

Литовская республика вступила в ряды полноправных стран-участниц European Union в 2015 году и в составе ЕС представляет собой экономически перспективное государство. На сегодняшний день в Литве существует развитый, сложившийся механизм фискальных отношений, в котором предусмотрено около 25 различных налогов, действуют все традиционные их виды, от перечислений с прибыли до акцизов на алкоголь и табачную продукцию. Практически все они входят в область контроля Государственной налоговой инспекции, за исключением некоторых вопросов, находящихся в ведении таможенных органов и министерств сельского хозяйства и охраны окружающей среды.
Общий объем поступлений в бюджет в стране считают одним из самых низких в Европе. Налоги в Литве выплачивают все субъекты предпринимательства, зарегистрированные на ее территории, — место управления и расположения контролирующих структур не имеет значения. В стране нет законодательно определенного понятия фискального резидентства, и на практике перечислять средства в бюджет должны все, у кого внутри государства открыта компания или представительство.
В Литве есть свободные экономические зоны, режим в которых действует до 2019 года: Клайпеда и Каунас. Чтобы работать в них, необходимо вложить в экономику от миллиона евро (по величине капитализации бизнеса, активам/обороту). Инвестор, удовлетворяющий требованиям, освобождается от налогов на шесть лет (кроме земельного — нужно платить половину от установленной ставки). Также Литва:

  • поощряет развитие строительства, торговли, гостинично-ресторанного бизнеса, просвещение, логистику, издательскую и кинодеятельность (продюсеры местных фильмов платят с них налог на прибыль в Литве в размере 25% от ставки);
  • предлагает программу стимуляции научных исследований: инвестиции в них вычитаются при подсчете налоговой базы;
  • освобождает от уплаты налогов компании, деятельность которых заморожена, — восстановить ее можно буквально за пару дней, оповестив налоговые органы.

Как облагается прибыль компаний

Налог на прибыль в Литве формируется по классической схеме — основу составляет операционный доход резидентов, а если у компании есть представительства в другом месте ЕЭЗ, то их в расчет не включают. В базу также входят доходы от источников, расположенных внутри страны, даже если они контролируются извне (за исключением сделок по продаже акций местных или ЕС-субъектов при соблюдении ряда условий). Вычитают из налогооблагаемой основы расходы, связанные с деятельностью компании.
Стандартная ставка составляет 15%, но в республике действуют правила, по которым ее можно уменьшить до 5%. Льготная ставка малого бизнеса касается предприятий, где:

  • официально трудоустроены не более десяти человек;
  • доходы периода меньше 300 тысяч евро;
  • на последний день периода один акционер владеет единственной компанией в полном объеме или одновременно имеет не больше половины акций в какой-либо другой (единолично или в составе группы собственников).

Также налоговые льготы предоставляются при получении резидентами доходов от источников в других странах. Убытки допустимо переносить на будущие периоды, за исключением тех, что получены от передачи ценных бумаг и деривативов. Сроки по ним не превышают пяти лет от начала периода появления. Также можно переносить убыток на другие компании, с которыми субъект находится в группе (при соблюдении некоторых условий).
Предприятие, кроме перечислений с доходов, платит и другие налоги в Литве — социальный (4%), на загрязнение окружающей среды, за трудовые отношения (нужно вычесть его из зарплаты работника) и так далее. Акцизами облагаются алкоголь, табак, энергетические продукты (включая электричество) — импортные или произведенные и реализованные в республике.

Выплаты с дивидендов и процентов, НДС

Литва — государство, в котором действуют принципы избежания двойного налогообложения. Если одно местное юрлицо более года владеет не менее чем 10% акций другого, учрежденного в ЕЭЗ, то дивиденды от дочернего субъекта налогами не облагаются. Льготный холдинговый режим «освобождения от участия» действует, если головная компания полностью оплатила подоходный налог в Литве. Стандартная ставка по дивидендам составляет 15%, суммы вычитают у компаний-получателей при расчете перечислений в бюджет с прибыли, правило работает и в отношении нерезидентов. Если средства получены от фирм из стран «черного списка», режим не действует. По такой же 15-типроцентной ставке облагают проценты и прирост капиталов.
НДС стандартно взимается в размере 21%, и законодательство по нему формируется в соответствии с директивами ЕС. Однако для ряда товаров сделано исключение, они облагаются по ставке:

  • до 9% — книги и периодика, пассажирские перевозки;
  • 5% — помощь инвалидам, некоторые медицинские и фармацевтические товары,
  • нулевой — международные перевозки и экспорт, страховая деятельность, освобождаются от налога некоторые финансовые услуги и так далее.

Порядок взимания прочих налогов — с физических лиц, недвижимости и других объектов

Подоходный налог в Литве взимают со средств от бизнес-деятельности (самостоятельная занятость, инвестиции, прирост капиталов) и заработной платы, размер которой превышает минимальный порог — 380 евро в месяц или 2,32 за час. Его вносят резиденты, получающие доходы в независимости от точки формирования средств — по общемировому принципу. Стандартная ставка установлена на уровне все тех же 15%. Она касается и нерезидентов республики, получающих средства от деятельности внутри ее границ — в нее входят и получаемые проценты, доходы от операций с недвижимостью, иным имуществом. Из дохода физических лиц также исключают:

  • 9% за страхование здоровья (6% платит работник и 3 — его наниматель);
  • 30,98% в социальный фонд: до 4% работник, остальное — работодатель;
  • 0,2% в гарантийный фонд.

Недвижимость, которая находится внутри страны, принадлежит частным лицам и используется с коммерческими целями, облагается налогом по ставкам от 0,3 (по умолчанию) до 3%, это определяет местное самоуправление. Также в бюджет нужно вносить другие налоги — на землю (0,1-4% в зависимости от общей стоимости), наследство, регистрацию промышленной собственности, и так далее.
Больше информации о налогообложении в Литве и способах оптимизации выплат можно узнать у консультантов «Прифинанс».

Налогообложение в Литве

Литовские компании, как правило, используют для торговли в Европе, а также для осуществления международных грузоперевозок. Их популярность связана с невысокими издержками на бухгалтерию и администрацию, низкие налоги и удобное географическое положение.

Хорошо развитая инфраструктура Литвы и ее стратегически выгодное расположение, позволяют осуществлять постоянно растущие связи между ЕС и странами СНГ. Через Литву проходят два международных транспортных коридора: Север-Юг и Восток-Запад. Имея четыре международных аэропорта, железную дорогу, соединяющую Европу со скандинавскими странами, незамерзающий морской порт, Литва стала центром международных грузоперевозок.

Налоговыми резидентами Литвы признаются компании, зарегистрированные на территории Литвы, вне зависимости от места управления и контроля.

Налогообложение литовской компании формируется исходя из расчета общемировой доход минус доход постоянного представительства, при условии, что представительство учреждено в пределах Европейской экономической зоны (ЕЭЗ) или в государстве, заключившем соглашение об избежание двойного налогообложения с Литвой. Прибыль от деятельности таких представительств облагается налогом в стране, где они учреждены.

Стандартная ставка налога на прибыль – 15%. Налогом на прибыль облагается общемировая прибыль компании, которая включает в себя доходы, полученные от коммерческой деятельности, пассивный доход, доход от прироста капитала и активный доход литовской компании. Кроме того, при подсчете налоговой ставки расходы, связанные с деятельностью компании, будут вычтены.

В Литве предусмотрен особый налоговый режим для малого бизнеса — малые компании получают возможность платить налог на прибыль по ставке 5%.

Компании должна соответствовать следующим критериям:

  • в компании трудоустроено не более 10 работников, и
  • годовой оборот компании не превышает 1 миллион литов (примерно €290,000);
  • на последний день налогового периода один акционер 100% владеет только одной компанией, и/или
  • одновременно владеет не более 50% акций в другой компании, единолично либо совместно внутри одной группы акционеров.

Стандартная ставка налога на дивиденды 15%. Однако, законодательством предусмотрен льготный режим для холдинговых компаний. Дивиденды литовской компании могут быть выплачены без налога только юридическому лицу, если соблюдается следующее правило: компания владеет не менее 10% долей дочернего предприятия на протяжении 1 года. Это освобождение не применяется если компания распределяющая дивиденды не оплатила подоходный налог по стандартной ставке 15% .

Выплата дивидендов компании являющейся резидентом ЕС не облагается налогом.

Дивиденды, полученные от иностранного юридического лица, учрежденного в пределах ЕЭЗ, не облагаются налогом на территории Литвы, если налог удерживает компания, выплачивающая дивиденды. За исключением дивидендов полученных от компаний зарегистриролванный в стране из «черного списка».

В налоговом законодательстве Литвы предусмотрен режим освобождения от участия (participation exemption) в отношении дивидендов, в результате чего такие дивиденды могут освобождаться от налогообложения в случае если получатель дивидендов владеет 10% акций более 1 года.

Прирост капитала резидентных и нерезидентных компаний облагается налогом по ставке 15%. Холдинговая компания — резидент или постоянное представительство иностранной компании на территории Литвы, ЕЭЗ или государства, заключившего соглашение об избежании двойного налогообложения с Литвой, освобождаются от уплаты налога в случае, если являются держателями более чем 25% акций, дающих владельцу право голоса, в течение двух лет. При реорганизации компании период владения равен трем годам.

Проценты облагаются налогом по ставке 15%. Однако компании с численностью штата сотрудников не более 10 человек и доходом не более 1 миллиона литовских лит в год имеют право на налоговые льготы, и проценты, которые получают подобные «микро-компании», облагаются налогом по сниженной ставке 5%.

В случае получения резидентами доходов от источников в другой стране и уплаты в этой стране соответствующих налогов, резидентам могут быть предоставлены налоговые льготы. Однако льготы зависят от суммы, уплаченной в качестве налога за рубежом. Если налогом облагается прибыль постоянного представительства, учрежденного в пределах ЕЭЗ или в государстве, заключившем соглашение об избежании двойного налогообложения с Литвой, такая прибыль может облагаться налогом как в Литве, так и на территории государства – месте регистрации постоянного представительства.

Убытки могут быть перенесены на будущие периоды без ограничений. Убытки от передачи ценных бумаг и деривативных финансовых инструментов могут быть перенесены не более чем на 5 лет с начала налогового периода, в котором они были понесены.

Литовская компания может перемещать убытки на другую компания состоящую в группе при соблюдении определенных условий.

Иностранная компания (только из Евросоюза) может также перенести свои убытки на литовскую компанию при соблюдении определенных условий.

НДС оплачивается по ставке 21%. При соблюдении определенных условий применяются ставки 9%,5% и 0%.

В рамках программы по стимуляции инвестирования затраты на научные исследования и экспериментальные разработки вычитаются при подсчете налоговой ставки, которую обязаны выплатить компании. Так образом компании могут сократить выплачиваемые налог на 50% за счет указанных расходов в период с 2009 по 2018гг. Программа распространяется также и на маленькие компании, и на компании, зарегистрированные в свободных экономических зонах.

С 2014 по 2018 Литовские компании или постоянные представительства компаний, зарегистрированных на территории Литвы, выделяющих средства на продюсирование литовских фильмов, имеют право на следующие налоговые льготы: (1) налог на прибыль от продюсирования сокращается на 75%.

Компания может быть временно освобождена от уплаты налогов, если деятельность будет заморожена. Деятельность может быть заморожена по решению учредителей. Восстановление деятельности занимает пару рабочих дней, достаточно оповестить налоговую инспекцию, что компания начинает работать.

Налогообложение

2019. произошли определенные изменения в налоговой системе. С 2019 г. 1 января основными налогами, уплачиваемыми работником, являются:

  • Взносы государственного социального страхования (SSD): 19,5 проц.;
  • Подоходный налог с населения: 20 проц. (если заработная плата не превышает 120 СЗП (средняя заработная плата), то есть 136 344 евро в год), 27 проц. (если зарплата превышает 120 СЗП);
  • Дополнительные пенсионные накопления: 2 проц. (необязательно).

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ, лит. gyventojų pajamų mokestis). Он удерживается из заработной платы и прочих нетрудовых доходов (т. е. доходов, полученных не от трудовых отношений, например, при продаже имущества и т. п.). Для тех, кто работает по трудовым договорам, налог на доходы физических лиц удерживается работодателем из заработной платы, между тем как индивидуальные предприниматели должны оплачивать его сами. Облагая налогом доходы, связанные с трудовыми отношениями, налоговая ставка 20% (27% если доход превышает 120 средних заработных плат). Доходы от индивидуальной деятельности облагаются налогом в размере от 5 до 15 % (в зависимости от прибыли, которую дает деятельность). В отношении других доходов, включая и доходы, связанные с трудовыми отношениями, применяется ставка налога в размере 15 %. Налогом на доходы физических лиц облагаются резиденты (постоянные жители) и не резиденты (временные жители) Литвы, которые оплачивают НДФЛ с доходов, чей источник находится в Литве. Подробная информация.

С 2019-01-01 изменилась процедура налогообложения доходов физических лиц (за исключением доходов, полученных от частной предпринимательской деятельности и дивидендов). Информация о новой процедуре Налогообложения доходов физических лиц, которая вступит в силу с 2019-01-01 можно найти на сайте Государственной налоговой инспекции (ГНИ). Подробная информация.

Налог на прибыль (лит. pelno mokestis). Его оплачивают юридические лица. Налогом на прибыль облагается чистая налогооблагаемая прибыль. Основная ставка по налогу на прибыль достигает 15 %. Льготные тарифы применяются к малым предприятиям. Подробная информация.

Налог на добавленную стоимость (НДС, лит. pridėtinės vertės mokestis). НДС – это косвенный налог, исчисление которого производится продавцом при реализации товаров и услуг. В результате применения НДС покупатель уплачивает продавцу налог от полной стоимости товара или услуги. Стандартная ставка по НДС достигает 21 %. Подробная информация.

Взносы в Государственный фонд социального страхования (лит. valstybinis socialinis draudimas). Основной целью системы государственного социального страхования является обеспечение застрахованных лиц доходом в случае утраты ими трудоспособности по болезни, материнству, старости, инвалидности или в других случаях. Эти платежи вносятся как работодателем, так и работником. В общей сложности сумма взносов социального страхования составляет 40 % от заработной платы до налогообложения («на бумаге»). Взносы социального страхования должны платить и индивидуальные предприниматели, и лица, работающие по патенту (лит. verslo liudijimas), авторскому договору, спортсмены, исполнители, участники детских домов семейного типа (лит. šeimyna) и др. Подробная информация об уплате взносов социального страхования в фонд «Sodra».

Взносы в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС, лит. privalomasis sveikatos draudimas). ОМС дает людям право на бесплатное получение услуг (большей части услуг) медицинского страхования. Если человек не застрахован по этому виду страхования, медицинские услуги он должен оплачивать самостоятельно. Автоматически обязательное медицинское страхование получают:

  • Лица, работающие по трудовому договору.
  • Несовершеннолетние.
  • Пенсионеры.
  • Безработные, состоящие на учете на бирже труда.
  • Лица, находящиеся в отпуске по беременности и уходу за ребенком.
  • Студенты.
  • Социально поддерживаемые лица.
  • Прочие лица, отнесенные к другим специальным группам и получающие финансовую поддержку государства.
  • Опекуны, соответствующие установленным условиям.

Акциз (лит. akcizas). Налог на определенные группы товаров, обычно те, чье употребление наносит вред потребителю (напр., табак, алкоголь) или окружающей среде (напр., топливо). Подробная информация.

Декларирование доходов

Лица, проживающие в Литве, обязаны ежегодно до 01 мая декларировать полученные доходы и заплаченные налоги за прошлый год (напр., до 02 мая 2019 г. надо будет задекларировать доходы за 2018 г.). Декларированию подлежат доходы, полученные не только в Литве, но и за рубежом, однако лишь в тех случаях, когда в период, за который декларируется доход, лицо являлось резидентом (постоянным жителем) Литвы, т. е. если

  • постоянное (задекларированное) место жительства физического лица в течение этого налогового периода находилось в Литве, или
  • средоточие личных, социальных или экономических интересов физического лица в течение этого налогового периода находилось скорее в Литве, чем за рубежом, или
  • физическое лицо пребывает в Литве непрерывно или с перерывами 183 или более дней в году, или
  • другие случаи, предусмотренные ст. 4 Закона Литовской Республики «О налоге на доходы физических лиц».

Государственная налоговая инспекция Литовской Республики (ГНИ) ежегодно обменивается информацией с налоговыми инспекциями других государств-членов Европейского Союза (ЕС) и Европейской экономической зоны (ЕЭЗ) по поводу уточнения деклараций.

Годовую налоговую декларацию о доходах можно подать через систему электронного декларирования ГНИ (вход в систему осуществляется через личный аккаунт интернет-банка). Однако декларирование доходов может оказаться достаточно запутанным процессом, поэтому задекларировать доходы можно и при личном визите в территориальное подразделение ГНИ, где можно попросить работников ГНИ о помощи.

Информация подготовлена на основании сведений Государственной налоговой инспекции Литовской Республики (ГНИ), Министерства финансов Литовской Республики, Литовского института свободного рынка (ЛИСР) и Государственного фонда социального страхования «Sodra».

Налоги в Литве для физических и юридических лиц

Основные данные

  1. Физические лица обязаны отдавать государству 15% от дохода.
  2. Юридические лица облагаются пошлиной по ставке 15%.
  3. Размер НДС – 21%.
  4. Налог по социальному страхованию – от 9 до 31,7% в зависимости от категории плательщика.

Подоходный налог в Литве: физические лица

Подлежат обложению НДФЛ все частные лица страны, включая иностранцев, проводящих в республике более 183 дней в году. Местное население выплачивает пошлину со всего дохода, полученного из любой точки мира, нерезидентам нужно перечислить отчисления только на прибыль, полученную внутри государства. База плательщика состоит из заработных плат, распределенной прибыли, процентов, доходов от сдачи в аренду недвижимости. Для большей части иностранцев применим регламент договора о пресечении двойного налогообложения, что позволяет оптимизировать уровень выплат в казну.

  1. Стандартная ставка налога на прибыль для частных лиц в Литве составляет 15%.
  2. Часть заработка от инвестиций и вкладов облагается квотой 5%.
  3. При перечислении взносов в фонд медицинского страхования государству нужно отдать 9% (6 из них ложится на плечи работодателя контрагента).
  4. Для контрагентов с низким уровнем дохода применяются льготные тарифы.

Правительство страны с 2002 года планирует введение прогрессивной ставки для более адекватного налогообложения лиц с разными уровнями дохода, однако проект до сих пор находится в разработке.

Налоги на бизнес в Литве

Плательщиками пошлин становятся предприятия, зарегистрированные по всем правилам регламента государства и внутри пределов его границ. Место расположения главного офиса не имеет значения – если в юрисдикции находится филиал какой-либо компании, являющийся второстепенным, он перечисляет выплаты согласно нормативу договора об избежании двойного налогообложения.

При использовании параграфов указанного документа расчет облагаемой базы производится следующим образом: из общемирового дохода предприятия вычитается заработок управляющего представительства. При этом головной офис должен находиться на территории одной из стран ЕС или входить в список государств, с которыми заключен вышеупомянутый договор.

Стандартная ставка равна 15%, она применима к следующим видам доходов: прирост капитала, активные и пассивные виды прибыли от вложений инвестиций, коммерческая деятельность. При расчете базы предусматривается вычет всех расходов, имеющих отношение к деятельности предприятия. По льготной квоте проходят фирмы, относящиеся к сфере малого бизнеса. Такие компании выплачивают 5% сбора при выполнении следующих условий:

  1. Количество работников в штате не превышает 10 человек.
  2. Годовой товарооборот составляет не более 290000 евро.
  3. У компании есть только один акционер на конец отчетного периода.

Для всех типов предприятий применяется налог на дивиденды в размере 15%. Применение льгот допустимо для холдинговых компаний. При передаче финансов от местного учреждения иному юридическому лицу возможно полное освобождение от оплаты сбора в случае, если принимающая сторона является владельцем не менее 10% акций передающего предприятия на протяжении длительного срока (более 12 месяцев). Если получатель не оплатил налог на прибыль в размере 15%, льгота упрощается.

  1. Дивиденды, полученные от иностранной фирмы, зарегистрированной в пределах ЕС, не облагаются налогами. Аналогично и передача выплат такому предприятию освобождается от ставок.
  2. Прирост капитала облагается квотой 15%, сбор применим для местных и нерезидентных организаций. Освобождение от пошлины допускается для иностранных компаний, расположенных в Литве и защищенных правилами договора об избежании двойного налогообложения. Льгота применяется для держателей более 25% акций всего холдинга на протяжение 2 лет.
  3. Проценты относятся к налоговой базе и облагаются по стандартной ставке. Исключение составляют малые предприятия, для которых применим уровень 5%.
  4. Перенесение убытков возможно на любой срок. Допускается отнесение потерь на компанию-партнера. Если убытки получены при операциях с ценными бумагами, максимальный срок их переноса составляет 5 лет.

Законодательство государства имеет много нюансов и деталей, влияющих на ставку пошлины в каждом конкретном случае. Для получения подробностей и информации, актуальной именно для вас, обратитесь за консультацией к нашим юристам.

Ставка НДС в Литве

Налог на добавочную стоимость составляет 21%. Стандартный уровень квоты актуален для большинства видов товаров и услуг. Некоторые группы могут пользоваться льготным обложением.

  1. 9% — пошлина на самые важные продукты питания, а также на импорт продовольствия из страны.
  2. 5% — распространяется на фармацевтические товары и оборудование, поставку в здания теплокоммуникаций, электроэнергии и газа. Актуальна для продажи горючих материалов, типографских изданий и пассажирских перевозок.
  3. 0% — НДС при экспорте из Литвы, для социальных товаров и услуг.

Особые условия действуют для продюсерских центров, занимающихся созданием местных кинолент. Для них сбор вычитается только с 25% прибыли. Для компаний, занятых в сфере исследований и научных разработок предусмотрены крупные вычеты из прибыли, что дает им возможность сократить налогооблагаемый заработок на 50%. Полное освобождение возможно только в том случае, если фирма временно приостановила деятельность. Решение о замораживании активности принимается на совете директоров компании, после чего уполномоченное лицо уведомляет о нем налоговую службу.

Возврат НДС в Литве происходит по схеме, аналогичной остальным странам ЕС. Для отдачи финансовых средств иностранному туристу или лицу, проводящему в стране не более 182 суток в году, нужно сделать покупку на сумму не менее 70 евро в одном из магазинов с табличкой «Tax Free». Максимальный уровень возврата – 13%, получить деньги можно при выезде из государства в аэропорту или на таможенных пунктах.

Система налогообложения в юрисдикции часто доходит до абсурда – ранее в Клайпеде вводили пошлины на дождь, воздух и прочие природные ресурсы. Сегодня в Литве существует налог на безработных: он оплачивается с пособия нетрудоустроенного гражданина. Те, кто уволился с прежнего места службы, но еще не встал на биржу, перечисляют 72 лата в месяц в фонд здравоохранения. Безработные лица, не состоящие на бирже, а также фрилансеры и прочие категории резидентов, получающие теневой доход будут облагаться налогами на тунеядство. Согласно законодательству, каждый гражданин страны должен отработать не менее 183 дней в году. Все остальные причисляются к «бездельникам» и облагаются по ставке 10% в год от минимального уровня заработной платы. В Литве минимальный годовой доход составляет 4320 евро.

Какие налоги платят в Литве?

Фискальная система страны устроена таким образом, что каждый, проживающий на ее территории и получающий здесь доход, должен делать с него отчисления. В срок до 1 мая плательщик подает декларацию, в противном случае он рискует попасть под особый контроль властей.

С денег, заработанных лицом за рубежом, выплаты тоже предусмотрены, но в следующих случаях – в Литве находятся:

  • постоянное место жительства человека или регистрации компании;
  • средоточие всех видов интересов.

Для физических лиц актуальны не только перечисленные правила, но и наступление налоговых обязательств после нахождения в республике в течение полугода и дольше.

Подоходный налог в Литве начисляется на все виды доходов по прогрессивной шкале. Она находится в зависимости от размера годового заработка (в евро):

  • до 136 344 – 20%;
  • свыше 136 344 – 27%.

Базу для начислений формируют:

  • заработок;
  • прибыль от сдачи объектов недвижимого имущества в аренду;
  • распределенные доходы.

Также все граждане и нерезиденты должны делать и другие отчисления в бюджет:

  • на соцстрахование – 34-40%;
  • в Гарантийный фонд – 0,2%;
  • социальные – 4%;
  • за езду на авто – от 37 до 200 евро в год;
  • за передвижения на мотоциклах – от 30 до 100 евро;
  • с безработных, не стоящих на учете – 73 лита в месяц;
  • за тунеядство – 10% от минимального оклада (начисляется, если лицо работает менее 6 месяцев из 12).

Налоги на недвижимость выплачиваются в следующем порядке:

  • 1% — от цены дома или квартиры (взимается при стоимости жилья выше миллиона литов);
  • 0,02-5% — за земельный надел.

Выплаты по последним 2 пунктам осуществляются один раз в календарный год.

Налог на прибыль – основной платеж, вмененный компаниям. Его ставка зависит от размера ЮЛ:

  • 15% — крупные фирмы;
  • 5-13% начисляются на прибыль малых предприятий с количеством сотрудников менее десяти человек и оборотом не более миллиона литов.

Для юридических лиц властипредусмотрели следующие взносы в казну государства:

  • НДС – 18-21% (предусмотрены ставки 0%, 5%, 9%);
  • акцизы – различаются группам товаров;
  • на дивиденды – 15% (существуют исключения и послабления);
  • на капитальный прирост – 15%;
  • на загрязнение окружающей среды – обсчитывается в индивидуальном порядке.

В СЭЗ разработаны особые льготные программы по фискальным обязательствам.

Если у Вас остались вопросы по налогам в Литве, то обратитесь к нашим специалистам. Они оперативно и профессионально окажут бесплатную консультацию по интересующей Вас теме.

Также мы поможем открыть компанию в Литве, в том числе в удаленном режиме.

С нами финансовые вопросы – это понятно и просто!

Налоговая система Литвы

Литовская Республика придерживается доброжелательной политики в вопросах бизнеса, а налоговая система адаптирована под законодательство ЕС. С 1990 года налоговая система Литвы разительно изменилась для того, чтобы поддержать зарубежные инвестиции и развитие рынка труда. Налоги собираются в бюджет на основании приказа Высшего совета, однако, региональные и городские власти в плане сбора налогов действуют раздельно. В Литве уплата налогов регулируется Законом о регуляции налогов, предусматривающая права и обязанности лиц, регулирующих налоги, и плательщиков налогов, а также оборот налогов и налогооблагаемые суммы.

В Литве есть 7 основных типов налогов: прямые налоги, включая корпоративный налог на прибыль, личный подоходный налог, налог на недвижимость предприятий и организаций, земельный налог и налог на наследство и подарки; и косвенные налоги, включая НДС, акцизный налог и налог на азартные игры и лотереи. Государство также собирает взносы в фонды социального страхования, налог на государственные природные ресурсы, налог на нефть и природный газ, налог на загрязнение окружающей среды, консульский сбор, гербовый сбор и налог на продажи.

Корпоративный налог на прибыль

Корпоративный налог на прибыль платят предприятия, осуществляющие коммерческую деятельность, а также некоммерческие организации, получающие прибыль от коммерческой деятельности.

За 2009 финансовый год – 20%, за 2010 – 15%.
За 2010 год (I, самая распространенная группа) – основные взносы составляют 40,7% от общего дохода до уплаты налогов, таким образом покрывая все риски (за исключением несчастных случаев на производстве и болезней, связанных с профессией), из которых 31,7% платит работодатель, а 9% работник.
II группа — 31.13 % платит работодатель, 9% работник. Всего – 40,13%.
III группа — 30,98 % платит работодатель, 9% работник. Всего – 39,98 %. Сельскохозяйственные и аграрные предприятия, некоммерческие организации, малые предприятия, предприятия с заграничным инвестированием и предприятия, трудоустраивающие инвалидов, могут быть освобождены от уплаты налогов. Из всех стран Балтии Литва действительно обеспечивает наилучшую среду для микропредприятий.

Личный подоходный налог

В 2006 году началось снижение личного подоходного налога. Сегодня каждое физическое лицо обязано платить личный подоходный налог в размере 15%, если оно трудоустроено или работает не по найму. Если лицо является постоянным жителем, подоходный налог высчитывается из прибыли лица, полученной как в Литве, так и заграницей. Иностранные жители обязаны платить налог только на ту часть дохода, полученную в Литве. Чтобы лицо признали жителем Литвы, оно должно прожить в ней как минимум 183 последовательных дня за период в 12 месяцев.

Лица, чья зарплата составляет менее LTL 191, освобождаются от уплаты личного подоходного налога. От него также освобождаются инвалиды, матери (отцы) – одиночки, а также налогом не облагаются пенсии и стипендии.

Земельный налог

В Литве земельный налог включает в себя только налог на землю, и правила по расчёту и уплате этого налога устанавливаются городским и областным советами. Земельным налогом облагается земля в частной собственности, и годовая ставка составляет 1,5% от стоимости земли (если на данной земле растёт лес, ставка не включает в себя стоимость деревьев).

Новые владельцы земли должны платить налог за весь год, если земля была куплена в первой половине года. Если же земля куплена во второй половине года, налог необходимо начать платить со следующего года. Если земля была продана в первой половине года, налог за соответствующий год платить не надо, а если земля была продана во второй половине года, налог необходимо платить за весь год.

Акцизный налог

Акцизным налогом, который предназначен для контроля продуктов, продающихся в стране, облагаются следующие товары:

  1. этиловый алкоголь, неденатурированный спирт и алкогольные напитки, включая пиво;
  2. курительный табак и табачные изделия;
  3. кофе, шоколад и продукты, содержащие какао;
  4. ювелирные изделия, золото и серебро, за исключением имитаций ювелирных изделий и монет;
  5. моторное топливо, за исключением авиационного топлива, и дизельное топливо;
  6. автомобили как предмет роскоши;
  7. электроэнергия;
  8. издания эротического или жестокого характера.

Акцизным налогом не облагаются алкогольные напитки и исходные материалы для их производства, импортированные государственными предприятиями, имеющими право на производство алкогольных напитков, а также на товары для экспорта.

Налог на наследство

Сумма основана на ценности налогооблагаемого наследства, и имеет следующие ставки:

  • если ценность наследства не превышает 0,5 миллиона литовских лит – 5 %;
  • если ценность наследства превышает 0,5 миллиона литовских лит – 10 %.

Налогом не облагается имущество, унаследованное одним супругом после смерти второго, имущество, унаследованное детьми (включая усыновлённых/удочерённых детей), родителями (включая приёмных родителей), опекунами (попечителями), лицами, находящимися на попечении (детьми под опекой), дедушками и бабушками, внуками, родственниками, а также имущество, налогооблагаемая стоимость которого не превышает LTL 10000.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

НДС не платят те лица, прибыль которых от продажи товаров или предоставления услуг (за исключением долгосрочных вложений) не превышает LTL 5000, не считая НДС. Лица, годовой доход которых составляет от LTL 5000 да LTL 15000, могут добровольно быть зарегистрированы как плательщики НДС.
В Литве налоговая ставка для НДС составляет 21%.

Взносы в фонды социального страхования

В Литве координация схем социального страхования работает на сравнительно высоком уровне. Взносы в фонды социального страхования платят как работодатели, так и работники. Базовый взнос составляет 33,7% от общего дохода до уплаты налогов, таким образом покрывая все риски (за исключением несчастных случаев на производстве и болезней, связанных с профессией), из которых 30,7% платит работодатель, а 3% работник. Государство платит взнос за определённые группы людей (частичное участие в финансировании), например, за детей.

В соответствии с Литовским законодательством, существует три категории взносов в фонды социального страхования за несчастные случаи на производстве и болезни, связанные с профессией, и ставки для них таковы:

  • категория I: работодатель платит 1 %;
  • category II: работодатель платит 0.44 %;
  • category III: работодатель платит 0.28 %.

Для того, чтобы иметь право пользоваться плодами схемы социального страхования, лицо обязано быть трудоустроенным или работающим не по найму и платить взнос. Государственный совет фонда социального страхования и его местные отделения включают данных лиц в лист страхования. Все части литовской схемы социального страхования обязательны для трудоустроенных лиц, и только некоторые (пенсии и страхование здоровья) предназначены для лиц, работающих не по найму. Лица, работающие не по найму могут присоединится к другим частям на добровольной основе.

Налог на государственные природные ресурсы

Закон о налоге на государственные природные ресурсы служит для того, чтобы повысить ответственность тех, кто использует природные ресурсы, для их эффективной и экономичной утилизации, а также, чтобы компенсировать государственные расходы на разработку природных ресурсов и поддержание их количества и качества. Налог на государственные природные ресурсы должен включатся в расходы на производство, и быть уплачен в государственный бюджет.

Налог на лотереи и азартные игры

С 2009 года в силу вступили следующие правила: налоговая ставка на лотереи — 5 %, на бинго, тотализаторы и пари – 15 %.

Налог на автомобиль – только раз

Правящий Литовский союз крестьян и зелёных (ЛСКЗ) не отказывается от намерений ввести плату на загрязняющие автомобили, однако она будет применяться только при первой регистрации автомобиля в Литве. Во время повторных регистраций, когда меняется владелец ранее уже зарегистрированного в стране автомобиля, плата взиматься не будет.

Соответствующий проект закона о налоге на первую регистрацию моторного транспортного средства в Сейме зарегистрировали принадлежащие фракции «крестьян» председатель парламентского Комитета по бюджету и финансам Сейма Валюс Ажуолас и глава Комитета по вопросам права и правопорядка Агне Ширинскене. Планируется, что налог будет принят вместе с бюджетом следующего года и начнёт действовать с 2020 года.

«Налог предлагается уплачивать один раз, перед первой регистрацией автомобиля в Литве, при расчёте размера платы будет учитываться уровень загрязняющих выбросов автомобиля. Чем менее загрязняет окружающую среду автомобиль – тем ниже плата. Ожидается, что ежегодно этот налог будет пополнять госбюджет почти на 15 млн евро», – отметил в сообщении В. Ажуолас.

Размер налога будет колебаться от 18 до 760 евро, он будет зависеть от выбросов углекислого газа (CO2) на километр. Дизельные автомобили будут облагаться налогом, если их выбросы составляют 115 и более граммов CO2 на километр, машины, работающие на бензине и газе – со 130 граммов на километр.

Напомним, что в конце октября Сейм не одобрил выдвинутый правительством закон о налогообложении загрязняющих автомобилей и передал проект на доработку в Министерство окружающей среды. Ведомство планировало, что одноразовая плата будет вноситься со следующего года всякий раз при смене владельца автомобиля и будет составлять от нескольких десятков евро до 1280 евро. За счёт неё госбюджет планировалось пополнять почти 30 млн евро в год.

По словам А. Ширинскене, предлагаемая ЛСКЗ модель налога призвана сбалансировать интересы всех – она не возлагает непосильное бремя на пользователей автомобилями, но одновременно стимулирует выбирать менее загрязняющие.

Налог на регистрацию автомобилей в Литве больше всего коснётся небогатой части населения и ситуации на рынке автомобилей не изменит, считает финансовый аналитик литовской бизнес-конфедерации Марюс Дубниковас.

«Прежде всего, это кажется каким-то отчаянным действием — ввести налог любой ценой, но идея всё больше удаляется от принципа экологического налога. Надо понимать, что налог на автомобили, которые в первый раз регистрируют в Литве, означает, что загрязняющие окружающую среду автомобили, которые уже есть в стране, налогами облагаться не будут, они по-прежнему останутся на рынке. Мало того, они станут относительно более привлекательными, чем те, которые привозят из-за границы и которые, может быть, более новые и безопасные для окружающей среды, – сказал Дубниковас в передаче «Утренний эспрессо» на «Žinių radijаs». — А это увеличит срок использования старых авто в Литве, которые здесь уже есть.

Мало того, налог ещё немного уменьшают, значит, сборы приблизятся к незначительной сумме. Говорят всего о 15 млн евро. Этот налог критикуют всё больше».

По словам аналитика, этот налог коснётся несостоятельных людей.

«Надо понимать, что правящие нацелились на самых несостоятельных жителей, поскольку, если привозят подержанные автомобили с мощным двигателем, которые загрязняют окружающую среду, то, к примеру, дополнительные 200 евро за дорогой автомобиль на окончательной стоимости сильно не скажутся. Но если у человека денег немного, живёт он в районе, хочет купить автомобиль за 1000-5000 евро, то для него такой налог — это уже 10%-20% стоимости. Поэтому для таких людей налог будет ударом. Это решение кажется странным, поскольку нацелено на менее состоятельных жителей», – сказал Дубниковас.

Если Литва не введёт никакой налог на загрязняющие окружающую среду автомобили, то её ждёт штраф на сумму 100 млн евро, утверждает старший экономист банка «Swedbank» Нериюс Мачюлис.

«Надо учитывать, что Литва — одна из немногих стран ЕС, в которой нет никакого налога на загрязняющие окружающую среду автомобили. И этот налог вводят, чтобы в ближайшие 10 лет мы не получили штраф и не надо было за это загрязнение всем платить из бюджета. А штрафы достигают 100 млн евро в год», – сказал экономист.

По словам Мачюлиса, налоги, о которых говорят – небезосновательные, и это лишь первые шаги в борьбе с загрязнением.

«Такой налог появляется в силу понятных причин и международных обязательств Литвы. То, что собираются ввести сейчас, — это мягкое налогообложение по сравнению с тем, что наблюдается в других странах ЕС, это компромисс, цель которого — не вызвать недовольства в обществе. Это, наверное, первая попытка как-то ввести налоги на загрязнение».

В то же время Мачюлис сказал, что пока на какой-то положительный результат рассчитывать не приходится.

«В краткосрочном периоде такой налог не будет иметь никакого влияния, поскольку это налог, который платят при регистрации. Те, кто пользуется загрязняющими окружающую среду автомобилями, будут на них ездить и дальше. Но идея такого налога – побудить жителей, приобретающих новый или подержанный автомобиль, подумать не только о цене, цвете, но и о том, насколько он загрязняет окружающую среду. И таким образом будет меняться автопарк в Литве. Естественно, что какой-то явный эффект может появиться лет через 10, – считает экономист. — По этой причине страны, которые хотят быстрее достигнуть эффекта, платят не налог на регистрацию, а годовой налог. Об этом Литва не думает».

Комментируя утверждения о том, что этот налог больше всего коснётся малообеспеченных людей, Мачюлис сказал, что это не так:

«В Литве существует такой миф, что и у небогатых людей в нашей стране есть автомобили. Очень много жителей Литвы пользуются общественным транспортом. Поэтому самые неимущие не почувствуют никакого вреда, тем более, что установлена высокая планка, указано, какие автомобили не будут облагаться налогами».

Налоги в Литве


Осуществляя экономическую деятельность на территории Литвы, любые хозяйствующие субъекты вне зависимости от происхождения их капитала облагаются следующими основными налогами:

  1. Выплаты в Фонд социального страхования – 33, 98% от оговоренной в трудовом договоре суммы заработной платы;
  2. Подоходный налог, связанный с трудовыми отношениями – 24% от оговоренной в трудовом договоре суммы заработной платы. Этот налог вычитывается из заработной платы работника и переводится в бюджет предприятием;
  3. Отчисления в Гарантийный Фонд – 0,2% от величины заработной платы;
  4. НДС (налог на добавочную стоимость) – 18%;
  5. Налог на недвижимое имущество – до 1% от средней рыночной стоимости недвижимого имущества;
  6. Налог на прибыль – 15%; предприятия, имеющие статус малого предприятия (до 10 работников, годовой оборот до 1 млн. литов), платят 13% налога с прибыли;
  7. Социальный налог – 4% с прибыли;
  8. Налог на загрязнение окружающей среды – в отношении каждого отдельного предприятия обсчитывается по фактически использованному объему горючего (налог небольшой, если предприятие не занимается транспортными перевозками как основным видом деятельности);
  9. Подоходный налог, не связанный с трудовыми отношениями – 15% (если фирма, например, арендует помещение у физического лица).

Свободные Экономические Зоны (СЭЗ) В Литве существуют две свободные экономические зоны: в Клайпеде и в Каунасе. В Клайпеде величина зоны составляет 200 га., в Каунасе – 500 га. Для получения права работы в свободной экономической зоне Литвы необходимы инвестиции в экономику Литвы не менее 100,000 евро (это означает, что капитализация бизнеса – (активы и оборот) должны быть не менее 100 тыс. евро). Втором обязательным условием для регистрации в СЭЗ является создание 20 рабочих мест для местных граждан или постоянных жителей Литвы. При этом предприятие – инвестор в течение 6 первых лет работы освобождается от уплаты налогов, а земельный налог составит 50 %. В свободных экономических зонах поощряется развитие следующих видов коммерческой деятельности: поставки газа, воды и электричества; строительство; розничная и оптовая торговля; гостиничный, ресторанный бизнес; логистика; бизнес в сфере недвижимого имущества; просвещение, здравоохранение; издательская деятельность; бизнес в сфере обслуживания; производство табачных изделий.

Наши услуги:
Если Вы выразите желание осуществлять бизнес в свободных экономических зонах Литвы, наша юридическая компания окажет практическое содействие в интегрировании в свободные экономические зоны (подготовка необходимого для интегрирования в СЭЗ пакета документов). В этом случае цена услуг нашей компании будет оговорена отдельно. Для информации: Иностранные физические лица на территории Литвы имеют право приобретать любое недвижимое имущество кроме земельных участков. Юридические лица с иностранным капиталом приобретают в Литве и земельные участки. Мы готовы оказать Вам практическую помощь и в сфере приобретения недвижимости в Литве (подбор объектов недвижимости, проверка «чистоты» объекта, юридическое сопровождение сделки).

Вопросы и ответы по налоговой системе Литвы:

Вопрос: Мне нужна фирма в Вильнюсе. Фирма должны быть простым перекупом с последующей продажей купленных товаров в Беларусь. Сотрудники не нужны. Расскажите, какие расходы будут у фирмы, например, покупка товаров в течение месяца на сумму 20,000 евро, продажа из Литвы в Беларусь на сумму 40,000 евро. Хочу понять, сколько конкретно налогов придется платить при такой схеме.
Ответ: Налоги в Литве зависят от формы предприятия. Для Вашей деятельности можно учредить как ИП — индивидуальное предприятие, так и ЗАО — закрытое акционерное общество. Предприятие, как ЗАО, не может существовать без директора — налоги от зарплаты в месяц будут составлять около 400 литов. Предприятие ИП платит налог собственника 158 литов в месяц. В течение месяца можно считать сумму налога при условии, что оборот предприятия в год не превысит 100,000 литов, — 15 процентов от прибыли. Но если доход превысит 100,000 литов, дополнительно платится НДС — налог дополнительной стоимости — 18 проц., от разницы между доходов и расходов, если последние облагались НДС. При схеме, указанной Вами, Вы в месяц заплатите примерно 10,350 литов налога от прибыли. Но в следующем месяце Вы уже будет платить НДС, так как Ваш доход в первый месяц уже превысил 100,000 литов.

Вопрос: Перечислите все возможные налоги, которые встречаются в Литве.
Ответ: Осуществляя экономическую деятельность на территории Литвы, любые хозяйствующие субъекты вне зависимости от происхождения их капитала облагаются следующими основными налогами:

1. Выплаты в Фонд социального страхования – 33, 98% от оговоренной в трудовом договоре суммы заработной платы;
2. Подоходный налог, связанный с трудовыми отношениями – 24% от оговоренной в трудовом договоре суммы заработной платы. Этот налог вычитывается из заработной платы работника и переводится в бюджет предприятием.
3. Отчисления в Гарантийный Фонд – 0,2% от величины заработной платы;
4. НДС (налог на добавочную стоимость) – 18%;
5. Налог на недвижимое имущество – до 1% от средней рыночной стоимости недвижимого имущества;
6. Налог на прибыль – 15%; предприятия, имеющие статус малого предприятия (до 10 работников, годовой оборот до 1 млн. литов), платят 13% налога с прибыли;
7. Социальный налог – 4% с прибыли;
8. Налог на загрязнение окружающей среды – в отношении каждого отдельного предприятия обсчитывается по фактически использованному объему горючего (налог небольшой, если предприятие не занимается транспортными перевозками как основным видом деятельности);
9. Подоходный налог, не связанный с трудовыми отношениями – 15% (если фирма, например, арендует помещение у физического лица).

Вопрос: Сколько стоит регистрация фирмы в Литве, и какими этапами оплачивается? Реально ли получить вид на жительство?
Ответ: 2000 евро. Оплата производится авансом. Условия бизнес-иммиграции в Литву описаны нами в отдельной статье: как получить ВНЖ в Литве. Там же можно посмотреть и примерные расценки на юридические услуги.

Вопрос: Могу ли я зарегистрировать предприятие в СЭЗ, если мой бизнес не предполагает создание 20 рабочих мест?
Ответ: Нет, не можете. Это обязательное требование и обязательный минимум (бизнес, в котором работает 19 человек – не пройдет).

Сравнение основных моментов налогообложения в Латвии и Литве

Сравнение основных моментов налогообложения в Латвии и Литве

Латвия и Литва – 2 страны, между которыми предприниматели в России часто делают выбор, где зарегистрировать свою компанию. Ниже в таблице вы найдете сравнительную характеристику систем налогообложения этих двух стран:

Латвия

Литва

Местный аналог общества с ограниченной ответственностью

Корпоративное налогообложение

Если юридическое лицо зарегистрировано в Латвии

Если юридическое лицо зарегистрировано в Литве

База налогообложения для резидентов

Общемировой доход за исключением дохода от представительств, учрежденных в странах ЕС или странах, с которыми Литва заключила соглашение об избежании двойного налогообложения.

Налог на прибыль организаций

Налог по ставке 20% взимается только с распределенной прибыли в виде дивидендов.

Упрощенный режим налогообложения

Да, 5% для микропредприятий (до 10 сотрудников и годовая выручка до 1 миллиона литовских лит).

Налог на прирост капитала

Прирост капитала от продажи имущества включается в базу по налогу на прибыль организаций. Прирост капитала от продажи акций не облагается налогом

Доходы от прироста капитала включаются в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций.

Налогообложение дивидендов от нерезидентов

15%, за исключением дивидендов из стран ЕС.

Налоги у источника

Исключение: дивиденды, которые выплачиваются юридическим лицам из стран, входящим в «черный список» оффшоров Латвии, в этом случае налог у источника – 20%.

Исключение: дивиденды, которые выплачиваются юридическим лицам из стран, входящим в «черный список» оффшоров Латвии, в этом случае налог у источника – 20%.

10%, за исключением стран ЕС или стран, с которыми Литва заключила соглашения об избежании двойного налогообложения.

Исключение: дивиденды, которые выплачиваются юридическим лицам из стран, входящим в «черный список» оффшоров Латвии, в этом случае налог у источника – 20%.

Платежи за технические работы

Перевод средств представительствам

Платежи за консультационные и управленческие услуги нерезидентам: налог у источника 20%.

Другие налоги организаций

Налог с заработной платы, удерживаемый агентом

35,09% (24,09% выплачивает работодатель, 11% удерживается с заработной платы сотрудника).

Работодатель удерживает от 30,98% до 32,6% от заработной платы сотрудника, а также дополнительно удерживаются 3% в счет пенсионного фонда и 6% в счет медицинского страхования).

Налогобложение физических лиц

Физические лица-резиденты Латвии – общемировой доход, нерезиденты – доход от источников в Латвии.

Физические лица-резиденты Литвы – общемировой доход, нерезиденты – доход от источников в Литве.

Пребывание в Латвии в течение 183 дней в 12-тимесячный период после первичного въезда

(1) постоянное место пребывания физического лица – Литва, (2) Литва – место социального, личного и экономического интереса физического лица, (3) физическое лицо пребывает в Литве не менее 183 дней в году, (4) физическое лицо пребывает в Литве в течение 280 дней за 2 года подряд и не менее чем по 90 дней в каждом году, (5) физическое лицо, являясь гражданином Литвы, не отвечает требованиям пунктов 3 и 4, но получает доход или чье жилье в другой стране оплачивается из федерального или муниципального бюджетов Литвы.

Налог на доходы физических лиц

24% на доходы от заработной платы и коммерческой деятельности, 15% — доходы от прироста капитала, 10% — иные доходы.

Налог на прирост капитала

Доход от продажи имущества (недвижимости, акции и др.) – 15%. Налог в размере 2% удерживается латвийским юридическим лицом от продажной цены недвижимости или акций компании, владеющей недвижимостью, если продавец – физическое лицо-нерезидент.

15% от продажи недвижимости.

Косвенное налогообложение

Налоги в Литве для украинцев

Литва – крупнейшая страна Балтийского региона, имеющая большие перспективы и отличающаяся крупным экономическим потенциалом. Открывают бизнес и находят работу в республике все больше украинцев и выходцев из других постсоветских стран. Поэтому тема налогообложения в Литве актуальна.

Налоги в Литве обязательны для всех, кто работает и ведет бизнес в этой стране на законных основаниях. Однако, литовская фискальная система отличается от украинской и требует от иностранца знания некоторых особенностей.

  • В Литве зафиксирован значительный рост заработных плат В течение 2019 года у большинства жителей Литвы и других стран Балтии заработная плата стабильно увеличивалась. Большое исследование компании Baltic…

В этой статье мы расскажем об особенностях налоговой системы Литвы, систематизируем налоги и определимся, какие сборы обязательны для украинцев в этой стране.

Фискальная система: особенности

Литва является полноценным членом Европейского Союза с 2004 года. Также страна вступила в Еврозону, а это значит, что зарплата в Литве платится исключительно в евро.

Республика является перспективной с экономической точки зрения и имеет развитую и давно сложившуюся фискальную систему. Налоги в Литве в 2018 году имеют 25 наименований и включают все известные виды – начиная от акциза на табак и алкоголь, заканчивая налогом на наследство.

Главным регулятором является Государственная налоговая инспекция, которая занимается сбором всех видов податей, за исключением некоторых, являющихся прерогативой таможни и отдельных министерств.

Современным литовским законодательством не предполагается функционирование системы фискального резидентства, что означает, что налоги в стране должны уплачивать все субъекты хозяйствования, коммерческой деятельности, а также физические и юридические лица.

Налогообложение физических лиц

Основной формой взимания налогов с физических лиц является подоходный налог, который в Литве в 2017 году составлял 15% от общей суммы доходов. Выплачивать сбор обязаны все частные лица, включая иностранцев, работающих в стране по ВНЖ или ПМЖ.

Подоходный налог обязаны выплачивать все, кто пребывает на территории Литвы более 183 дней в году. Граждане страны выплачивают его вне зависимости от места пребывания, а резиденты должны перечислять 15% от общей суммы прибыли, полученной в стране.

Правительство страны намерено ввести прогрессивную ставку, которая бы позволяла формировать сумму выплат от общего дохода резидента, однако эти планы до сих пор не реализованы и находятся на стадии обсуждения.

Отметим, что налоги в Литве в 2018 году, взимались с заработных плат местных и иностранных работников, распределенной прибыли, процентов от вкладов и дохода от недвижимости. Кроме того, частные лица должны передавать 5% прибыли от инвестиций и банковских вкладов.

Налоги на зарплату в Литве, также как и в других странах, оплачиваются работодателем. Он перечисляет в казну 15% от оклада сотрудника. Советуем проверять, сколько именно денег будет попадать вам в руки «чистыми», поскольку не все работодатели сразу же указывают сумму окладов в «нетто» и «брутто».

К 15% налога на прибыль стоит добавить 9% страхового медицинского сбора – 6% платит работник, а 3% — работодатель. Также придется отдать 30% в социальный фонд. Так 4% в него перечисляет сотрудник, остальное – лицо, предоставляющее работу.

Ставки налогов для юридических лиц

Налоги на бизнес в Литве определены в 15% от общей прибыли. Данную долю должны перечислять за прирост капитала и все виды получения прибыли или получения выгоды от инвестиций. Также 15% придется отдать за осуществление коммерческой деятельности – продажу товаров и услуг и т.д.

Выплачивать налоги должны все юридические лица, осуществляющие деятельность на территории Литвы. Речь идет о местных предприятиях и о филиалах иностранных компаний. Так, заграничные фирмы платят налоги от своих отделений в литовскую казну, а не в бюджет родной страны, что возможно благодаря действию договоров об исключении двойного налогообложения.

15% необходимо перечислять от доходов, поступающих в кассу или счета компаний вне зависимости от объемов прибыли. Если у фирмы зафиксированы убытки, то она может перенести дату выплаты налогов на другой срок – до 5 лет.

Бизнес в Литве пользуется многими привилегиями. Однако, они доступны мелким или средним собственникам. Владельцы предприятий с небольшими оборотами и маленькими коллективами могут выплачивать лишь 5% от дохода. Такая возможность доступна фирмам с оборотом меньше 290 тысяч евро и числом сотрудников, не превышающих 10 служащих. Также для получения «поблажки» у компании должен быть лишь один акционер.

Фирма в Литве, налоги которой не имеют определяющего значения для формирования бюджета страны, могут выплачивать налоги лишь с 25% прибыли. В число «льготников» относятся кинопроизводители, продюсерские центры, а также компании, работающие в сфере научных разработок.

Прочие налоги

Другим распространенным налогом является налог на добавленную стоимость. В Литве он составляет 21%. Сбор «вшит» в большинство товаров и услуг и не облагаются им лишь некоторые товары первой необходимости.

Налоги на недвижимость в Литве определяются органами местного самоуправления. Сборы взимаются с частных и юридических собственников объектов жилой или коммерческой недвижимости. Ставки колеблются от 0,3% до 3% от общей стоимости объекта (в случае продажи) или от прибыли, полученной при использовании (при сдаче в аренду).

Взимается налог на землю, который определяется в зависимости от общей стоимости и колеблется от 0,1 до 4%. Отдать до 5% от общей стоимости придется при уплате налога на наследство, за регистрацию промышленной собственности и многое другое.

Как вернуть налоги в Литве?

Возмещение налогов возможно лишь для иностранцев. Процесс возврата НДС происходит также, как и в других странах ЕС. Налоги возвращаются нерезиденту (лицу, проживающему в Литве менее 182 дней в году) в случае покупки, превышающей сумму в 70 евро.

Деньги возвращаются за товары, приобретенные в магазинах с пометкой «Tax Free». Однако, получить обратно можно не так уж много – не более 13% от общей стоимости предмета. Деньги возвращают на таможенных пунктах или в местах пересечения государственной границы.

Двойное налогообложение: как избежать?

В действующем законодательстве предусмотрены меры для избежания двойного налогообложения. Согласно действующим нормам, если юридическое лицо из Литвы более года владеет более чем 10% акций другого лица, ранее учрежденного на территории Европейской Экономической зоны, то дивиденды, полученные от дочернего субъекта – не взимаются.

Также налог на прибыль не собирается с иностранных предприятий, уже оплативших подоходных налог в Литве. То есть, прибыль, полученная в республике, там же и облагается налогом. Платить сборы дополнительно в своей родной стране – не требуется.

Как платят налоги в Литве нерезиденты?

Ставки налогов с физических и юридических лиц — нерезидентов вычисляют по единой схеме – 15% от прибыли или дивидендов. Деньги перечисляются налоговикам при расчете доходов и доли прибыли. Отдать государству 15% придется нерезидентам, получающих проценты и прирост капиталов.

Налоги в Литве – залог соблюдения прав иностранных работников и не резидентов.

Литовская зарплата выше чем украинская, а собранных с нее налогов достаточно для соблюдения прав иностранцев. С данных средств оплачиваются медицинские расходы, услуги государственных служб, а также переводятся средства в пенсионный фонд, что в дальнейшем даст возможность нерезиденту получать пенсию в Литве

Ссылка на основную публикацию