Налоги в Норвегии

Налоги в Норвегии в 2019-2020 году

Колыбель воинственных викингов – Норвегия, всегда привлекала россиян. Многие соотечественники выбирают для проживания именно эту страну с высоким уровнем жизни, развитой экономикой и надёжной правовой системой. Это северное королевство манит прекрасной возможностью получить высокооплачиваемую работу и даже начать вести бизнес. Но за обеспечение безоблачного существования норвежцы вынуждены платить. Какие же виды налогов существуют в Норвегии?

Налоговая система Норвегии отличается абсолютной прозрачностью. Это позволяет без затруднений узнать, сколько налогов государству отчисляет коллега или сосед. Налоговую отчётность в норвежской семье читают как свежую газету за утренним кофе. Такой документ особенно интересно изучать, если учесть, что в Норвегии нет фиксированной ставки налоговых вычетов, они начисляются в индивидуальном порядке. Налоговые отчисления дают право гражданам королевства пользоваться бесплатными услугами образования и здравоохранения, ездить по хорошим дорогам, получать высокие социальные выплаты и пенсии. В Норвегии некоторые услуги остаются бесплатными, в то время как в Европе они относительно дороги. Мигранты, в том числе трудовые, собирающиеся пребывать на территории государства свыше шести месяцев, автоматически становятся налоговыми резидентами.

В Норвегии существует пять видов налогов:

  • социальный – 7,8%;
  • подоходный – 27%
  • на недвижимость – 2,5%;
  • личный (зависит от дохода);
  • на богатство (акции, облигации, банковские депозиты) – 28%.

Физические лица

Каждый работник, получающий официальную заработную плату, обязан иметь карту с табельным номером, которая обновляется каждый год. В ней прописывается вся личная информация о сотруднике, а также изменения в социальной сфере, произошедшие с ним за год: повышение или понижение в должности, наличие детей, возраст и выслуга, семейное положение, место жительства, наличие недвижимости (в том числе за границей). Исходя из обработанных данных, выводится сумма налога, который будет удержан с зарплаты сотрудника.

Группы налогоплательщиков

I группа

одинокие граждане

II группа

граждане, имеющие 1 и более лиц на попечении

Сумма дохода(в норв. кронах) % налога Необлагаемый доходный минимум

Юридические лица

Юридические лица, осуществляющие какую-либо деятельность в пределах страны, которая приносит доход, регистрируются в Центральном Реестре, а также в налоговых органах по месту пребывания. Корпоративный налог составляет 28%. Торговые сети отчисляют налог на добавленную стоимость – 23%. Для предприятий, находящихся на северной территории страны, предусмотрены социальные программы, позволяющие платить минимальную ставку налоговых сборов – от 0% до 14%.

В Норвегии существуют льготы для некоторых категорий граждан, для которых налоговые выплаты сведены к минимуму или отменены совсем. Налоговыми льготами пользуются:

  • люди пенсионного возраста;
  • иностранные резиденты;
  • жители северных территорий страны;
  • родители-одиночки;
  • родители, воспитывающие детей до 12 лет;
  • моряки;
  • плательщики кредитов;
  • молодёжь до 22 лет;
  • гражданин, чья супруга/супруг получает маленький доход;
  • вредность производства.

Возьмём среднемесячную зарплату по стране на 2018 год. Она составит около 44000 NOK, что равняется 317680 рублей (1 NOK=7,22 руб.). Вычтем из годовой суммы необлагаемый минимум – 36000 NOK (6,8%). Далее вычитаем национальный (13,8%), муниципальный (27%) и социальный (7,8%) налоги. В результате получаем сумму налогов в 55,4%. После вычета всех налогов, остаётся сумма чуть больше 160000 руб. Из этого следует, что больше половины месячной суммы норвежцам приходится отдавать государству.

Налоги Норвегии

Чтобы решится переехать в Норвегию на постоянное место жительства или по работе, придётся смириться с тем, что половиной заработанных денег придётся поделиться с государством. Но может это и не плохо, ведь страна обеспечивает своих граждан всем необходимым для комфортной и стабильной жизни – льготное образование и медицина, социальные выплаты и студенческие гранты, достойные пенсии и зарплаты. Кроме того в северном королевстве организован фонд будущих поколений, в который ежегодно откладывается 20 млрд.USD, поэтому проблем с бюджетом здесь нет совсем, как, впрочем, и коррупции.

Налоги в Норвегии

Налоги в Норвегии

Существует 4 основных налогов на доход частых лиц (налоговые ставки 2015 года):

  • Социальный налог Trygdeavgift – оплачивается в размере 8,2% от необлагаемого брутто дохода. Годовой доход до 49650 от уплаты социального налога освобождён
  • Подоходный налог Inntektsskatt – состоит из 3 частей, которые распределяются между коммуной, областью и государством и в сумме составляет 27%.
  • Налог на сверхдоход Toppskatt – составляет 9% и применяется к доходу выше 550550 крон в год.
  • Налог на имущество Forumeskatt – составляет 0,85% и применяется к рыночной стоимости имущества выше 1200000 крон.

Для жителей севера (Nord-Troms и Finnmark) ставки немного различаются. Подоходный 23,5% и налог на сверхдоход 7%.

Налоговые вычеты и льготы в Норвегии.

В Норвегии существует два основных налоговых вычета — вычет на личные расходы (personfradrag) и минимальный вычет, связанный с расходами по работе (minstefradrag).

  • Вычет на личные расходы составляет 4200 крон в месяц или 54000 крон в год.
  • Вычет на расходы связанные с работой может быть до 43% от заработка, но не больше 89050 крон и не меньше 31800 в год.

Оба вычета применяются ко всем работающим в Норвегии налогоплательщикам и рассчитываются пропорционально проведённому в стране времени.

Налоговые льготы Норвегии.

Налоговые льготы Норвегии это право некоторых категорий налогоплательщиков использовать определённые налоговые вычеты, другую налоговую ставку или освобождение от налогообложения некоторых видов выплат. Для получения каждой льготы необходимо соблюдение всех условий для их предоставления.

Налоговые льготы могут быть предоставлены:

  • Иностранцам
  • Живущим на севере в Nord-Troms и Finnmark
  • Содержащим супруга/у с низким доходом
  • Родителям одиночкам
  • Родителям детей до 12 лет
  • Заёмщикам кредитов
  • Морякам
  • Работающим вдали от семьи
  • Молодёжи до 22 лет

Есть ещё множество льгот, которые применяются к определённым видам занятости. Для получения льготного налогообложения или использования налоговых вычетов, необходимо выполнения множества различных условий. Подробнее об условиях получения льгот и вычетов вы можете узнать у нас.

Расчёт и возврат налогов.

Финансовый год в Норвегии совпадает с календарным годом, начинается 1 января и заканчивается 31 декабря.

В течение января, каждый работник должен получить от работодателя годовой отчёт Lønns og trekkoppgave или форма RF-1015B за предыдущий год о выплаченной зарплате, удержанных и поученных суммах, а так же отчисленных налогах. Аналогичный отчёт отправляется в налоговую службу.

На основании отчёта, данных из заявления к налоговой карте и своих данных, налоговая служба составляет форму возврата подходного налога, которая может назваться Tax Return, Selvangivelse, Sølvmelding или формой RF-1030. Форма возврата подоходного налога высылается на почтовый адрес налогоплательщика к концу марта и должна быть проверена, заполнена и отослана обратно не позднее 30 апреля. Если декларацию не заполнять, то по умолчанию она считается задекларированной и все предварительные данные идут в расчёт годового налога.

Налоговая декларация приходит предварительно заполненной. Для лиц с постоянным личным кодом в декларации имеется предварительный расчёт налога. Если данные оставить без изменений, то с большой вероятностью именно эта сумма будет возвращена или доплачена налогоплательщиком. Если у налогоплательщика был временный личный код, то предварительного расчёта налогового возврата на ней нет. Чтобы узнать сумму налогового возврата заполните «форму калькулятора налогов» на нашем сайте, или пришлите копию первой страницы и укажите сумму удержанных налогов.

Как заполняется налоговая декларация Норвегии?

Если вы решили заполнять налоговую декларацию самостоятельно, то обязательно следуйте 5 основным шагам:

  • Проверьте информацию
  • Узнайте о подходящих налоговых льготах
  • Заполните информацию, обоснуйте её
  • Проверьте адрес
  • Добавьте номер банковского счёта

После заполнения, обязательно подпишите и отправьте по адресу, указанному в декларации. Больше информации вы найдёте на официальном сайте налоговой www.skatteetaten.no Так же возможно заполнить налоговую декларацию в интернете, через государственный портал www.altinn.no В этом случае, при заполнении декларации соблюдайте тот же порядок действий, как и при бумажном заполнении.

При заполнении декларации нужно иметь в виду то, что многие вычеты действуют при определённых условиях, а некоторые из них делают другие льготы недействительными. Нужно хорошо знать тонкости налоговой системы и найти самые выгодные для себя вычеты и льготы. По этому, мы рекомендуем обратиться к нам за помощью в заполнении налоговой декларации.

Как рассчитывается возврат подоходного налога?

После получения заполненной декларации, в расчёт берётся весь облагаемый налогом доход, учитываются все основные вычеты, прибавляются подтверждённые льготы и высчитывается годовой налог. Утверждённый годовой налог сверяется с удержанной суммой и подсчитывается разница. Если налога было уплачено больше то его возвращают налогоплательщику, а если меньше, то он подлежит доплате.

Для более простого расчёта дополнительного возврата, можно использовать следующее утверждение – возврату, в большинстве случаев, подлежит только подоходный налог. Соответственно при налоговой ставке в 27% именно эта часть от фактических вычетов возвращается. То есть каждые списанные 1000 крон в виде вычетов возвращают 270 крон.

Когда приходит готовая декларация?

Первая часть готовых налоговых деклараций начинают приходить в конце июня. Если понадобится больше времени на проверку данных деклараций, то она может прийти и в следующих месяцах, но не позднее середины октября. Как правило, заполненные в электронном виде декларации рассматриваются быстрее. К сожалению, на скорость проверки декларации невозможно повлиять. Если возникнут дополнительные вопросы по исправленным или добавленным данным, то налоговая служба обязательно с вами свяжется.

После получения декларации, может пройти до 3х недель, пока деньги поступят к вам на банковский счёт. Именной денежный чек может идти ещё дольше, до одного месяца.

Можно ли оспорить результат декларации?

Да, в течение 3х недель после получения декларации можно оспорить её результат. При наличии веских оснований, можно пересмотреть декларации прошлых лет. В независимости от результата пересмотра декларации, подлежащий доплате налог нужно оплатить в срок. На пересмотр декларации может пойти до 4х месяцев, в особых случаях может потребоваться больше времени.

Norvegija.org

Лица, зарегистрировавшиеся как постоянные жители и налогоплательщики Норвегии, обязаны платить налоги со всех своих доходов и состояния. Лицо обязано платить налоги в Норвегии, если оно проживает в Норвегии более 183 дней в течение 12 месяцев или более 270 дней в течение 36 месяцев.

Лица, которые недостаточно долгое время проживали в Норвегии, чтобы согласно налоговым правилам трактовать их в качестве постоянных жителей, тоже обязаны платить налоги с трудовых доходов, заработанных в Норвегии, и с прочих доходов.

Ваша страна заключила с Норвегией договор об избежании двойного налогообложения, поэтому если вы платите налоги в Норвегии, то в вашей стране платить налоги не придется. Не имеет значения, норвежское или предприятие вашей страны является вашим работодателем, все равно налоги с получаемой вами заработной платы всегда придется платить в Норвегии.

Работодатель удерживает налоги из зарплаты перед тем, как выплатить ее. Представьте работодателю налоговую карту сразу же после ее получения – бухгалтер назначит для вас налоговый тариф. В случае если вы не представите налоговую карту, работодатель будет обязан удержать 50 % от зарплаты на уплату налогов. В таком случае переплата будет возвращена в последующие годы. Очень важно иметь все полученные от работодателя расчетные листки – это будет являться основным доказательством, что вы платили налоги.

Налоговая система Норвегии – прогрессивная. Это значит, что применяемый налоговый тариф возрастает по мере увеличения вашей зарплаты. Налоги снижаются за счет ваших обязательств перед банками (ссуды), дорожных расходов для постоянно не проживающих в Норвегии и имеющих на иждивении супруга или ребенка. Налоговая льгота также применяется в течение первых двух лет работы в Норвегии, в таком случае ваша налогонеоблагаемая сумма будет увеличена на 10 % от годовой брутто заработной платы.

Декларация о доходах

Переплату по налогам можно вернуть после заполнения формы возврата налогов до 30 апреля, для предприятий электронным способом – до 31 мая. Налоговую декларацию вы получите по почте в апреле.

Налоговую декларацию можно заполнять в письменном виде или по Интернету. Если Вы решили заполнять налоговую декларацию по Интернету, закажите ПИН-коды для подключения, которые будут присланы в течение недели. Ваше местожительство должно совпадать с адресом, который Вы зарегистрировали в полиции или SUA. ПИН-коды закажите следующими способами:

  • на сайте www.skatteetaten.no Selvbetjening Bestill PIN-koder Bestill brev med PIN -koder,
  • посылайте sms сообщение по номеру 02111. В текстовом поле сообщения наберите PINKODER и после пробела – норвежский личный код из 11 цифр.

Налоговая декларация, которую Вы получите по почте или найдете в Интернете, является предварительной. Если Вы не внесете поправки в форму, будет считаться, что вы согласны с предварительным удержанием налогов. Не забудьте включить доходы за весь прошлый год, проверить уплаченные налоги, применить льготы.

Норвежские налоги для частных лиц

Норвежский электрик получает в среднем 3600 евро в месяц (в пересчете по курсу кроны). Водитель автобуса — от 3225 евро. Официант — 2700 евро. Рабочие на заводе — 4000 евро. Бригадир на стройке — 5700 евро. Нефтяник на вышке — 6500 евро. «Чудеса!» подумает кто-то и сломя голову побежит в Норвегию устраиваться в автопарк. Самые чудеса начинаются, когда из этих цифр начинают вычитать налог. Базовый налог на доходы — 28%. Плюс к этому почти 8% уходит в пенсионный и социальные фонды. Если доход выше 4375 евро в месяц — будьте добры отсчитать дополнительно 9%.Ежемесячно зарабатываете свыше 7100 евро — еще 12% в пользу бедных. Таким образом налоги съедают от 35 до 48% зарплаты. Побежавший в Норвегию «кто-то», узнав об этом остановится, подумает и, сказав, что работать электриком он готов и за 2340 евро, побежит дальше. Там его правда будет ждать еще такая мелочь, как запредельные, в нашем понимании, цены на все.

Статья для тех, кого интересует, как расчитываются налоги на зарплату в Норвегии, написанная простым языком.

Доход (брутто) включает в себя зарплату, бонусы, натуральную оплату и отпускные. Доход нетто = доход брутто – вычеты (минимальный вычет + другие, если есть).

Социальный налог/Folketrygdavgift Ставка: 7,8%.
База расчета налога: доход (брутто).
Минимальная база для расчета налога: 29600 кр

Коммунальный налог/Kommuneskatt Ставка: 28%.
База расчета налога: доход (нетто).

Сверхналог /toppskatt База расчета налога: доход (брутто).
Ставки указаны в таблице.

Год Процент Класс 1 Класс 2
13.5% NOK 354 400 — NOK 906 900 NOK 378 700 — NOK 906 900
2004 19.5% выше NOK 906 600 выше NOK 906 900
2005 12.0% NOK 381 100 — NOK 800 000 NOK 393 800 — NOK 800 000
2005 15.5% выше NOK 800 000 выше NOK 800 000

Минимальный вычет (для расчета дохода нетто)
Составляет 31% от дохода (брутто), макс. 57400 кр — мин. 4000 кр.
Минимальный вычет для тех кто работает в Норвегии только часть года:

7 9 11 Мес. в Норвeгии 2 4 6
18 550
33 483
23 850
43 050
29 150
52 617
Мин.
Макс.
5 300
7 567
10 600
19 133
15 900
28 700

Стандартный вычет Специальный вычет для особых групп налогоплательщиков, куда относятся и иностранцы, временно (до 4 лет) проживающие в Норвегии. Для постоянно проживающих в стране имеется ряд специальных вычетов, которые не актуальны для тех, кто находится в стране временно. (вычет на расходы при выезде на работу в другой город (pendling), вычет на уплоченные проценты от кредита на дом или на учебу (rentefradrag) и тп)
Составляет 15% от дохода (брутто).

Вычет моряка/sjomannsfradrag (спец.вычет только для моряков)
Составляет 30% от дохода.
Макс. сумма вычета: 80000 кр.

Личный вычет/ personlig fradrag (при расчете базы коммунального налога)
Размеры вычета указаны в таблице.

Класс 1 Класс 2
2003 NOK 65 800
2004 NOK 34 200 NOK 68 400

Вычет сокращается пропорционально, если вы работаете неполный год.
Класс 1 является стандартным, класс 2 – исключение для супругов (кодга семейный доход рассматривается как одно целое) и для одиноких родителей с детьми.

Суммарный налог =
коммунальный налог (база: доход нетто, ставка: 28%) +
соц.налог (база: доход брутто, ставка от: 7,8%) +
добавочный налог (база: доход брутто, ставка от : 13,5%)

Пример: Класс налога: I
Доход брутто: 350 000
Мин. вычет: 57 400 (поскольку 31% от 350 000 > 57 400)
Доход нетто: 350 000 – 57 400 = 292 600

Расчет коммунального дохода:
292 600 – 34 200 = 258 400 (база расчета налога = доход нетто – личный вычет)
258 400 * 28% = 72 352 (сумма налога)

Расчет сверхналога:
350 000 по материалам до 2006 года

Норвегия — налогообложение физических лиц

Норвегия в вопросе налогообложения физических лиц имеет следующую структуру:

1. В Норвегии подоходный налог с граждан имеет приоритетное значение в доходах бюджета.

Физическое лицо, которое фактически присутствует либо намеревается присутствовать на территории Норвегии более шести месяцев, считается налоговым резидентом для налогообложения со дня прибытия.

Граждане Норвегии и иностранные граждане, имеющие статус резидента, обязаны платить как национальные, так и местные налоги со всего дохода, полученного в стране и за ее пределами.

Нерезиденты имеют налоговую обязанность только по доходам, полученным из норвежских источников.

Полное налоговое освобождение гарантируется только для тех лиц, которые являются резидентами государства, имеющего налоговое соглашение с Норвегией, при условии фактического присутствия на ее территории в течение менее чем 183 дней в налоговом году. Это положение может быть выполнено, если иностранный гражданин нанимается юридическим лицом — налоговым резидентом страны, по международному договору с которой у Норвегии есть соглашение об избежании двойного налогообложения.

Если иностранец нанят на работу норвежским предприятием, то он считается налоговым резидентом Норвегии со дня прибытия в страну.

Дивиденды, полученные из зарубежных компаний, облагаются налогом в общем порядке. А налог, уплаченный у источника, обычно вычитается из налогооблагаемой базы.

Совокупный налогооблагаемый доход включает основные элементы: заработную плату, дополнительные льготы и иные выплаты работодателя работнику, суммы возмещения из фондов социального страхования, пенсии, алименты, доход от предпринимательской деятельности и проценты на капитал.

Супружеские пары рассчитывают и уплачивают суммы налога отдельно друг от друга.

Выделяются две группы налогоплательщиков: одинокие граждане и граждане, имеющие 1 и более иждивенцев на содержании.

Ставка муниципального налога равна 21 % плюс 7 % — налог в фонд уравнивания, который выплачивается с сумм чистого дохода, превышающих 23300 норвежских крон для первой группы налогоплательщиков и 46000 норвежских крон для второй группы.

Индивидуальный доход (который определяется как валовой доход от трудовой деятельности по трудовому соглашению или предпринимательской деятельности, включая пенсии) является предметом налогообложения. Национальный налог имеет две ставки. Для первой группы налогоплательщиков, имеющих доход 220501 — 248500 норвежских крон, налог составляет 9,5 %, а при доходах свыше 248500 норвежских крон — 13,7 %. Для второй группы ставка 9,5 % действует при доходах 267501 — 278500 норвежских крон, 13,7 % — если доход превышает 278500 норвежских крон.

Полученный доход может быть уменьшен на суммы фактически подтвержденных затрат, но не более 20 % от всего полученного дохода. Также вычитается необлагаемый минимум в размере 36000 норвежских крон для первой группы налогоплательщиков и 29800 норвежских крон — для второй. Остальные доходы, на суммы которых может быть уменьшена налогооблагаемая база — это проценты, алименты и другие.

Вычет на суммы процентов ограничен, если физическое лицо имеет за рубежом объекты недвижимости. Например, если 30 % недвижимого имущества расположено за пределами Норвегии, то только 70 % от суммы полученных процентов вычитаются из налогооблагаемой прибыли.

Прибыль по акциям и облигациям облагается по ставке 28 %, так же, как доход от инвестиций.

Налоговые декларации должны быть представлены не позднее 31 января года, следующего за годом, в котором был получен этот доход. Индивидуальным предпринимателям и работодателям необходимо получить карточку налоговых отчислений для того, чтобы в ней указать суммы налогов, удержанных из заработной платы работников. Эту процедуру работодатель выполняет каждые два месяца. Окончательные расчеты по налогам производятся в начале следующего налогового года, когда суммы, уплаченные свыше, возмещаются, а недоплаченные — вносятся дополнительным платежом.

Каждый гражданин Норвегии имеет свой персональный номер в Реестре населения. Согласно этого номера он регистрируется в местном отделении налогового ведомства. Без такой регистрации невозможно трудоустроиться. В конце года каждому плательщику присылается бланк «декларации о доходах». Последний срок подачи – 31 января, следующего за годом, в котором был получен этот доход. Декларацию проверяет налоговый инспектор, на основании суммы доходов начисляется сумма налога. Эта сумма сообщается плательщику. Уклонение от уплаты налогов считается серьезным нарушением. Наказание за уклонение та уплаты налогов – до 5-ти лет лишения свободы

2.В Норвегии различают следующие категории налогов:

Первая категория – это так называемый социальный платеж, который начисляется с годовой зарплаты. Работники выплачивают из своей заработной платы взносы в социальные фонды в размере 7,8 %. Для свободных предпринимателей ставка налога в социальные фонды равна 10,7 % от их дохода, не превышающего 447600 норвежских крон, и 7,8 % при превышении этого уровня. С сумм пенсий также удерживается налог в социальные фонды, но по сниженной ставке — 3 %. Эта же ставка применяется на доходы лиц, возраст которых менее 17 лет и более 69 лет. Иностранные граждане обязаны в общем порядке уплачивать страховые взносы, хотя может быть предоставлено исключение из правил, если имеется соответствующее налоговое соглашение. Иностранцы, работающие на Континентальном шельфе, освобождены от уплаты страховых взносов.

Вторая категория – Налог на общий доход. Общий доход – сумма всех денежных Поступлений. Это в первую очередь зарплата, таким образом, с учетом социальных платежей Зарплата обкладывается дважды, а так же гонорары, пенсия по старости, выигрыши в лотерею, Ценные подарки и т.д. Важным моментом считается наличие собственного жилья. Налог на Недвижимость составляет 2.5% от стоимости жилья, при этом стоимость жилья считается не менее 451тыс.кронн. Так же в общий доход учитывается использование собственной земли, леса, проценты банковским вкладам. Необходимо отметить, что общая сумма доходов может быть уменьшена при следующих затратах:

В случае длительной болезни(затраты на лекарства);

Оплата услуг адвоката;

Если плательщик пенсионер;

Наличие в семье детей,

Наличие работы в дали от дома , при условии ежедневной езды на работу.

Например, если Вы более 2-х часов каждый день тратите на проезд своей машиной на работу и назад домой, у вас есть основание частично занести затраты на топливо к уменьшению общего дохода.

Третья категория – Налог на «богатство».

Таким богатством считаются: *депозиты в норвежских и иностранных банках; *акции предприятий, *иные ценные бумаги *нематериальные активы, при условии их использования, например сдача в аренду патента. *стоимость автомобилей, морских и речных суден. Налог на богатство уменьшается методом уменьшения общей суммы попадающей под налогообложение на суммы остатка долга по кредитам, который был получен для покупки имущества, которое подлежит налогообложению. Например, остаток долга банку за кредит, который брался для приобретения жилья. Таким образом, разница между рыночной стоимостью богатства и различными уменьшениями подлежит налогообложению.

Норвежские налоги (для частных лиц)

Статья для тех кого интересует как расчитываются налоги на зарплату в Норвегии, написанная простым языком. Вам предложили контракт в Норвегии? С помощью этой статьи вы легко сможете вычислить сумму чистого дохода.

Доход (брутто) включает в себя зарплату, бонусы, натуральную оплату и отпускные. Доход нетто = доход брутто – вычеты (минимальный вычет + другие если есть).

Социальный налог/Folketrygdavgift Ставка: 7,8%.
База расчета налога: доход (брутто).
Минимальная база для расчета налога: 29600 кр

Коммунальный налог/Kommuneskatt Ставка: 28%.
База расчета налога: доход (нетто).

Сверхналог /toppskatt База расчета налога: доход (брутто).
Ставки указаны в таблице.

Год Процент Класс 1 Класс 2
13.5% NOK 354 400 — NOK 906 900 NOK 378 700 — NOK 906 900
2004 19.5% выше NOK 906 600 выше NOK 906 900
2005 12.0% NOK 381 100 — NOK 800 000 NOK 393 800 — NOK 800 000
2005 15.5% выше NOK 800 000 выше NOK 800 000

Минимальный вычет (для расчета дохода нетто)
Составляет 31% от дохода (брутто), макс. 57400 кр — мин. 4000 кр.
Минимальный вычет для тех кто работает в Норвегии только часть года:

Мес. в Норвeгии 7 8 9 10 11 12 Мес. в Норвeгии 1 2 3 4 5 6
Мин.
Макс.
18 550
33 483
21 200
38 267
23 850
43 050
26 500
47 833
29 150
52 617
31 800
57 400
Мин.
Макс.
4 000
4 783
5 300
7 567
7 950
14 350
10 600
19 133
13 250
23 917
15 900
28 700

Стандартный вычет Специальный вычет для особых групп налогоплательщиков, куда относятся и иностранцы, временно (до 4 лет) проживающие в Норвегии. Для постоянно проживающих в стране имеется ряд специальных вычетов, которые не актуальны для тех, кто находится в стране временно. (вычет на расходы при выезде на работу в другой город (pendling), вычет на уплоченные проценты от кредита на дом или на учебу (rentefradrag) и тп)
Составляет 15% от дохода (брутто).

Вычет моряка/sjomannsfradrag (спец.вычет только для моряков)
Составляет 30% от дохода.
Макс. сумма вычета: 80000 кр.

Личный вычет/ personlig fradrag (при расчете базы коммунального налога)
Размеры вычета указаны в таблице.

Класс 1 Класс 2
2003 NOK 65 800
2004 NOK 34 200 NOK 68 400

Вычет сокращается пропорционально если вы работаете неполный год.
Класс 1 является стандартным, класс 2 – исключение для супругов (кодга семейный доход рассматривается как одно целое) и для одиноких родителей с детьми.

Суммарный налог =
коммунальный налог (база: доход нетто, ставка: 28%) +
соц.налог (база: доход брутто, ставка от: 7,8%) +
добавочный налог (база: доход брутто, ставка от : 13,5%)

Пример: Класс налога: I
Доход брутто: 350 000
Мин. вычет: 57 400 (поскольку 31% от 350 000 > 57 400)
Доход нетто: 350 000 – 57 400 = 292 600

Расчет коммунального дохода:
292 600 – 34 200 = 258 400 (база расчета налога = доход нетто – личный вычет)
258 400 * 28% = 72 352 (сумма налога)

Налоги в Норвегии

Сколько и какие налоги платить?

Норвегия отличается относительно высокой стоимостью прямых и косвенных налогов. К прямым налогам относятся подоходный налог и налог на имущество. Косвенные налоги включают НДС, который взимается по ставке от 12 до 25% на большинство товаров и услуг.

Подоходный налог, как правило, вычитается непосредственно из заработной платы работников их работодателем, и включает в себя взносы в фонд социального страхования. Работодатели также вносят вклад в фонд социального страхования от имени своих работников.

Если вы собираетесь работать в Норвегии, вам будет необходимо зарегистрироваться в качестве налогоплательщика, подписать трудовой договор в местном налоговом офисе и заполнить заявление на для иностранных граждан. Налог уплачивается за текущий годовой доход, согласно годовой налоговой декларации. Ставки налога зависят от уровня дохода, а также пособий, но обычно, составляют около трети валового дохода.

Существуют специальные механизмы начислений налогов, для людей, которые работают в Норвегии в течение менее шести месяцев, подробную информацию о которых можно получить в налоговом управлении. Налоговые ставки в диапазоне от 28 до 47,8%. (Германия, Нидерланды, Бельгия и Швеция, имеют более высокие налоги). Стандартный подоходный налог составляет 28 процентов (24,5% для тех, кто живет в северных губерниях Финнмарк и Норд-Тромс).

Благодаря сильной экономике Норвегии, вы можете быть уверены, что вы получите бесплатное медицинское обслуживание, образование, пенсию, отпуск и льготы в области занятости, если вы живете в Норвегии.

Норвежский налоговый год начинается 1 января. Помните, что даже не норвежские граждане, не резиденты облагаются налогом на их норвежский доход. Не резидентов (иностранцев) в Норвегии относятся к классу 0, облагаются налогом по ставке 28%. Применяются специальные правила для тех, кто жил в Норвегии менее шести месяцев, и иностранным гражданам предоставляется скидка на налоги в течение первых двух лет пребывания в Норвегии. Норвежские резиденты облагаются налогом на доходы по всему миру, но существуют соглашения об избежание двойного налогообложения с Великобританией, США и другими странами. Корпоративный налог-это 28 процентов, и бонусы на работе облагаются налогом в 50%. НДС (Налог на Добавленную Стоимость) 25 процентов для большинства покупок, 14% (продукты питания и напитки в магазинах), и 8 процентов (транспорт). Вы не платите налог, если вы выиграете в лотерею.

Ваш работодатель в Норвегии, обязан удерживать налоги из вашей зарплаты. После того как вы нашли работу в Норвегии вы несете ответственность за получение налоговой карточки из местной налоговой инспекции. Ваш работодатель, и налоговая служба могут помочь вам в этом процессе. Они предоставят всю необходимую информацию о том, что необходимо сделать. В налоговой карточке указано, какой процент от вашего дохода вы должны заплатить (в зависимости от заработной платы). Если вы начнете работать, без налоговой карточки, ваш работодатель обязан отчислять 50% налога. Если вы слишком много заплатили, налог должен быть пересчитан, и вы получите возврат весной или осенью следующего года, когда налоговый период завершен.

Декларирование личных налогов является весьма организованным, систематизированным и простым процессом. Если вы находитесь в Норвегии, вы должны принести налоговую декларацию в налоговый орган для сведения и оценки вашего дохода, активов и долговых обязательств. Вы должны подать декларацию не позднее 30 апреля, если, ранее. не запросили отсрочки подачи заявления. Если вы не согласны с оценкой, вы можете внести коррективы с подтверждающими документами и отправить их до 30 апреля — крайний срок. Налоговые платежи, должны быть оплачены в последний день мая. Если вы работаете по найму, бухгалтерия вашей компании подскажет вам, какие документы вам нужны.

Подачу декларации, теперь можно сделать онлайн. это быстрее и проще. Если вы являетесь владельцем бизнеса, вы должны зарегистрироваться в brreg.no, и обратитесь в налоговую инспекцию для определения суммы платежей по налогу. Если вы иностранный бизнесмен, вы должны обратиться в центральный Офис. (Skattetaten; skatteetaten.no).

Любой, кто занимается бизнесом в Норвегии, должен информировать налоговые органы о своих доходах, богатствах. Это делается путем заполнения налоговой декларации в марте/апреле в следующем году за доходы в прошедшем году. Если вы иностранный бизнесмен, вы получите возврат налогов из центрального Офиса (Skattetaten) в феврале. Бумажная копия налоговой декларации для предпринимателей должны представляться к 31 марта, или она может быть заполнена на сайте до 31 Мая. После того как вы получите налоговую декларацию, вы можете подать апелляцию, если вы считаете, что она неправильно составлена. Уведомление приходит в октябре.

Если вы занимаетесь индивидуальной трудовой деятельностью, предприниматель или собственник бизнеса, налогообложение будет сложнее. В этом случае, вам необходимо найти норвежского бухгалтера, Вы можете найти местных налоговых консультантов в Норвегии через поиск в Интернете, или связавшись с бухгалтерскими фирмами. Если вы выберете последнее, будьте готовы платить более высокие цены.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Налог в норвегии сколько процентов с зарплаты

Это прослеживается применением ряда следующих скидок:

  1. Применения иной налоговой ставки для расчёта.
  2. Полное или частичное освобождение от ряда платежей.

Льготные категории, выглядят следующими образом:

  • иностранцы;
  • живущие в северных частях страны в Nord-Troms и Finnmark;
  • лица, проживающие с супругом (супругой), имеющим низкий заработок;
  • родители одиночки;
  • работники, имеющие на попечении детей, не достигших 12-летнего возраста;
  • люди, имеющие непогашенные кредиты;
  • моряки;
  • физические лица, работающие вдалеке от семьи;
  • работники, не достигшие 22 лет.

Кроме представленных категорий, наблюдается применение льгот в отношении отдельно взятых сфер деятельности. Так, декабрьский налог на прибыль применяется в эквиваленте, заниженном в 2 раза.

Налоговые отчисления дают право гражданам королевства пользоваться бесплатными услугами образования и здравоохранения, ездить по хорошим дорогам, получать высокие социальные выплаты и пенсии. В Норвегии некоторые услуги остаются бесплатными, в то время как в Европе они относительно дороги. Мигранты, в том числе трудовые, собирающиеся пребывать на территории государства свыше шести месяцев, автоматически становятся налоговыми резидентами.

В Норвегии существует пять видов налогов:

  • социальный – 7,8%;
  • подоходный – 27%
  • на недвижимость – 2,5%;
  • личный (зависит от дохода);
  • на богатство (акции, облигации, банковские депозиты) – 28%.

Каждый работник, получающий официальную заработную плату, обязан иметь карту с табельным номером, которая обновляется каждый год.

Подоходный налог в норвегии сколько процентов

Многое зависит и от места работы, ее расположения, оснащенности и сферы деятельности сотрудника.

Пример расчетов налоговых отчислений

Чтобы лучше понять систему налогообложения, разберем конкретный пример. Рассмотрим налог на доходы в Норвегии:

  • Средняя зарплата за месяц = 44 тысячи крон, 1 крона — 7,64 рубля, что составляет около 330 000 рублей.
  • Из годовой суммы вычитают необлагаемый минимум (36 000 крон), что составляет 6,8% (дети и супруг отсутствуют).
  • Национальный налог — 13,8%.
  • Муниципальный налог — 27-28%.
  • Социальные фонды — 7,8%.
  • Общий налог составляет 47-49,5%.
  • Зарплата после вычета налогов – 172 000 рублей.

Из примера видно, что почти половину дохода люди отдают государству. Однако цены на продукты не очень высокие для местных жителей.

Виды налогов в Норвегии

Налоговая система Норвегии отличается абсолютной прозрачностью. Это позволяет без затруднений узнать, сколько налогов государству отчисляет коллега или сосед. Налоговую отчётность в норвежской семье читают как свежую газету за утренним кофе.

Такой документ особенно интересно изучать, если учесть, что в Норвегии нет фиксированной ставки налоговых вычетов, они начисляются в индивидуальном порядке.

В Норвегии некоторые услуги остаются бесплатными, в то время как в Европе они относительно дороги.

Налоги в норвегии сколько процентов

чистыми в руки — это 154 170 рубликов в месяц.

2. Аренда однушки — вычитается из налогоблагаемой базы. Как и % по ипотеке, на обучение детей и так далее. ———- «Специальные вычеты могут дополнительно сократить базу коммунального налога (для тех кто не использует стандартный вычет). Например: проценты, уплаченные за кредит на дом или учебу (Lånekassen) расходы связанные с поездками на работу в другой город расходы на восстановительный ремонт жилища и тп.

А так да, жить что в Майами, что в Норвегии — ужасно.

В ней прописывается вся личная информация о сотруднике, а также изменения в социальной сфере, произошедшие с ним за год: повышение или понижение в должности, наличие детей, возраст и выслуга, семейное положение, место жительства, наличие недвижимости (в том числе за границей). Исходя из обработанных данных, выводится сумма налога, который будет удержан с зарплаты сотрудника.

граждане, имеющие 1 и более лиц на попечении

Сумма дохода(в норв.
Она считается предварительно заполненной.

  • Документ присылают по почте до конца марта. Его необходимо перепроверить, снова заполнить и до 30.04. отослать обратно.
  • Если этого не сделать, то именно RF-1030 считается декларацией по умолчанию.
  • При положительной разнице, она возвращается, а при отрицательной необходимо доплатить в казну причитающиеся средства.
  • Возврату подлежит только превышение по подоходному налогу.
  • Окончательный вариант декларации приходит к июню, но если у налоговой службы возникают вопросы, то процесс может затянуться, однако крайний срок – октябрь.
  • Формы, заполняемые онлайн, проверяются быстрее.
  • Результаты можно оспорить в течение 21 суток после ее получения.

Работодатель также должен в течение года проводить балансировку выплат, чтоб подчиненный к концу года не доплачивал ничего свыше суммы, к которой он привык. Идеально, если все сходится и отсутствуют какие-либо расхождения.

Фискальная система при ЕЭС

Поскольку Норвегия не входит в состав Евросоюза, она обеспечивает себе собственный резерв выплат. Однако страна находится в составе Европейского Экономического Сообщества.

Поэтому налоговая база может подразумевать взимания в национальной и европейской валюте. Этот момент финансисты и аналитики расценивают как положительный. Налоги в Норвегии для физических частных лиц могут формировать бюджет на региональном и федеральном уровне.

Налоговая система страны троллей в основном нацелена на нефтедобывающую промышленность. Так, нефтяной сектор обеспечивает порядка девяти процентов рабочих мест по всей стране. И зарплаты у работников этой сферы более чем высокие.

Правда, несмотря на высокий уровень добычи полезных ископаемых, в Норвегии очень кусачие цены на бензин, именно поэтому так часто можно встретить норвежцев, спешащих с работы на велосипедах.

Из-за мировых проблем в области энергетики (особенно снижение цены на нефть), правительство королевства старается бросить силы на рост и улучшение области предпринимательства.

Так, вводятся системы льготного налогообложения в областях со слабым развитием промышленности и низкой инвестиционной активностью.
Всеми силами поддерживается создание инновационных и прогрессивных технологических проектов.

База для расчета – доход лица.

На что идут налоги

Поскольку налоги уплачивают только по решению работодателя, он также учитывает, сколько человек работает часов в сутки, какой у него график, период отпуска и есть ли неоплаченные больничные листы. При любом изменении график взысканий нужно сбалансировать, чтобы сотрудник не переплачивал больше, чем положено. Было бы несправедливо, если бы человек с трудовым стажем 30 лет платил столько же, сколько работник, отработавший 30 дней.

Какой налог в Норвегии самый распространенный? Социальный (Trygdeavgifr), он составляет 8,2% от заработной платы.

Налоговая система Норвегии

Роль налоговой системы

Роль налоговой системы огромная для любой страны, она является основным и приоритетным элементом экономической деятельности современной страны, четкость и слаженность ее работы определяет уровень развития города, региона и всей страны, так как именно за счет налоговых поступлений развивается в экономическом отношении наше государство, обеспечивается социальная политика и т.д. Налоговая система в целом занимается всеми аспектами по управлению налогами и связями с налогоплательщиками. У налоговой системы огромное количество функций и обязанностей.

Законодательно всю налоговую систему можно контролировать с помощью Налогового Кодекса РФ – это основной законодательный документ, где прописаны все правила и обязанности налоговых органов.

Налоговая система – это процесс взимания всех налоговых платежей с граждан страны, которые являются налогоплательщиками в соответствии с налоговым законодательством этой страны.

Основная роль налоговой системы заключается в следующих основных постулатах:

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

  • Налоговая система обязана пересматривать налоговую ставку и политику среди групп объединенных компаний, работающих на рынке объединенными компаниями;
  • Налоговая система призвана стабилизировать налоговые процессы страны;
  • Налоговая система призвана повысить привлекательность той или иной страны, для привлечения в страну максимальное количество инвесторов;
  • Налоговая система должна совершенствовать налоговый контроль среди предприятий иностранного происхождения;
  • Налоговая система должна оптимизировать налоговые органы и их деятельности, путем объединения, распределения новых обязанностей и инновационных технологий и т.д.;
  • Налоговая система с помощью налоговых льгот должна максимально поддержать производственные предприятия, особенно в определенных отраслях промышленности;
  • Налоговая система должна максимально упростить систему учета налогов, начисления и уплаты налогоплательщиками.

Основная роль налоговой системы в любой стране сводится к улучшению налогового климата, сокращению налогового бремени, которое ложится на налогоплательщиков, помогает привлечь максимально инвесторов, преимущественно из — за рубежа.

Задай вопрос специалистам и получи
ответ уже через 15 минут!

Налоговая система является элементом, причем одним из основополагающих, для всех экономик любой страны, поэтому необходимо строить систему таким образом, чтобы она была эффективной и помогала развиваться стране в целом.

Налоговая система Норвегии

Многие специалисты считают, что Норвегия – это подходящая страна для успешной предпринимательской деятельности, что налоговая система этой территории достаточно гибкая, а экономика стабильная и эффективная.

Однако, надо заметить, что, если сравнивать Норвегию с другими странами Европы, то можно сказать, что в этой стране далеко не самые лучшие ставки по налогам, налоговое бремя достаточно серьезное для налогоплательщиков.

Все налоги Норвегии можно поделить на две группы:

  • Прямые налоги, к ним относят: налоги с дохода и налоги с имущества граждан Норвегии;
  • Косвенные налоги, к которым также относят: государственные пошлины на товары, акцизы и др.

Налогоплательщиками в Норвегии признаются все резиденты страны. Резидентом Норвегии признается:

  • Физическое лицо, которое только собирается приехать в Норвегию и пробыть в ней более 6 месяцев;
  • Физическое лицо, которое уже находится в Норвегии и живет в стране более 6 месяцев;
  • Иностранный гражданин, который получил работу в норвежской компании, но прожил в стране менее 6 месяцев.

Все перечисленные резиденты Норвегии признаются законными налогоплательщиками, причем они обязаны платить налог с получаемой прибыли, как на территории страны, так и за ее пределами, вся прибыль облагается подоходным налогом. Надо отметить, что если налоговые пошлины по доходу уже были уплачены налогоплательщиком в другой стране, то они вычитаются из подоходного налога.

В Норвегии существует налоговое правило под названием «family unit», которое подразумевает, особые условия начисления и уплаты налогов и сборов для смей с несовершеннолетними детьми или родителями.

Налогоплательщики Норвегии

В Норвегии принято выделять три основные группы налогоплательщиков:

  1. Не резиденты Норвегии;
  2. Резиденты Норвегии, которые признаются одинокими;
  3. Резиденты Норвегии, у которых один и более иждивенцев.

Все налогоплательщики Норвегии платят подоходный налог, ставка налога составляет 27%. Надо заметить, что это одна из самых больших ставок как стран Европы, так и мира.

По данному налогу есть льготы, которые действуют для отдельных граждан Норвегии, например, таких как резиденты, одинокие или с одним и более иждивенцев. Сумма льгот фиксированная для одних и других налогоплательщиков.

В Норвегии идет жесткий учет всех налогоплательщиков. Существует специальный налоговый реестр, где каждый налогоплательщик обязан пройти регистрацию, надо заметить, что без нее в Норвегии невозможно устроиться на работу.

Также и предприятия Норвегии, которые нанимают персонал, должны стоять на учете в налоговых учреждениях. На каждого работника предприятия выдается и оформляется специальная налоговая карточка, в которой в последующем работодатель должен прописывать сумму общей заработной платы работника, а также налоговые отчисления, которые будут уплачены в казну страны. Подобные действия с карточками подлежат выполнению один раз в два месяца.

После окончания налогового периода (год), все налоговые сборы будут подлежать пересчету со стороны налоговых органов, если будет обнаружена переплата за работников, то излишняя сумма будет обратно перечислена работодателю, а если будет нехватка суммы, то предприятие попросят доплатить недостающую сумму.

В Норвегии действуют строгие законы в отношении налоговых правонарушений, все подлежит качественной проверке и учету, так, к примеру, за уклонение от налогов и сборов, в Норвегии можно сесть в тюрьму на срок до 5 лет.

Таким образом, налоговая система Норвегии одна из самых серьезных, большие ставки по налогам, суровый учет налогоплательщиков. Однако, по мнению специалистов, все же условия ведения бизнеса в Норвегии, в том числе с точки зрения налоговой системы, одни из самых выгодных и эффективных.

Так и не нашли ответ
на свой вопрос?

Просто напиши с чем тебе
нужна помощь

Налоги в Норвегии

Налоговым резидентом в Норвегии считается лицо, находящееся или собирающееся находиться на территории государства более полугода. Доход, полученный резидентом страны в самой Норвегии или на территории другого государства, облагается налогами. Нерезиденты обязаны платить налоги на доходы, полученные только в Норвегии.

В Норвегии взимаются два прямых налога (direct tax, direkte skatter): подоходный налог (income tax, inntektsskatt) и налог на роскошь (wealth tax, formuesskatt). Подоходный налог уплачивается непосредственно в процентах от дохода, а налогом на роскошь облагается ваша собственность, такая как недвижимость, авто, банковские депозиты т.д. Оба налога являются муниципальными.

Основной косвенный налог (indirect tax, indirekte skatt) — налог на добавленную стоимость, НДС (VAT), которым облагаются торговля и импорт. Под НДС в Норвегии подпадает большинство товаров и услуг, а также все этапы производства. Любое лицо, занимающееся торговлей или предпринимательской деятельностью, обязано зарегистрироваться в качестве плательщика НДС и уплачивать данный налог. От уплаты НДС освобождены предприятия, ведущие деятельность в сфере страхования, медицинских услуг, образования и т.п.

НДС в настоящее время рассчитывается по ставке 12-24% от суммы реализации.

Все предприниматели обязаны добавлять этот налог к стоимости товаров и услуг. Уклонения от уплаты данного налога в Норвегии является серьезным правонарушением.

Ваш работодатель в Норвегии является налоговым агентом и обязан удерживать с вашей заработной платы налоги. Найдя работу в Норвегии, вам следует сразу же получить налоговую карту в ближайшем офисе налоговой службы. В этом документе будет указано, какую сумму должен работодатель удерживать с вас для уплаты налогов.

Компании, ведущие деятельность на территории Норвегии, уплачивают корпоративный налог, ставка которого сейчас равна 28%. Нефтяные и газовые компании уплачивают особые налоги.

Наследуемое или принимаемое в дар имущество подлежит налогообложению. В зависимости от его стоимости и степени родства наследника, ставка может устанавливаться в размере 18-30%.

Физические лица, являющиеся резидентами страны, уплачивают налог на имущество.

Ссылка на основную публикацию