Налоги в Польше

Налоговая система Польши: плюсы и минусы

Польша – небольшое европейское государство, которое, несмотря на свою «советскую» историю, смогла создать привлекательные для бизнеса условия. Налоговая система этой страны благоприятствует представителям малого и среднего предпринимательства. При этом не имеет значения гражданство лиц, принявших решение перевести свои активы в Польшу.

Почему же польская система налогообложения так привлекательна для стартовой площадки международного бизнеса?

Налоговая система Польши является двухуровневой:

  1. Административные налоги, уплачиваемые непосредственно в госорганы.
  2. Местные налоги, которые оплачиваются муниципальным властям.

Как и в России, польское налоговое законодательство предусматривает два типа налогов:

  1. Непосредственные – уплачиваются налогоплательщиком по истечении налогового периода в соответствующий фискальный орган.
  2. Косвенные – включены в цену товара или услуги и оплачиваются потребителем.

Основными польскими налогами являются:

Налог на доходы физических лиц. Оплачивают его не только граждане Польши, но и любые другие лица, которые пребывают в стране более 183 дней или имеют в ней источник дохода. Налоговые ставки носят прогрессивный характер, то есть чем выше доход, тем больше сумма налога, подлежащего уплате. Существует три ставки:

  1. 18 % — на заработок до 85 528 злотых;
  2. 19 % — линейный налог;
  3. 32 % — на заработок свыше 85 528 злотых.

При расчете налога учитывается доход, полученный за отчетный период. В отличие от России польское законодательство предоставляет налогоплательщику право сменить налоговый период. Нужно только уведомить об этом налоговиков. По общему правилу этот период равен календарному году.

Для оплаты налога физическое лицо должно получить уникальный номер — PESEL (аналог российского ИНН), по которому госслужбы могут в последующем отслеживать персональные данные налогоплательщика.

Необходимо подать декларацию по месту своего жительства. Она заполняется на специальном бланке PIT (Personal Income Tax), конкретный вид которого зависит от размеров доходов и расходов. За неправильное или недостоверное заполнение декларации лицо может быть привлечено к ответственности.

Законодательством предусмотрен ряд налоговых льгот для физических лиц. Кроме того, налогоплательщик вправе передавать до 1 % от своего дохода в организации общественной пользы.

Пошлина на прибыль организаций (Corporate Income Tax – CIT). При обложении данным налогом действует территориальный принцип, т. е. облагается доход, полученный от польских источников.

Ставка по налогу – 15 %, является средней для европейских стран. Для сравнения на Кипре она составляет 12,5 %, а на Мальте 35 %.

Налогоплательщикам предоставляется следующая льгота: не облагается налогом сумма прибыли до 750 евро включительно.

Отдельно существует налог на прибыль, согласно которому облагается чистый доход плательщика. Государством определены виды расходов, которые уменьшают налогооблагаемую базу. Ставка по налогу – 19 %.

НДС. Данным налогом облагаются как товары, так и услуги. Существует три вида ставки по налогу:

  1. 23 % — применяется по общему правилу;
  2. 8 % — для продуктов питания, медицинских товаров, гостиничного бизнеса;
  3. 5 % — для молочных продуктов, хлеба, мяса.

Налогоплательщик должен быть официально зарегистрирован как плательщик НДС. Отчетность передается в налоговый орган ежемесячно или ежеквартально.

Если вы посещаете Польшу как турист и приобрели здесь какой-либо товар (услугу) стоимостью не более 200 злотых, при выезде из страны можете вернуть уплаченный НДС. Для этого необходимо сохранить чек, в котором сумма налога выделена из цены товара.

Акцизы. Это косвенный налог, которым облагается более 200 товаров. В частности, алкоголь, табак, нефтепродукты, соль. Размер налога зависит от вида товара, его себестоимости и просчитанной ставки.

Налог на игорный бизнес. Обложению подлежит любой вид азартных игр, т. к. государство рассматривает их как источник дохода. Налогоплательщиками являются как физические, так и юридические лица. Для разных направлений игорного бизнеса предусмотрены различные ставки налога, которые определяются в процентах от суммы прибыли.

Налог на недвижимость. Он является местным, поэтому в разных регионах страны ставка определяется муниципальными властями самостоятельно и может различаться. Ее размер зависит от размеров (площади) объекта и его стоимости.

При реализации недвижимости продавец обязан заплатить 19 % от суммы полученной прибыли, если он владел данным объектом менее 5 лет.

Сборы с наследства и дарения. Облагается различное имущество, приобретенное безвозмездно по наследству после родственников или в дар, а также в результате аннулирования общей собственности. Размер пошлины зависит от стоимости объекта и степени семейных связей.

Помимо названных, в Польше также есть транспортный, лесной налоги, различные виды сборов (гербовый, сельскохозяйственный, за совершение сделки и др.).

Экспорт товаров на территорию Европейского союза налогом не облагается (применяется нулевая ставка).

Минусом налоговой системы Польши является возможность обложения одного и того же объекта дважды. Чаще всего это касается имущества.

В этой стране действуют достаточно суровые санкции за уклонение от уплаты налогов. При этом неуплатой признается также предоставление недостоверных сведений в налоговых декларациях. За сокрытие реального объема получаемых доходов виновное лицо может быть привлечено к административной или уголовной ответственности. Кроме того, к нарушителю применяются налоговые санкции за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязанностей налогоплательщика. Одной из форм санкций является уплата определенного процента за просрочку.

Чтобы начать бизнес в Польше, необходимо зарегистрировать юрлицо. Оптимальной формой для этого является Spółka z.o.o (аналог российского общества с ограниченной ответственностью). Для регистрации компании физическому лицу достаточно иметь загранпаспорт. Открытие фирмы можно поручить представителю, оформив на него соответствующую нотариальную доверенность.

Минимальный уставный капитал для создания Spółka z.o.o составляет 1000 евро. Однако его не нужно вносить при регистрации на расчетный счет компании. Достаточно подписать соответствующую декларацию.

Для минимизации налоговой нагрузки целесообразно в качестве учредителей указывать сразу несколько физических лиц, при этом наличие у них польского гражданства не обязательно.

После регистрации налоговый орган присваивает юрлицу индивидуальный идентификационный номер. Затем компания вправе выбрать систему налогообложения, которую она будет использовать при ведении бизнеса.

Если предпринимательская деятельность будет вестись в банковской или страховой сферах, пенсионном фонде, компании придется получить лицензию.

Начиная бизнес в Польше необходимо учесть, что в этой стране достаточно высокий показатель Коэффициента Джини. Это означает, что уровень заработка в различных регионах отличается. Данное обстоятельство позволяет маневрировать экономическими мощностями предприятия, минимизируя налоговую нагрузку и повышая тем самым прибыль.

Несмотря на имеющиеся недостатки, польская налоговая система привлекательна для малого бизнеса. Особенно для иностранцев, поскольку размер налога здесь не зависит от гражданства.

Прежде чем начинать свое дело, необходимо детально проанализировать законодательство применительно к предполагаемому виду предпринимательской деятельности. Помочь в этом могут наши специалисты.

Налоги в Польше

Налоги в Польше установлены в соответствии с общепринятыми принципами и правилами фискальной политики в Европейском Союзе, в состав которого входит данное государство. Их (так же, как и в других государствах) можно условно классифицировать на две большие группы: прямые и косвенные.

  • К числу прямых относятся такие налоги, которые уплачивает непосредственно плательщик со своей базы налогообложения (подоходный, на прибыль корпораций, на недвижимое имущество и так далее).
  • Косвенные зачастую называются налогами на потребление, поскольку закладываются в цену тех или иных товаров/услуг (на добавленную стоимость, акцизный сбор и так далее).

Налоги в Польше также можно условно разделить на общегосударственные (к числу которых относятся подоходный, НДС и многие другие) и муниципальные, которые перечисляются в местный бюджет. Ставка последних может корректироваться местными властями в пределах, установленных налоговым законодательством государства. Наиболее часто встречающиеся муниципальные налоги — на недвижимость, с владельцев транспортных средств, сельскохозяйственный и лесной сборы. Дополнительно на местах взимаются курортный и рыночный сборы.

Налог на доходы физических лиц

Подоходный налог в Польше должны уплачивать:

  • трудоустроенные лица, получающие зарплату;
  • самозанятые сотрудники (например, представители творческих профессий, работающие самостоятельно);
  • граждане, которые занимаются предпринимательской деятельностью.

Обязанность по уплате НДФЛ распространяется не только на граждан данного государства, но и на иностранцев, которые трудоустроены или получают иной доход на польской территории.
Физические лица могут уплачивать подоходный налог в Польше как каждый индивидуально, так и семейными парами. Для женатых плательщиков второй вариант зачастую оказывается более выгодным, потому что позволяет оптимизировать отчисления и воспользоваться некоторыми льготами. Выгоден такой вариант, в первую очередь, для тех семей, в которых есть значительная разница между доходами обоих супругов, когда один из них зарабатывает гораздо меньше другого, или вообще не получает никакого дохода.
Подоходный налог рассчитывается по прогрессивной шкале, которая имеет 2 ступени градации:

  • для граждан с доходом до 85 528 злотых — в размере 18%;
  • для плательщиков с доходами свыше 85 528 злотых — 18% от этой суммы + установлена дополнительная ставка налога на доходы в размере 32% на всю сумму превышения.

Такие ставки применяются для граждан, которые получают заработную плату по месту работы. Если же лицо занимается индивидуальной предпринимательской деятельностью, для него установленная ставка составляет 19% от суммы чистого дохода от этой деятельности.
Для вычисления правильной суммы, подлежащей уплате, каждый налогоплательщик в Польше должен формировать ежегодную декларацию о доходах. Декларация за предыдущий календарный год подается до 1 мая следующего года. Законодательством установлен также размер не облагаемого минимума доходов. В том случае, если общая сумма притока средств у физического лица за год составляет менее 3091 злотых, она облагаться не будет.

Налог на прибыль корпораций

Основной налог, который уплачивают в Польше все юридические лица, занимающиеся коммерческой деятельностью, — на прибыль. Всем иностранным субъектам предпринимательской деятельности, которые планируют открыть тот или иной бизнес в стране, необходимо учитывать, что даже предприятия, не являющиеся резидентами, обязаны платить налог на прибыль в Польше, если они занимаются какой-либо коммерческой деятельностью на территории данного государства.
Общая ставка составляет 19% от суммы полученной ими прибыли за отчетный период. Чтобы рассчитать базу, необходимо из суммы валового дохода компании вычесть все производственные и иные затраты, связанные с осуществлением хозяйственной деятельности.
Необходимо учитывать, что юридические лица-предприниматели уплачивают не только налог на прибыль в Польше, но и ряд других общеобязательных сборов и платежей, к примеру, на недвижимое имущество коммерческого назначения, сельскохозяйственный сбор (для сельхозпредприятий), лесной налог (для владельцев земельных участков, относящихся к лесному фонду) и так далее.

Налог на добавленную стоимость

Все товары и услуги потребительского назначения в Польше облагаются НДС. Сумма данного налога включается в стоимость той или иной продукции, ее уплачивает конечный потребитель, а предприятия, которые являются плательщиками НДС, получают возмещение по итогам отчетного периода.

  • Общая ставка, которая установлена польским налоговым законодательством, составляет 23% от стоимости товара/услуг.
  • По некоторым видам продукции предусматриваются льготы — установлен сниженный НДС в размере 3%, 5% или 8%. Это распространяется, главным образом, на определенные продукты питания, лекарственные препараты, книгопечатную продукцию, газеты и журналы, а также некоторые виды услуг.
  • Для товаров, которые экспортируются из страны, установлена «нулевая» ставка.

В отличие от многих других платежей в бюджет, налог на добавленную стоимость уплачивается не ежегодно, а поквартально — четыре раза в год.

Предотвращение двойного налогообложения

Одна из самых распространенных проблем, которая волнует любых иностранных субъектов, получающих какой-либо доход в Польше, — это избежание двойного налогообложения. Основной нюанс, который необходимо учитывать в такой ситуации, — то, что субъект предпринимательской деятельности должен уплачивать определенные налоги не только в той стране, где он осуществляет коммерческую деятельность, но и в стране своего резидентства. Но в результате может получиться так, что один и тот же доход будет облагаться одинаковыми налогами дважды — в обеих странах.
Чтобы предотвратить такое двойное начисление взысканий на одну и ту же базу, Польша заключила ряд соответствующих международных соглашений с различными странами. Такие договоры позволяют оптимизировать платежи в бюджет и определить, где и какой именно налог должны уплачивать предприниматели-нерезиденты. При этом иностранный субъект приравнивается по уплате налогов к резидентам в том случае, если он находится и занимается оплачиваемой деятельностью на территории Польши более шести месяцев за год (суммарно 183 дня и больше).
Обо всех нюансах фискальной системы страны расскажут сотрудники «Прифинанс», досконально знающие местное законодательство и способы легального облегчения налогового бремени.

Все о Польше! Работа в Польше, новости Польши, польский язык

Переезд в Польшу с целью работы становится все популярнее среди иностранцев. Но пребывание в чужой стране всегда связано с рядом сложностей. Преодолеть их будет легче тому, кто владеет необходимой информацией. В частности, надо иметь представление о налоговой системе.

Кого называют налоговым резидентом? Почему вы должны платить налог? Какие существуют виды этого платежа и различия между ними. Выяснить такие моменты призвана эта статья.

Налог

Налог взимается с физических и юридических лиц. Это основной источник пополнения национальной казны. Цель этого обязательного платежа — обеспечить способность государства и подконтрольных ему муниципальных образований осуществлять свою деятельность.

Полученные средства тратятся на строительство дорог, финансирование больниц, школ и подобных учреждений. Получение дохода является основанием для общего налогообложения. Польское законодательство обязывает платить налоги не только представителей коренного этноса, но и иностранных мигрантов.

Налоговый резидент

Этот термин используют для обозначения человека, безотносительно к его гражданству, который проживает в РП в течение хотя бы 183 дней в году и получает во время своего пребывания здесь доход. Налоговая служба страны проводит учет всех физических лиц на территории Польши, которые имеют такой статус.

Налоговый нерезидент проживает в Польше меньший период в году, но имеет или имел здесь прибыль в течение какого-то времени. Расчет налогов этого лица производится таким образом, чтобы оно избежало взыскания средств двумя государствами.

Классификация налогов

Налоги в Польше разделяют на прямые и косвенные. Первый вид платежа принимают непосредственно налоговые органы. Его размер может варьироваться в зависимости от ситуации, в которой находится плательщик. Различают следующие налоги:

Подоходный, взимаемый с физических лиц. Польская аббревиатура для его обозначения – PIT. Этот платеж взимается с частных предпринимателей, а также всех, кто работает по договору (трудовому, гражданско-правовому);
Подоходный, который уплачивают юридические лица (так называемый СІТ). Он взимается с совокупного дохода юридических лиц. Его также называют корпоративным. Сумма этого налога фиксированная, она составляет 19% ежемесячно;
Связанный с наследством, дарением. Такому налогообложению подлежит также имущество, перешедшее в собственность по приобретательной давности, вследствие бесплатной отмены права общей собственности и тому подобного. Размер платежа определяется с учетом ценности наследства, степени родства;
Гражданско-правовые действия являются еще одним источником пополнения госказны. К этой категории относится экономическая деятельность, продажа недвижимости, изменение прав собственности;
Сумма, начисляемая за пользование сельскохозяйственными угодьями;
Налог, уплачиваемый за участки земли, на которых размещается лес;
Недвижимость также является предметом налогообложения: земельные участки, здания, сооружения (в том числе их части), которые являются объектом предпринимательской деятельности. Размер платежа определяется такой административной единицей Польши, как гмина;
Сумма, взимаемая с транспортных средств такого типа:
8.1. грузовиков с допустимым весом более 3,5 т;

8.2. прицепов и полуприцепов полной массой (вместе с автомобилем) более 7 т;

  • Оплата за тоннаж — накладывается на пользование морским транспортом (торговым, пассажирским, спасательным), которое ходит в международные рейсы;
  • От дохода на добычу таких ископаемых, как медь и серебро;
  • От дохода судостроительной компании по продаже продукции.

Сумма косвенных налогов входит в цену брутто различных товаров (продуктов питания, одежды и т. п) и услуг. Они взимаются с продавцов, но фактически это финансовое бремя несет потребитель. При покупке любого товара или расчета за оказанную услугу происходит автоматическая уплата налога. Помимо НДС (в Польше – VAT), к этой категории причисляют также акцизный сбор и налог с игр.

Ставки налога VAT, взимаемого в момент приобретения вещей и уплаты за услуги, бывают разными: 0%, 5%, 8%, 23%. Их размер зависит от рода востребованных товаров или услуг. Объектами акцизного сбора являются автомобили, электроэнергия, энергетические продукты, спиртные напитки, табачные изделия. Налог на игры касается субъектов, которые имеют игорный бизнес или предоставляют букмекерские услуги.

Некоторые ситуации обусловливают необходимость платить дважды за один объект государственного сбора (доход или имущество).

Когда иностранец получает прибыль в одной стране, но имеет гражданство другой, возникает ситуация с двойным налогообложением. Избежать такого обязательства и конфликтов между соответствующими органами обеих стран можно путем подписания двусторонних соглашений. Польша лояльно относится к такому варианту решения проблемы с двойным налогообложением.

Налоговый порог и сумма, свободная от налога

На размер налога PIT влияет сумма заработка:

1) ставка равна 17%, если годовой доход не выходит за пределы 85 528 злотых;

2) из суммы, превышающей указанное число, взимается 32%.

Этот тип налогообложения предусмотрен за прибыль от таких видов договора:

  • трудового; ( умова о праце)
  • подряда; (умова злецения)
  • предоставление услуг. (умова о дзело)

Соответствующие органы могут заниматься его регулировкой, если источники дохода другие.

Порогом, не подлежащим налогообложению, является сумма в 8 000 злотых. Для лиц, которые имеют больший заработок, это число снижается пропорционально (свободная от налогообложения сумма уменьшается с ростом дохода). В случае получения налогооблагаемой прибыли от 127 000 злотых, облагаются все доходы.

Согласно новому закону, от налога освобождается молодежь (верхняя возрастная граница — 26 лет).

Льготы

Польское правительство предусмотрело для налогоплательщиков способы уменьшения выплачиваемой суммы. Льгота предоставляется, например, в случае наличия ребенка. Этот факт надо отметить в декларации.

Такой скидкой могут воспользоваться родители, воспитывающие детей:

студентов, которым еще не исполнилось 25 лет;

совершеннолетних, которым выплачиваются алименты.

При этом неважно, какое гражданство имеет ребенок и где он живет: в Польше или Украине. Имеет значение лишь то, что взрослые члены семьи несут расходы вследствие содержания младших. Размер этой льготы определяется ежемесячно с учетом такого порога:

  • на каждого из двух первых детей – 92,67 PLN в месяц (1 112,04 PLN в год);
  • на третьего ребенка – 166,67 (годовая сумма составляет 2 000,04 PLN);
  • на каждого следующего ребенка – 225 PLN (4224,12 PLN / год).

Такой привилегией может воспользоваться пара с годовым доходом не более 112 тыс. PLN. Если ребенка воспитывает только один из родителей, доход которого не превышает 56 тыс. злотых, он также является претендентом на такую помощь.

Кроме «детской» льготы существует еще несколько условий, которые позволяют снизить сумму налога:

  • расходы на реабилитацию;
  • благотворительные взносы;
  • донорство;
  • использование интернета.

В налоговой декларации есть пункт, позволяющий отчислить 1% от государственного сбора в пользу любой благотворительной организации.

Что нужно знать о декларациях PIT

PIT платят физические лица, являющиеся гражданами Польши, и иностранцы, проживающие здесь. Польский закон требует от работников, получающих здесь доход, ежегодно составлять налоговую декларацию. Надо успеть подать этот документ в налоговое управление до 30 апреля. Необходимо уплатить этот налог, даже если сейчас вы работаете где-то в другом месте, но получали доходы в Польше в прошлом году. Супруги могут рассчитывать PIT совместно.

Легальное трудоустройство в Польше сопровождается документом PIT-11. Передать его вам обязуется работодатель.

PIT-11 содержит информацию о доходе, полученном в течение года, затратах, авансовых платежах. Если вы подписывали трудовой договор, вычеты из вашей зарплаты делает работодатель. Кроме налоговой службы, эти средства поступают в фонд здравоохранения и другие учреждения.

Декларация PIT-37 используется чаще других видов налогов на прибыль для физических лиц. Ее подают в случае получения дохода от трудоустройства на контрактной основе и в других случаях.

С 2019 г. вместо плательщика необходимые расчеты в Польше осуществляет налоговая служба, а он только проверяет правильность заполнения декларации. Работодатель должен отправить в налоговую PIT-11. На ее основании заполняется декларация PIT-37.

Интернет-ресурс «Twój e-PIT» создан для размещения ваших данных и деклараций. Чтобы пользоваться этим сайтом, нужно создать на нем свой профиль. Иностранцу важно ознакомиться с правилами составления PIT, которые вступили в силу в 2019 году.

Налоги в Польше

С помощью этой статьи мы развеем Ваши страхи и догадки и поможем во всем разобраться!

Рассмотрим на примере открытия Общества с ограниченной ответственностью (Sp.z.o.o), которое учредило два человека — один из Украины, второй из Беларуси.

Начнем с того что, если учредителем ООО будет один человек, то такая компания будет приравниваться по налогам к Частному предпринимательству и будет обязана к уплате ежемесячного дополнительного налога за социальное страхование „ZUS» в размере 250 Евро, поэтому на старте рекомендуется делать минимум два учредителя, чтобы избежать этих дополнительных трат.

Начнем с того, что разделим два вида подоходного налога, первый это PIT– налог на прибыль, который должны платить Физические лица, второй это CIT– налог на прибыль, который должны платить Юридические лица.

Физические лица:

— PIT — подоходный налог в Польше который платиться работодателем за своих сотрудников до 20 числа каждого месяца. Налог на доходы физических лиц — это налог, который платит каждый человек, получающий доходы, независимо от того, является ли он гражданином Польши или иностранцем (за исключением иностранцев, которые проживают менее 183 дней в году на территории Польши, в таком случае они обязаны уплатить этот налог в стране своего постоянного места проживания).

Существует две основных налоговых шкалы. Шкала налогообложения зависит от вашего годового дохода. Если вы получаете менее 85 528 PLN вам придется заплатить 18% налога, а при превышении этой суммы вам придется заплатить 32%. В случае, если вы заработали не более 8000 злотых вы не должны платить налог, но вы все равно должны заполнить и сдать налоговую декларацию в налоговую инспекцию. Большая часть этих налогов уже будет уплачена за Вас работодателем и Вам нужно лишь согласовать Ваши фактические доходы с теми, которые Ваш работодатель уже задекларировал в налоговой.

Также есть такое понятие как дивиденды, которые могут себе выплачивать учредители компании и которые облагаются 19% налогом. Если учредитель не проживает на территории Польши больше 183 дней в году и не является налоговым резидентом Польши, то он может платить этот налог в стране, в которой он является налоговым резидентом. В нашем случае это Украина и Беларусь.

Юридические лица:

— CIT — Подоходный налог с юридических лиц в Польше который нужно платить до 20 числа каждого месяца за предыдущий месяц.

Налог касается общего дохода, полученного на территории Польши юридическими лицами, которые имеют Правление или юридический адрес на территории Польши.

CIT имеет единую ставку 19%. Так-же он может быть снижен до 9%, если юридическое лицо имеет меньше 1 200 000 тыс. Евро годового оборота.

Аналогом налога НДС в Польше является VAT.

— VAT — НДС платиться до 25 числа каждого месяца за предыдущий месяц.

Налог на добавленную стоимость учитывается при продаже товаров в Польше. Размер налога НДС— 23%. Некоторые группы товаров могут облагаться по более низким ставка — 5% — 10% или вообще могут быть освобождены от уплаты НДС. Освобождены от уплаты налога: службы здравоохранения, образования, социального обеспечения и услуг, а также определенные финансовые и страховые услуги.

Иностранец, который осуществляет собственную предпринимательскую деятельность, выполняя разного рода услуги, должен будет заплатить налог НДС в налоговую инспекцию, который он добавлял своим клиентам. Налог НДС платится в Налоговой инспекции по месту осуществления деятельности.

Основные ставки НДС:

• – Нулевая ставка. Применятся к экспортируемым товарам, некоторым видам фармацевтической продукции, учебникам и некоторым сельскохозяйственным товарам, а также от уплаты НДС освобождаются предприятия с годовым оборотом меньше 50 000 злотых;

• – 8% применяется ко всем остальным фармацевтическим товарам, строительным материалам и услугам, книгам, газетам и журналам;

• – 5% для отдельных товаров;

• – 23% – базовая ставка применяется ко всем товарам, не освобожденным от НДС.

— Есть также целый ряд социальных отчислений которые применяются ко всем работникам, и оплачиваются совместно работником и работодателем. Это страховые взносы платят как частные компании, так и государственных служащие до определенного потолка.

Налоги в Польше для предпринимателей и физических лиц

Основные данные

  1. Для частных лиц предусмотрено налогообложение по ставке 18-32%.
  2. Юридические лица перечисляют в государственный фонд 19% от прибыли, для партнерств возможно изменение квоты.
  3. Уровень НДС – 23%. Существуют дополнительные льготные ставки – 8%, 5% и 0%.
  4. Прирост капитала является частью налоговой базы.

Подоходный налог в Польше для иностранцев и местных жителей

НДФЛ является одним из основных сборов среди 13 видов пошлин в юрисдикции. Он начисляется для местных жителей и иностранцев, признанных плательщиками. Резидентом становится каждый, кто проводит внутри границ страны более 182 дней в году без выезда за рубеж. При расчете уровня выплат принимается во внимание как заработная плата контрагента, так и иные виды прибыли.

Для россиян и иностранцев, работающих в Польше, налог с заработной платы составляет порядка 18%, для некоторых лиц применимо положение соглашения о пресечении двойного налогообложения. Дополнительно: сумма в 3091 польский злотый автоматически освобождается от налогообложения. При наличии такого дохода или ниже контрагент все равно обязан подавать декларацию.

Прогрессивная ставка предусматривает только 2 ступени обложения частных лиц:

  1. При доходе от 0 до 85528 злотых в год назначается ставка 18%.
  2. При превышении уровня прибыли 85528 злотых в год пошлина делится на две квоты: сумма от 0 до 85528 облагается 18%, все, что свыше – по ставке 32%.
  3. Допускается исключение: если декларация подается супружеской парой, размер базы, облагаемой 18%, увеличивается. Заявление на снижение квоты подается ежегодно вместе с декларацией.

Налоги в Польше для ИП аналогичны – 18%. Для роялти, процентов и дивидендов, получаемых физическим лицом, применяется ставка 19%. Полное освобождение или снижение уровня сбора достигается путем применения регламента соглашения о пресечении двойного налогообложения. Дополнительно с заработной платы взимаются пошлины на страхование от инвалидности, медицину и в пенсионный фонд.

Ставка налога на прибыль в Польше для юридических лиц

Юрисдикция не устанавливает разницу между местными и иностранными предпринимателями, кроме того, что резиденты оплачивают налог с общемирового дохода, а нерезиденты – с местной прибыли. Основная ставка обложения составляет 19%, база высчитывается путем вычитания из общей прибыли расходов, ушедших на поддержание и развитие бизнеса.

  1. Допускается вычет в размере до 50% для налога с тоннажа, полное освобождение от пошлин гарантировано предприятиям, занятым в сельскохозяйственной сфере.
  2. Предоставляются льготы для ООО с несколькими учредителями. Количество основателей и уровень уставного капитала вносятся в декларацию в обязательном порядке.
  3. В случае, если объем налогооблагаемого дохода превышает размер годовой прибыли, компания имеет право снижать уровень налогооблагаемой базы на 50% в течение последующих 5 лет.

Налоговый год равен финансовому и календарному, отчетность подается раз в месяц, квартал или год в зависимости от количества прибыли, получаемой контрагентом. Оплата вносится в те же периоды.

Сколько составляет ставка НДС в Польше?

VAT или налог на добавочную стоимость приносит основной доход в государственную казну. На территории юрисдикции предусмотрено 4 ступени обложения пошлиной товаров и услуг.

  1. 0% — частные образовательные и медицинские услуги, цифровые технологии для незрячих и слабовидящих граждан.
  2. 5% — продукты питания из бакалеи, реализация готовой пищи, производство карт и путеводителей, выращивание и сбыт цветов, саженцев, рассады и прочих видов растений.
  3. 8% — медикаменты, внутриреспубликанские пассажирские перевозки, гостиничные услуги.
  4. 23% — базовая ставка для всех видов товаров и услуг, кроме перечисленных.

Не подлежат VAT-обложению социально значимые сферы: культура и наука, государственные образовательные и медицинские услуги, молочная продукция, а также деятельность страховых, финансовых и почтовых компаний. Налог VAT (НДС) при экспорте в Польшу из России вычисляется по квоте 23%, экспорт из иностранного государства, расположенного в зоне ЕС, не облагается сбором.

Возврат налога НДС при покупке в Польше назначается для россиян и представителей других стран, не относящихся к территории ЕС. Отчисление переводится только физическому лицу, не состоящему в статусе налогового резидента юрисдикции. Чтобы вернуть финансы необходимо:

  1. Найти магазин с пометкой Tax Free и уточнить о наличии возможности выдачи документа на возврат.
  2. Приобрести нужный товар на сумму от 200 злотых (сумма указывается без НДС).
  3. Не распаковывать товар, сохранить чек покупки и счет-фактуру VAT.
  4. Выехать из страны в течение трех месяцев после приобретения и представить запечатанную продукцию вместе с документами на таможне.
  5. Представитель таможенной службы оформит пакет документации, после чего вы сможете предоставить его в магазине Tax Free в своей стране для получения возврата.

Особое внимание следует уделить содержимому запечатанной покупки. Алкоголь, табачная продукция и прочие товары, подлежащие акцизным сборам, не попадают под регламент отдачи НДС. Подробную информацию о данной процедуре и общей системе налогообложения в Польше узнайте на сайте UraFinance или по телефону наших экспертов.

Налогообложение в Польше

Помимо сильной международной позиции и стабильной экономической среды, Польша привлекает внимание иностранных предпринимателей своей лояльной системой налогообложения, которая является одной из самых оптимальных в Европейском Союзе.

Фиксированная ставка налога на прибыль для юридических лиц здесь составляет 15% (для сравнения, в Германии – 30%, в Эстонии – 21%, в Венгрии – 20,6%). Что касается налога на добавленную стоимость, применяются пониженные ставки по отношению к некоторым категориям товаров и услуг.

Налоговая система в Польше не является инструментом подавления предпринимателей. В местном законодательстве, регулирующем механизмы применения ТЦО, применяется принцип разумности и целесообразности, а бремя доказывания возлагается на налоговый орган.

Подоходный налог для физических лиц, PIT (Personal Income Tax)

Налог на доходы физических лиц платит каждый, кто получает заработную плату (на основании трудовых и гражданско-правовых договоров) или доход от предпринимательской деятельности. Исключением являются доходы, свободные от налогообложения. По состоянию на 2017 год ставка подоходного налога для физических лиц составляет 32%.

Подоходный налог для юридических лиц, СIT (Corporate Income Tax)

Налог касается общего дохода, полученного на территории Польши юридическими лицами, которые имеют здесь правление или юридический адрес. Это единый налог, и составляет он 15%.

Налог на добавленную стоимость, VAT

Налог при покупке продуктов питания, одежды, услуг. Этот налог, как правило, включен в цену товара или услуги (речь идет о цене брутто). Если цена в нетто — это означает, что надо добавить НДС. Тем не менее, в магазинах и на предприятиях бытового обслуживания цены уже включают в себя налог. В Польше существуют разные ставки НДС: 23%, 8%, 5%, 0% — в зависимости от рода товаров и услуг:

23% — базовая налоговая ставка;

8% — пассажирский трансфер, отельный сервис, лекарства и т.д.;

5% — определенные продукты питания и пр.;

0% — продукция экспорта, социально важные услуги (банковские, медицинские, почтовые) и др.

Правила ТЦО в Польше

Отметим, что в Польше не существует кодифицированного законодательного акта в налоговой сфере, и вопросы ТЦО урегулированы двумя нормативными актами: законом 1992 года о налоге на доходы юридических лиц и законом 1991 года о налоге на доходы физических лиц. Порядок налогообложения физических лиц, урегулированный последним законом, обоснован тем, что в стране предусматриваются формы обществ, имеющих право осуществлять хозяйственную деятельность без создания юридического лица.

Еще одним нормативным актом, регулирующим различные аспекты ТЦО, является распоряжение 2009 года «О способе определения дохода юридических лиц оценочным путем и о способе и порядке исключения двойного налогообложения в случае коррекции доходов связанных лиц».

Следует отметить, что главными субъектами применения ТЦО выступают национальные и иностранные связанные лица в случае применения между ними хозяйственных операций.

Отличие польского регулирования в сфере ТЦО заключается в том, что относительно недавно законодатель предусмотрел положение, которым к хозяйственным операциям отнесены договоры о создании общества без права юридического лица, договоры о совместной деятельности и договоры по структурным подразделениям, размещенным как в Польше, так и за границей.

Характер зависимости связанных лиц определяют: участие в капитале не менее 5 %, причем как прямое, так и опосредованное; участие или влияние на управление, когда, например, не имея 5 % в капитале, можно иметь существенное влияние на принятие тех или иных решений; родственные отношения до второй степени и трудовые отношения, а также имущественная зависимость, например, общая деятельность, общее имущество, зависимость от использования имущества и пр.

В целом в польском законодательстве, регулирующем механизмы применения ТЦО, применяется принцип разумности и целесообразности, а бремя доказывания возлагается на налоговый орган.

Кроме того, законодатель предусмотрел ряд исключений для субъектов ТЦО, даже в том случае, когда прослеживаются отношения связанных лиц, а именно — если связанные лица входят в одну налоговую капитальную группу. Также исключения предусмотрены для аграрного сектора, когда операции между группой и ее членами касаются продажи продуктов, произведенных членами группы.

Определены и стоимостные критерии хозяйственных операций, превышение которых требует подготовки налоговой документации относительно обоснования трансфертных цен. В частности, документация необходима, если стоимость операции на протяжении налогового года превышает 100 тыс. евро (когда стоимость операции не превышает 20% уставного капитала), 30 тыс. евро — в случае предоставления услуг, продажи или передачи в пользование нематериальных активов; 20 тыс. евро — при расчетах с лицами, размещенными в оффшорных зонах; 50 тыс. евро — в других случаях.

При этом уведомлять налоговую инспекцию об осуществлении операций связанными лицами не нужно. Однако участники ТЦО обязаны подать налоговому органу налоговую документацию, которая обосновывает характер трансфертных цен, в течение семи дней с момента получения его требования.

Поскольку срок подачи документов непродолжительный, их следует подготовить заблаговременно (например, на момент осуществления хозяйственной операции или сразу по ее завершении).

Как правило, этот блок услуг по применению ТЦО и подготовке соответствующей документации заказывается в компаниях, которые занимаются консультированием и аудитом. Такой наработки хватает на два года, поскольку, как правило, операции проводятся с одними и теми же связанными лицами и являются идентичными.

В Польше деятельность налогового органа не является инструментом подавления предпринимателей. В принципе, хорошо подготовленная документация может стать достаточным аргументом для контролирующего органа. Содержание документации традиционное, имеет стандартные параметры, предусмотренные в законах.

В то же время в случае отсутствия документации лицо несет налоговую и уголовную ответственность. Так, при отсутствии документации применяется штрафная ставка налога на доначисленный доход — 50% плюс проценты за просрочку. Кроме того, возможна уголовная ответственность в виде штрафа в размере 4 млн. польских злотых в случае отсутствия такой документации либо если она содержит неправдивые сведения.

Правила CFC (Controlled Foreign Companies) в Польше

С января 2015 года Польша ввела правила контролируемой иностранной компании (КИК), согласно которым польские налоговые резиденты облагаются налогом в 19% по доходу, полученному их КИК. Термин КИК включает юридические лица, такие как общества с ограниченной ответственностью, а также прозрачные структуры, не связанные с налогом, такие как прозрачные партнерские отношения без налога.

  1. Эти правила применяются, если выполнено одно из следующих условий:
  2. Зарегистрированный офис или место эффективного управления иностранной компанией находится в юрисдикции, включенной Польшей в черный список.
  3. Зарегистрированный офис или место эффективного управления иностранной компанией находится в юрисдикции, которая не заключила с Польшей или ЕС соглашение об обмене налоговой информацией.
  4. Зарегистрированный офис или место эффективного управления иностранной компанией находится в какой-либо иной юрисдикции, и выполняются все следующие условия:
    • по меньшей мере 50% его доходов приходится на пассивный доход;
    • хотя бы один из видов пассивного дохода облагается налогом в другой юрисдикции по ставке, которая по меньшей мере на 25% ниже ставки налога на прибыль в Польше (которая в настоящее время составляет 19%, поэтому порог составляет 14,25%);
    • польскому налоговому резиденту принадлежат прямо или косвенно не менее 25% его уставного капитала, прав голоса или прав на участие в его прибыли на непрерывный период не менее 30 дней.
  1. Положения КИК не применяются в следующих случаях:
  2. Доход иностранной компании в налоговом году составляет менее 250 000 евро.
  3. Иностранная компания осуществляет подлинную предпринимательскую деятельность в ЕС или в европейской экономической зоне и облагается налогом на все доходы.
  4. Иностранная компания осуществляет подлинную предпринимательскую деятельность в стране, не входящей в ЕС или ЕЭЗ, и облагается налогом на все свои доходы при условии, что:
    • доход составляет не более 10% от выручки в результате подлинной предпринимательской деятельности;
    • существует механизм обмена информацией между Польшей и другой страной.

Заказать услугу

c нашими специалистами

Остались вопросы?

Запишитесь на профессиональную консультацию

Налоги в Польше для юридических и физических лиц

Для Польши актуален принцип резидентности – все плательщики делятся на резидентов и приезжих. Первые обязаны делать отчисления со всех своих доходов. Обязательства для лиц, не получивших гражданство, наступают в 2 случаях:

  • сосредоточение экономических и других интересов на территории страны;
  • нахождение в республике более полугода без кратковременных выездов.

Налоги для иностранцев начисляются только на деньги, заработанные на польской земле. Эти правила актуальны и для предприятий.

Каждый плательщик получает индивидуальный номер, по которому и делает расчеты с бюджетом. Также он необходим для контроля за внесенными средствами.

Подоходный налог в Польше рассчитывается разными способами на выбор самого работника:

  • прогрессивный;
  • линейный;
  • фиксированный.

В первом случае процент на доходы населения зависит от размера заработанной суммы (в злотых) и составит:

  • 0% — до 3 000;
  • 18% — менее 85 502;
  • 32% — свыше 85 502.

Второй вариант используется как налоги на ИП и предусматривает ставку в 19% от любых видов доходов.

Фиксированный способ доступен узкому кругу профессий и рассчитывается индивидуально для каждой. Но нужно учитывать, что взимается платеж, даже если количество заработанных денег равно нулю.

Подоходный налог в Польше может быть выплачен супругами совместно или по отдельности. Первый вариант зачастую оказывается более выгодным, так как дает возможность использовать расширенный перечень льгот.

Для физических лиц существуют и другие виды взносов:

  • в пенсионный фонд – 9,76%;
  • медстраховка – 2,45%;
  • в фонд инвалидности – 1,5%;
  • сельхозвзнос – переводится 4 раза в год и обсчитывается с учетом рельефа и вида почв на участке;
  • за вступление в права наследования – расчет проводится индивидуально уполномоченными юристами;
  • транспортный – актуален для владельцев тяжелой техники и ежегодно пересчитывается;
  • на недвижимость – за смену собственника 1,5% от суммы и 0,3% нотариусу, зафиксировавшему сделку.

Также население обязано отдавать в казну государства часть от своего выигрыша, по размеру она равна ставке НДФЛ.

Налогообложение иностранцев в Польше

Для определения налоговых обязательств иностранца, который получает доход в Польше, но может облагаться налогом в другой стране, важно определить, резидентом какой страны он является. Иностранцы со статусом резидента подлежат в Польше так называемому неограниченному налогообложению, а со статусом нерезидента — ограниченному.

Что такое PIT?

PIT (англ. Personal Income Tax) является аббревиатурой, обозначающей налог на доходы физических лиц. Также это сокращение обозначает налоговые декларации, которые должны подавать налогоплательщики в соответствующую налоговую инспекцию.

Резиденты – это лица, которые имеют на территории Польши центр жизненных интересов – личных или экономических. Иностранный гражданин является польским налоговым резидентом, если:

  1. В Польше находятся ближайшие родственники (członkowie najbliższej rodziny)
  2. Иностранец ведет на территории Польши постоянную деятельность
  3. Иностранец находится на территории Польши более 183 дней в году (не обязательно должно быть непрерывное пребывание).

Лицо, имеющее статус польского резидента, подлежит так называемому неограниченному налоговому обязательству – налогообложению подлежат все полученные доходы, независимо от места и источника их получения (т. е. независимо от того, в какой стране они получены). Лицо, имеющее место жительства на территории Польши, облагается налогом независимо от своего гражданства.

В случае иностранцев, являющихся польскими резидентами, применяются такие же налоговые правила, как и для польских граждан. В зависимости от вида получаемых доходов, они сдают декларации PIT-28, PIT-36, PIT-37, PIT-38, PIT-39 (одну или несколько).

Вопрос налогообложения резидентов Польши мы рассмотрим в следующей статье

Также о том, какие налоги и взносы платятся с зарплаты Вы можете прочитать в статье Как рассчитывается зарплата в Польше

Нерезиденты – это лица, которые не имеют места жительства в Польше в понимании налогового законодательства. Такие лица подлежат ограниченному налоговому обязательству. Это означает, что налогообложению подлежат только те доходы, которые они получили на территории Польши.

Налогообложению подлежат доходы, полученные на территории Польши из следующих источников:

  1. работа, осуществляемая на территории Польши на основании служебных отношений, трудовых отношений, в том числе кооперативных, а также работа на дому, независимо от места выплаты заработной платы;
  2. деятельность, осуществляемая на территории Польши на основании гражданско-правовых договоров (umowa zlecenia, umowa o dzieło), независимо от места выплаты заработной платы;
  3. предпринимательская деятельность, осуществляемая на территории Польши;
  4. доходы от расположенной на территории Польши недвижимости (касается также продажи такого имущества);
  5. доходы от ценных бумаг, допущенных к обороту на территории Польши;
  6. доходы от передачи права собственности на акции компании или участия в инвестиционном фонде, зарегистрированном в Польше.

Налогообложение нерезидента – работника

В случае, если нерезидент является работником, получающим доход на основании служебных отношений (stosunku służbowego), трудовых отношений (stosunku pracy), в том числе кооперативных (spółdzielczego stosunku pracy), а также работы на дому (pracy nakładczej), то его доход подлежит налогообложению на общих основаниях. Также он обязан до конца апреля следующего года подать декларацию о размере полученного дохода PIT-37. Данные для заполнения декларации PIT-37 работник получает из декларации PIT-11, которую работодатель обязан составить и предоставить как работнику, так и в налоговую инспекцию, уполномоченную в вопросах налогообложения иностранных лиц – нерезидентов.

Налоги в Польше для украинцев

В Польше работают, по меньшей мере, 3 миллиона украинцев. Вопреки распространенному мнению, большинство наших сограждан, живут и работают в этой стране на легальных условиях.

Налоги в Польше – тема, касающаяся, как и сезонных работников, так и полноценных мигрантов, выбравших Польшу новым домом. Наши соотечественники также добиваются больших успехов во всех сферах бизнеса. Украинцы часто сами являются работодателями и вынуждены платить множество налогов на бизнес, доход и т.д.

Налоговая система в Польше – одна из самых простых в Европе и намного проще украинской. Однако, местные налоговики также могут осложнить жить простому человеку, а в местном законодательстве можно найти множество «подводных камней», о которых украинцу также нужно знать.

  • Покупательная способность украинцев самая низкая в Европе Согласно новым результатам исследований компании GfK, покупательная способность украинцев самая низкая среди стран европейского континента. Безусловно, что в течение последних…

В этой статье мы расскажем о системе уплаты налогов в Польше, особенностях местной фискальной службы и поделимся несколькими советами обращения с местными налоговиками.

Польская налоговая система: особенности

Для начала стоит отметить, что налоги в Польше для украинцев касаются только тех, кто имеет доходы. Если гражданин не получает постоянного дохода в стране, то он не обязан выплачивать средства местным фискальным службам. По состоянию на 2018 год польская налоговая система предусматривает выплату двадцати налогов:

  • подоходный;
  • налог на прибыль;
  • налог на наследство;
  • налог на подарки;
  • сельскохозяйственный сбор;
  • выплаты за транспортное средство;
  • налог на недвижимость;
  • акцизы на табачные изделия и алкоголь;
  • игорный налог;
  • сборы за гражданские и правовых сделок;
  • налог на товары и услуги;
  • лесной сбор;
  • тоннажный налог;
  • банковский сбор.

Естественно, налоги для иностранцев в Польше, часто «вшиты» в цены на потребительские товары и услуги. Сборы, не придется непосредственно оплачивать в фискальной службе. Однако, владельцам бизнеса, транспорта или недвижимости приходится раз в квартал наведываться в местные налоговые службы.

Работа в Польше на легальных условиях невозможна без уплаты налогов. От уплаты сбора на прибыль не могут уклониться ни поляки, ни украинцы официально работающие в стране. Уплата сборов является своеобразной «платой» за соблюдение собственных прав и гарантирует стабильность завтрашнего дня.

Налоги для физических лиц

Налоги в Польше на зарплату – частая выплата, которой не могут избежать ни поляки, ни украинцы. Сбор за получение дохода – основа налогообложения страны. Налог на доходы физ.лиц обязателен для выплаты налоговых резидентов, которыми признаются граждане, регулярно проживающие на территории страны более 6 месяцев.

Сумма выплаты фискалам определяется по прогрессивной шкале. Налоги с зарплаты в Польше определяются по сумме общего дохода. То есть, чем больше зарабатываешь, тем выше налог. Налоги платят резиденты с доходом не ниже 3091 злотого. Однако, стоит отметить, что лица с «минималкой» все же обязаны регулярно предоставлять налоговиками декларации о доходах.

18% от суммы дохода придется отдать всем, кто зарабатывает до 85 тысяч злотых. Тот, кто получает больший доход, считается обеспеченным и выплачивает уже 32% от дохода. Зарплата в Польше – высокая, однако богачей в стране не так уж и много, поскольку большинство налоговых резидентов выплачивают не более 18% от общего дохода.

Подоходный налог для иностранцев – еще не все. Помимо этого налоговому резиденту еще придется платить взносы в систему социального страхования – ZUS. Также нужно заплатить пенсионному фонду и медицинскую страховку.

В общем, сумму налоговых сборов для лиц с доходом ниже 85% не превышают 30% от общего дохода. Остальные сборы в Польше – крайне малы и никак не отражаются на кошельке граждан.

Как вернуть налоги с зарплаты в Польше

Если украинцев легально работает в соседней стране более 6 месяцев, то он может не платить одновременно налоги на родине и в Польше. Специально для этого между Польшей и 92 странами было подписано соглашение об избежании двойного налогообложения. Документ призван оптимизировать процесс налогообложения, и пресечь уклонения от уплаты налогов.

Процесс возврата налогов на зарплату в Польше подробно описан в соответствующей Конвенции между Украиной и Польшей, где можно найти подробные описания механизма обложения доходов граждан и предприятий. Для возвращения налогов рекомендуем ознакомится с соответствующим законодательством или обратиться за консультацией к эксперту.

Особенности возмещения НДС

Согласно нормам современного польского законодательства, возмещение налогов возможно исключительно для физических лиц, путешествующих по странам Европейского Союза и не имеющих постоянного места жительства. В этом случае польские налоговики возмещают весь НДС, который включается в стоимость товара или услуги.

Для возмещения налогов нужно потребовать от продавца документ о возврате средств. Все такие торговые точки помечены специальным знаком TAX FREE.

Отметим, что налоги на авто в Польше – не высокие. Это значит, что воспользовавшись «лазейкой» в налоговом законодательстве, можно сэкономить на приобретении транспортного средства и даже получить за него возмещение средств. Возместить НДС могут граждане, осуществившие покупки на сумму более 200 злотых.

Какие налоги в Польше для юридических лиц

Налоги в Польше для ООО и предприятий других форм собственности – невелики. Сборы не душат бизнес в этой стране, как в Украине, а часто наоборот – направлены на поддержку целых отраслей бизнеса.

Так, учредители ООО в сельскохозяйственном бизнесе и лесном хозяйстве и вовсе освобождены от уплаты налога на прибыль. Послаблениями также пользуются плательщики налога с тоннажа.

Возврат налогов в Польше предоставляется в сферах поддержки бизнеса и позволяет польским предпринимателям развиваться и вкладывать освободившиеся средства в развитие организации и обновление оборудования.

Бизнес в Польше для иностранцев выгоднее делать учредив общество с ограниченной ответственность. Подобное предприятие разрешено учредить даже нерезиденту по предъявленному загранпаспорту.

Для учреждения ООО нужно иметь уставной капитал в 5 тысяч злотых, которые не обязательно даже предъявлять, достаточно лишь указать их в декларации.Владельцу подобного бизнеса не нужно платить налогов больше, чем физическому лицу. Учредители ООО платят налоги с прибыли, а также НДС.

В целом налоговая система в Польше достаточно понятная, налогообложение физических и юридических лиц умеренное. В стране созданы все условия как для открытия своего дела, так и для трудовой деятельности наемным работником.

Жизнь и работа в Польше Польский язык и традиции

Налоги в Польше

Вроцлав: разрешенные места для гриля

В Польше началась маювка, а это идеальное время для отдыха на природе с семьей, друзьями. Сегодня расскажем, где можно легально во Вроцлаве пожарить вкусное мясо, колбаски и отдохнуть. Самое распространенное место для гриля во Вроцлаве.

День труда в Польше

Все мы привыкли считать, что празднование 1 мая — это советская традиция. Выходной день, весеннее солнышко, время садить огород и работать во дворе. Однако День труда — международный праздник. 1 мая был признан международным Днём.

В Польше повысили налог на содержание собак. Что…

Оплата за содержание собак, так называемый «собачий налог», — это налог, который нужно платить ежегодно. Сколько она будет составлять в 2020? Кто освобожден от уплаты налога? Нужно ли платить за других животных? Подробности далее Налог.

Польские работодатели не знают, как платить налоги за…

Трудоустройство украинцев в польских компаниях теперь стало обычным делом. Однако у работодателей есть проблемы. Они не знают, как обложить налогом заработную плату сотрудников из Украины. Работодатели должны оформить украинцам также PIT-11. Все зависит от формы.

Сроки подачи налоговых деклараций в Польше

Срок подачи всех налоговых деклараций по налогу на прибыль в 2019 году меняется. Об этом пишет издание «Rzeczpospolita» со ссылкой на Министерство Финансов. Все декларации PIT за 2019 г. должны быть представлены с 15 февраля.

PIT за 2019 год. Налоговые льготы на ребенка:…

Родители, опекуны и приемные родители, воспитывающие одного или нескольких детей ежегодно могут воспользоваться налоговой льготой, соглано Закону о подоходном налоге с физических лиц (Ustawа o podatku dochodowym od osób fizycznych). Налоговая льгота (вычет) предоставляется первому.

Микросчет для каждого налогоплательщика обязателен с 1 января…

Министерство финансов в Польше предоставило генератор налоговых микросчетов. Это важно, потому что с 1 января 2020 года налог PIT, CIT и VAT будет уплачиваться налогоплательщиками в налоговую инспекцию только с помощью индивидуального налогового счета (микросчета).

Как узнать платит ли работодатель страховые взносы (ZUS)

Ежегодно до конца февраля, работодатели Польши обязаны предоставлять своим сотрудникам информацию о страховых отчислениях. Как узнать платит ли работодатель за меня, как за сотрудника, страховые взносы (ZUS) не дожидаясь февраля? Это частый вопрос, который можно.

Микросчет для каждого налогоплательщика с 2020 года

С 1 января 2020 каждый налогоплательщик в Польше, независимо от того физическое это лицо или юридическое будет иметь индивидуальный налоговый микроcчет (Indywidualny mikrorachunek podatkowy), предназначенный для уплаты соответствующих сборов — об этом рассказал министр финансов.

Снижение ставки подоходного налога. Президент подписал закон

В четверг, 19 сентября, Анджей Дуда подписал поправку к Закону о подоходном налоге (PIT-37). Об этом сообщает Канцелярия Президента. Уже с октября 2019 года ставка подоходного налога будет снижена с 18 до 17 процентов. Ранее.

В Польше снизится ставка подоходного налога (PIT)

Сейм в пятницу, 30 августа, принял закон, понижающий ставку подоходного налога с 18 до 17 %. Решения, которые касаются около 25 миллионов поляков, а также легально работающих в Польше иностранцев вступят в силу с 1.

“Нулевой” PIT в Польше смогут оформить не все…

Иностранцы, которые являются налоговыми нерезидентами Польши и те, кто работает по договору злицения не смогут воспользоваться налоговй льготой («Нулевой» PIT) и должны будут полностью заплатить подоходный налог. Льгота распространяется на молодых людей из-за рубежа, работающих.

Образец заявления для получения налоговой льготы («нулевой PIT»)…

С 1 августа 2019 в Польше начинают действовать новые правила начисления подоходного налога. Согласно им, лица моложе 26 лет в Польше будут освобождены от уплаты подоходного налога: вводится так называемый «нулевой подоходный налог (нулевой PIT)».

Минфин Польши готовит законопроект о снижении ставки подоходного…

Минфин готовит законопроект о снижении налога PIT до 17% и введение более высоких лимитов по налоговым вычетам.Планы по снижению подоходного налога еще не приняли форму конкретного законопроекта, но эта идея уже включена в перечень законодательных.

Ссылка на основную публикацию