Налоги в Португалии

Налоговая политика Португалии

Португальская Республика – одна из самых престижных юрисдикций Европы, многие иностранцы задумываются о получении здесь резидентства или иного легального статуса. Существует несколько путей обретения португальского ВНЖ, самый быстрый и надежный из них – «Золотая виза», которая потребует вложения в недвижимость от €350 тысяч. Подробную информацию о выдаче этого статуса можно получить на сайте компании Migration Group ( смотрите ссылку на контакты в конце нашей статьи).

Владельцам ВНЖ, желающим развивать свой бизнес на территории Португалии, прежде всего, следует ознакомиться с налоговой политикой государства, чтобы оценить выгоду от данного предприятия. В своей статье мы изложим основные положения португальского законодательства, связанные с налогообложением.

Особенности налоговой политики Португалии

Данное европейское государство состоит из материковой части и островной, имеющей статус особой экономической зоны. Мадейра и Азорские острова – популярные места отдыха зажиточных иностранцев, однако размер налогов здесь несколько ниже, чем на континентальной территории, объясняется это значительной отдаленностью островов от материка.

Важным обстоятельством португальского налогообложения является его прогрессивная шкала – процент взысканий зависит от размера получаемого дохода, максимальная ставка достигает 45,3%. Представителям творческих профессий в некоторых случаях делают послабления.

Налог для индивидуальных предпринимателей составляет 25%, причем его вносит сам плательщик через электронный портал или лично – в отделении налоговой службы. При доходе, близком к среднемесячной заработной плате, вычет может быть меньше на 2 — 3%. А при годовом доходе ниже €10000, налог с «частников» не берут.

Пенсионеры, проживающие на территории Португалии и получающие пенсионные выплаты из-за рубежа, освобождены от уплаты налога независимо от того, являются ли они резидентами или гражданами страны.

Виды налогов

Размер подоходного налога IRC зависит от статуса плательщика – юридическое это лицо или физическое.

IRC для юридических лиц

Является ли владелец предприятия гражданином Португалии или ее резидентом – не важно, взносы начисляют исходя из вида деятельности компании, базовая ставка составляет 21%.

IRC для физлиц

Вычеты с наемных работников берут от совокупной суммы заработка, например :

  • С минимальной зарплаты налоги не взимаются;
  • С заработка выше €25200/мес. налог составляет 43,5%;
  • Средняя налоговая ставка – порядка 20%.

Фискальные начисления учитывают также состав семьи: при наличии несовершеннолетних детей проценты будут меньше.

IVA (НДС)

Максимальный размер НДС – 23% начисляют на предметы роскоши и развлечения (за исключением объектов культуры – музеев, театров и пр.).

Лекарственные и медицинские препараты налогом не облагаются. Продавцы продуктов первой необходимости и транспортные компании платят в казну 6%. А продажа спиртных напитков, свежих фруктов и овощей, морских деликатесов и прочих изысков сопровождается 13%-й ставкой.

IMT (Налог при покупке недвижимости)

Дарение недвижимого имущества в Португалии не подлежит налогообложению, как и покупка жилья, стоимостью до €92400. Любая другая сделка купли-продажи будет обременена дополнительными фискальными отчислениями, причем по сложной шкале — от 2 до 8%. При цене объекта свыше €574300, ставка снижается до 6%.

Приобретение второй и последующей недвижимости, предназначенной для сдачи в аренду, сопровождается начислением процентов по особой сетке, за квартиру или дом дешевле €92400 придется дополнительно заплатить 1%, далее процент повышается.

IMI (ежегодный налог на недвижимость)

Налоговые начисления на недвижимое имущество считают на основании кадастровой стоимости объекта, они составляют от 0,3 до 0,8%. Налогообложение зависит:

  • От региона расположения объекта;
  • Типа строения (квартира или индивидуальный дом);
  • Срока его эксплуатации.

Малоимущие семьи освобождены от фискальных выплат. Владельцы жилья стоимостью более четверти миллиона могут уплачивать начисленный процент по частям – дважды в год.

ISV, IUC (транспортный налог)

В Португалии имеют место 2 вида налогов, касающихся транспортных средств:

  • ISV платят сразу после регистрации авто и получения номерных знаков, размер взноса зависит от объема двигателя (см 3 ) и выделения им СО 2 (г/см);
  • IUC – ежегодный налог на движение (€30 – 60), зависит от модели авто, его возраста, объема двигателя, используемого вида топлива. Для автобусов и грузовиков размер налога считают от времени эксплуатации, веса, количества колес.

Imposto de Selo (гербовый сбор)

Эти выплаты имеют широкий охват – от взносов при купле-продаже недвижимости до лотерейных выигрышей свыше €5000, сюда же относятся проценты по банковским депозитам, арендные поступления и пр. доход.

Информация предоставлена компанией Migration Group.

Налоги в Португалии – привлекательно для бизнеса и несложно в отчетности?

Современный мир становится все более прозрачным, и многие люди рассматривают возможности переселения, трудоустройства или организации собственного дела в пределах Старой Европы.

Для каждой из этих целей Португалия представляет особый интерес, поскольку жизнь в этой стране не такая дорогая как во Франции или Германии, а фискальная ситуация благоприятна как для наемного труда, так и для ведения бизнеса.

Особенности налоговой системы

Подходы и принципы:

  • Виды налогов:
  1. Прямого действия: подоходный с физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей (ФЛ), на прибыль для предприятий и компаний.
  2. Косвенные: На добавленную стоимость, на передачу собственности, гербовый сбор, акцизы.
  • Сборами и отчетностью занимается Налоговая администрация Португальской Республики (ПР).

Налоговые резиденты:

  • Обладатели португальского паспорта или ПМЖ, компании, зарегистрированные территории ПР отчисляют в бюджет средства по установленным ставкам с доходов, полученных как внутри страны, так и за ее пределами.
  • Иностранцы платят только от поступлений, полученных внутри Республики, при условии, что они находились в ее пределах на протяжении не менее 183 суток за год.

Международные соглашения:

DTA Об избежании двойного налогообложения Всего Португалии существуют такие договоренности с 94 государствами, среди них из постсоветского пространства:

Заметим, что в этом списке отсутствует Республика Беларусь. TEIA Об обмене налоговой информацией Действует с шестнадцатью государственными субъектами, среди которых нет ни России, ни других стран СНГ.

Противодействие уклонению от налогов:

Трансфертное ценообразование:

  • Система выстроена в соответствии с нормами ОЭСР.
  • Однако налоговые органы страны имеют право на внесение изменений в процесс ценообразования в случаях, когда между сторонами существуют особые отношения.
  • Чтобы воспользоваться этой возможностью компании-контрагенты должны иметь серьезные основания для изменения политики формирования цен, подтвержденные документально.

Отмена льгот в случае тонкой капитализации:

  • До 2013 года существовали льготы для компаний с «тонкой» капитализацией. Это в том случае, когда объем заёмных средств в несколько раз превышает собственный капитал предприятия.
  • Новые правила накладывают определенные ограничения на вычеты сумм финансовых расходов компании по следующей шкале:

Год образования финансовой задолженности

Размер налогового вычета в проценте от суммы обязательств (%)

Налогообложение физических лиц в Португалии.

В этой статье мы рассмотрим налогообложение физических лиц, работающих по договорам найма в Португалии и сравним его с российским налогообложением.

Что касается лиц, работающих в режиме самозанятости ( аналог российского индивидуального предпринимателя), то эту тему мы в этой статье рассматривать не будем. Поскольку система налогообложения для них несколько иная.

В Португалии действует довольно сложная система налогообложения физических лиц. Налоговые резиденты Португалии обязаны уплачивать налог с всемирного дохода, нерезиденты только с дохода, полученного на территории Португалии. Доходы подразделяются на категории.

В зависимости от категории, применяются особые правила. В 2014-2015 годах была проведена налоговая реформа, было уточнено понятие резидента, были введены семейные коэффициенты, позволяющие семейным парам с детьми снизить налоговую нагрузку. К трудовому доходу применяется прогрессивная шкала налогообложения, ставка варьируется в зависимости от размера полученного дохода. Налог на прирост капитала, процентный и дивидендный доход, может взиматься по фиксированной ставке, для этого налогоплательщику необходимо заявить о своем выборе в налоговые органы Португалии.

Вопросы налогообложения физических лиц в Португалии регулируются Кодексом о налоге на доходы физических лиц. В 2014-2015 годах в Португалии была проведена реформа подоходного налога физических лиц, в результате чего в Кодекс были внесены существенные изменения. 31 декабря 2014 года был принят Закон Law 82 -E/2014.

Виды налогооблагаемых доходов.

Все налогооблагаемые доходы подразделяются на категории. К налогооблагаемым доходам относятся: трудовой доход (категория А), доход от индивидуальной профессиональной деятельности (категория B), доход в виде процентов, арендный доход, доход в форме дивидендов (категория E), доход от прироста капитала (категория G), инвестиционный доход (F) и другие.

Налогообложение трудового дохода .

Трудовой доход (вознаграждение) охватывает все платежи, которые получает лицо в результате реализации трудовой функции, причем работа должна осуществляться на территории Португалии. К таким платежам относятся заработная плата, бонусы, пенсии, премии, различного рода возмещения, в том числе предоставление жилья, корпоративной машины, любые вознаграждения не в материальной форме.

Налогообложение прироста капитала и инвестиционного дохода.

Приростом капитала считается доход, полученный от отчуждения акций, недвижимости и другого имущества.

По общему правилу прирост капитала подлежит налогообложению по фиксированной ставке в размере 28%. К резидентам и нерезидентам применяется одинаковая ставка.

В случае отчуждения недвижимого имущества резидентом Португалии только 50% полученного дохода подлежит налогообложению по прогрессивной ставке, которая варьируется от 0% до 45,5%.

Доход от отчуждения недвижимости может быть полностью или частично освобожден, если имущество, которое было продано, является основным местом жительства налогоплательщика и доход, полученный от продажи недвижимости, в течении определенного периода времени с момента продажи, реинвестируется в приобретение или улучшение или строительство нового места жительства в Португалии или в другом государстве-члене ЕС.

Дивидендный и процентный доход также подлежат налогообложению по фиксированной ставке в размере 25%. Однако, налогоплательщики имеют право выбрать режим налогообложения в соответствии с которым дивидендный и процентный доход будут облагаться налогом как обычный трудовой доход по прогрессивной шкале, по ставке, которые варьируются от 0% до 45,5%.

Если лицо получило дивиденды и проценты от иностранных источников и уплатило налоги на эти доходы в другом государстве, то сумма уплаченного налога учитывается при уплате налога в Португалии. В случае, если лицо получает проценты и дивиденды из стран, с которыми у Португалии есть соглашения об избежании двойного налогообложения, в этом случае размер налогового вычета не должен превышать размер налога, подлежащего уплате.

В случае, если налогоплательщик указывает в своей налоговой декларации дивиденды и выбирает, чтобы они облагались по прогрессивной шкале, то только 50% от дивидендного дохода подлежит налогообложению, при условии, что выплачивающая компания является резидентом государства-члена ЕС.

В случае, если налогоплательщик не выбрал режим налогообложения по прогрессивной шкале, то компания, которая выплачивает дивиденды, удерживает налог по ставке 25% при выплате дивидендов. В данном случае компания, выплачивающая дивиденды, выступает в роли налогового агента.

Налоговое администрирование

В рамках проведенной реформы были установлены новые сроки для подачи деклараций в независимости от формы сдачи (электронная или бумажная).

15 апреля – В случае получения только трудового дохода и/или пенсии;

16 мая – В случае получения других видов дохода.

Новые сроки будут применяться только с 1 января 2016 года.

Физические лица, резиденты Португалии обязаны включать в свои ежегодные налоговые декларации информацию о своих счетах, открытых за рубежом.

Сравнительная таблица основных налогов на физических лиц в России и Португалии

Налоги в Португалии

Португалия предлагает привлекательный налоговый режим: ставки зачастую ниже, чем во многих других европейских странах. Более того, существует так называемый «исключительный налоговый режим» для налоговых резидентов, позволяющий значительно сократить расходы при ведении предпринимательской или иной деятельности.

Как и в других странах, в Португалии налоговыми резидентами считаются лица, проводящие в стране более 183 дней в году.

Налоги, связанные с покупкой и владением недвижимостью

При покупке недвижимости платятся гербовый сбор (Imposto do Selo, IS) — 0,8 % и налог на передачу права собственности (Imposto Municipal sobre Transmissões, IMT) — 6,0 – 6,5 %. Потом ежегодно платится налог на недвижимость (Imposto Municipal sobre os Imóveis, IMI) — от 03, до 0,8 % в зависимости от типа объекта и муниципалитета. Эти три налога — всё, что платят собственники недвижимости.

При продаже владельцы — налоговые нерезиденты платят налог на прирост капитала с разницы между ценой покупки и ценой продажи по ставке 28 %.

Налог на наследство и дарение не платят супруги, дети, родители и внуки, остальные платят 10 % (такая ставка считается низкой).

Налоги на доходы и прибыль

Для нерезидентов налог с физических лиц на доходы, полученные на территории Португалии (при работе по найму или на пенсионные доходы) взимается по льготной ставке 25 %. Ставка налога на доход от сдачи в аренду, на доход от дивидендов и других форм инвестиционного дохода — 28 %.

По информации Henley & Partners, налоговые нерезиденты, являющиеся резидентами в одной из стран, с которыми Португалия подписала соглашение об избежании двойного налогообложения (в том числе, России), облагаются налогом по льготной ставке на дивиденды (15 %), роялти (10 %) и прирост капитала (10 %). Кроме того, они могут быть освобождены от уплаты налога на доходы от профессиональной деятельности и на доходы от работы по найму в Португалии.

Для налоговых резидентов применяются прогрессирующие ставки — от 14,5 до 48 % в зависимости от размера дохода.

Доход, евро Ставки, %
До 7 000 14,5
7 000 – 20 000 28,5
20 000 – 40 000 37,0
40 000 – 80 000 45,0
Свыше 80 000 48,0

К подоходному налогу прибавляется надбавка в размере 3,5 %, и, кроме того, доход в размере более 80 тыс. евро облагается сбором солидарности в размере 2,5 %, доход свыше 250 тыс. — сбором в размере 5 %.

Стандартная ставка налога на прибыль для юридических лиц — 21 %. С 2016 года ее планируется понизить

Исключительный налоговый режим

В Португалии существует исключительный налоговый режим Residents, NHR) для иностранных налоговых резидентов, которые приезжают в Португалию на ПМЖ, но которые никогда до этого в этой стране не жили (не было ВНЖ в течения 5 последних лет). Эта программа создана для привлечения в Португалию творческих людей, ученых, врачей, владельцев крупных капиталов и т.д. Участники инвестиционной программы получения ВНЖ в Португалии (Golden Residence Permit) также могут претендовать на получение статуса NHR.

По данным компании Henley & Partners, по схеме NHR доход, полученный на территории Португалии, облагается подоходным налогом по ставке 20 %. Доход, полученный от трудовой и предпринимательской деятельности за границей, а также пенсионный доход, в этом случае от налогов освобождается. Статус NHR предоставляется на 10 лет.

Просим обратить внимание, что выше представлена лишь базовая информация о налогах в Португалии. Разобраться в нюансах, определить точные размеры налогов и способы их оптимизации вам помогут сертифицированные специалисты по налогообложению в Португалии. «Транио» настоятельно рекомендует обратиться к ним перед заключением сделки.

Подпишитесь, чтобы не пропускать свежие статьи

Будем присылать подборку материалов не чаще раза в неделю

Налоговая система Португалии

Количество граждан СНГ, выезжающих в Европу с разными целями, достигло такой величины, что встреча соотечественника за рубежом уже не станет сюрпризом. При этом увеличивается число людей, присматривающихся к странам Старого света с точки зрения выезда на ПМЖ или организации своего бизнеса. В этом смысле налоговая система Португалии привлекает как предпринимателей, так и частных лиц, планирующих остаться в этой стране надолго.

Налоговая система страны

Тем, кто собирается сменить страну проживания и работу, следует иметь в виду, что сетка налоговых ставок в Португалии непосредственно зависит от получения налогоплательщиком статуса резидента. Гражданам постсоветских стран этот механизм наиболее понятен, поскольку он подразумевает, что мигрант должен находиться в пределах Португалии 183 дня и более.

Практический совет. Перед тем как оформлять визу или покупать билеты в другую страну, рекомендуем проверить наличие запрета на выезд из страны. Сделать это быстро, безопасно и в режиме онлайн можно при помощи проверенного сервиса Невылет.рф

На сегодняшний день в странах СНГ в основном применяются фиксированные ставки подоходного налога. В Португалии, наоборот, введен прогрессивный процент налога с доходов физических лиц в зависимости от суммы полученной ими прибыли. В остальном перечень взимаемых податей знаком или интуитивно понятен.

Основные виды налогов

Часть названий прямых и косвенных налогов Португалии покажутся приезжим довольно знакомыми, даже если род их деятельности на родине был далек от фискальной сферы. Но есть и такие наименования, которые станут для них настоящим открытием. Вот перечень основных налогов, столкнуться с которыми придется большинству мигрантов, намеренных остаться в Португалии на продолжительный срок:

  • Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas (IRC) – налог на прибыль предприятий (корпоративный);
  • Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares (IRS) – португальский аналог НДФЛ;
  • Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA) – НДС;
  • Imposto Municipal sobre Imóveis (IMI) – ежегодный имущественный налог;

Кроме того, по прилете или при регистрации в отеле в наиболее популярных среди туристов городах берут еще и туристический налог в Португалии. Размер его невелик – суммарно от 1 до 8 евро и зависит от длительности проживания в гостиницах Лиссабона, Кашкайша или Санта-Круша.

Налогообложение частного бизнеса

Форма организации собственного дела в Португалии зависит от его масштабов и запланированных стартовых вложений. В этой стране есть свои аналоги АО, ООО и такой формы ведения бизнеса, как предпринимательство. Кроме того, португальским законодательством предусмотрено создание компании с полностью иностранным составом учредителей, участие иностранцев в капитале уже существующих предприятий и регистрацию иммигранта в качестве субъекта предпринимательства.

И, наконец, самое интересное – ограничение выезда за границу должникам. Именно о статусе должника проще всего «забыть», собираясь в очередной заграничный отпуск. Причиной могут быть просроченные кредиты, неоплаченные квитанции ЖКХ, алименты или штрафы из ГИБДД. Любая из этих задолженностей может грозить ограничением выезда за границу в 2018 году, узнать информацию о наличии задолженности рекомендуем с помощью проверенного сервиса невылет.рф

Для юридических лиц в Португалии предусмотрен налог на полученную ими прибыль. Стартовая его ставка по состоянию на 2020 год составляет 21% для резидентов и нерезидентов, организовавших свои предприятия в стране. Однако она может быть существенно снижена, если компания создана и зарегистрирована в особых экономических зонах, таких как Азорские острова или остров Мадейра.

Насколько высока налоговая нагрузка для каждого отдельного коммерческого направления, решать тем, кто решился начать свой бизнес на гостеприимной португальской земле.

Налог на недвижимое имущество

При переезде в другую страну любого человека волнует жилищный вопрос. А многие из тех, кто собирается начать свое дело на новом месте, вероятнее всего, будут рассматривать варианты приобретения еще и коммерческой недвижимости. Если подходящие объекты недвижимости уже найдены и стороны договорились о цене, помните, что налоги и расходы на недвижимость в Португалии, в частности, фискальный платеж на передачу имущественных прав и гербовый сбор, увеличат стоимость сделки.

Уплатив разовые суммы в бюджет Португалии, новоиспеченный собственник берет на себя обязательства вносить еще и ежегодные платежи по налогу на недвижимое имущество. И если однократный налог на передачу имущественных прав может составить до 8% от оценочной стоимости, то регулярные выплаты не превысят и 1% от кадастровой цены.

Налогообложение пассивных доходов: дивиденды, проценты, роялти

Специального налога на дивиденды в Португалии не существует. Налоговые органы руководствуются несколько иным принципом: пассивные доходы юридические лица облагаются корпоративным налогом (IRC), а физические – платят налог с доходов (IRS). Ставка каждого из них зависит от статуса лица, получающего доходы. Так, для резидентов действует общий тариф в размере 21%, тогда как нерезиденты должны отдать четверть полученной прибыли. Главное условие – источник дохода должен находиться в Португалии. Поступления из-за границы налогами не облагаются, если с этими странами есть соглашение о предупреждении двойного налогообложения.

Проценты по вкладам приравниваются к дивидендам, поэтому и ставки по ним такие же.

Отличаются процентные ставки только в случае, если речь идет о получении прибыли в виде роялти. Эти доходы для резидентов облагаются налогом в размере 16,5%, нерезидентам-юрлицам придется заплатить порядка 15%, а вот нерезиденты-физические лица должны уплатить 21,5%.

Налогообложение добавленной стоимости

В Португалии, как и во многих других странах, есть свой аналог хорошо знакомого налога на добавленную стоимость (НДС) – IVA. Только в этой стране он называется налог на потребителя, отражая тем самым всю его суть, ведь любой НДС, так или иначе, оплачивает покупатель.

Ставка этого налога составляет 23%, однако существуют льготы, позволяющие снизить НДС до 13% и даже 6% для тех, кто занимается реализацией продуктов питания, предоставляет медицинские услуги и занимается перевозкой пассажиров.

Есть некоторые послабления и для тех, кто ведет деятельность в зонах свободной торговли (Азоры и Мадейра).

Налог с доходов физических лиц

Тем, кто решил круто изменить свою судьбу с тем, чтобы найти для себя место под солнцем в новой стране в качестве наемного работника или предпринимателя, нужно знать о том, что налоги с физических лиц в Португалии взимаются по прогрессивной шкале. Это означает, что чем больше зарабатывает физическое лицо, тем больший процент будет удерживаться из его дохода. Разброс ставок довольно велик – от 14,5% до 48%. Минимальный процент удерживают из доходов, не превышающих 7 000 евро. Те же, кто получил за год 80 000 евро и более, должны заплатить 48%.

Интересен и механизм уплаты этого аналога подоходного налога: ежемесячно резиденты и нерезиденты платят авансовые платежи – их удерживают из дохода налоговые агенты, применяя для первых ставки от 14,5%, а для вторых – 21,5%.

По итогам финансового года каждый человек, получивший финансовую выгоду на территории Португалии, должен подать декларацию. Указанные в ней данные позволяют налоговикам определить сумму доплаты или возврата излишне перечисленных налоговых платежей из бюджета. Как правило, если физлицо получает доход только в виде заработной платы, перерасчет не выявляет ни того, ни другого.

Привилегии для пенсионеров

С недавних пор, точнее, с 2020 года, приятные послабления получили те иностранцы и граждане Португалии, которые длительное время зарабатывали страховой стаж за пределами этой страны. Налоговое законодательство освободило их доходы, получаемые из пенсионных фондов других государств, от уплаты подоходного налога. Такое решение сделало привлекательным для португальцев возвращение на родину и переезд на ПМЖ для пенсионеров из-за рубежа.

И хотя данный закон не позволяет пополнять португальскую казну, он решает вопрос социального обеспечения людей пенсионного возраста, не заработавших права на пенсию в Португалии.

Выгода уплаты налогов в Португалии: Видео

Налоги в Португалии

Налоги в Португалии платят и граждане государства, и иностранцы, имеющие в стране недвижимость, бизнес и т. д. Португальская система налогообложения считается самой лояльной в Европе. При расчете итоговой суммы будут учтены такие параметры, как наличие гражданства, количество дней, которые человек проводит на территории государства и ряд других факторов.

Резидент и нерезидент

Налоговые резиденты — это лица, проводящие в стране большую часть года (более 183 дней). К этой же категории относятся лица, состоящие в законном браке с резидентом или имеющие собственное жилье на территории государства. Они облагаются налогом в размере до 48%. При этом некоторые категории граждан освобождены от уплаты. Учитывается прибыль, полученная как на территории Португалии, так и за ее пределами.

Налоговыми нерезидентами считаются лица, для которых Португалия не является постоянным местом жительства (проводят в стране менее 183 дней в году). Нерезиденты платят подоходный налог в размере 25%, если их пребывание в государстве связано с работой по найму или любой другой профессиональной деятельностью.

Нерезидентам налог в Португалии необходимо будет заплатить и за любые формы инвестиционного дохода: от прироста капитала на счету португальского банка, от сдачи недвижимости в аренду и т. п.

Нерезидентам необходимо помнить о том, что они имеют право на существенные льготы, если являются резидентами одного из государств Tax haven (к числу этих государств принадлежит и Россия). Португалия может освободить таких лиц от уплаты налогов от дохода, полученного при работе по найму или другой профессиональной деятельности, осуществляемой на территории государства. Прирост капитала будет обложен налогом в 10%.

Налог на недвижимость

    1. Португалия не облагает налогами имущество (дом, квартиру, автомобиль), полученное путем наследования или дарения. Правило распространяется на отношения между некоторыми категориями родственников. Если дарящий и принимающий подарок являются по отношению друг к другу дальними родственниками, имущество облагаются гербовым сбором, который составляет 10%.

    Недвижимость в Португалии

    Косвенные налоги

    1. Поскольку государство стало членом Евросоюза, на его территории действует система уплаты косвенных налогов.
    2. Поставки и экспортная реализация внутри Евросоюза налогами не облагаются.
    3. НДС в Португалии составляет 23%. Ставка может быть снижена до 6% или 13% на товары первой необходимости.
    4. Португальским законодательством предусмотрена прогрессивная налоговая шкала. Это значит, что величина ставки для каждого конкретного человека будет зависеть от величины его заработка. В некоторых странах, например, в России, такой подход не практикуется.

    Вернуться к оглавлению

    Льготы пенсионерам

    После выхода на пенсию многие европейцы стремятся переехать в Португалию. Эта страна привлекает их не только своим мягким климатом. Государство предоставляет пожилым людям пенсионного возраста налоговые льготы. Соответствующий закон был принят в 2009 году. Чтобы воспользоваться льготами, необходимо проживать на территории государства не менее 183 дней в году, а также иметь источник дохода за границей. Однако если последние 5 лет перед выходом на пенсию человек проживал на территории Португалии, воспользоваться выгодным предложением он не сможет.

    Европейские пенсионеры, в отличие от российских, платят налоги на недвижимое имущество. Вычеты делают и из самих пенсий. Переезд в Португалию поможет не платить налоги первые 10 лет. Власти страны заинтересованы в притоке неактивного населения. Привлечение такой категории иностранных граждан имеет немало преимуществ. Прежде всего, пенсионеров не нужно снабжать рабочими местами или пособиями по безработице. Пожилые люди редко нарушают законы.

    Необходимость привлекать иностранцев стала для правительства вынужденной. Из-за экономического кризиса второй половины 2000-х власти ввели режим жесткой экономии. Были сокращены пенсии и введены дополнительные налоги на граждан Португалии. Именно эти причины заставили задуматься о привлечении богатых иностранцев, которые будут инвестировать в экономику страны.

    В португальских городах все чаще можно встретить пожилых шведов, норвежцев и финнов. Эти люди приехали из более обеспеченных стран. Климат Швеции, Норвегии и Финляндии слишком суров. Пенсионеры стремятся в более теплые государства.

    Основной статьей доходов Португалии постепенно становится продажа недвижимости. Местные агентства чаще работают с иностранцами, чем с небогатыми согражданами. Приезжие не только снимают, но и покупают дома и квартиры. Платежеспособные пенсионеры нанимают домашний персонал, делают покупки, ходят в рестораны, кинотеатры и т. д. Таким образом португальская казна постоянно пополняется.

    Необычные резиденты

    В Португалии существует особая категория налогоплательщиков — «необычные резиденты».

    Получить статус можно на 10 лет при условии, что резидент только что переехал в страну и никогда в ней ранее не проживал.

    Налоговая ставка для «необычных» не превышает 20%. Эта категория лиц освобождается от уплаты налогов, полученных от доходов за пределами государства. Участник программы имеет право на ВНЖ.

    Получить статус может не каждый желающий. Предпочтение отдают представителям определенных профессий: IT-специалистам, психологам, архитекторам, аудиторам, учителям, врачам (особенно стоматологам). Рассчитывать на получение статуса могут представители свободных профессий: художники, музыканты, актеры. Программа подходит всем лицам, собирающимся инвестировать в экономику страны.

    Подать заявление о регистрации в качестве «необычного» можно в электронном виде после того, как иностранец зарегистрировался на территории государства в качестве налогового резидента. При этом обязательным условием является нахождение в Португалии более чем 183 дней в году. Если же по тем или иным причинам «необычный» не может проживать в стране более 183 дней (например, он часто и надолго выезжает на гастроли, съемки), на территории государства необходимо иметь в собственности жилье. Наличие недвижимости указывает на серьезность намерений.

    Португалию принято считать небогатой страной со слабой экономикой. Однако именно здесь многим иностранным предпринимателям удается наладить прибыльный бизнес. Знание местного законодательства облегчает общение с налоговыми органами.

    IRS – подоходный налог в Португалии

    23.3.2016 01:47 | Разместил: PavelShumilov | Просмотров: 12755 | Комментарии: 3

    Как подать декларацию, заплатить меньше, получить возврат по налогу больше.

    Каждую весну все граждане Португалии, резиденты и иностранцы, которые получают доходы на территории страны, подают налоговую декларацию. Если у вас есть португальский ИНН , о котором мы писали здесь .

    Если вы работаете, имеете бизнес, получаете доход от ренты, дивиденды, пенсию и пр., то вы относитесь к той категории налогоплательщиков, которая должна подать декларацию. Работа по найму — категория, А, независимое предпринимательство — категория В, пенсия — категория Н и др.
    Полный перечень всех категорий налогоплательщиков вы можете увидеть здесь: Категории.zip

    Итак, вам осталось выбрать свою категорию и узнать, когда вы должны подать декларацию: с 1 по 30 апреля, если вы работаете по найму и/или получаете пенсию, или с 1 по 31 мая, если вы относитесь к другой категории налогоплательщиков.

    Есть некоторые «счастливцы», которым не нужно подавать декларацию о доходах. К ним относятся:

    • Иностранцы, живущие в стране менее 183 дней в году.
    • Наемные работники и пенсионеры, общая сумма доходов которых не превышает 8 500 евро в год, если в них не входят алименты размером более 4104 евро.
    • А также те, кто имеет непостоянный заработок, составляющий менее 1676,88 евро в год.

    Из этих доходов не делаются налоговые отчисления, так как они слишком малы. Таким образом, это все те люди, кто налогов не платит, остальные жители Португалии должны показать государству, что они имеют доходы, делают ежемесячные налоговые выплаты и имеют расходы конечно, что государство и учтет, так как не только подсчитает, что вы получили, но и то, что вы потратили и часть ваших затрат вернет в виде банковского чека. Если же вы не подадите декларацию или подадите ее не в срок, то вам грозит штраф.

    Шкала подоходного налога с физических лиц (IRS) в Португалии прогрессивная и зависит от налогооблагаемой суммы. Раньше таблицу шкал меняли не часто, однако в последнее время ее обновляют постоянно. Вот шкала за 2015 год:

    по которой мы будем подавать декларацию в этом 2016 году.

    А вот новая на 2016 год, заполнять декларацию по налогам по этой шкале мы будем в 2017 году.

    Есть некоторые категории резидентов, которые имеют фиксированную ставку подоходного налога в 20%, не зависящую от объема доходов. Это специалисты, в которых нуждается Португалия, как архитекторы, инженеры, научные сотрудники, медики, в том числе дантисты, специалисты IT сферы и финансисты.

    Итак, с доходами мы разобрались, общая их сумма появится в нужной графе автоматически при заполнении декларации, однако стоит проверить все самому, по крайней мере так делают португальцы.

    На самом деле данные о ваших счетах должны вносить коммерческие организации, но не все они добросовестно делают это, так что следить за этим вам нужно самим. После того, как вы увидели, что ваш чек из магазина, аптеки, клиники и пр. появился на вашей странице на портале, его можно не хранить в бумажном виде, он зарегистрирован и будет учтен в системе.

    По каким расходам вы получите возврат по налогам за 2015 год?

    То, что вы затратили на поддержание своего здоровья:

    1. Медицинская страховка.

    Медуслуги в поликлиниках, больницах, других государственных и частных учреждениях здравоохранения. Лекарственные средства, облагающиеся налогом в 6% или с налогом в 23%, при наличии рецепта, ортопедические и другие продукты лечебного назначения.

    Сколько вернут? Со всей затраченной суммы 15%, но не более 1 тыс. евро.

    2. То, что вы потратили на образование.

    Учебники и расходные материалы. Оплата услуг учебных заведений: школ, образовательных курсов, ВУЗов, детских садов
    Сколько вернут? 30% от общей суммы расходов на образование с «потолком» до 800 евро.

    3. Возврат расходов на жилье.

    Лимит зависит от того, какие у вас доходы, если налогооблагаемая сумма менее 7 тыс. евро, то максимум к возврату 800 евро, если доходы выше, то лимит — 502 евро.

    4. Другие выплаты.

    Есть возврат по процентам ипотеки, на содержание родственников в домах престарелых, по алиментам, а также по другим расходам, как рестораны, гостиничные услуги, парикмахерские, ремонт машин помогут вам вернуть 15% от НДС, но не более 250 евро. Деньги, потраченные на покупку еды, одежды, бытовой техники, ремонт в арендуемом жилье, бензин, воду, свет, телефон дают право вернуть 35% от общей суммы, но не более 250 евро на каждого налогоплательщика. Если в декларации будут указаны двое, например, муж и жена, то этот лимит составит соответственно 500 евро. Если речь идет о семье с одним родителем, то этот сумма возрастает до 45% и 350 евро.

    Вот тут вы найдете статью с 6 подсказками, как оптимизировать налоговое бремя: http://www.economias.pt/6-dicas-para-/

    Кроме того, что вы уже знаете, а именно, брать счета с указанием номера налогоплательщика (NIF), обязательно проверять на финансовом портале, внесены ли те счета, которые входят в перечень по возврату, как здоровье, образование и пр., надо решить, будете ли вы включать взрослого члена семьи в общую декларацию, или вам выгоднее подать раздельные декларации. Обязательно нужно включать в нее детей и других иждивенцев. Предпринимателям советуют выбрать между использованием упрощенной системы налогообложения и общей, а также советуют проверять декларацию на наличие ошибок, подавать ее в срок, чтобы избежать возможных штрафов.

    Чтобы понять, какой подоходный налог вы заплатите и получите ли вычеты или наоборот, вам придется доплатить, можно воспользоваться симулятором, который есть на финансовом портале или на других сайтах, например:

    Декларацию можно подать онлайн или на бумажном носителе. Если вы предпочитаете заполнение бумаг, то можете сдать ее в ближайшем отделении финансовой службы или оправить по почте заказным письмом, приложив копии документа, удостоверяющего личность, налоговый номер, номер банковского счета.

    Если вы владеете языком и «дружите» с компьютером, то самый удобный и дешевый способ, это заполнить и отправить декларацию онлайн. Делать это лучше не в последний день, так как сервер будет перегружен, да и времени на исправление ошибок у вас не будет. Мои декларации заполняет бухгалтер, который обслуживает мою компанию, однако, я не ленюсь проверять их и уже 2 раза мне пришлось отзывать отправленную, вносить изменения и оправлять снова. И дело вовсе не в том, что у меня не достаточно профессиональный бухгалтер, а в том, что я вспоминаю, что не включила в доходы или расходы еще. Так что начинать заполнять декларацию лучше в первых числах того месяца, когда вам надо ее подать.

    Если у вас нет бухгалтера, то вы можете обратиться в любую контору, за 25 евро + НДС вам заполнят налоговую декларацию. Если вы хотите сделать это сами, то вот вам видео, смотрите, учитесь и заполняйте:

    Вы можете начать учиться прямо сейчас, открыв свою страницу на финансовом портале, система будет исправлять ваши ошибки сама, не отправляйте только пока, а сохраните.

    Итак, если окажется, что вы заплатили больше налогов, чем определено законом, то вам вернут часть деньги чеком до 31 июля, если меньше, то попросят доплатить до 31 августа.

    Стараясь уменьшить налоги, не стоит забывать, что, если вы несколько лет подряд будете показывать доходы в 10 тыс. евро в год, а расходы — в 100 тыс., то к вам придут в гости из статуправления сначала, а потом и из налоговой инспекции. Португалия — маленькая страна, люди здесь общительные, поэтому вскоре все соседи будут знать, чем вы занимаетесь и поговорят об этом в кафе, где за соседним столиком будет сидеть фининспектор.

    «Неизбежны только смерть и налоги», — сказал Бенджамин Франклин, и еще добавил: «И прежде, чем посоветоваться с прихотью, посоветуйся со своим кошельком».

    Если есть вопросы, то задавайте их в комментариях или пишите через форму на сайте .
    Желаю вам успехов, процветания и правильной подачи налоговой декларации.

    Автор: Галина Роганова. Повуа-ди-Варзин, Португалия

    Налоги в Португалии

    Техническая поддержка support@portugal4u.org

    Налог – обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, принудительно взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц. В этой статье мы рассмотрим налоги для континентальной части Португалии – на островах Мадейра и Азорских налоги слегка ниже.

    Подоходные налоги взымаются с физических лиц (IRS) и с юридических лиц (IRC). Налог на прибыль предприятий IRC платится компаниями и составляет 21%. Подоходный налог IRS вычитается из зарплаты, и по факту тоже платится работодателем (то есть вы не идете в налоговую, чтобы заплатить подоходный налог, отчисления делает компания). В Португалии прогрессивная шкала подоходного налога, то есть чем выше ваш доход за текущий месяц, тем больше процент налога. Кроме того, ставка налога зависит от вашего семейного положения – женаты ли вы или нет – и количества иждевенцев, то есть нетрудоспособных членов семьи, например, детей. Ставка подоходного налога изменяется от 0% для дохода в 615€ в месяц и менее и до 45.3% для дохода более 25200€. В среднем работающие люди в Португалии платят около 18% подоходного налога. Немного отличается ситуация, если вы работаете как частный предприниматель. Для независимых работников ставка подоходного налога фиксированная – 25%, и вы платите ее сами, то есть идете в налоговую (или распечатываете платежку с сайта налоговой), и платите. Однако, есть профессии, например, писатели или консультанты, которые платят пониженный подоходный налог.

    Социальный налог (ISS) – этим налогом облагаются доходы только физических лиц. Для работников по контракту он составляет 34.75%, при этом 11% вычитается из зарплаты работника, а 23,75% платит работодатель. Для индивидуальных предпринимателей социальный налог представляет прогрессивную шкалу – в зависимости от ваших доходов за предыдущие месяцы, вам шкала 1-11, и в соответствие с этой шкалой вы уплачиваете фиксированную сумму от 124€ до 1489€, в среднем это будет составлять около 30% вашего дохода. Причем в Португалии есть закон, позволяющий частным предпринимателям попросить снижение шкалы на 2 пункта (запрос должен быть сделан в ноябре, феврале или июне), то есть вы получаете доход, скажем, по шкале 5 (1257€), а налог платите по шкале 3. Никаких ограничений или неудобств такое снижение не несет, зачем сделано – непонятно.

    Налог на добавленную стоимость (IVA) – это косвенный налог, и процент от стоимости товара или услуги уплачивается государству на всех стадиях производства. Например, чтобы сделать табуретку, лесозаготовщик срубил деревья и продал их на пилораму, со стоимости срубленного леса, он уплатил налог НДС. Затем пилорама сделала из бревен доски, продала их мебельной фабрике, но НДС уплатила не со всей суммы продажи досок, а с разницы между стоимостью досок и ценой бревен. Мебельная фабрика сделала табуретки и продала их потребителю. И хотя в ценнике табуреток стоит НДС=23%, мебельная фабрика уплатит налог только с разницы между ценой табуреток и закупленных досок. В Португалии существуют 4 ставки IVA: нулевая 0%, уменьшенная 6%, средняя 13% и нормальная 23%. Нулевая ставка применяется к некоторым лекарствам, а также к частным предпринимателям, если их совокупный доход за прошлый год не превысил 10000€. Ставка в 6% платится с цены продуктов первой необходимости, например, хлеб, молочные продукты, яйца, оливковое масло, и т.д. Кроме того такой НДС платят отели и транспортные компании – это сделано для привлечения капиталов в сферу туризма в Португалии. НДС в 13% платится с “продуктов, без которых можно обойтись”: консервов, фруктов, кофе, вина, и кроме того с цены билетов на спектакли, в театры, кино и цирк. И “нормальная” ставка в 23% платится для всех остальных товаров и услуг.

    Налог на недвижимость (IMI) платится ежегодно и зависит от типа здания: жилые дома и квартиры 0,3%-0,45% от оценочной стоимости, хозяйственные постройки 0,8%. Но если вы купили недвижимость для личного пользования, и ваш совокупный доход семьи за прошлый год не превысил 153 тыс евро, то IMI вы не платите в течение 3 лет.

    Налог на сделки с недвижимостью (IMT) оплачивается при передаче прав владения недвижимостью (продаже, дарении) и тоже зависит как от типа недвижимости – ниже для жилых, выше для коммерческих зданий и хозяйственных построек, так и от стоимости недвижимости. Шкала налога прогрессивная, и при стомимости жилой недвижимости в 92 тыс евро налог нулевой, далее при повышении цены продажи налог увеличивается: 2%, 5%, 7%, 8%, а после цены дома в 574 тыс евро налог снова падает до 6%. Для коммерческой недвижимости ставка едина – 6,5%.

    Транспортный налог (IUC) платится ежегодно в месяц первой регистрации автомобиля. Например, вы купили новую машину в сентябре 2006 года, то и налог вы будете платить каждый сентябрь. Если ваш сосед купит у вас эту машину в марте 2017, то налог все равно он будет платить каждый сентябрь. Величина налога для легковых авто зависит от года выпуска автомобиля, объема двигателя и потребляемого топлива (бензин, диз-топливо, газ, электро-автомобили) и в среднем составляет 35-60€ в год. Налог на грузовые авто и автобусы зависит от их веса, количества колес и года выпуска грузовика.

    Акцизы (IEC) платятся производителями алкоголя, сигарет, бензина, дизеля, электроэнергии и сетевого газа. Акцизный налог не зависит от стоимости продажи, он фиксирован. Например, для пива крепостью 0.5-1.2% он будет всего 8.22€/гектолитр (то есть за 100 литров), а производство вина и шампанского и вовсе не облагается в Португалии налогом.

    Гербовый сбор (Imposto Selo) – старейший налог в Португалии, впервые был введен в 1660 году. Сюда входят все операции, с которых государство хотело бы брать деньги, но не вошедшие в другие налоги. Так гербовым сбором облагаются доходы по арендной плате (10%), выигрыши в лотерею более 5 тыс евро (20%), доходы от прироста капитала на банковском счете (4%), страховки (3-9%), использование кредитов (0.04-1.5%).

    В целом совокупное налоговое не сильно отличается от прочих стран Европы, и доходы государства от налогов составляет примерно 36% ВВП Португалии.

    Налогообложение для иностранцев в Португалии

    Португалия на сегодняшний день является одним из теплых мест для международных инвестиций, о чем мы уже упоминали на нашем портале. В частности, о действующей инвестиционной программе «золотая виза», по которой можно получить в упрощенном режиме ВНЖ Португалии за инвестиции. Однако инвестору следует быть готовым столкнуться с налоговой системой страны, куда он намерен вкладывать свои деньги.

    Сразу нужно сказать, Португалия – страна с одной из лояльных систем налогообложения в Европе. Статус налогового резидента и налоговый сбор напрямую зависят от времени пребывания последнего на территории Португалии.

    Нерезиденту

    Напомним, что в Португалии нерезидентом считается лицо, пребывающее на ее территории меньше 183 дня в году. Осуществляя некую профессиональную деятельность в Португалии и работая по найму, платит со своего дохода 25%. Если у капитала нерезидента получается прирост, он получает дивиденды, плату за аренду и какие-либо другие формы обогащения на территории страны – налог увеличивается до 28%.

    Есть существенные льготы в налоговых ставках для трех нерезидентов, которые являются резидентами в странах Tax haven , в том числе и на россиян. Налог на дивиденды составляет в таком случае 15%, роялти – 10%, рост капитала облагается на 10%. Они даже имеют право не платить подоходный налог, если заняты профессиональной деятельностью и работают по найму в Португалии.

    Резиденту

    Находясь в стране более 183 дня в году, нерезидент получает статус резидента. В этом случае доходы от его деятельности облагаются внутри и за рубежом могут не облагаться налогом, а могут ставки достигать 48%. Стандартная ставка равна 25%, а НДС – 23%.

    Стоит отметить, что резидент прибывший в Португалию в первый раз имеет право подать заявку на предоставление особого налогового статуса «non habitual resident». Им можно пользоваться до 10 лет. При получении дохода от профессиональной деятельности и наемной работы (из специального списка высококвалифированных специалистов в Ай-Ти сфере, строительстве, медецине и т.д.) на территории Португалии, ставка налога понижается для обладателей статуса до 20%. Они же могут не платить налог на прибыль, полученную заграницей.

    На этот статус имеют право претендовать и участники программы Golden Residence Permit (или «золотая виза»). И это не последний португальский «бонус» для инвестора. Налоги на недвижимость здесь тоже щадящие. Единоразовый налог в 6% уплачивается при покупке недвижимой собственности, гербовый сбор при этом всего 0,8%, а ежегодный налог – 0,3-0,5%. И при получении недвижимости в наследство членам семьи налог не платится.

    Автор: Дмитрий Дубровский

    Фото: coe.int

    По этой теме также читают:

    Заработная плата и система налогов в Португалии

    В сегодняшнем материале мы рассмотрим часто задаваемые вопросы о жизни в Португалии. Чаще всего вопросы касаются подоходного налога и принципа его начисления.

    Предложили по работе переехать проживать в Лиссабон. Заработную плату обещают в размере 33 тыс. евро без вычета налогов за год. Переедем вместе с женой. Хотелось бы узнать, на какой уровень жизни нам рассчитывать? Нужно будет жить в экономном режиме или же можно будет не раздумывать о деньгах? А также меня интересует португальская система налогового обложения. Мне придется оплачивать налоговые сборы и в России? Существуют ли льготы для тех, кто еще нерезидент?

    Для начала, давайте узнаем, сколько с полной заработной платы в 33 тысячи евро останется чистых денег – это очень важно. Предположим, что за год вы сможете получить 12 заработных плат вместо традиционных 14-ти. Лишние две зарплаты выплачиваются перед отпуском и на рождество. Необходимо понимать, что наемный работник в Португалии оплачивает, в основном, 2 главных платежа: это подоходный налог и социальная страховка. Что касается социальной страховки – здесь все просто: она обойдется в 11% и составит 3.6 тысячи евро в данном случае. На подоходный налог действует прогрессивная ставка налогового обложения. Она зависит от всей полученной прибыли за 1 год. Для начала, базовую сумму налогового обложения возможно снизить на ту сумму, которую уплатили в социальную страховку, то есть на 3.6 тысячи евро.

    Однако, в случае, если сумма соцстраховки менее 4 104 евро, мы сможем снизить на 4.1 тысячи евро. В итоге, получается, что от 33 тысяч евро мы отнимаем 4 104 евро. То есть в результате базой налогового обложения является сумма в 28 896 евро. Далее нам следует посмотреть таблицу групп подоходного налога и рассчитать общую сумму налога по принципу прогрессирующей ставки. В результате получается, что из 28 896 евро первые 7 тысяч евро будут налогооблагаться по ставке 14.5%, далее от 7 тысяч евро до 10 тысяч будут облагаться по налоговой ставке в 23%, следующая группа облагается налогом по ставке в 28.5% и еще две группы по сумме облагается налогом в 35% и 37%.

    Можно сделать вывод, что из 33 тысяч евро с вычетом 4 104 евро за социальную страховку подоходный налог будет равен 7 681 евро. При этом некоторую часть налогового платежа смогут вернуть. Для начала вернут 500 евро на общие расходы и скорее всего вернуться обладателю 500 евро за арендуемый объект по недвижимости. То есть сумму в 7 881 евро можно уменьшить на 1 тысячу евро. Вдаваться в точные расчеты мы не будем, но в принципе можно понять, что 6.5 тысяч евро за год придется уплачивать за налоговые сборы из 33 тысяч евро.

    Будете ли вы оплачивать налоги в России?

    Точно мы не знаем, скорее всего, вам следует уточнить этот вопрос в российской налоговой службе. При этом спустя 183 дня постоянного проживания на территории Португалии вы сможете получить статус налогового резидента.

    Ссылка на основную публикацию