Налоги в Сербии для физических и юридических лиц

Регистрация компании в Сербии: правовые формы ведения бизнеса и налоги

На сегодняшний день экономическое состояние Сербии является весьма перспективным для предпринимательской деятельности – экономика страны стремительно развивается, создаются благоприятные условия для развития бизнеса, а также активно осуществляются меры для привлечения иностранных инвесторов. Открыть свой бизнес в Сербии совсем не сложно – государство не строит барьеров для развития малого и среднего бизнеса, предпринимательство в Сербии основано на принципах свободного рынка, а процесс регистрации компании занимает всего несколько дней при наличии правильно оформленных документов.

Мы советуем доверить регистрацию компании в Сербии профессионалам и постараемся рассмотреть некоторые основные моменты, которые необходимо знать иностранному предпринимателю в этой стране.

Правовые формы ведения бизнеса в Сербии

Индивидуальный предприниматель (preduzetnik).

Наиболее простая форма, аналогичная ИП в России. Основатель фирмы отвечает по долгам и обязанностям компании своим собственным имуществом. Данная форма бизнеса имеет минимальный уровень налогов — 70-80 EUR в месяц.

Партнерство с неограниченной ответственностью (o.d.).

Для партнерства с неограниченной ответственностью капитал не требуется, учредителями подобного предприятия могут выступать 2 и более физических или юридических лиц. Права партнеров равны, ответственность по долговым и общим обязательствам не имеет ограничений. Для передачи партнерами собственных прав третьим лицам необходимо решение собрания. Управление компанией осуществляется на основании Учредительного договора.

Партнерство с ограниченной ответственностью (k.d.).

Для партнерства с ограниченной ответственностью оплата капитала также не требуется. Учредителями могут выступать 2 и более лиц, физических или юридических, любой резидентности, один из партнеров должен являться генеральным партнером. Права генеральных партнеров одинаковы — они несут равную неограниченную ответственность по обязательствам компании. Остальные члены партнерства несут ответственность только в соответствии со своей долей. Для передачи партнерами собственных прав третьим лицам требуется решение собрания, по аналогии с партнерством с неограниченной ответственностью. Управление компанией осуществляется генеральными партнерами на основании договора. В случае, если другие компаньоны изъявляют желание принять участие в процессе управления партнерством, они возлагают на себя неограниченную ответственность.

Закрытая компания с ограниченной ответственностью (d.o.o.).

Чаще всего в Сербии открывают d.o.o. Компания организуется одним или несколькими соучредителями. В случае, если d.o.o. организовано двумя и более учредителями, требуется договор и акт основания, для одного учредителя достаточно устава компании. Ответственность гарантируется уставным капиталом фирмы — он оплачивается при регистрации в полном объеме. Сумма вносится равными частями, некоторая часть может быть представлена в виде нематериальных активов. Максимальное количество учредителей — 100 человек. Если членов стало более 100, компания должна быть зарегистрирована как акционерное общество.

D.o.o. может выпускать исключительно именные акции, они не продаются в открытом порядке и не передаются без собрания участников. Управление осуществляется директором (требования к резидентности отсутствуют). Директор отвечает за нарушение положений устава и иных договоров, а также законов и норм государственного законодательства.

Существующее в РФ ООО может открыть свое представительство в Сербии.

Открытое акционерное общество с ограниченной ответственностью (a.d.).

Данная форма бизнеса обычно открывается для более масштабных бизнес-задач, принципы работы акционерных обществ в Сербии во многом схожи с российскими. Может создаваться одним или несколькими соучредителями. Минимальный уставной капитал — 25 000 евро. Капитал обязательно подписывается участниками общества, при учреждении необходимо внести минимум половину суммы. Вторую половину необходимо оплатить в течение 2 лет. Количество участников общества не ограничено. A.d. выпускает акции двух типов: именные и на предъявление, акции могут открыто продаваться и передаваться третьим лицам, а также выставляться на фондовой бирже. Управление осуществляется Советом директоров, который состоит минимум из трех и максимум из пятнадцати участников.

Услуги аудитора для работы с периодической отчетностью необходимы всем сербским компаниям независимо от формы бизнеса.

Налоги для юридических лиц в Сербии

Налоговая система Сербии регулируется на республиканском уровне .

Фискальное регулирование, сбор налогов и контроль сбора налогов находятся в компетенции республиканских органов управления. Республиканское управление общественных доходов и его структурные подразделения осуществляют контроль и сбор налогов. Налоговая политика формируется Министерством финансов и экономики Сербии.

Налоги для юридических лиц в Сербии выплачиваются ежегодно, налоговый год совпадает с календарным. Налогоплательщиками являются как резиденты, так и нерезиденты.

С предпринимателей в Сербии взимаются следующие виды налогов:

На фонд заработной платы. Выплачивает его наниматель, ставка налога составляет составляет 3,5% от общего фонда зарплаты.

Социальное страхование. Сюда входит три вида обязательных платежей: пенсионное страхование, медицинское страхование, страхование занятости. Налогооблагаемой базой является фонд зарплаты, выплаты делаются как работодателем, так и работником, в равных долях.

Налоговые ставки: медицинское страхование — 5,9%, пенсионное страхование — 9,8%, страхование занятости — 0,55%.

На прибыль. Выплачивается юридическими лицами (включая некоммерческие организации). Налогом облагается балансовая прибыль. Ставка налога на прибыль в Сербии составляет 14%. Для владельцев компании-нерезидентов налогооблагаемой базой является та часть прибыли, которая была получена из источников на территории Сербии. Инвестиции, совершенные в основные оборотные средства, не облагаются налогом (за исключением предметов роскоши). Для расчета суммы прибыли разрешено применение ускоренной амортизации на некоторые объекты, а именно – компьютеры, офисную технику, оборудование для повышения образования сотрудников и охраны окружающей среды. Налогом также облагается прибыль, полученная юридическим лицом от участия в других предприятиях.

Акцизы. Компания, специализирующаяся на производстве и импорте определенной группы товаров (нефть, нефтепродукты, табачные изделия, этиловый спирт и алкогольные продукты, кофе, предметы роскоши) обязана уплачивать акцизный налог.

Сумма налоговой ставки зависит от вида и объема выпускаемой продукции. Налоговая ставка на предметы роскоши — от 20 до 30%.

С продажи товаров. При розничной продаже товара конечному потребителю с поставщика товаров взимается единовременный сбор. Налогооблагаемой базой здесь является таможенная стоимость импортируемых позиций, либо обычная стоимость товаров. Налоговая ставка — 20%. Налог не взимается с товаров, которые продаются или импортируются с целью их дальнейшей реализации (переработки). Применительно к реализации алкогольных напитков, табачных изделий и кофе, налог начисляется на каждой стадии процесса реализации, по аналогии с НДС.

Налоговый сбор не взимается с экспортируемых товаров и с определенных групп товаров (молочные продукты, хлебобулочные изделия, семена, с/х удобрения)

На оказываемые услуги. Компания, оказывающая страховые, медицинские, перевозочные, консалтинговые, туристические, косметологические и другие виды услуг, должна выплачивать налог на оказание услуг. Налог взимаетсяоднократно, ставка налога – 20%.

При экспорте услуг, а также при оказании услуг органами государственного и местного управления налог не взимается.

На финансовые операции. Сбором облагаются все операции, выполняемые компанией в ходе своей деятельности ( трансфертные платежи, бартеры, клиринги и т.д.) Ставка — 0,3% от суммы операции.

Компания «ЮрХаус» предлагает Вам полный пакет услуг, связанных с регистрацией компании в Сербии. Наши юристы проконсультируют Вас по выбору модели бизнеса и помогут зарегистрировать компанию, открыть банковский счет, а также осуществить дальнейшую поддержку Вашего бизнеса. Для получения консультации свяжитесь с нашими специалистами удобным Вам способом.

ПУЛЬС СЕРБИИ

Актуальные новости Сербии и Балкан!

Налоговая система Сербии

  • Экономика

— 16.01.2019 23.07.2019 0

Налоговая система Сербии:

Налоговая система Сербии регулируется на республиканском уровне.В компетенции республиканских органов управления находятся непосредственное фискальное регулирование, сбор и контроль за сбором налогов. Контроль и сбор налогов осуществляет Республиканское управление общественных доходов и его структурные подразделения. Налоговую политику формирует Министерство финансов и экономики Сербии. Налоговый год в Сербии совпадает с календарным годом. Налогоплательщиками являются как резиденты, так и нерезиденты.

В Сербии в настоящее время взимаются следующие виды налогов:

  1. Подоходный налог 14 %;
  2. Платежи от фонда заработной платы 20 %
  3. Налог на фонд ЗП 3,5 %
  4. Пенсионное страхование 9,8 %
  5. Медицинское страхование 5,95 %
  6. Страхование занятости 0,55 %
  7. Налог на прибыль предприятий 20 % (14 % с 01.01.2003)
  8. Налоги с оборота:
  9. Налог с продажи товаров 17+3 %
  10. Налог на оказание услуг 17+3 %
  11. Налоги на имущество:
  12. Налог на недвижимость 0,25-0,4 %
  13. Налог на наследование и дарение 3-5 %
  14. Налог на передачу прав собственности 5 %
  15. Налог на финансовые операции 0,3 %
  16. Налог на использование товаров от 3 долл. США

Налогоплательщиками являются физические лица. Начисляется независимо от величины дохода по ставке 14 %. Налоговой базой является начисленная заработная плата и разовые выплаты. Удерживается нанимателем из заработной платы и перечисляется в налоговые органы.

На доходы от роялтис, инвестиций, недвижимости, предпринимательской деятельности установлена ставка 20 %.

Налог на фонд заработной платы:

Выплачивается нанимателем. Налогооблагаемой базой является фонд заработной платы. Ставка налога – 3,5 %.

Действуют три вида обязательных платежей по социальному страхованию: пенсионное страхование, медицинское страхование, страхование занятости. Налогооблагаемой базой является фонд заработной платы. Все три вида платежей по социальному страхованию выплачиваются как нанимателем, так и работником в равной пропорции.

Часть этих платежей, выплачиваемых нанимателем, включается в операционные расходы, в то время как платежи работника в начисленную заработную плату.

Вместе с тем, действует система понижающих и повышающих коэффициентов для этого вида платежей, которая устанавливает минимальный и максимальный уровни.

Минимальный уровень выплачивается теми, чья начисленная заработная плата меньше минимальной величины (устанавливается ежеквартально для 8 категорий, в которых работники классифицированы в соответствии со своим образовательным уровнем).

Максимальный уровень выплачивается теми, чья начисленная заработная плата выше максимальной величины (устанавливается на основании данных о 5 самых высоких средних по отраслям зарплат).

Налог на прибыль предприятий :

Налогоплательщиками являются юридические лица (предприятия различных форм собственности, кооперативы, и некоммерческие организации (в случае оказания услуг или продажи товаров). Налогооблагаемой базой является балансовая прибыль. Ставка налога – – 14%. Нерезидентами выплачивается только в части прибыли, полученной из источников в Сербии.

Льготы по налогу предоставляются на инвестиции в основные средства (за исключением автомобилей, мебели, ковров, картин и других предметов роскоши) малым предприятиям, предприятиям при создании новых рабочих мест в виде налогового кредита (отсрочки выплаты) от 2 до 5 лет.

При расчете прибыли разрешается использование ускоренной амортизации на компьютерную технику, оборудование, используемое в процессе обучения персонала и охраны окружающей среды.

Налог также начисляется на прибыль полученную юридическим лицом от участия в других предприятиях, роялтис и дивидендов.

Налогоплательщиками являются производители и импортеры следующих товаров: производные нефти, табачные и алкогольные продукты, этиловый спирт, кофе, напитки, пищевая соль и предметы роскоши.

Адвалорная ставка установлена только для предметов роскоши 20 и 30 %.

На остальные товары установлены специфические ставки в зависимости от вида и количества продукции.

Налоговые льготы предоставляются международным гуманитарным организациям при импорте кофе, производных нефти и медицинского спирта.

Налоги с оборота:

Налог с продажи товаров

Единовременный налог с продаж начисляется на поставщика товаров при розничной продаже конечному потребителю. Налоговой базой является продажная цена товаров или таможенная стоимость импортируемых товаров. Налоговая ставка единовременного налога – 20 %

Не взимается налог на импортируемые или продаваемые товары при последующей их переработке или реализации.

На сигареты, алкогольные напитки и кофе взимается по аналогии с НДС на каждом этапе реализации товара.

Налог не взимается при экспорте продукции и на отдельные группы товаров (все виды хлеба, молока, удобрения, средства за защиту растений, семена).

Налог на оказание услуг:

Взимается при оказании банковских, страховых, перестраховочных транспортных, сельскохозяйственных, инженерных, консультативных, рекламных, туристических и т.п. услуг. Налоговая база – стоимость оказанных услуг. Взимается однократно. Ставка налога — 20 % .

Налог не взимается при экспорте услуг, а также с медицинских, образовательных, научно-исследовательских, социальных услуг внутри страны.

Также налог не взимается при оказании услуг органами государственного и местного управления.

Налоги на имущество:

Налог на недвижимость

Налогоплательщиками являются физические и юридические лица, в собственности которых находится недвижимость или права ею распоряжаться, и долговременные арендаторы, которые используют собственность на условиях временного разделения (таймшера).

Налоговая ставка 0,4 % от оценочной стоимости недвижимости и 0,25 % при зарегистрированной доле в недвижимости.

Налоговые льготы: от уплаты освобождаются государственные органы управления при некоммерческом использовании недвижимости, исторические и культурные объекты, а также дипломатические и консульские миссии иностранных государств.

В случае, если владелец проживает в своих апартаментах ему предоставляется налоговый кредит в размере 40 % и дополнительно по 10 % на каждого члена семьи, проживающего с ним.

Налог на наследование и дарение

Налоговая ставка по данному налогу является прогрессивной и варьируется от 3 до 5 % в зависимости от степени родства и оценочной стоимости имущества. Не выплачивается при первой и второй степени родства и наследовании имущества государством.

Налог на передачу прав собственности

Взимается в размере 5 % от оценочной стоимости имущества в момент передачи прав собственности.

Налоги в Сербии и механизм их действия

Обычно перед тем, как начать предпринимательскую деятельность в другой стране, мы задаемся вопросом: а каковы правила налогообложения? Тот же вопрос интересует и трудовых мигрантов. Если сказать в двух словах, то, по сравнению с другими славянскими государствами, давно ставшими членами ЕС, налогообложение в Сербии выгодно отличается в плане размера налогов и механизма их применения.

Очень низкая на фоне европейских соседей налоговая ставка привлекает в страну все больше компаний и бизнесменов из других стран.

Кто в Сербии устанавливает размер налогов и их количество?

Основным органом, формирующим налоговую политику страны, является сербское правительство. При этом, на каждый установленный в государстве вид налогов, существует свой нормативный акт и законодательная база, определяющая основания и механизм его сбора.

Условия применения налоговых сборов с физических и юридических лиц возложено на налоговое управление Сербии. Именно здесь формируется окончательный размер каждого налога и максимальные сроки его уплаты. Это важное отличие от большинства других стран, где общий размер налога определяется «сверху». При таком положении гораздо проще проходят изменения, когда по новым ведомственным инструкциям, меняется размер одного из видов налогов.

Разновидности налогов в Сербии

Среди основных можно назвать 4 вида налогов:

-налог на прибыль;

-налог на доходы физических лиц;

Но, это только основные, на самом деле их существует довольно солидный список, который применяется в зависимости от статуса того, кто их должен оплачивать.

Заметно выигрывают на этом фоне те, кто не планирует занятие предпринимательской деятельностью на территории Сербии. Налоговая нагрузка на трудовых мигрантов сравнительно невелика. Поэтому, если основная цель переезда в страну – ПМЖ, то такой вид эмиграции будет самым менее затратным.

Автор: Людмила Гончарова

Фото: novistan.rs

По этой теме также читают:

Налоги в Сербии для физических и юридических лиц

Среди лиц, планирующих начать предпринимательскую или трудовую деятельность на территории Сербии, многих интересуют налоги в этом государстве. Страна традиционно отличается от западноевропейских сравнительно небольшой налоговой ставкой, что делает её привлекательной для различных компаний и предприятий.

Кто формирует налоговую ставку и перечень сборов?

Основным органом, уполномоченным выстраивать налоговую систему, является правительство Сербии. А главные полномочия регулировать фискальную нагрузку на физических и юридических лиц принадлежат местному налоговому управлению. Законодательная база, предусматривающая подобного рода сборы, включает в себя сразу несколько документов, по одному акту на каждый налог.

При этом, в отличие от аналогичного законодательства РФ, подобного рода нормативы предусматривают наличие лишь общих положений о порядке взимания, сроках уплаты сборов. Их реальная величина регулируется с помощью ведомственных инструкций, которые издаются каждый раз при изменении размера налога.

Размер подоходного налога в странах Европы

Какие существуют сборы?

Налоговая система на территории данного государства предусматривает внушительный перечень сборов, который существенно отличается в зависимости от статуса лица, вносящего их. К числу основных следует отнести налоги на следующее:

  • Прибыль.
  • Добавленную стоимость.
  • Доходы физлиц.
  • Имущество физлиц.

Кроме того, существует внушительный перечень аналогичных сборов как для физических, так и для юридических лиц, что следует учесть при расчете налоговой нагрузки на территории Сербии в 2020 году.

Налоги для физических лиц

Для физических лиц основным видом налогового сбора представляется подоходный налог. Размер его устанавливается в каждом конкретном случае и зависит от величины полученного дохода. Если он меньше или равен трем среднегодовым показателям дохода по стране, то гражданину потребуется уплатить 10 %. При превышении подобного показателя ставка будет увеличиваться пропорционально росту доходов.

Оплата подобного сбора осуществляется непосредственно работодателем путем удержания части заработной платы. При этом ставка будет достигать 20 %, если источником дохода является сельскохозяйственная деятельность, инвестирование и аналогичные занятия.

Кроме того, для физлиц действуют сборы на следующее:

  • Имущество. Начисляется по результатам оценки собственности, ставка регулируется местными органами власти, составляет 0,3–2,0 %.
  • Дарение/наследование. Предусматривает уплату 3–5 % от стоимости объекта. Родственники первой и второй степени освобождаются от его уплаты.
  • Передачу собственности. Сбор установлен в размере 5 %, начисляется по результатам независимой оценки.

Таким образом, налоговая нагрузка на обычных граждан, не осуществляющих предпринимательскую деятельность на территории Сербии, сравнительно невелика, что делает её оптимальным вариантом для ПМЖ.

Пример удержания налогов с зарплаты

Налоги для юридических лиц

Для представителей бизнеса местное законодательство предусматривает широкий перечень сборов, главным из которых представляется налог на прибыль. Его величина составляет 15 %, а выплаты осуществляются авансовым методом на основе показателей прошлого расчетного периода.

При этом, если компания начала деятельность недавно, при расчете величины сбора она должна руководствоваться плановой прибылью, которую планируется получить на протяжении года.

Предусмотрено льготное снижение ставки до 10 % для тех предприятий, которые инвестируют в свое развитие один млрд сербских динаров или более. Продолжительность льготного периода составляет пять лет, после чего начинают действовать стандартные ставки.

Существуют и другие сборы с ООО/юрлиц в Сербии:

  • Социально-страховые взносы. Включают три основных платежа: пенсионную выплату, медстраховку, а также страхование занятости. Первая составляет 9,8 %, вторая — 5,9 %, а последняя — 0,55 %.
  • Акцизы. Ставка может варьироваться и зависит от типа реализуемых товаров. Например, для предметов роскоши она установлена в 20–30 %.
  • На добавленную стоимость. Ставка 20 %. Для социально значимых категорий товаров действует льготный сбор 10 %.
  • Сбор с финансовых транзакций. Под его действие подпадают клиринговые, бартерные операции, трансферные перечисления и прочие. Ставка составляет 0,3 % от объема транзакции.

Несмотря на обилие платежей, которые должна осуществлять компания для легальной работы на территории Сербии, налоговую нагрузку на юридических лиц в этой стране нельзя назвать большой.

Размер налога в других странах

Фискальная консолидация и её последствия

С целью существенного снижения дефицита бюджета местное правительство предприняло в 2012 году ряд мер, которые должны привлечь дополнительные денежные средства в казну. Они предполагают увеличение налоговой нагрузки по целому ряду позиций как для предпринимателей, так и для простых граждан. Среди сборов, размер которых возрос в результате подобных мер, в частности, следующие:

  • Подоходный налог (с 10 до 15 %).
  • На добавленную стоимость (с 18 до 20 %).
  • Акцизы на дизтопливо, табак, газ.

Остальные виды сборов не были увеличены в рамках подобной программы и остались на прежнем уровне. Подобные меры вместе с экономией бюджетных средств призваны улучшить экономическую ситуацию, существенно сократив дефицит бюджета, с которым столкнулось правительство в последние годы.

В свете вышесказанного следует подумать о переезде в Сербию.

Налоги в Сербии – все, что вам нужно знать

Ваш налоговый рай уже не справляется со своей целью, но популярные альтернативы означают, что вам придется отказаться от большей части своей прибыли? Вы хотите платить меньше налогов? Добро пожаловать в Сербию!

Система налогообложения Сербии относится к группе юрисдикций с самыми низкими в Европе ставками налогообложения и остается значительно ниже средней по Европе по части ставок корпоративного и индивидуального налогообложения в 2019 году.

В Сербии ставка корпоративного налога составляет 15%, и нет официального порога соотношения прибыли к обороту. Прирост капитала облагается отдельно по ставке, которая также составляет 15%.

Это важная новость для всех, кто хочет начать новый бизнес, особенно с учетом налоговых ставок в других юрисдикциях Европы, таких как Чехия (19%), Венгрия (19%) и аналогичных конкурентных решений, не говоря уже о юрисдикциях Западной Европы. Средняя ставка корпоративного налога в Европе составляет 22,5%, что ставит Сербию в группу традиционно благоприятных стран, таких как Кипр, где ставка налога всего на 2,5% ниже.

Налоговым годом считается календарный год, но он может быть короче, чем 12 месяцев в случае, если деятельность начинается или прекращается в течение календарного года, или в случае изменения статуса предприятия.

Налогооблагаемая база рассчитывается в налоговом балансе на основе счета прибылей и убытков, скорректированного для целей налогообложения. Налогооблагаемый доход включает в себя как коммерческий доход, так и прирост капитала. Налогооблагаемая база равна разнице между доходами и расходами.

Налог на дивиденды составляет 15%, а налогооблагаемая база составляет 85% прибыли (прибыль после уплаты корпоративного налога). Дивидендный налог может быть снижен до 5% путем активации соглашений об избежании двойного налогообложения.

Денежные переводы филиала в материнскую компанию не подлежат налогообложению дивидендов, имея в виду что средства курсируют внутри того же юридического лица, что неоспоримо делает эту структуру идеально подходящей для активизации старых или недействующих юридических лиц. Кроме того, специальные юридические договоренности между материнской компанией и филиалом дают при определённых условиях возможность получать средства и осуществлять платежи от имени материнской компании без получения дохода.

Защита активов в Сербии и сербские холдинги остаются одними из лучших в мире, особенно с учетом того, что дивиденды, выплачиваемые сербской компанией-резидентом другой сербской компании, освобождены от корпоративного подоходного налога. Дивиденды, полученные сербской компанией-резидентом, владеющей не менее 10% акций компании-нерезидента в течение одного года, имеют право на получение кредита по уплаченному иностранному налогу и дивидендам.

Каждая компания самостоятельно определяет размер планируемого дохода, и на этом основании декларирует налог. Налоговая декларация и налоговый баланс должны быть заполнены в течение 180 дней после окончания налогового периода, за который заполняется налоговая декларация. Финансовые отчеты представляются в период с февраля по июль за предыдущий год.

Ставка НДС составляет 20% и рассчитывается и выплачивается ежемесячно или ежеквартально. НДС уплачивается только за поставленные товары и услуги в Сербии, и за импорт товаров.

Что касается бухгалтерского учета, Сербия соответствует международным стандартам бухгалтерского учета, например, малые и средние предприятия обязаны соблюдать правила МСФО, а средние предприятия могут принять решение применять или нет правила МСФО.

Сербия имеет более 60 соглашений об избежании двойного налогообложения с различными странами мира.

В Сербии нет капитальной пошлины или налога на заработную плату!

В отношении физических лиц подоходный налог взимается с: дохода, дохода от самостоятельной предпринимательской деятельности, авторских прав, капитала, недвижимости, прироста капитала и других видов доходов.

Нерезиденты облагаются налогом только на доход, полученный в Сербии. Подоходный налог платят физические лица, являющиеся резидентами Сербии (если у физ.лица место жительства в Сербии, или бизнес, или же они остаются в Сербии в течение как минимум 183 дней в течение налогового года. Заверенное свидетельство о налоговом проживании может быть получено через 365 дней после предоставления временного проживания.)

  • Ставка подоходного налога составляет максимум 15%, что делает сербский подоходный налог одним из самых низких не только в Европе, но и в мире.
  • Налог на наследство взимается с наследства и подарков по прогрессивной ставке от 1,5% (для налогоплательщиков во втором порядке наследования) и 2,5% (для налогоплательщиков в третьем и последующих порядках наследования).
  • Налог на передачу недвижимости в размере 2,5% применяется при передаче недвижимого имущества (т. Е. Интеллектуальной собственности, недвижимости и т. Д.).
  • Налог на имущество взимается с использования недвижимости по прогрессивным ставкам в диапазоне от 0,4% до 2%, что в 2–15 раз ниже, чем в среднем по Европе.

В Сербии нет налога на богатство!

Используя наш опыт и экспертные знания, наша команда поможет вам спланировать и оптимизировать ваш бизнес и сэкономить деньги, используя преимущества налогового законодательства и нормативных актов.

Позвоните нам по телефону: + 381 60 0622942

БИЗНЕС И НАЛОГИ В СЕРБИИ

Экономическое состояние Сербии можно назвать весьма перспективным для предпринимательской деятельности. На сегодняшний день экономика страны только начала развиваться, а это, как известно, самые лучшие условия для развития собственного дела. Поэтому открыть свой бизнес на территории Сербии вполне реально. В Сербии созданы благоприятные условия для ведения бизнеса, и государство в целом не строит преград для развития малого и среднего бизнеса. Предпринимательство в Сербии основано на принципах свободного рынка.

Открыть бизнес в Сербии совсем не сложно. Иностранец может основать компанию любой правовой формы самостоятельно или совместно с гражданами Сербии. Процесс открытия фирмы занимает несколько дней, и при наличии правильно оформленных документов не требует большого участия со стороны самого предпринимателя.

Правовые формы ведения бизнеса в Сербии:

  • Индивидуальный предприниматель (preduzetnik). Это самая простая форма бизнеса, аналогичная ИП в России. Основатель фирмы отвечает за бизнес своим собственным имуществом.
  • Общество с ограниченной ответственностью (D.O.O.) организовано таким образом, что владелец не несет ответственности своим имуществом за деятельность фирмы. Ответственность гарантирует уставный капитал фирмы. ДОО может основать один человек или группа лиц. Для создания ДОО одним учредителем достаточно устава фирмы, а для фирмы с двумя и более учредителями требуется договор и акт основания. Максимальное количество учредителей — 50 человек. Минимальный уставной капитал на сегодняшний день уменьшен с 500 евро до 1 (одного) евро (100 динар). Взнос может быть деньгами или имуществом. Доли участия определяются пайщиками. ДОО позволяет вести международную деятельность. Содержание ДОО при минимальной заработной плате, расходах фирмы с нулевым балансом, имеющей одного сотрудника в штате, будет в районе 130 евро — различные взносы, 100 евро — услуги бухгалтера и зарплата (минимально положенная — около 170 евро).
    Также, существующее в Российской Федерации ООО, может открыть свое представительство в Сербии.
  • Акционерное общество (A.D.) открывается для более серьезных бизнес-задач. Оно может быть открытым или закрытым. В целом, основы работы акционерных обществ в Сербии схожи с российскими принципами.

Для открытия фирмы необходимо определиться с видом деятельности и названием, иметь учредительные документы, договор аренды или собственности офиса и паспорт.

Регистрацию юридических лиц осуществляет APR (Agencija za Priivredne Registre). При регистрации фирме выдается Решение о регистрации, присваивается PIB (ИНН) и регистрационный номер (матични брой), после чего юр.лицо регистрируется в налоговой службе, пенсионном фонде и службе социального страхования.

Зарегистрировать фирму, обладая необходимыми знаниями, можно и самостоятельно, но проще и быстрее Вы можете это сделать через нас.

Налоговая система Сербии

Налоговая система Сербии регулируется на республиканском уровне.
В компетенции республиканских органов управления находятся непосредственное фискальное регулирование, сбор и контроль за сбором налогов.
Контроль и сбор налогов осуществляет Республиканское управление общественных доходов и его структурные подразделения. Налоговую политику формирует Министерство финансов и экономики Сербии.
Налоговый год в Сербии совпадает с календарным годом. Налогоплательщиками являются как резиденты, так и нерезиденты.

В Сербии в настоящее время взимаются следующие виды основных налогов:
Подоходный налог 14 %;
Платежи от фонда заработной платы 20 %
Налог на фонд ЗП 3,5 %
Пенсионное страхование 9,8 %
Медицинское страхование 5,95 %
Страхование занятости 0,55 %
Налог на прибыль предприятий 14 %

Есть также: налоги с оборота и налоги на имущество, акцизы.

ИП или ООО: что выгодно открыть в Сербии?

Преимущества и недостатки правовых форм в Сербии. Почему выбирают «ООО»?

По очевидным причинам из России всё чаще приходят запросы об открытии бизнеса в Сербии. Немало вопросов о регистрации в качестве предпринимателя, так как многим такой вариант видится наиболее легким и дешевым, вероятно, по аналогии с Россией. Многие что-то читали в интернете и часто можно услышать о неких 6-10% налога для предпринимателя в Сербии или же вовсе о его отсутствии. Очевидно, настало время для данной статьи.

Для начала рассмотрим основные преимущества перенесения бизнеса в Сербию или открытия нового:

  1. Быстрая, прозрачная и малозатратная процедура основания фирмы.
  2. Возможность кредитования на правах сербской(европейской) фирмы.
  3. Отсутствие НДС при экспорте товаров и услуг для всех правовых форм и любых объемов. Например, если вы открыли фирму в Сербии и продолжили предоставлять услуги бывшим клиентам из России и других стран, то поступающая оплата на сербский счет фирмы освобождается от 20% НДС.

Особенности основных правовых форм:

Общество с ограниченной ответственностью, drustvo

Общество с ограниченной ответственностью без НДС Общество с ограниченной ответственностью с НДС
Оборот до 8 млн. Оборот от 8 млн.
юридическое лицо
Отвечает капиталом фирмы
15% налог на прибыль 15% налог на прибыль +20% НДС
бухгалтер обязателен
включение и исключение любого количества основателей

Предприниматель, preduzetnik

Предприниматель:единый налог на вмененный доход
(мастерские, выносная торговля. )
Предприниматель без НДС Предприниматель c НДС
(торговля, посредничество, агентства, косультирование. )
Оборот до 6 млн. Оборот до 6 млн. Оборот от 6 млн.
физическое лицо
Отвечает всем личным имуществом
нет налога на прибыль, есть единый налог от 20.000 динар/мес. 10% налог на прибыль +10%, если остаток больше 4,9 млн. 10% налог на прибыль +20%НДС
бухгалтер не обязателен, но заполняется книга КПО и счет-фактуры бухгалтер обязателен
Невозможно переоформить на другое лицо, кроме как переходом в ООО

Ежемесячные минимальные выплаты предпринимателя, неплательщика единого налога, и ООО, — приблизительно на одном уровне.

Величина единого налога(паушального взноса) рассчитывается исходя из множества критериев, начиная от вида деятельности и ситуации на рынке, заканчивая возрастом предпринимателя и квадратурой мастерской.

Большинство переселенцев предпринимателей не попадают под единый налог, поскольку это, в основном, удаленная торговля, посредничество, консультирование или агентства, которые должны иметь бухгалтера и платить налог с прибыли.

Новый закон о едином налоге для предпринимателей дал возможность местным управам утверждать зонирование, увеличившее платежи местами почти в 2 раза. Теперь выгода от освобождения от оплаты налога на прибыль нивелировалась повышением паушальных взносов. Как следствие такой политики — вдвое меньшее число зарегистрированных предпринимателей в 2014 году, а 9000 предпринимателей приняли решение о ликвидации.

Теперь единый налог начинается примерно с 20.000 с увеличением на 10% с каждым новым трудоустроенным. Чаще решаются работать «в черную». Таким образом, основание общества с ограниченной ответственностью(D.O.O.) стало более популярно в Сербии.

Новое паушальное налогообложение(вмененка) для предпринимателей с 01.01.2014.

На основании поправок к Закону о подоходном налоге с Законом, который вступает в силу с 1.1.2014. единый налог больше не имеют право платить:

  • Бухгалтеры
  • Аудиторы
  • Владельцы туристических агентств
  • Владельцы маркетинговых агентств
  • Налоговые консультанты
  • Исследователи рынка
  • Оптовая и розничная торговля
  • Отели
  • Рестораны
  • Финансовые посредники
  • Деятельность, связанная с оборотом недвижимости

Кроме того, все предприниматели, которые превысят оборот 6.000.000 динар автоматически становятся плательщиками НДС ..

Для тех, кто только начинает свой бизнес, оценивается ожидаемая доходность и на основе этих цифр, которые делятся на 12, определяется ежемесячный платеж налога. В конце года корректируется выплата. Если вы оплатили меньше — тогда доплатите, если вы платите больше, будете иметь право использовать разницу в будущем.

Налогообложение реального дохода справедливее, если ничего не заработали, нет и налогового бремени, в то время как вмененный налог платится независимо от заработка.

Размер единого налога рассчитывается в процентах от средней заработной платы по Сербии и не может быть более чем в два раза выше. Средняя заработная плата по данным Института Статистики Сербии.

Размеры паушальных налогов(вмененка) по видам деятельности:

Для сравнения будем учитывать, что ежемесячный налог для DOO(ООО) с одним трудоустроенным директором оставляет 13.000 динар.

1) Носильщики и чистильщики обуви, собиратели лекарственных трав, ягод и т.п., продажа печеных, вареных и по иному обработанных сельскохозяйственных и других продуктов на улице и других мест отдыха, спорта, в кино и других объектах и сооружениях и другие связанные с этим виды деятельности осуществляемые без постоянного рабочего места, штопанье ткани, починка ключей, ремонт зонтов, ремонт ортопедических устройств, ремонт ручек и карандашей, граверы, ремонт музыкальных инструментов, плиссировка, точильщики, кузнецы, чесание шерсти, перчаточники, сапожники, кустарная промышленность, церковные служащие. Налог: от 26.000 до 30.000 динар или от 25% средней з/п

2) Парикмахерские для мужчин, часовщики, оптики, ксерокопирование, сапожники, портные, обработка вторичного сырья, слесари, Реклама, печать, выращивание цветов, винограда, фруктовых деревьев и других видов культур, использование земли для несельскохозяйственных целей, выращивание птицы в инкубаторах, работа на с/х технике, музыкальные исполнители и другие программы, которые не имеют статуса эстрадных, Налог: от 30.000 до 45.000 динар или от 50% средней з/п.

3) Авто-слесари, автомеханики, авто электрики, шиномонтаж и т.п. (авто-филиал), художники, драпировщики, парикмахеры для женщин, теле- и электромеханики, электрики, сантехники, обучение искусству и спортивному мастерству (музыка, танец, живопись, пение, спорт и т.д.), фотографы, имеющие постоянное размещения на ведение бизнеса, видеосалоны, моделировщики, торговая деятельность, которая выполняется за пределами рабочего помещения (на стендах и аналогичных средствах, используемых на рынках, улицах, площадях и других общественных местах), астрологи, посреднические услуги для браков, рекламные услуги, промысловая деятельность и уборка бизнес-помещений, жилых и коммерческих номеров, помощь пожилым людям. Налог: от 45.000 до 80.000 динар или от 75% средней з/п.

4.) ювелиры, каменщики, токари, пекарни, производители макаронных изделий, пекари, строительные работы и другие подобные мероприятия, сервис-режущих материалов, плотники, стеклорезцы, модельные дома, торговля и общественное питание, которые осуществляются в киосках, прицепах и других сборных или мобильных установках, автомойки. Налог: от 50.000 динар или от 140% средней з/п.

5) Врачи, стоматологи, фармацевты, ветеринары, учителя, переводчики, инженеры, архитекторы, физиотерапевты, зубные техники и другая подобная профессиональная деятельность. Налог: от 75.000 до 95.000 динар или от 120% средней з/п.

6) Адвокаты.(группа отменена)

7) Авто-такси, пассажирские перевозки в фургонах и микроавтобус, буксировка, перевозка останков, перевозка пассажиров, перевозка грузов и товаров на грузовиках и другие виды транспортных перевозок. Налог: от 35% до 165% средней з/п, в зависимости от деятельности.

Группы видов деятельности расположены в порядке увеличения размера паушального взноса.

Группы 3, 4 и 5 действительно не имеют никакого интереса оставаться на вмененном налоге, в то время как группа 2 на грани рентабельности и выручить могут только большие обороты и высокий спрос на услуги.

Как открыть компанию в Сербии в 2017 году, подробная инструкция

Республика Сербия (серб. Репу̀блика Ср̀бија) представляет собой одну из самых перспективных стран, расположенных в юго-восточной Европе. Экономика страны демонстрирует стабильный рост, особенно в условиях приготовления к вступлению в Европейский союз

Чем привлекательна Сербия?

Сербия имеет ряд преимуществ, которые делают её благоприятным местом для ведения предпринимательской деятельности. Одним из таких преимуществ является налогообложение, так например, ставка корпоративного налога составляет всего 15%, а применив Соглашение об избежании двойного налогообложение с Россией ставку налога на дивиденды можно снизить до 5%.

Стоит отметить, что Республика выгодна не только с позиции налогообложения, но также будет интересна тем предпринимателям, главным вопросом для которых, во времена повсеместного стремления к прозрачности экономики, является конфиденциальность.

Сербия на сегодняшний день не входит в число подписантов Конвенции ОЭСР об автоматическом обмене налоговой информацией, из чего следует, что раскрыть реального бенефициара будет возможно лишь направив специальный запрос в регистрирующие органы Сербии, а этот процесс занимает длительное время. Помимо этого, Сербия не включена в черные списки стран, что не может не свидетельствовать о её надежности.

Регистрация общества с ограниченной ответственностью в Сербии

Самой распространенной для регистрации организационно-правовой формой является общество с ограниченной ответственностью (D.O.O). В качестве учредителей такой компании могут выступать как физические, так и юридические лица. Процедура регистрации DOO занимает до 10 дней.

Учреждение Društvo sa ograničenom odgovornošću в Сербии происходит в несколько этапов:

1. Подача документов в Агентство по регистрации юридических лиц в Сербии (SBRA)

Для этого необходимо придумать уникальное название компании, в котором должны содержаться сведения об ее организационно-правовой форме, а также предоставить следующие документы:

Копию заграничного паспорта учредителя компании;

Копию заграничного паспорта директора компании (если лица не совпадают)

Описание основного вида деятельности планируемой компании

Квитанцию об оплате уставного капитала

В Сербии нет требований к размеру уставного капитала, поэтому для того, чтобы начать работу с новой компаний, достаточно будет 1 EUR.

Процедура подачи и подписания необходимых документов может осуществляться двумя способами:

1. С личным присутствием в Белграде

Личный визит в Белград позволит за 3 дня зарегистрировать компанию, открыть банковский счет и поставить компанию на учет в Налоговом управлении Сербии. Однако до этого следует подготовить все необходимые документы.

В случае, когда учредитель и директор являются разными лицами, учредитель может приехать в Белград всего на 1 день, тогда как директору нужно будет провести в столице Сербии все 3 дня.

Также, в течение пребывания в Сербии можно сразу получить и digital signature, наличие которой является обязательным условием для каждой компании, так как каждый директор в Сербии должен иметь цифровую подпись для подписания финансовой отчетности.

2. Подача документов по доверенности

Регистрация компании может осуществляться и без личного присутствия учредителя. Для осуществления данной процедуры дистанционно потребуется подготовка и нотариальное заверение доверенности на сербского юриста. По получении доверенности представителем в Белграде, она переводится на сербский язык.

После того, как компания зарегистрирована и сведения о ней появились в реестре компаний (Aгенцja за привредне регистре) можно переходить к следующему этапу.

2. Открытие банковского счета

Банковский счет также может быть открыт как лично, так и дистанционно. Самым лояльным банком по отношению к компаниям с зарубежным участием является Banca Intesa. Разница между личным подписанием всех необходимых документов в Белграде и открытии банковского счета с использованием доверенности заключается в сроках:

Прибегая к первому варианту, счет может быть открыт в течение одного дня, после чего необходимо будет лишь дождаться получения e-banking ключа, который готовится в течение 7-10 дней. Что касается второго варианта, открытие банковского счета может занять до двух недель, включая подготовку документов, их подписание, перевод и нотариальное заверение.

3. Подача заявления в Налоговое управление Сербии (Пореска управа)

После регистрации компании и открытия для нее банковского счета, , необходимо подготовить и представить некоторые дополнительные документы в Пореска управа Републике Српске. На данном этапе директору компании нужно будет только подписать подготовленные документы, которые сербский юрист подаст в налоговый орган от его имени.

4. Получение номера VAT

Получение VAT номера является обязательным лишь для компаний, годовой оборот которых превышает RSD 4 000 000 ( USD 34 500). Компании, с годовым оборотом от RSD 2 000 000 до RSD 4 000 000 наделены правом получить номер VAT, если же размер годового оборота ниже RSD 2 000 000, то получить такой номер не представится возможным.

По прохождении всех перечисленных процедур, компания готова к эксплуатации.

Резюмируя информацию о регистрации DOO в Сербии, можно кратко изложить основные сведения в таблице :

Регистрация компании в Сербии

Регистрация компаний с льготным налогообложением

Регистрация компаний в оффшорных юрисдикциях

КЛАССИЧЕСКИЕ

Регистрация компаний с классическим налогообложением

ВСЕ СТРАНЫ

Стоимость регистрации Стоимость со второго года Количество директоров Налог на прибыль Оплаченный УК Бухгалтерская отчетность
3100.00 EUR 2560.00 EUR 1 10.00% 1.00 Да

Республика Сербия государство в юго-восточной Европе, в центральной части Балканского полуострова и частично Паннонской низменности, не имеющее выхода к морю. Член ООН с 2000 года, 1 марта 2012 года официально приобрела статус кандидата в члены Евросоюза.

В Сербии одной из наиболее распространенных форм компании является Общество с ограниченной ответственностью (DOO), реже — акционерное общество (AD).

Объяснить популярность регистрации компаний в Сербии именно в форме DOO можно двумя основными причинами:

  • в DOO учредители несут ответственность в пределах своей доли в уставном капитале. Минимальный размер уставного капитала составляет 1 евро. По крайней мере, половина уставного капитала должна быть оплачена до регистрации компании, а оставшаяся половина выплачивается в течение двух лет с момента регистрации.
  • Создание DOO — наиболее быстрый и легкий способ получить свою фирму в Сербии.

Бизнес в Сербии

Открывать фирмы, бизнес в Сербии могут физические лица(в том числе иностранные граждане) и юридические лица(как сербские, так и иностранные граждане).

От учредителей физических лиц потребуется ксерокопия загранпаспорта, а от учредителя – иностранной компании требуется:

  • Выписка из торгового реестра или свидетельство о регистрации компании в стране происхождения (либо иной документ, подтверждающий регистрацию иностранной компании).
  • Доверенность на физическое лицо, которому предоставлено право подписи документов от имени иностранной компании, в том числе открытие счетов и выполнения всех действий, связанных с регистрацией компаний.

Следует учесть, что эти документы должны быть апостилированы (апостиль не требуется для государств-участников Гаагской конвенции), переведены на сербский язык и этот перевод должен быть заверен нотариально. Эти документы будут сдаваться в регистрирующий орган.

Согласно классификатору видов экономической деятельности, Вам предстоит заполнить пункт в учредительных документах Вашей фирмы – «Вид экономической деятельности».

Сербские компании обязаны вести бухгалтерский учет и регулярно сдавать отчетность. В случае получения дохода от сербских источников нерезидентами, они (нерезиденты) должны платить налоги.

Мы зарегистрируем для Вас компанию в Сербии в течении самого кратчайшего времени под ключ.Купить компанию в Сербии теперь просто как никогда. Зарегистрировать компанию в Сербии — один из самых простых и дешевых способов начать законную международную предпринимательскую деятельность. Регистрация компаний — одно из главных наших направлений работы. Подробнее о регистрации бизнеса в Сербии вы можете уточнить у наших юристов при личной беседе или по телефону.

Налогообложение в Республике Сербии —>

Материал из Википедии — свободной энциклопедии

Налоговая система Республики Сербии выстраивается Правительством Сербии. Фискальную политику государства формирует Налоговое управление Министерства финансов Республики Сербии, оно же через свои региональные представительства осуществляет администрирование всех налогов и сборов [1] . Законодательство о налогах включает в себя несколько нормативных актов: закон о налоговых процедурах, закон о налоге на прибыль, закон о подоходном налоге, закон налоге на добавленную стоимость, закон о налоге на имущество и так далее. Следует отметить, что в отличие, например, от правовой базы фискальной системы РФ, законы о налогах в Сербии содержат только общие положения. Реальное администрирование происходит в соответствии с подзаконными правовыми актами, главным образом, ведомственными инструкциями [1] . Доходную часть бюджета Сербии обеспечивают следующие основные налоги: налог на прибыль, подоходный налог, налог на добавленную стоимость и, кроме того, акцизы и таможенные сборы.

Фискальная консолидация 2012 года

10 сентября 2012 года правительство одобрило курс на фискальную консолидацию для снижения бюджетного дефицита. Были запланированы обеспечение экономии государственных трат и одновременное повышение доходов бюджета. Положительный рост бюджетных поступлений был обеспечен следующими мерами:

  • увеличение подоходного налога с 10 % до 15 %;
  • увеличение ставки налога на добавленную стоимость с 18 до 20 % (за исключением малых предприятий с годовым доходом не выше 8 млн динар (≈ 90,0 тыс. долл.);
  • увеличение акцизов на дизельное топливо (за исключением общественного транспорта и ряда других перевозчиков), на табачные изделия, на сжиженный газ.

Основные налоги

В ходе фискальной консолидации 2012 года были сформированы основные ставки действующей в настоящее время системы налогообложения в Сербии.

Налог на прибыль

Налог на прибыль юридических лиц (серб. Порез на добит правних лица ) регулируется «Законом о налоге на корпоративную прибыль» [2] . Ставка составляет 15 %. Налогоплательщик выплачивает ежемесячные авансовые взносы по фактическим начислениям за аналогичный период прошлого года. Вновь созданные компании платят такие платежи исходя из плановой оценки прибыли на текущий год. Для компаний, которые инвестируют в собственное развитие более 1 млрд сербских динаров (или это в их интересах делают другие юридические лица) предусмотрена льготная ставка в размере 10 %. Убытки могут переноситься в течение пяти лет. Прирост капитала облагается по ставке 15 % для резидентов и 20 % для нерезидентов.

Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость (серб. Порез на додату вредност ) регулируется соответствующим законом [3] . Ставка налога 20 %. Для некоторых видов товаров и услуг (продукты питания, услуги гостиниц, коммунальные услуги и тому подобное) действует ставка 10 %. Налогом не облагается (применяется нулевая ставка) экспортные товары. Освобождены от НДС (ПДВ) финансовые, банковские, страховые услуги, медицинское и социальное обслуживание.

Налог на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц (серб. Порез на доходак грађан ) регулируется несколькими юридическими актами в зависимости от вида доходов [4] . С заработной платы источник выплаты удерживает налог в размере 10 %. Если заработок превышает сумму в три средних годовых зарплаты, ставка увеличивается ещё на 10 %, более шести среднегодовых зарплат — на 15 %. Нерезиденты облагаются налогом на доходы, полученные у источника в Сербии по ставкам 10 %, 15 % или 20 %, в зависимости от видов выплат: трудовые доходы, доходы от капитала, доходы от прироста капитала и так далее.

Налог на имущество физических лиц

Налог уплачивается с оценочной стоимости имущества, которое находится в собственности налогоплательщика. Ставки устанавливаются местными органами власти в пределах от 0,3 % до 2,0 %.

Ссылка на основную публикацию