Налоги в Словакии в 2020 году

Налоги в Словакии в 2020 году

Налоги в Словакии платят как резиденты, так и нерезиденты. Особенно это касается подоходного налога. Все виды доходов облагаются, что относится и к специальным выплатам, и к доходам от занятости.

Высчитывание прогрессивной ставки зависит от уровня доходов.

Что представляет собой налогообложение

Если сравнивать с другими странами, то налогообложение в Словакии можно назвать щадящим. Оно включает следующие налоги:

  • На прибыль.
  • НДС
  • Акцизы.
  • На недвижимое имущество.
  • На транспорт.
  • Иные местные налоги.

Кратко о налогообложениях в Словакии

Если оборот за месяц не превышает 5400 евро, то размер налоговой суммы за год составляет 300 евро. Если у частного предпринимателя есть дети, в его отношении действует «налоговый бонус». Он составляет 250 евро на одного ребенка.

Если оборот больше 5400 евро/месяц, то предприниматель обязан выплатить следующие налоги и отчисления:

  • Государственную страховку — 63 евро в месяц. Она покрывает все возможные случаи, связанные со здоровьем как самого предпринимателя, так и его детей. Для жены требуется отдельная страховка.
  • Отчисления в пенсионный и социальный фонд — 100–150 евро ежемесячно.

Вернуться к оглавлению

На добавленную стоимость

Стандартный налог на добавленную стоимость — 19 %. Регистрацию для уплаты НДС владелец ЧП проходит в том случае, если товарооборот за последний год превышает сумму в 50 000 евро.

Принимается во внимание только оборот со словацких резидентов.

Если человек не является резидентом, тогда ему нет нужды регистрироваться в качестве плательщика налога на добавленную стоимость.

Нужно также регистрироваться следующим категориям:

  • Лицам, которые на протяжении 12 месяцев в другом государстве Европейского союза приобретали товары стоимостью больше 14,0 тыс. евро.
  • ИП или юридическим лицам, приобретшим бизнес в Словакии, либо вошедшим в долю после подписания договора.
  • Зарубежным организациям, продавшим ИП для личного потребления подакцизные товары.
  • Зарубежным организациям, действующим на словацкой территории и являющимся субъектами оплаты НДС.
  • Зарубежным организациям, продающим частным лицам, не прошедшим регистрацию на словацкой территории, товары на общую сумму более 50,0 тыс. евро.

Вернуться к оглавлению

К подакцизным товарам относят следующие:

  • Природный газ.
  • Топливо (минеральное).
  • Каменноугольный газ.
  • Чистую алкогольную продукцию.
  • Электричество.
  • Спирт.
  • Табачную продукцию.
  • Пиво.
  • Вино.

Вернуться к оглавлению

Местные налоги

Основной налог — на недвижимое имущество.

Выплачивается теми, кто владеет

Иные местные налоги выплачиваются на следующее:

  • Переработку промышленных отходов.
  • Домашних питомцев (собак).
  • Переработку коммунальных отходов.
  • Пользование общественными местами.
  • Нахождение в местах скопления достопримечательностей.
  • Торговые автоматы.
  • Ренту.
  • Игровые автоматы.

Вернуться к оглавлению

Для юридических лиц

Налог актуален в отношении лиц, имеющих ИП и являющихся резидентами. Оплата осуществляется с общемирового дохода. Этот налог также платят предприниматели с прибыли, которая была получена в пределах границ юрисдикции.

Когда рассчитывается налоговая база, обычные расходы исключаются. Размер ставки составляет 22 % (была снижена на 1 % в 2014 году). Капитальный прирост облагается по ставке 22 %.

Запрещается переносить назад убытки. Все потери, которые были объявлены после 2014 г., переносятся максимум на четыре года. Налогообложение не касается дивидендов.

Контрагент самостоятельно определяет налоговый год. Обычно предприниматели равняются на календарный год.

Когда роялти или проценты выплачиваются нерезиденту, налог у источника составляет 19 %. Если резиденту делаются отчисления с любого офшора, то ставка — 35 %.

Минимальный налог составляет 400 евро. В будущем эту сумму планируется увеличить.

В Словакии котируется гербовый сбор.

Когда учредитель регистрирует новую фирму, размер суммы, которая взимается с него, составляет 166 евро. При этом бенефициар обязан подать документы в электронном формате. Если перечень справок представляется в бумажном варианте, бенефициару предстоит сделать отчисление в сумме 332 евро.

Для физических лиц

Налог взимается с общемирового дохода лиц, которые являются резидентами. А также это относится к общемировому доходу лиц, полученному на территории страны. Плательщики при этом могут быть нерезидентами.

Налогообложение касается дохода от занятости в стране. Сюда входят все дополнительные льготы и выплаты.

Взимание подоходного налога осуществляется по прогрессивной ставке

Наниматель удерживает налог из з/п служащего.

Минимальная зарплата в Словакии в 2020 году — 520 евро/месяц. Размер средней заработной платы — 1000, максимальной з/п — 2700 евро/месяц.

Налогоплательщики обязаны подавать декларацию. А также ими в течение года производятся ежеквартальные и ежемесячные отчеты. Если выявляются нарушения, накладываются штрафы.

Размер НДС

Все организации, которые ведут экономическую деятельность на территории страны, являются плательщиками НДС в Словакии.

Налог взимается с предоставления услуг и продажи товаров. В отношении некоторых медицинских и фармацевтических товаров применяется сниженная ставка налога — 10 %. Страховые и финансовые услуги освобождаются от налогообложения.

Дополнительные налоги и виды отчетности

К иным налогам и сборам относятся следующие:

  • Отчисления на социальное страхование. До 35,1 % месячной валовой з/п сотрудника вносится нанимателем.
  • Налог на квартиру или дом. Принимается во внимание как временное пользование недвижимым имуществом, так и владение им. Налог взимают муниципальные власти.

Основные типы отчетности

Вид отчетности Описание
Налоговая Размер выплат налогоплательщик определяет самостоятельно. Принимается во внимание база ежегодной декларации. Отчетность подается в госорганы в течение 90 суток по прошествии отчетного периода
Финансовая Готовить и сдавать нужно каждый год. Содержит сведения о балансе компании, об убытках и доходах предприятия. Отражает реальное материальное положение фирмы
Annual Return Подавать нужно каждый год. Документ содержит сведения относительно уставного капитала, об управляющих предприятия и акционерах. Если данные изменятся, в отчет вносятся исправления. Неактуально для резидентов
Аудит Является обязательным только для тех компаний, что выполнили два из трех условий: в штате есть не более 30 служащих, сумма активов — не меньше 1 000 000 евро, товарооборот снижен не менее чем на 2 000 000 евро.

Если порядок отчетности и ее сроки нарушаются, фирма обязана уплатить штраф в размере 32 000 евро.

Преимущества налоговой лицензии

Она представляет собой минимальный налог на прибыль, который выплачивается фирмой в бюджет. Предприниматели обязаны выплачивать налоговую прибыль даже в том случае, когда фирма получила убыток за 12 месяцев.

Оборот организации оказывает влияние на сумму налоговой лицензии. А также принимается во внимание, является ли фирма плательщиком налога на добавочную стоимость.

Налоговая лицензия не выплачивается:

  • Фирмами, которые находятся в процессе ликвидации.
  • Лицами, имеющими частное предприятие.
  • Фирмами, находящимися в процессе банкротства.
  • Юридическими лицами (платить не нужно за 12 месяцев до основания фирмы).
  • Публичными АО.

Вернуться к оглавлению

Заключение

Довольно щадящая система налогов позволяет российским предпринимателям относительно легко открывать в Словакии свое дело. В будущем это помогает им получить ВНЖ, ПМЖ, а потом и гражданство.

Смотрите видео о налогах и ВНЖ в Словакии.

Налогообложение в Словакии: основные нюансы и особенности

Словацкая Республика привлекает иностранных инвесторов стабильной экономикой, хорошей репутацией, простой финансовой отчетностью и невысокой ценой регистрации предприятия. Основная налоговая ставка — это налог на прибыль, который составляет 22%. Дивиденды налогообложению не подлежат, также в ряде случае инвесторы-нерезиденты могут получить льготы при оплате корпоративного налога и денежные субсидии, если будут брать на работу местное население. Наличие инвестиционного стимулирования и его объем зависят от уровня развития региона и уровня безработицы. К примеру, на денежные субсидии не стоит рассчитывать при открытии бизнеса в Братиславе. Среди преимуществ ведения бизнеса в Словакии также стоит отметить беспрепятственные поездки по странам Шенгенской зоны, возможность получения гражданства и ВНЖ. Ниже рассмотрим особенности налогообложения в этой стране.

Налог на прибыль

Налогообложение в этой стране считается самым щадящим среди всего ЕС. Налоги в Словакии включают в себя такие виды:

  • налог на прибыль;
  • акцизы;
  • на добавленную стоимость;
  • на транспортное средство;
  • на недвижимость;
  • местные налоги.

Выше мы уже отметили, что налог на прибыль — 22%. После регистрации компании ее владелец должен в течение 30-ти дней получить налоговый номер и сообщить о первом налогооблагаемом доходе властям. В случае изменений в регистрации, сообщить эту информацию в налоговую в 15-дневный срок. Если директор или учредитель компании имеет ВНЖ и не получает зарплату, то социальный отчислений он не имеет. Получается, что его единственным налогом будет налог на прибыль. Ежеквартальные отчисления не привязаны к прибыли. Они зависят от размера налога, уплаченного за предыдущий год. Называются авансовыми платежами. Оплачивать их можно помесячно, поквартально или одним платежом. Если компания за год стала получать меньше дохода, то можно подать документы на уменьшение суммы авансового платежа.

НДС и акцизы

В Словакии НДС составляет 19%. Зарегистрироваться на уплату данного налога должны те фирмы и ЧП, товарооборот которых за год составляет более 50 тыс. евро. Также подлежат регистрации:

  • компании, которые занимаются поставкой товаров других европейским фирмам, являющимся плательщиками НДС;
  • предприниматели или юрлица, которые покупают бизнес путем подписания контракта;
  • лица, которые за год приобрели в странах ЕС товаров на более чем 14 тыс. евро;
  • иностранные компании, работающие на территории Словакии и продающие индивидуальным предпринимателям подакцизные товары для личного пользования.

К подакцизным товаром в Словакии относятся: электричество, минеральное топливо, природный и каменноугольный газ, табачные изделия, вино, спирт, чистый алкоголь, пиво. Ставки взимания акцизов соответствуют законам ЕС.

Другие налоги

В Словакии налогом облагается только тот транспорт, который используется в бизнес-целях. Причем ставка будет зависеть от объема двигателя, количества осей и веса техники. Для трейлеров и грузовых машин предусмотрена минимальная ставка. К местным относится налог на недвижимость. Его оплачивают собственники земли, домов, квартир, дач, нежилых зданий. Величина налога зависит от стоимости м.кв, а в случае с земельным участком — от официальной стоимости земли и географии местонахождения. Рассчитывают его местные органы индивидуально.

Действуют в Словакии и другие местные налоги: на собак, ренту, пользование общественными местами, торговые и игровые автоматы, переработку промышленных и коммунальных отходов, въезд и парковку в исторической части города.

Налогообложение в Словакии

Юридическое лицо является налоговым резидентом Словакии, если оно зарегистрировано в Словакии или если управление и контроль над его деятельностью осуществляется в Словакии. Местожительство директоров не имеет влияния на налоговое резиденство.

У налоговых резидентов объектом налогообложения является доход, полученный от источников во всем мире. У нерезидентов объектом налогообложения является только доход, полученный от источника в Словакии. Доход, полученный налоговым резидентом от источника за границей, облагается налогом на доходы юридических лиц в том же порядке, что и доходы, полученные от источника в Словакии. Филиалы облагаются налогом в том же порядке, что и дочерние предприятия.

Стандартная ставка налога на прибыль составляет 22% от мировой прибыли.

С 2014 года введен новый налог в форме налоговой лицензии, который уплачивается юридическими лицами в разных размерах в зависимости от годового оборота. Данный налог уплачивается раз в год, и уменьшает общую налоговую базу. Ставки применяются согласно таблице при совпадении нижеследующих условий:

Размер годового оборота и условия по VAT Сумма налога к уплате
Годовой оборот не более 500 000 евро и не плательщик VAT 480 евро
Годовой оборот не более 500 000 евро и является плательщиком VAT 960 евро
Все юр. лица, чей доход превышает 500 000 евро вне зависимости от статуса VAT 2 880 евро

Данный налог не уплачивается в течение первых двух лет с момента организации компании.

Декларирование. Компания обязана декларировать налог один раз в год, на протяжении первых трех месяцев после окончания отчетного периода. Компания имеет право увеличить срок подачи отчета до шести месяцев.

Убытки. Компания имеет право учитывать убытки, определенные по состоянию на 1 число отчетного года, на протяжении не более, чем четырех последующих налоговых периода.

Платежи. Если сумма налога за предыдущий год не превышает 2500 евро, налог уплачивается по результатам деятельности за весь отчетный период. В случае, если сумма налога составляет сумму, которая больше 2500 евро и меньше 16600 евро, компания обязана уплачивать авансовые платежи ежеквартально. В случае, если сумма налога превышает 16600 евро, компания обязана уплачивать авансовые платежи ежемесячно.

Расходы, не учитываемые в целях налогообложения. При определении налоговой базы не учитываются следующие расходы: представительские расходы; штрафы; проценты за просроченный платеж; другие затраты, которые не связаны с производством и реализацией.

Затраты, учитываемые в целях налогообложения. При определении налоговой базы учитываются расходы на услуги, которые связанные с получением прибыли: затраты на оплату труда; амортизация; социальное и медицинское страхование; расходы на канцелярские товары; резервы, формирование которых предусмотрено Законами Словакии; расходы на оплату коммунальных услуг; на оплату услуг связи и банков, расходы на приобретение топлива; прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией.

Словакия не взимает налог с дивидендов у источника независимо от страны резиденства владельца- физического лица или материнской компании По соглашению с РФ для дивидендов установлена ставка в размере 10%.

С процентов, уплачиваемых в пользу компаний нерезидентов по общему правилу взимается налог 19% . При этом данная ставка может быть сокращена в пределах 0-10% по соответствующему налоговому соглашению или доход может быть освобожден от уплаты налогов в соответствии с Директивой ЕС о процентах и роялти.

С роялти, уплачиваемых в пользу компаний нерезидентов по общему правилу взимается налог 19%.

Для процентов и роялти ставка может быть уменьшена в зависимости от СоИДН.

В соответствии с директивой ЕС «О процентах и роялти» № 2003/49/EC с роялти и процентов, уплачиваемые в государства члены ЕС, при соблюдении определенных условий, не взимается налог.

С процентов и роялти, уплачиваемых в черный список оффшор взимается налог по ставке 35%.

В Словакии не применяются налоги на прирост капитала. Прирост капитала от продажи акций включается в обычный доход компании и облагается корпоративным налогом по ставке в размере 19 %.В связи с этим не рекомендуется использовать словацкую компанию для:

  • операций с ценными бумагами;
  • краткосрочного приобретения акционерного капитала других компаний с целью последующей продажи с прибылью.

Стандартная ставка VAT составляет 20%; уменьшенная ставка в размере 10% применяется к медицинским и фармацевтическим товарам; некоторые услуги и товары исключены из-под налогообложения.

Обязательная регистрация. Компания обязана зарегистрироваться плательщиком НДС в случае превышения суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг) в совокупности 49 790 евро за предыдущие 12 календарных месяца.

Добровольная регистрация. Компания имеет право на добровольную регистрацию плательщиком НДС до момента превышения выручки от реализации товаров (работ, услуг) в сумме 49 790 ЕВРО за предыдущие 12 календарных месяца.

Обязательная регистрация без права удержания НДС. Компания в Словакии обязана зарегистрироваться плательщиком НДС, если такая компания планирует:

  • предоставлять услуги за границу;
  • получать услуги от иностранной компании, которая зарегистрирована на территории Европейского Союза, до момента получения услуги;
  • импортировать товары в сумме, превышавшей 14 000 евро в год, при этом следует зарегистрироваться плательщиком НДС перед поставкой продукции, стоимость которой превысит данную сумму.

В случае регистрации плательщиком НДС компания будет обязана внести уплату в виде гарантии в сумме от 1000 до 500000 евро. Гарантийная сумма возмещается через 12 месяцев.

Период оплаты VAT составляет каждый календарный месяц. В случае если в течение 12 предыдущих месяцев оборот лица был меньше 100 000 евро и лицо являлось плательщиком VAT, по крайней мере год, то лицо имеет право изменить период начисления с одного месяца на один квартал.

Декларация по VAT должна быть подана до 25 числа месяца следующего за соответствующим налоговым периодом.

Если у вас возникли какие-то вопросы относительно налогообложения в Словакии, специалисты компании Клифф будут рады ответить на все ваши вопросы .

Налоги, отчёт, продажа фирмы. ВНЖ Словакия

Так как я сменил цель пребывания в Словакии, я не могу заниматься предпринимательской деятельностью. Поэтому мне нужно было избавиться от своей s.r.o. (по русски ООО). В России мне рассказывал один знакомый, у которого был знакомый, который рассказывал что ему приходилось избавиться от ООО. Два раза. Раньше это стоило недорого, если фирма беспроблемная. У него не было никаких проблем, просто не было необходимости в ООО. Сначала можно было просто переоформить на другого человека и всё, досвидос. В первый раз он так и сделал. Но сейчас уже так нельзя и нужно делать это как положено. Во второй раз этому знакомому знакомого пришлось выложить чуть больше тысячи евро, чтобы закрыть ООО.

В Словакии чтобы избавиться от своей фирмы я написал объявление в местном Фейсбук сообществе, что я желаю распрощаться со своей s.r.o. Долго ждать не пришлось и заинтересованный человек взял на себя все расходы на нотара и юриста. И вот сделка оформлена и через какое то время я перестал быть директором и партнёром s.r.o. Бесплатно.

Перед этим, конечно, нужно было сделать отчёт и заплатить все налоги. По рекомендации знакомого я обратился к его бухгалтеру. Было достаточно сфотографировать все фактуры и чеки, которые были во время деятельности фирмы и послать электронной почтой буху. Больше ничего от меня не требовалось. Заплатил бухгалтеру, заплатил налоги, которые насчитал бух. Оставшееся копейки вывел как дивиденды и закрыл счёт в банке. Один интересный момент: в России если у вас ООО и нету оформленных работников, то вы должны быть оформлены как директор и платить себе зарплату. В Словакии, если вы сам у себя директор, зарплату платить себе не обязательно, как и трудоустраивать себя. Вы можете только получать дивиденды в конце года, и не платить социальные платежи за себя.

А своего бухгалтера я даже не видел не разу. Я целый год вёл деятельность, выставлял фактуры клиентам, оплачивал сам фактуры, выставленные мне и только когда год прошёл я обратился к бухгалтеру. В течение пары недель он всё подготовил. Вот так вот всё легко.

Пока предприниматель находится на статусе временного ВНЖ, то он может вести только podvojné účtovníctvo, то есть доходы минус расходы. Когда предприниматель получит постоянный или долговременный ВНЖ тогда можно (если есть такая необходимость) перейти на jednoduché účtovníctvo (УСН Доходы), где соответственно налоговая ставка ниже. В первый год индивидуальный предприниматель освобождён от социальных платежей и платит только медицинскую страховку за себя (если есть дети, то она распространяется и на детей).

Ещё есть интересная вещь, о которой я хотел бы рассказать. Если иметь небольшой магазинчик или оказывать услуги и иметь дело с наличкой, то для этого не нужно покупать фискальный принтер, 1С и кассу. Можно использовать онлайн кассу и печатать чеки на обычном офисном (домашнем) принтере или не иметь даже принтера, а чеки посылать на email клиенту. Эта опция бесплатна.

Вообще, как мне показалось, предпринимательством заниматься достаточно просто в плане взаимодействия с налоговой. Создать s.r.o. или зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель тоже достаточно просто через онлайн сервис. Через этот сервис сделать всё даже дешевле, чем если делать это самому офлайн. Что касается каких-то плановых проверок из налоговой, то здесь такого нет. Если вы занимаетесь малым бизнесом (микро-нано бизнес) и делаете всё прозрачно и не даёте никому повода усомниться в честности ведения ваших дел, то к вам никогда не придёт никакая проверка.

Да и то что я описал касается если фирма не плательщик НДС. С НДС немного всё сложнее в плане бухгалтерии. И я не особо владею информацией об этом.

И ещё последние новости, в Словакии с 2020 года налог на прибыль будет снижен с 21% до 15% для предпринимателей чей годовой оборот не более 100 000€.

Начните бизнес-иммиграцию в Словению в 2020 году!

Начните бизнес-иммиграцию в Словению в 2020 году!

Новый год приносит новые идеи и проекты. Многие иностранные предприниматели начнут свой бизнес в Европе в 2020 году и будут искать следующее направление для своего бизнеса. Словения – европейская страна, предлагающая хороший экономический климат для бизнеса и благоприятные условия для проживания. Если вы ищете новые возможности в 2020 году, начните бизнес-иммиграцию в Словению уже сейчас!

Вы рассматриваете вараиант запуска бизнеса в ЕС? Открытие компании в Словении является быстрой и простой процедурой.

Компания Data d.o.o. оказывает полную поддержку предпринимателям, которые начинают свой бизнес в Словении. В здании нашей компании находится лицензированный VEM-офис, где вы можете выполнить регистрацию компании под нашим полным руководством. Также мы предоставляем бухгалтерские услуги и профессиональные юридические консультации.

Начните бизнес-иммиграцию в Словению в 2020 году, зарегистрировав компанию

Вам нужно будет начать бизнес-иммиграцию в Словению, зарегистрировав здесь компанию. Предприниматель может зарегистрировать компанию с учредительным капиталом в размере 7500 евро. Опытные предприниматели также могут зарегистрировать филиал или дочернюю компанию. Но все три типа компаний дадут вам одинаковую возможность получить разрешение на работу и вид на жительство для себя и своих иностранных сотрудников.

Начните бизнес-иммиграцию в Словению в 2020 году! После регистрации компании компания должна активно вести бизнес

Как и в большинстве других стран, только открытие компании не дает вам немедленного права инициировать бизнес-иммиграцию. В Словении компания должна активно вести бизнес. Активное деловое поведение определяется выполнением одного из следующих трех условий:

  • либо инвестировать 50 000 евро в основные средства компании;
  • или нанять гражданина ЕС сроком на 6 месяцев в полный рабочий день, выплачивая ему зарплату;
  • или показывать доход компании 10.000 евро ежемесячно в течение полугода.

Выполнение одного из вышеупомянутых условий достаточно для инициирования бизнес-иммиграции. После этого вы можете подать заявление на получение разрешения на работу и вид на жительство в посольстве Словении в вашей стране гражданства или проживания. Вы также можете нанимать других сотрудников, не являющихся гражданами ЕС. Период рассмотрения обычно составляет около 3 месяцев с момента подачи заявки.

В 2020 году – новые налоги

Налоги на активы банков и на прибыль крупных торговых сетей будут введены в Литве со следующего года, а планка налога на недвижимость должна быть снижена до 150 тыс. евро, отметил лидер правящих «аграриев» Рамунас Карбаускис. Об этом сообщает BNS.

«Если говорить о налогах для банков и торговых сетей, то решения должны быть приняты с 1 января», – сказал Р. Карбаускис журналистам в понедельник.

Он отрицал, что Литва может понести урон из-за налога на торговлю, разбирательство на предмет законности которого сейчас ведется в судах Европейского союза (ЕС).

«Урона быть не может, потому что этот проект соответствует принятому Польшей решению, какое они сейчас согласовывают. Так что проблем не будет», – сказал лидер «аграриев».

Говоря о расширении базы налогообложения недвижимости, Р. Карбаускис сказал, что, по всей видимости, будет принято решение снизить эту планку до 150 тыс., а не до 100 тыс. евро, как поначалу предлагало правительство и сам Р. Карбаускис.

Ранее Р. Карбаускис говорил, что планку стоимости недвижимости предлагается повысить с 100 тыс. до 150 тыс. евро, так как платить этот налог придется меньшему количеству жителей страны.

Правящие «аграрии» предлагают ввести налог на оборот крупных торговых сетей, несмотря на то, что разбирательство по поводу законности этого налога, который также хочет ввести Польша, сейчас идет в судах ЕС.

Избирательная акция поляков Литвы предлагает ввести налог на активы банков, кредитных кооперативов и других кредитных учреждений, превышающие 300 млн евро, однако критики говорят, что из-за такого налога подорожают кредиты.

Между тем объединяющая европейских торговцев ассоциация EuroCommerce говорит, что о введении этих налогов Литве следует официально уведомить Еврокомиссию.

«Правила Евросоюза требуют, чтобы перед принятием обсуждаемого в Литве налога на торговцев прежде всего об этом должна официально быть уведомлена ЕК», – говорится в адресованном Сейму, правительству и президенту Литвы письме главы EuroCommerce Кристиана Вершурена.

«Необходимо дать экономическую и правовую оценку того, как новый налог повлияет на конкурентоспособность рынка розничной торговли Литвы, его вероятных последствий для литовских потребителей и совместимости налога с правом ЕС», – утверждает он.

По мнению К. Вершурена, налог может отрицательно сказаться на конкурентоспособности сектора розничной торговли Литвы, из-за него могут повыситься цены для потребителей. «Применяющиеся к обороту налоги торговцы должны будут или взять на себя, договориться о новых условиях с поставщиками, или повысить цены для потребителей. Совершенно не ясно, чего страны-члены добиваются этими налогами», – пишет К. Вершурен.

Информация «ЛК», BNS, литовских СМИ

Налоги в Словакии на бизнес и физических лиц

Основные данные

  1. Пошлина на прибыль физических лиц составляет 25%.
  2. Пошлина на прибыль юридических лиц равна 22%
  3. Прирост капитала отдельными ставками не облагается, но включен в основную базу.
  4. Уровни НДС: стандартный – 20%, сниженный – 10%.
  5. Государственная пошлина не установлена, есть минимальный сбор в размере 400 евро и гербовый сбор.

Физические лица

При вычете подоходного налога в Словакии население не разделяется на местных и нерезидентов. Пошлинами облагаются все виды доходов от занятости и специальные выплаты. Прогрессивная ставка высчитывается в зависимости от уровня дохода.

Годовая прибыль, евро

Вычет из заработной платы производится работодателем, на прочие доходы требуется составление и подача декларации. Выплаты переводятся ежемесячно или ежеквартально.

Налогообложение в Словакии для юридических лиц

Оплата пошлины осуществляется предпринимателями-резидентами с общемирового дохода, а также иностранными бизнесменами с прибыли, полученной в пределах границ юрисдикции. При расчете налоговой базы исключаются обычные расходы. С начала 2014 года ставка снижена на 1% и составляет 22%.

  1. Прирост капитала облагается по ставке 22%.
  2. Убытки запрещено относить назад, все потери, объявленные после начала 2014 года, могут быть перенесены на максимальный срок 4 года.
  3. Дивиденды не подлежат налогообложению.
  4. Налоговый год выбирается контрагентом самостоятельно, обычно равен и соответствует календарному.
  5. Налог у источника при выплате процентов или роялти нерезиденту составляет 19%, при перечислении резиденту любого оффшора – 35%.
  6. Минимальный налог на рассмотрение AnnualReturn составляет 400 евро, возможно увеличение суммы.

В стране существует гербовый сбор. При регистрации новой компании с учредителя взимается плата 165,74 евро в случае, если бенефициар подал документацию в электронной форме. При предоставлении пакета документов в бумажном виде размер выплаты увеличивается до 331,48 евро.

НДС в Словакии

Полностью освобождены от пошлины страховые и финансовые услуги, по сниженной ставке 10% производится обложение ряда фармакологических препаратов. Все остальные товары и услуги, а также экспорт продукции попадают под ставку 20%. Регистрация в налоговой службе является обязательной для всех компаний, ведущих экономическую деятельность в пределах границ государства, при достижении порога товарооборота 49790 евро в год.

При данном типе налогообложения отчетным периодом является 1 месяц. Если контрагент состоит на учете более года, а его уровень товарооборота составляет менее 100 тысяч евро, он имеет право на подачу прошения о переводе на ежеквартальную отчетность. Декларация подается до 25 числа месяца, следующего за отчетным. К документу сразу прилагается плата.

Дополнительные налоги Словакии

  1. На недвижимость. Взимается местными органами самоуправления с собственников или арендаторов. Ввиду большого количества муниципальных представительств ставка может варьироваться.
  2. На социальное страхование. Из валовой зарплаты трудоустроенного лица исчисляется 35,2%. Вычет производится работодателем и передается в уполномоченные органы.

Виды отчетности в юрисдикции

  1. Финансовая. Готовится и сдается ежегодно. Должна содержать данные о балансе фирмы, информацию о прибыли и убытках. Отражает реальное материальное положение предприятия.
  2. Аудит. Обязателен только для предприятий, которыми были выполнены 2 из 3 условий: сумма активов не менее 1 млн. евро, товарооборот не снижается меньше 2 млн. евро, в штате работает более 30 сотрудников.
  3. AnnualReturn. Подается ежегодно, отражает информацию об управляющих фирмы, ее акционерах и уставном капитале. При изменении данных все исправления вносятся в отчет. Не требуется от резидентов.
  4. Налоговая. Размер налога большинством организаций определяется самостоятельно на базе ежегодной декларации. Документ подается в государственные органы в течение 3 месяцев по прошествии отчетного периода.

За несоблюдение сроков и порядка отчетности компаниям грозят штрафы до 32 тысяч евро или в процентном эквиваленте от суммы налога.

Получение ВНЖ в Словакии: SRO vs živnostnik. Что выбрать?

Статья обновлена 12.02.2019

Сегодня речь пойдет о непростом вопросе выбора организационно-правовой формы бизнеса для получения ВНЖ на основании предпринимательства.

Традиционно в Словакии пользуется популярностью две организационно-правовых формы: общество с ограниченной ответственностью (по-словацки SRO — spoločnosť s ručením obmedzeným) и частный предприниматель (živnostník, podnikateľ). Каждая из этих форм имеет свои преимущества и недостатки в ключе получения ВНЖ. Я постараюсь полнее раскрыть эту тему, чтобы вы могли взвешенно и объективно сделать выбор.

Частный предприниматель в Словакии

1. Меньшие начальные расходы. На предпринимательском счете требуется сумма в размере 4 150 евро.

2. Налог на доходы физических лиц составляет 19%.

3. При продлении требуется меньшая, по сравнению с SRO, сумма чистой прибыли после налогообложения – 4 150 евро.

4. Простота обращения с деньгами. Положил на счет – снял со счета.

1. Предприниматель отвечает всем своим имуществом. В случае банкротства у вас могут отобрать все, чем вы владеете.

2. Требуется оплачивать медицинское страхование с момента регистрации. На сегодняшний день (2019 год) ежемесячная сумма составляет 66,78 евро. Справедливости ради нужно сказать, что взамен вы получаете полноценное медицинское обслуживание, как у граждан страны. Это очень большое преимущество!

3. Через год после регистрации (точнее с 1 июля следующего года) появляется обязанность платить в фонд социального страхования. На сегодня это сумма в 158.11 евро ежемесячно.

4. Меньшая солидность и авторитет по сравнению с SRO в глазах полиции по иностранцам при получении и продлении ВНЖ, хотя в законе нет никаких ограничений и предпочтений по организационно-правовой форме.

5. Вы обязаны отчислять на медицинское страхование, даже если результат вашей деятельности равен нулю. Недостаток условный, т.к. при нулевом результате предпринимательской деятельности рассчитывать на продление ВНЖ не приходится.

Давайте рассчитаем расходы на поддержание ВНЖ.

В первый год после получения ВНЖ вы обязаны платить медицинскую страховку в размере 66,78 евро. Значит, ваши расходы по этой статье за год составят: 66,78 * 12 = 801,36 евро.

Во второй год вам нужно будет платить уже и социальное страхование в размере 158,11 евро. За год эта сумма составит 158,11 * 12 = 1 897,32 евро.

Для продления ВНЖ на следующий год необходимо показать минимальный результат по чистой прибыли после налогообложения в размере 4 150 евро.

Прибыль до налогообложения должна составить 4 250 евро. Так мало, потому что в Словакии существует необлагаемый минимум в размере 3830,02 евро. Это значит, что налогооблагаемая сумма будет всего 4 250-3 830 = 420 евро.

Налог (безвозвратные потери) в этом случае составит: 420 * 19% = 79,8 евро.

А чистая прибыль после налогообложения 4 250 — 79,8 = 4 170,20 евро. Что и требовалось доказать.

Таким образом, за первый год расходы составят: 79,80 + 801,36 = 881,16 евро, а за второй, соответственно, 79,80 + 801,36 + 1 897,32/2 = 1 829,82 евро. Сумму социальных отчислений делим на 2, т.к. во второй год платить мы будем только с июля, т.е. всего полгода.
За третий год будет уже так: 79,80 + 801,36 + 1 897,32 = 2 778,48 евро.

Если условно предположим, что расходы на предпринимательскую деятельность равны нулю, то для продления вида на жительство необходимо показать доход (оборот по счету) в размере 4 250 + 801,36 = 5 051,36 евро в первый год и 4 250 + 801,36 + 1 897,32/2 = 6 000,02 евро во второй год. Т.к. платежи на медицинское и социальное страхование включаются в расходы и вычитаются, соответственно, из дохода.

Под расходами на предпринимательскую деятельность я подразумеваю себестоимость продукции, товаров, аренду офиса, связь, рекламу и т.д.

Для наглядности сведу все расчеты в таблицу:

1 Годовой доход (оборот), необходимый для продления ВНЖ 6 948,68
2 Медицинская страховка 801,36
3 Социальная страховка 1 897,32
4 Итого расходы (строка 2 + строка 3) 2 698,68
5 Прибыль до налогообложения (строка 1 — строка 4) 4 250
6 Необлагаемый минимум 3 830,02
7 Налогооблагаемая прибыль (строка 5 — строка 6) 419,98
8 Налог на прибыль (строка 7 * 19%) 79,80
9 Чистая прибыль, необходимая для продления (строка 5 — строка 8) 4 170,20

SRO в Словакии

1. Нет отчислений на медицинское и социальное страхование, если нет наемных работников.

2. Определенная солидность и серьезность намерений заявителя в глазах полиции по иностранцам.

3. Ограниченная ответственность учредителей фирмы. Владелец отвечает только в размере вклада в уставный капитал.

4. Учредителями и директорами может выступать несколько человек. Например, супруга или деловой партнер.

1. Необходим более высокий стартовый капитал на получение ВНЖ. На предпринимательском счете должна быть сумма 21 000 евро.

2. При продлении ВНЖ требуется более высокая сумма чистой прибыли после налогообложения – 12 304,20 евро.

3. Налог на прибыль 21%.

4. Определенные сложности с доступом к деньгам на предпринимательском счете. Их можно получить или путем выплаты дивидендов или на хозяйственные расходы предприятия, но тогда необходимо документальное подтверждение этих расходов.

5. Налог на дивиденды 7%

Рассчитаем расходы на поддержание ВНЖ в случае с SRO.

Для продления ВНЖ на следующий год необходимо показать минимальный результат по чистой прибыли после налогообложения в размере 12 304,20 евро.

Это значит что необходимо получить доход на счет в размере 15 576 евро: 15 576 — 21% = 12 305,04 евро. Это и есть требуемая величина.

Налог (безвозвратные потери) в этом случае составит: 15 576 * 21% = 3 270,96 евро.

Поскольку в случае с SRO дополнительных расходов на социальное и медицинское страхование нет, то это и будет полная сумма расходов.

Однако, если у владельца возникнет желание или потребность распределить прибыль компании, то нужно считаться с налогом на дивиденды, который составляет 7% от суммы выплачиваемых дивидендов.

И сравнение двух форм в таблице:

№ п/п Характеристика SRO živnosť
1 Ответственность владельца огран-я полная
2 Налог на прибыль 21% 19%
3 Отчисления на медицинское страхование нет 66,78 евро/мес
4 Отчисление на социальное страхование нет 158,11 евро/мес
5 Сумма на предпринимательском счете для получения ВНЖ 21 000 евро 4 150 евро
6 Чистая прибыль после налогообложения для продления ВНЖ 12 305 евро 4 150 евро
7 Стоимость годового содержания 3 270 евро 2 778 евро
8 Налог на дивиденды 7% * 861,35 евро

* если выплатить дивиденды в размере 100% полученной прибыли. В нашем примере 12 305 * 7%

Таким образом, расходы у обоих организационно-правовых форм отличаются не очень значительно, хотя безусловно частный предприниматель дешевле. Я бы рекомендовал при выборе руководствоваться еще и другими критериями, а именно:

1. есть ли начальный капитал в 21 000 евро или нет?

2. смогу ли обеспечить нужный оборот, чтобы получить продление?

Если на оба вопроса ответ «да», значит ваш выбор SRO. Если хотя бы на один вопрос ответ «нет», то ваш выбор частный предприниматель.

Хочу обратить ваше внимание, что расчеты производились с определенными допущениями и на данных действующих в 2019 году. Например, в 2020 году изменятся минимальные платежи на медицинское и социальное страхование, а также может измениться необлагаемая сумма.

В каждом конкретном случае нужно обсуждать вопрос индивидуально с бухгалтером, чтобы не ошибиться в расчетах и не пролететь при подаче налогового отчета.

В заключение хотел бы отметить, что вышеприведенные выкладки справедливы исходя из предположения, что речь идет о минимальных оборотах, необходимых для продления ВНЖ. Если же вы собираетесь вести реальный бизнес с достаточными оборотами, то предприниматель, IMHO, не конкурент SRO, т.к у частного предпринимателя с ростом доходов очень быстро растут социальные и медицинские платежи. В любом случае, бизнес-модель нужно считать.

На этом все! Надеюсь, мне удалось внести ясность в этот вопрос. Ну а если нет, то жду ваши вопросы в комментариях.

Чтобы не пропустить новые интересные материалы, пожалуйста, подпишитесь на обновления Блога о Словакии.

Налогообложение в Словакии

Налогообложение Словакии можно в полном смысле слова назвать щадящим, сравнивая его с налогообложением соседних европейских стран. Налогообложение Словакии включает в себя следующие виды налогов:
• налог на прибыль, который в последние годы менялся вверх вниз и пока остановился на отметке 22% для фирмы и 19% для частного предпринимателя;
• НДС 20%;
• акцизы;
• налог на недвижимость;
• налог на транспортное средство;
• другие местные налоги.
Что примечательно, налог на дарение и наследство отменен в Словакии от 1 января 2004 г., а налог на использование дорог был заменен налог на транспортные средства 1 января 2005 г.

Иммигрантов и бизнесменов в первую очередь интересует налог на прибыль, потому что юридические лица, которые зарегистрированы и проводят предпринимательскую деятельность на территории Словакии, должны уплачивать налог на прибыль. Относительно Закону о налогах налогоплательщику необходимо зарегистрироваться в налоговой в течение 30 дней с момента регистрации фирмы или частного предпринимательства в Словакии. Если эмигрант, получив ВНЖ в Словакии и открыв фирму, не зарегистрировался в налоговой, то ему грозит штраф, размер которого зависит от срока задержки регистрации в налоговой и примерно равен 60-70 евро. Кроме этого бизнесмен должен уведомить налоговую Словакии и об регистрационных изменениях (допусти поменял название фирмы или перечень видов деятельности) в течение 15 дней после того, как эти изменения были записаны в Торговом Регистре. Налогоплательщик еще и обязан уведомить налоговую Словакии в течение месяца о первой полученной прибыли.

Налогообложению подлежит растущая прибыль фирмы в Словакии или ЧП в Словакии за вычетом расходов, которые не подлежат налогообложению. В расходы можно пустить оплату юридического адреса фирмы, оплату бухгалтера, обеды, офисные расходы и др. Однако для продления бизнес ВНЖ на новый период, эмигрант должен показать как минимум 12000 евро чистой прибыли, оставшейся после вычисления с грубой прибыли фирменных расходов и после уплаты налогов. Зачастую, если грубая прибыль фирмы иммигранта имеющего ВНЖ невелика, то ему невыгодно пускать в расходную часть оплату бухгалтера, аренду за юридический адрес фирмы и другие фирменные издержки.
Налоговый период в Словакии считается не от момента регистрации фирмы, а календарный год.

Общий уровень ставки налога на прибыль равен 22%. Рассмотрим это на примере.

Если вы являетесь и директором и учредителем компании, то заплатите всего лишь 22% от прибыли. Если же вы хотите снять деньги из кассы предприятия в личное пользование, то облагается или нет снятие дивидендов подоходным налогом зависит от того, зарегистрированы ли на фирму ежемесячные медицинские отчисления или же у вас коммерческое медицинское страхование, в случае которого вы не обязаны платить дополнительный подоходный налог при съеме дивидендов с кассы фирмы. Если же у вас оформлены ежемесячные страховые отчисления в страховую компанию такую как Dôvera или же Všeobecna zdravotna poisťovňa, то чтобы снять заработанные дивиденты с баланса словацкой фирмы, вы должны выплатить с этих дивидендов 14% за страхование. Зафиксирована законом Словакии и максимальная сумма дивидендов, после которой не выплачиваются эти 14 % за страхование, заданная в законе формулой 120*размер минимальной заработной платы в Словакии, что на 2014 год составляет 48 300 евро на каждого учредителя. То есть самый высокий налог при снятии дивидендов с баланса фирмы при оформленных медицинских отчислений на фирму составляет на 2014 год 6762 евро на каждого учредителя.

Несмотря на достаточно невысокий налог на прибыль, очень важно следить за размером растущей прибыли фирмы в Словакии. А именно если доход за предыдущий календарный год превысил 10 тыс. евро, то вы должны в следуйщем году ежеквартально выплачивать авансовый налог. Причем не имеет значения, есть ли в вашей словацкой фирме текущий доход в наступишем новом году. Если его нет, то в любом случае вы должны выплачивать авансовый налог из рассчета прибыли за предыдущий налоговый период, и в конце года Словацкое государство вам вернет часть уплаченных средств на ваш фирменный счет.
Налог на добавочную стоимость (НДС) — 20%.

Закон Словакии о НДС полностью соответствует Директиве Евросоюза 2006/112/ЕС. ЧП и фирмы В Словакии должны зарегистрироваться на уплату НДС, если их общий товарооборот за последний календарный год превысил 50 000 EUR. Если вы нуждаетесь в статусе плательщика НДС, то есть если например ваша фирма в Словакии предполагает покупать и продавать товары другим фирмам Европы, являющимися уже плательщиками НДС, то вы можете в любой момент написать заявление в налоговую о присвоении вам статуса плательщика НДС.

Также регистрировать себя плательщиком НДС должны::
• юридические лица или частные предприниматели, которые заключают договор о покупки бизнеса В Словакии или доли в бизнесе,
• иностранной фирме, которая на территории Словакии предпринимает некую экономическую деятельность и является уже плательщиком НДС в своем родном государстве,
• иностранная фирма, которая продает частному лицу в Словакии, не являющемуся плательщиком НДС, некий товар на стоимость выше 50 000 EUR,
• иностранная фирма, продающая какой-то подакцизный товар частному предпринимателю для личного потребления,
• лицо, приобретающее товары стоимостью выше 14 000 EUR в другой стране ЕС,

В Словакии действует простая система налоговой проверки. Проверяют только объемы финансов и наличие документов.

Взимание акцизов подлежит шесть групп товаров: минеральное топливо, чистый алкоголь и спирт, вино и пиво, электричество, табачные изделия, каменноугольный и природный газ. Эти товары классифицируются как акцизные товары, ставки взимания акцизов по которым полностью соответствуют общим законам ЕС.
Налог на транспортное средство уплачивают только на фирменные машины. Налогооблагаемая база при этом рассчитывается на основе веса транспортного средства, количества осей (для грузовых автомобилей и трейлеров), объема двигателя (для легковых автомобилей).
Местные налоги

Налог на недвижимость в Словакии считается местным налогом и его должны платить собственники недвижимости (включая квартиры, здания, частные и дачные дома).

Величина налога на строения рассчитывается на основе стоимости квадратного метра. Почему этот налог считается местным? Потому что ставку по нему определяют местные органы власти, которые могут уменьшать или увеличивать налог в зависимости от типа строения, при этом разница между минимальной и максимальной ставками, установленных базовым законом не может различаться более чем в 40 раз. Местные органы власти могут также установить сбор на дополнительный этаж в размере 0,33 EUR.

Собственники земли, или в некоторых случаях арендаторы, должны платить налог и на землю. Ставка зависит от географии местонахождения и официальной стоимости земли за квадратный метр. Базовый уровень соответствует 0,25%. Местные власти в праве уменьшать или увеличивать налог в зависимости от типа земли, но при этом разница между минимальной и максимальной ставками не может различаться более чем в 20 раз.

Другие местные налоги, которые местные власти вправе назначать в своей местности: налог на собак, налог на пользование общественными местами, налог на ренту, налог на торговые и игровые автоматы, налог на въезд и остановку транспортных средств в исторических местах города, налог за переработку коммунальных и промышленных отходов.

Поиск по сайту

Дополнительная информация об эмиграции в Словакию

Словакия: налогообложение

Номер телефона: +41 41 544 48 44
Эл.почта: info@zugimpex.com

Помните: преимущества Словакии (низкий налог на дивиденды, либеральные законы о бизнесе) являются отличным дополнением к преимуществам других стран: Zugimpex помогает клиентам объединить эти преимущества. Мы знаем, какие шаги необходимо предпринимать; с нашими местными офисами мы предлагаем различные услуги из одного источника

Пожалуйста, обратите внимание, что НДС регистрация в соответствии с § 4 осуществляется строго налоговой инспекцией и требует местного оборота в 50,000 евро. Регистрация в соответствии с § 7 делается легче, и с ней компания может сразу выставлять международные счета, но входной налог не подлежит вычету. Это означает, что если компания закупает из-за рубежа услуги, попадающие под действие системы «reverse charge» (по которой производится возврат сумм НДС при поставке в пределах ЕС), возникает налоговое обязательство по НДС, но без регистрации в соответствии с § 4 вычет разрешенной суммы не будет возможен, поэтому результатом является налог в размере 20% от стоимости услуг, который вы теряете. Из-за поведения администрации предусмотрите больше времени для подачи заявки на регистрацию в соответствии с § 4, а также обязательно запланируйте привлечение местного специалиста. Как альтернативный вариант, существуют готовые компании с уже имеющимся номером НДС §4.

Налоговые льготы:

Существует налог в размере 21% для компаний, и налоговая ставка в размере от 19% до 25% для физических лиц; самозанятые лица имеют право вычесть до 20.000 Евро в виде фиксированной ставки на затраты без последующих подтверждений.

Корпорации облагаются налогом только на корпоративную прибыль: с 2017 года в Словакии введён 7% налог на дивиденды на уровне акционеров, однако существуют пути избежать его. Так как дивиденды обычно облагаются налогом в стране проживания, хорошим решением может быть иностранное партнерство

Интересные возможности для ведения бухгалтерского учета: например, при оценке инвентаря или дебиторской задолженности. Это может быть объединено, например, с системой налогообложения австрийской группы компаний, которая позволяет компенсировать прибыли с убытками ассоциированных компаний.

При договоре об избежании двойного налогообложения с методом освобождения, может быть полезно партнерство: доход в другой стране будет облагаться налогом по ставке, основанной на общем доходе, и это может работать в обоих направлениях: таким образом издержки в Словакии так же представляют интерес.

Преимущества “S.R.O. и K.S.” (ООО & Партнерство с ограниченной ответственностью/Коммандитное Товарищество):

Налог 21%, часто без социальных взносов для партнера с ограниченной ответственностью (пояснение: S.R.O. является генеральным партнером в партнерстве с ограниченной ответственностью K.S.).

В то время как в таких странах, как Австрия общее налогообложение владельца корпорации составляет 45,625% (25% корпоративного подоходного налога + 27,5% налога на дивиденды на оставшиеся 75%), в Словакии налог остается на уровне 21% + 0% или 26,53% (21% корпоративного подоходного налога + 7% налога на дивиденды на оставшиеся 79%), что создает экономию в размере от 19,095% до 24,625% по сравнению с Австрией.

Компании, которые переносят свою деятельность в Словакию, получают дополнительно выгоду от низкого уровня заработной платы и цен. Дополнительные расходы могут быть вызваны налоговой прогрессией, например, в Австрии (Австрия принимает во внимание словацкую прибыль при расчете ступени налоговой шкалы на австрийскую прибыль), а также структурными затратами и дополнительными расходами на реструктуризацию. Кроме того, должны быть предприняты определенные действия для ведения реального бизнеса и во избежание классификации в качестве неправомерного использования. Партнерство с ограниченной ответственностью не должно иметь главным образом пассивный доход, чтобы не быть квалифицированным как чисто финансовый механизм. Кроме того, рекомендуется учесть социальные выплаты в соответствии с Директивой ЕС 883/2004.

Функции холдинга: не облагаемое налогом получение и распределение дивидендов: Общество с ограниченной ответственностью (s.r.o.), которое имеет реальное присутствие (постоянное представительство, реальная деятельность), может (с учетом директивы ЕС О дочерних и материнских компаниях) получать дивиденды от дочерней компании в другой стране ЕС и распределять их в пользу активных коммандитных товариществ (К.S.). По-прежнему существует возможность избежать дальнейшего налогообложения, если владельцы коммандитных товариществ (К.S.) являются резидентами другой страны, у которой есть соглашение об избежании двойного налогообложения со Словакией.

Внимание: если Вы являетесь резидентом другой страны: согласно статье 7 Договоров об избежании двойного налогообложения, право на налогообложение принадлежит исключительно Словакии только касательно дохода от ведения коммерческой деятельности словацкой компании. Однако дивиденды, проценты и заработная плата физического лица обычно облагаются налогом в стране проживания по налоговой ставке этой страны.

Если Словакия является страной профессиональной деятельности в соответствии с Директивой ЕС 883/2004, личный доход должен быть низким, поскольку не все социальные взносы имеют верхний предел, и, таким образом, 14% расходов на медицинское страхование могут стать дорогостоящими. Поэтому люди с высоким доходом часто работают в другой стране и ведут деятельность в Словакии как индивидуальные предприниматели.

Прибыль К.S. не освобождается от налога в стране проживания, если бизнес осуществляется из данной страны, если компания не имеет присутствия или если полученные из-за рубежа дивиденды K.S. не имеют отношения к ее функциональной деятельности (следовательно, в таких случаях мы рекомендуем дочернюю корпорацию, как компанию дающую дивиденды для KS). (см. положение Австрийского Министерства финансов в EAS 3010).

Национальное законодательство в стране проживания определяет, когда доход k.s. относится к партнёру с ограниченной ответственностью: Словакия и некоторые другие страны относят получение дохода к моменту получения оплаты, для других стран ‑ в год возникновения дохода. По этой причине мы рекомендуем разные варианты структурирования.

В меню «Консалтинг» мы предлагаем клиентам воспользоваться нашими ноу-хау в области международного налогового планирования и международного налогового права.

Структуры должны соответствовать деловой активности, поэтому, пожалуйста, ознакомьтесь с нашими рекомендациями для Структур Компаний.

Если определена надлежащая организационная структура, важно избегать юридических вопросов. Поэтому, пожалуйста, ознакомьтесь с нашим руководством о практической реализации.

Юридические документы и некоторые договора об избежании двойного налогообложения: Файлы и ссылки.

Ссылка на основную публикацию