Система налогообложения в Германии

Налоги в Германии

В связи с рекламой бизнес иммиграции в Германии в нашу Компанию поступают вопросы по системе налогообложения в Германии, которая очень сложна, так как насчитывает около 45 различных видов налога. Разобраться во всем этом сложно, да и не нужно, ибо, например, не всем обязательно знать, что есть налог на владельцев собак. Важно понимать, как рассчитываются основные налоги в Германии, а именно подоходный налог для физических лиц, налог с корпораций и налог на добавленную стоимость (НДС) для юридических лиц. Не вызывает сомнений, что Германия – страна с высокими налогами, но это самая богатая страна Европы, а также самая мощная экономика среди стран ЕС. Немецкие банки имеют безупречную репутацию и высокий рейтинг надежности. И за уплату этих налогов Германия предоставляет налогоплательщикам и жителям страны большие блага и надежные социальные гарантии. Это не игра в футбол в одни ворота, а хорошо продуманная и отлаженная на практике система взаимодействия государства и его резидентов. Налоги в ФРГ обеспечивают около 80 % бюджетных доходов, поэтому они рассматриваются правительством как главное средство воздействия государства на развитие экономики. В России, хотя налоговые ставки ниже, также около 80 % бюджетных доходов обеспечивают налоги, но что получают налогоплательщики взамен от государства, мы знаем не понаслышке. И показатель этого – растущий интерес деловых людей России к бизнес-иммиграции в страны Европы, в частности к получению ВНЖ в Германии. Законодательством Германии предусмотрено как вертикальное, так и горизонтальное выравнивание доходов. Высокодоходные земли (Бавария, Вюртемберг, Северный Рейн-Вестфалия) перечисляют часть своих финансовых ресурсов менее развитым землям (Саксония, Шлезвиг-Голштейн). Это явилось итогом многолетнего развития налоговой системы Германии.

Основные принципы налогообложения в Германии заложил Л. Эрхард. Кратко суть его подхода такова: налоги должны быть по возможности минимальными; при налогообложении того или иного объекта должны учитываться экономическая целесообразность взимания налога; налоги не должны препятствовать конкуренции; налоги должны соответствовать структурной политике. Система налогообложения должна строиться на уважении частной жизни налогоплательщика, соблюдении коммерческой тайны; в системе должно быть исключено двойное налогообложение; налоги должны обеспечивать справедливое распределение доходов в обществе; величина налогов должна находиться в соответствии с размером, оказываемых государством услуг.

1. Подоходный налог с физических лиц. Этот налог является основным источником государственных доходов. Объектом налогообложения по нему является доход физических лиц, полученный ими из разных источников. В отличие от России подоходный налог в Германии прогрессивен. Его минимальная ставка — 19%, максимальная — 53%. Максимальная ставка налога применяется к гражданам, чей доход превышает 120 тысяч марок. В нынешнее время необлагаемый налогом минимум для подоходного налога составляет в год 5616 Евро для одиноких и 11232 Евро для семейных пар. Для доходов, которые не превышают для одиноких 8153 Евро и 16307 Евро для супругов, существует пропорциональное налогообложение со ставкой 22,9%. Далее налог взимается по прогрессивной шкале до объёма доходов в 120041 Евро для одиноких и 240083 Евро для тех, кто состоит в браке. Доходы, которые превышают этот уровень, облагаются по максимальной ставке 51%. Существуют налоговые льготы для детей, возрастные льготы, льготы по чрезвычайным обстоятельствам (болезнь, несчастный случай). Например, у лиц, которые достигли возраста 64 года, необлагаемый налогом минимум повышается до 3700 Евро. У лиц, которые имеют земельный участок, подоходный налог не взимается с 4750 Евро.

2. Налог с корпораций уплачивают юридические лица (акционерные общества, различные товарищества, а также государственные организации, в том случае если они занимаются частной хозяйственной деятельностью). Объектом налогообложения является прибыль, полученная вышеуказанными налогоплательщиками в течение календарного года. Базовая ставка налога с корпораций составляет 30%. В том случае, если прибыль корпораций не распределяется, используется ставка в 45%. Таким образом, стимулируется распределение прибыли корпораций.

3. Этот налог заменил ранее существовавший налог с оборота. Удельный вес НДС в доходах бюджета страны составляет 28 %. Как и в России, ставка НДС в Германии дифференцирована. Общая ставка составляет 15 %, но ряд продовольственных товаров, а также книжной и журнальной продукции облагаются по минимальной ставке 7 %. Объектом обложения этим налогом является оборот, то есть поставки товаров, оказание услуг, ввоз товара и его приобретение. Практически — это общий акциз в отношении частного и общественного потребления. Как и любой другой косвенный налог, он ложится бременем на потребителя, а юридические лица являются его техническими сборщиками. Налог включается в цену товара с обязательным отдельным указанием его суммы в счетах.

Вас может заинтересовать статья о получении гражданства Германии

Про и контра
Если Вы хотите жить в процветающей европейской стране, где высшее образование бесплатное даже для иностранных студентов, тогда заплатите немецкие налоги и спите спокойно. Мы понимаем, что такая перспектива может не показаться очень привычной для российских предпринимателей, которые привыкли использовать различные схемы оптимизации налогообложения и даже иногда используют классические и неклассические оффшорные юрисдикции (фирмы) в качестве семейных кошельков. Но мы надеемся, что для представителей реального сектора экономики бизнес иммиграция в Германию будет и впредь оставаться востребованной. В заключение отметим, что Германия – это страна, которая добилась почти полного отсутствия теневой экономики!

Для сравнения вот некоторые совершенно дикие факты о предпринимательском и инвестиционном климате некоторых азиатских государств. Более года (425) дней требуется для регистрации собственности в Бангладеше. Высокие налоги также являются значительным препятствием: стандартная компания в Индии платит 81% от торговой прибыли в налогах, а в Пакистане для выполнения всех требований налогового законодательства нужно потратить около 560 часов в год. Согласно отчету, сложные и дорогостоящие для бизнеса регулятивные нормы толкают работников в теневую экономику. В Индии только немногим более 8 млн. работников официально трудоустроены в частном секторе – в стране, где проживает более 1 млрд. людей, а количество рабочего населения превышает 458 млн. Шри Ланка может похвастаться 4 млн. официально трудоустроенных предпринимателей частного сектора, при количестве рабочего населения около 7 млн. Для сравнения, страны Северной Европы, где легче вести бизнес и люди получают преимущества от социальной защиты, менее 8% всей экономической активности приходится на теневую экономику.

Система налогообложения в Германии

Налоговая система Германии пытается справедливо распределить нагрузки. Этот принцип в особенности чётко проявляется в расчёте подоходного налога.

В Германии существуют различные виды таких налогов как подоходный налог, налог на торговлю или НДС. Они являются самым важным источником доходов государства, из которого он финансирует траты на благо общественности – например, социальное обеспечение, образование, здравоохранение или транспортную инфраструктуру. Налоговая система Германии основывается на производительности, прозрачности и справедливости.

Производительность

Если замерить производительность каждого отдельного по доходу , то это означает прежде всего: Одинаковый доход – одинаковая налоговая нагрузка. Различные доходы – различные величины подоходного налога. Согласно с этим, низкие доходы облагаются только небольшим налогом, а доходы тех, кто зарабатывает больше – более высоким.

Каждый отдельный человек платит налоги только в том случае, если он на это способен. Поэтому существует прожиточный минимум, освобождённый от уплаты налогов – только те, кто зарабатывают больше 9.168 евро в год, платят налоги. Прожиточный минимум детей также не облагается налогом. Государство выделяет родителям на детей не облагаемый налогом минимум размером в 7.620 евро в год.

Справедливость

Из принципа соразмерности налогоплательщики должны быть способны вывести то, что тип и высота налогов справедливы. В лучшем случае это приводит к тому, что они смиряются с налогами и оплачивают их.

Прозрачность

Налоговое законодательство, предписания и администрация должны быть понятны всем.

Подоходный налог (почти) для всех

Каждый, кто зарабатывает в Германии деньги, начиная с суммы в 9.168 евро в год, должен платить определённую долю государству. Таким образом обеспечивается то, чтобы все вносили свой вклад в коллектив. Служащие должны платить подоходный налог так же, как и пенсионеры или самостоятельно занятые.

Налоговые ставки со ступенями

При расчёте подоходного налога налогообложение в зависимости от производительности осуществляется за счёт «линейно-прогрессивного тарифа». Это означает: Различные ступени налогового тарифа имеют различные налоговые ставки – чем выше доход, тем больше повышается процентная доля налога.

Заработная плата до и после удержания налогов

Рабочим и служащим указывают налог на зарплату в их платёжной ведомости, он представляет собой предоплату подоходного налога. Служащих при этом распределяют по разрядам налогообложения. При этом при расчёте налога на зарплату учитывается индивидуальная ситуация налогоплательщика – например, одинок ли он или же имеет семью .

Работодатель оставляет себе от заработной платы до удержания налогов налог на зарплату и социальные отчисления и переводит их финансовому управлению, прежде чем выплатить своим служащим их заработную плату за вычетом всех налогов. В конце года платящие налоги могут подать в финансовое управление налоговую декларацию; в том случае, если они заплатили слишком много налогов, им эту сумму вернут.

Налоги в Германии

Не ожидала, что под моим предыдущим постом напишут столько комментариев. Чем-то умудрилась я зацепить людей, начиная от агрессивно-несогласных и заканчивая грамматически-оскорбленными, что, в общем-то, лишь показывает, что все наши мнения и мысли субъективны, и каждый воспринимает одни и те же вещи по-своему.

Сегодня постараюсь разобраться в основном контраргументе всех недовольных жизнью в Германии – налогах. Скажу сразу, это не мой профиль, и экспертом в системе налогообложения я не являюсь, поэтому правильность моей интерпретации не гарантирую. Но так как тема «касается всех и каждого» непосредственно, постараюсь в ней немного разобраться. Оговорюсь, что речь пойдет исключительно о подоходном налоге занятых людей, НДС, автоналог и т.д. я в моем посте затрагивать не буду.

Итак, начнем с самого простого. Чтобы узнать сколько и чего мы заплатим, работая в Германии, забьем в поисковике «калькулятор налогов онлайн». Вбив минимальную информацию о своем доходе получаем готовый расчет, практически такой же как у трудоустроенного бюргера в зарплатном листке. Разберемся по пунктам.

Возьмем к примеру зарплату 4.200 €, для одного холостого сотрудника старше 25 лет, без детей, где-нибудь в федеральной земле Hessen. Так называемый, Макс Мустерманн. Зарплата брутто – сумма, стоящая в трудовом договоре, которая и является отправной точкой всех вычетов, те самые 4.200 €.

Налоги в Германии рассчитываются в соответствии с одним из 6 налоговых классов, зависящих от семейного положения работника. Класс 1 – одинокий, без детей. Пожалуй, самая популярная группа и наш случай. Налогом облагаются люди с доходом от ≈1.030€ в месяц.

Класс 2 – одинокий, с ребенком. Класс 3 – в браке, где один супруг зарабатывает значительно больше другого (Класс для тех, кто зарабатывает больше). Класс 4 – в браке, где супруги имеют примерно одинаковый заработок. Класс 5 – в браке, где один супруг зарабатывает значительно больше другого (Класс для тех, кто зарабатывает меньше). Класс 6 – налог на доходы со второй занятости.

Следующий пункт – непосредственно подоходный налог (Lohnsteuer), он составляет от 2 до 25% от заработной платы (брутто). Чем выше заработная плата, тем больше налог. В нашем случае, при зарплате порядка 4.000 € около 18 % (748 €). В интернете можно найти таблицу (Allgemeine Monatslohnsteuertabelle), в которой указана величина налога для конкретной зарплаты и налогового класса.

Взнос солидарности (Solidaritätszuschlag) – этот налог был введен в 1991 году, после объединения Германии. Предполагалось, что деньги пойдут на помощь странам Европы в восстановлении после войны. Однако после объединения поняли, что своим регионам (Земли бывшей ГДР) тоже необходима финансовая поддержка, чтобы сравнять экономическое развитие восточной и западной Германии. На тот момент налог был 7,5% от основного налога и постепенно снизился до текущих 5,5% (41,14 € для Херра Мустерманна), и очевидно будет в дальнейшем снижаться, или его вообще планируют отменить.

Церковный налог (Kirchensteuer), думаю, объяснять куда отчисляются эти деньги не требуется, процент налога в различных федеральных землях может отличаться. В федеральной земле Bayern и Baden-Württemberg он 8%, в остальных – 9% (67,32€ для Макса Мустерманна) от подоходного налога. Этот налог можно не платить. Но если вы захотите крестить своих детей, венчаться или пожелаете воспользоваться еще какими-то религиозными сервисами, вам могут в этом отказать.

Все дальнейшие пункты, это обязательные страховые взносы. В нашем случае примем все взносы как государственные, то есть никаких частных дополнительных страховок, которые разумеется дороже. Все страховые взносы делятся поровну между работником и работодателем.

Пенсионный взнос (Rentenversicherung) составляет на данный момент 18,6% от брутто-зарплаты (на долю работника 9,3% — 390,6 € в нашем примере).

Взносы страхования по безработице (Arbeitslosenversicherung) 2,6% брутто-зарплаты (1,3% для Мустерманна – 52,50 €).

Медицинская страховка (Krankenversicherung) 14,6% брутто-зарплаты (7,3% — 325,50 €).

Взносы страхования по уходу при недееспособности (Pflegeversicherung) на данный момент составляет 3,05% брутто зарплаты. Делится так же, как и все остальные страховые взносы, но с одной оговоркой. Для людей старше 23 лет у которых нет детей повышается на 0,25% (только часть работника). Для нашего примера 74,55 €.

Итак, суммируя все вычеты получаем зарплату нетто – 2.500,39 €. (При грубом подсчете получается около 40% зарплаты на налоги). Также ниже можно увидеть, что за счет страховых взносов, поделенных поровну, работодателю сотрудник с зарплатой в 4.200 €, обходится на самом деле в 5.032 €.

У каждого свое мнение насколько справедлива налоговая система в Германии, некоторые вот говорят, мол неизвестно через 40 лет, получу ли я эту пенсию. Мне кажется, если уж насчет этого в Германии нельзя быть уверенным, то в какой стране тогда можно? Как говорит один мой знакомый немец, в Германии никто не заберет у тебя то, что принадлежит тебе, но тебе надо постоянно доказывать, что оно тебе принадлежит. В общем, тема довольно интересная, хотя разобраться в ней достаточно трудно, не только для иностранца, но и для самих немцев. Помимо этого, есть миллион нюансов с подачей налогового возврата, для тех, кто считает, что переплатил слишком много налогов и чего-то недополучил взамен.

На этом, пожалуй, закончу. Если кто-то считает, что я что-то неправильно рассказываю, поправляйте, только, пожалуйста, без грубости и агрессии. Всем спасибо и немного весенней Германии в ленту.

Налоги в Германии: особенности и оплата

Система налогообложения в ФРГ достаточно сложная и имеет несколько уровней отчислений. Учесть все нюансы и не попасть впросак порой непросто. Поэтому многие, когда платят налоги в Германии, прибегают к помощи специалистов.

Если вы недавно стали резидентом страны и «счастья» подать первую налоговую декларацию вам еще не выпадало, внимательно прочитайте все нижеизложенное. Налоговое законодательство в ФРГ одно из самых жестких в мире. К нему вполне сгодится фраза из культового фильма «Знакомьтесь, Джо Блэк»: «Неизбежны лишь смерть и налоги».

Прямые и косвенные налоги в Германии

В отличие от России, налоговая ставка в ФРГ прогрессивная. А значит, гражданин отдает государству от 14% до 53% своего дохода. Справедливости ради стоит отметить, что получает он за это немало социальных льгот. А еще за счет налогов субсидируются бедные регионы страны, нерентабельные сферы государственной деятельности, идет развитие экономики. Размер налоговой ставки определяется годовым доходом и налоговым классом гражданина. На последних остановимся чуть подробнее.

Налоговый класс определяет список налогов и льгот для конкретного резидента страны. Раз в год гражданин может поменять свой налоговый класс, если другой ему кажется (или является) более выгодным.

Налоговый класс можно поменять

Правительство страны максимально лояльно к налогоплательщикам: если по итогам года выясняется, что более выгодным для гражданина был другой класс, то налог автоматически пересчитывают и возвращают разницу. Узнать, какой из классов является наиболее выгодным для конкретного гражданина можно, обратившись в справочную службу.

Налоговые классы в ФРГ:

  1. Одинокие люди. Для них предусмотрено большое количество налоговых льгот и социальных пособий;
  2. Холостые или разведенные граждане с детьми на иждивении. В этом классе предусмотрены льготы на воспитание и обучение ребенка;
  3. Супруги (в том числе и вдовствующие), когда в семье трудоустроен только один из пары или он получает существенно большую зарплату, чем супруг(а). Граждане этой категории могут также рассчитывать на дополнительные льготы, так как налогооблагаемый доход перераспределяется на двух человек;
  4. Супруги или лица, проживающие в гражданском браке, когда трудоустроены оба и их доход сопоставим;
  5. Второй член пары, в которой один из супругов имеет третий класс;
  6. Граждане, занятые на нескольких работах. При этом одна из них может облагаться налогами по льготным классам, а вторая и остальные — по 6 классу, то есть без льгот.

Налоги варьируются в зависимости от класса

В зависимости от класса и дохода налогами в Германии облагается вся прибыль. С зарплаты ее удерживает и платит работодатель. Он же подает соответствующую налоговую декларацию. С остальных доходов — продаж, сдачи имущества в аренду или ренту, дивидендов, хозяйственной и бизнес-деятельности, подработок — налоги считает и выплачивает сам гражданин. При расчете налогооблагаемой базы предусматриваются налоговые вычеты. С заработной платы это величина прожиточного минимума. В 2020 году она составляет:

  • 9 000 евро — для одного человека;
  • 18 000 евро — для семьи;
  • 7 428 евро — для ребенка, дополнительно к сумме вычета родителя(ей).

Что касается налогов на другие доходы, то их также можно уменьшить — на величину затрат, необходимых для получения прибыли. Если, чтобы сдать квартиру в аренду, вам пришлось ее отремонтировать, затраченная на это сумма и будет налоговым вычетом с полученной арендной платы. То есть налог вы заплатите с той суммы, которая перекроет расходы. Но вместе с декларацией необходимо предъявить документы, подтверждающие затраты.

Социальные налоги в Германии

Помимо подоходных в Германии взимаются социальные налоги: медицинское и пенсионное страхование, страхование от потери работы и трудоспособности. Также налог платят все бездетные граждане страны — таким образом обеспечиваются льготы на детей.

Кроме обязательных налогов в Германии есть и добровольные. Например, «церковный налог». Его платят все члены религиозной общины. Отказ от налога равносилен выходу из общины. А он, в свою очередь, означает, что вы не сможете рассчитывать на бесплатное причастие, исповедь, крещение и другие религиозные обряды. Кроме того, могут возникнуть трудности с обучением детей, если они, например, посещают воскресную школу.

Особенности заполнения и подачи налоговой декларации

Подавать налоговую декларацию — обязанность каждого гражданина или резидента страны. Сделать это можно самостоятельно через интернет или заполнив бумажную форму и отправив ее по почте, а также – обратившись к налоговому консультанту. Иногда налогоплательщики первого и второго класса могут быть освобождены от заполнения и подачи декларации. Супружеские пары подают совместную декларацию. В случае самостоятельной подачи документов, декларацию за прошедший год надо предоставить до 31 мая текущего. При подаче через консультанта — до 31 декабря текущего года. Услуги специалиста обходятся в 250-300 евро, но за счет льгот и налоговых вычетов сэкономить можно в 3-4 раза больше.

Налоговая декларация подается раз в год

Вместе с декларацией (по почте или через интернет) необходимо отправить чеки и документы — как основание для льгот и выплат. Если каких-то бумаг будет не хватать, налоговая служба сообщит об этом. Если же все в порядке, то вы получите обратно чеки и подтверждение того, что декларация принята. После ее подробного рассмотрения и проверки выдается заключение с положительным или отрицательным ответом.

В первом случае считайте, что квест успешно пройден, во втором — обращайтесь к налоговому специалисту. Только терпеливый и очень умный человек способен разобраться со всеми этими налогами в Германии!

Корпоративное налообложение Германии

Выгодные налоговые условия

Германия предлагает одну из наиболее выгодных систем налогообложения среди крупных индустриализованных стран. Совокупная налоговая нагрузка для корпораций составляет чуть менее 30%, а в некоторых местных муниципалитетах применяются даже гораздо более низкие тарифы. В Германии отсутствует унифицированная общегосударственная ставка для налогообложения дохода корпораций.

Вместо этого налогообложение компаний состоит из двух основных компонентов:

  • Корпоративный налог с прибыли + надбавка на солидарность
  • Промысловый налог

Корпоративный налог с прибыли и надбавка на солидарность всегда имеют фиксированную ставку, тогда как размер промыслового налога отличается от региона к региону. Общая сумма данных двух компонентов налогообложения и формирует совокупную налоговую нагрузку. В результате сложения фиксированных и переменных величин разброс совокупной налоговой нагрузки иногда достигает 10% в зависимости от региона.

Корпоративный налог с прибыли

Корпоративный налог с прибыли взимается по единой общегосударственной ставке в размере 15% от облагаемой налогом прибыли корпораций.

Уплачивать корпоративный налог с прибыли обязаны все немецкие корпорации, учрежденные в форме общества с ограниченной ответственностью (ГмбХ) или акционерного общества (АО), а также все филиалы иностранных корпораций в Германии. Надбавка на солидарность (Solidari tatszuschlag) является единым и фиксированным общегосударственным компонентом налогообложения компаний. Она была введена в 1995 г. для финансирования воссоединения двух частей Германии. Данная надбавка составляет 5,5% от начисляемой суммы корпоративного налога с прибыли. Таким образом, надбавка на солидарность требует уплаты еще 5,5% от корпоративного налога с прибыли, что в общей сложности равняется 0,825% облагаемой налогом прибыли.

Промысловый налог

Промысловый налог относится к числу муниципальных налогов. Поэтому ставка данного налога определяется индивидуально каждым муниципалитетом. Следовательно, размер промыслового налога в том или ином конкретном регионе играет решающую роль при формировании совокупной налоговой нагрузки. Индивидуальные тарифы промыслового налога зависят от двух факторов:

  • Базовая ставка налога (= стандартная базовая ставка промыслового налога согласно Закону о промысловом налоге Германии) в размере 3,5%.
  • Множитель (Hebesatz), устанавливаемый отдельно в каждом муниципалитете.

Облагаемая налогом прибыль умножается на базовую ставку налога, в результате чего вычис-ляется так называемый базовый размер налога. После этого базовый размер налога умножается на применяемый муниципальный множитель. Индивидуальный процентный тариф промыслового налога рассчитывается путем умножения базовой ставки промыслового налога в размере 3,5% на множитель, действующий в данном муниципалитете.

По закону ставка промыслового налога должна составлять не менее семи процентов. Верхнего предела законодательство не предусматривает. Вследствие этого совокупная налоговая нагрузка для крупных городов в настоящее время может достигать 32,98%. Значительно более низкие налоговые ставки применяются в некоторых муниципалитетах Германии — с разницей вплоть до 8%. На их территории совокупная налоговая нагрузка может составлять всего 22,83%.

Налогообложение дивидендов

Германия располагает большим количеством соглашений об избежании двойного налогообложения, которые полностью предотвращают риск такового в международных деловых отношениях. Если немецкая дочерняя компания выплачивает дивиденды иностранной материнской компании, с нее обычно взимается налог на доход с капитала в размере 25%. При наличии действующего соглашения об избежании двойного налогообложения с иностранным государством ставка данного налога, как правило, существенно снижается. Действующее между Россией и Германией двойное налогообложение допускает снижение в Германии налога на дивиденды, получаемые российской компанией от немецкой дочерней компании, до 5%, при условии что российская компания владеет не менее чем 10% уставного капитала немецкой компании, выплачивающей дивиденды, и что размер этой доли в капитале составляет 80 000 евро. Во всех остальных случаях ставка германского налога на выплачиваемые дивиденды составляет 15%. То, в какой мере уплаченный в Германии налог на дивиденды может быть зачислен в счет налоговых обязательств в России, регулируется налоговым законодательством Российской Федерации. Кроме того, законодательство ЕС допускает не облагаемый налогом перевод дивидендов между всеми 27 странами, входящих в его состав.

Совокупная налоговая нагрузка для корпораций вычисляется следующим образом:
Минимальный муниципальный множитель Максимальный муниципальный множитель Средний показатель по Германии
Облагаемая налогом прибыль корпорации (в евро) 1.000.000
Промысловый налог (3,5% х муниципальный множитель) -70.000 (муниципальный множитель: 200%) ставка промыслового налога: 7% -171.500 (муниципальный множитель: 490%) ставка промыслового налога: 17,15% -140.000 (муниципальный множитель: 400 %) ставка промыслового налога: 14%
Корпоративный налог с прибыли (ставка 15%) -150.000 корпоративный налог с прибыли: 15%
Надбавка на солидарность (5,5% от корпоративного налога с прибыли) -8.250
надбавка на солидарность
Совокупная налоговая нагрузка 22,825% 32,975% 29,83%
Чистый доход (в евро) 771.750 670.250 701.700

На совокупную налоговую нагрузку корпорации влияет муниципальный множитель, применяемый к промысловому налогу.

Налоговая система Германии: Все виды налогов Германии

Налоговая система Германии: Все виды налогов Германии

Среди немецких налогов можно выделить несколько групп. По своему назначению налоги могут быть муниципальные, земельные, федеральные, коллективные. Так же, в Германии действует церковный налог.

Есть такой вид налогообложения, как «Налоги на собственность и налоги, вытекающие из товарно-денежных отношений». В него входят такие налоги, взыскиваемые с заработков (ими могут быть подоходный налог, промысловый, корпоративный, церковный налог, а так же солидарная надбавка) или с имущества налогоплательщика (среди них выделяются наследование, промысловый налог, на землю, имущество и церковный налог). Среди основных налогов так же выделяют налог с оборота и на покупку земли. Платят немцы налоги на транспортное средство, страхование, за предохранение от последствий пожара. Обязательно выплачивается налог с азартных игр, скачек, игорных домов.

Категория «Таможенные пошлины и налоги на предметы потребления» также подразделяется на несколько групп. Среди них таможенные пошлины, включающие в себя импортные и экспортные пошлины, налоговые выплаты за предметы потребления (в основном эти выплаты затрагивают спиртные напитки, полуфабрикаты, табак и кофе) и налог на ввоз (налог с оборота на ввозимые товары).

Налогом на собственность признаются налоговые выплаты, которые связаны с владением какими-либо товарами, облагаемыми налогом. Часто его подразделяют на выплаты за собственность и выплату управленческих налогов и на пошлины и налоги на предметы, предназначенные для потребления.

Налог с доходов налогоплательщика взимается, как понятно из названия, с заработка физических лиц. С некоторых доходов физических лиц, в основном, с заработной платы и дохода с капитала, налог взыскивается в форме денежных вычетов. Это вид налога формирует основную массу средств немецкого государственного бюджета.

Налог на заработок является всего-навсего своеобразной формой взыскания налога с доходов, а никак не отдельным налогом. Налог удерживается с заработка человека, и, как правило, на этом процедура налогообложения и заканчивается. Иногда в конце календарного года приходится пересматривать начисленный налог, а лишние удержания возмещаются.

Налог на заработную плату основывается на карточке налога на заработок человека. Ее выдают работнику в первые дни календарного года всем занятым гражданам. Карточка содержит информацию о налоговом классе, числе сумм, на которые начисляется налог в связи с наличием детей, а так же принадлежность человека к конфессии. Так же в карточке указываются льготы для тех граждан, у которых не все в порядке с состоянием здоровья. Остальные льготы так же могут вноситься в эту карту, но только по требованию самого физического лица, выплачивающего налог.

Подоходный налог в Германии — прогрессивный, его ставка зависит от дохода человека. Самая меньшая ставка налога насчитывает 19%, а наибольшая – 53%. Иногда можно воспользоваться специальными льготными налоговыми вычетами для детей, льготами, назначаемыми в связи с чрезвычайными ситуациями, возрастными льготами и так далее.

Надбавка солидарности подразумевает уплату налогоплательщиком определенной суммы, которая идет на финансирование возрождения земель, которые появились при объединении земель страны. Надбавку немного понижают, если плательщик налоговых выплат имеет детей.

НДС начисляется практически на все услуги, которые бизнесмены предоставляют за определенную плату. Объектом в таком случае является услуга, которая предназначается не для личного употребления. В эту категорию входит и импорт товаров из стран, входящих в ЕС. Общая ставка налога на добавленную стоимость составляет 19%, а пониженная – 7%.

Пониженную ставку начисляют при поставках, собственном использовании и импорте многих продуктов. Так же пониженная ставка начисляется для заведений общественного питания. Существуют так же льготы для малых предприятий.

Корпоративный налог касается компаний и организаций. Налоговая выплата взимается с прибыли юридического лица на протяжении всего года. Если организация имеет не одного, а нескольких владельцев, то ставка налога составит 30%. В том случае, если владелец у компании один, то ставка несколько выше – 45%.

Налог на хозяйственную деятельность — один из местных налогов. Он затрагивает организации, которые осуществляют различную деятельность: торговую, промышленную или хозяйственную. Налоговая ставка в таком случае начисляется непосредственно управляющими органами муниципалитета.

Налог на наследство и подарки напрямую связан с тем, какой именно родственник оставил наследство. Так, получатели наследства подразделяют на три основные группы. В них входят: супруги и дети; родители и внуки; остальные.

Денежные выплаты, касающиеся расчетов за землю, затрагивает предприятия, осуществляющие деятельность в сфере сельского или лесного хозяйства, а так же земельные участки. Освобождаются от налоговых выплат налога на землю учреждения государственные или религиозные. Он относится к муниципальным налогам. Когда участок переходит во владение другого хозяина, придется выплатить взнос, составляющий 2% от цены. Величина налога рассчитывается местными властями, разграничивая земли, которые подвергаются налогообложению.

Налоговая система Германии дает возможность гражданам страны понизить уровень выплачиваемых налогов до 30% и даже ниже. Причем, все способы снижения налогов являются законными.

Если у Вас есть вопросы по немецким налогам, то обращайтесь по почте schoenesleben@mail.ru ! ;=) Я Вас свяжу с человеком знающим.

! Подписывайтесь на обновления блога + получи бесплатно книгу с немецкими фразами, + подписывайся на YOU-TUBE канал .. с обучающими видео и видео о жизни в Германии .

Если Вам понравилась статья, поделитесь ею в соц.сети ниже (кнопочки)=) Возможно кому-нибудь еще она будет интересна и полезна. Заранее спасибо вам мои дорогие читатели!

Налоговая система Германии

Основные черты налоговой системы

Налоговая система любой страны является важным способом и методом регулирования национальной экономики, поэтому необходимо правильно и логично использовать все элементы воздействия на население с целью грамотного управления налоговой системой.

Налоговая система в целом занимается всеми аспектами по управлению налогами и связями с налогоплательщиками. У налоговой системы огромное количество функций и обязанностей.

Основными чертами налоговой системы любой страны являются:

  • Расчет необходимого состава всех бюджетов страны, для того чтобы вычислить сколько необходимо расходов на ближайший и текущий год;
  • Анализ и расчет общего объема денежных средств для пополнения бюджетов страны: федерального, региональных и местных;
  • Постоянный анализ текущей деятельности налоговой системы с целью выявления проблем и максимально быстрого их устранения;
  • Обновление и пересмотр видов налогов и сборов для того чтобы их совершенствовать, делать более доступными для налогоплательщиков, разрабатывать новые льготы и ставки;
  • Вести постоянный учет и анализ всех налогоплательщиков с целью снижения задолженностей по платежам, отслеживание добросовестных плательщиков и их поощрение;
  • Возможности определения и нахождения путей решения новых задач в сфере налогов и сборов. То есть четко понимать, что надо достигнуть по средствам налоговых платежей и как это достигнуть;
  • Необходимость учета всех налоговых учреждений, совершенствование их работы и т.д.;
  • Предъявление конкретных требований к организации и функционированию налоговой системы с целью улучшения ее работы и решению тех задач, которые выполнимы в дальнейшей перспективе;
  • Определение основных принципов работы и организации налоговой системы, которые будут положены в основу всего налогообложения страны.

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Все основные черты налоговой системы должны четко соблюдаться и исполняться государственными органами и властью, их соблюдение даст возможность наладить более эффективную налоговую систему в стране.

Налоговая система Германии

Налоговую систему Германии можно смело назвать достаточно развитой, немцы отчетливо понимают, что за счет налогоплательщиков эта страна может достигать высокого уровня жизни.

Налоговые учреждения и их системная работа в Германии напоминает своим налогоплательщиков о ежемесячной задолженности по налогам по почте, в виде квитанций на оплату.

Налоговые органы Германии – это целый комитет специалистов, которые предлагают свою помощь не только в том случае, когда это требует и просит налогоплательщик, а именно тогда, когда есть потенциальные трудности, о которых эксперты налоговых органов знают заранее. Например, всеобщая помощь в заполнении деклараций, помощь при составлении налоговой отчетности новым предпринимателям и т.п.

Задай вопрос специалистам и получи
ответ уже через 15 минут!

Отличительной чертой налоговой системы Германии служит ее основополагающий принцип, который говорит о том, что налоговые платежи не должны превышать тех благ, которые оказывает налогоплательщику государство.

Вся налоговая система Германии основана и подчиняется закону «о порядке взимания налогов».

Все налоги и сборы этой страны являются фундаментом для развития экономики страны и правопорядка, поэтому данному вопросу уделяют большое значение и отводят важное место в политике государства.

Виды налогов в Германии

Налоговая система Германии насчитывает более 45 видов различных налогов, самыми интересными из них служат:

  1. Налог церковного порядка;
  2. Налог на пиво, спирт, игристые вина ит.п.;
  3. Налог на все развлекательные увеселительные мероприятия;
  4. Налог на уксусную кислоту;
  5. Налог на кофе и др.

В общем виде все налоги этой страны можно условно поделить на три основные группы:

  • Налоги, которые начисляются с общего дохода налогоплательщиков;
  • Налоги на все имущество, которое есть у налогоплательщиков;
  • Различного рода налоги на все сделки, реализуемые на территории Германии, а также на потребление.

Основная цель налоговой системы была определена еще очень давно, известным канцлером Германии (Отто Бисмарк), именно он предложил перераспределить налоговое бремя, то есть начислять его не на доходы налогоплательщиков, а на их расходы.

В современной налоговой системе Германии два основных налога: подоходный налог и НДС – налог на добавленную стоимость.

Удельный вес всех налоговых поступлений Германии в ее общем бюджете составляет около 80%.

Подоходный налог Германии. Этот налог является основным, так как его доля в общем бюджете не менее 40%. Этот налог платится всеми гражданами Германии, без исключения.

Доходами по данному налогу в Германии признаются все доходы, даже полученные не на территории Германии. Также налоги с дохода платят и граждане, кто сдает жилье в аренду или занимается частным мелким производством, кто получает доход с капитала и т.д. Конечно, основным доходом населения служит их заработная плата, поэтому с нее идут самые большие отчисления в бюджет страны.

Шкала подоходного налога является в Германии прогрессивной, минимум составляет 19%, зато максимальная ставка по налогу может достигать и 53%. Надо заметить, что данная ставка по налогу считается достаточно большой на фоне мирового уровня.

Также данный налог могут не платить определенная категория граждан, чей доход находится на минимуме.

Налог на добавленную стоимость в Германии. Данный налог имеет дифференцированную ставку, но в среднем она составляет 15%. Также надо заметить, что некоторые товары первой необходимости (это могут быть продукты или даже книги) вообще могут не облагаться данным налогом. Минимальная ставка НДС в Германии – 7%.

Таким образом, налоговая система Германии достаточно гибкая и эффективная, она позволяет не только пополнять бюджет страны, но за счет нее идет качественное реформирование всей инфраструктуры страны, что в целом повышает уровень жизни населения и делает страну одной из самых сильных стран мира в области научно-технического прогресса, культуры, туризма и др.

Так и не нашли ответ
на свой вопрос?

Просто напиши с чем тебе
нужна помощь

3.Налоговая система Германии.

Федеративная республика Германия как государство прошла различные стадии политического и экономического устройства, не раз поднималась из разрухи, вызванной мировыми войнами, выросла в экономически мощное государство с выраженной социальной ориентацией.

Основными нормативно правовыми актами в области налогообложения являются:

1) Положение о налогах, сборах , пошлинах от 19.10.1976г. (Abgabenordnung, 1976), включает в себя общие положения налогового законодательства Германии. Порядок исчисления и уплаты конкретных видов налогов регулируют отдельные законы.

2) Закон о подоходном налогообложении от 19.10.2002г. (Einkommentseuergesetz, 2002)

3) Закон о налоге на добавленную стоимость от 9.06.1999г. (Umsatzsteuergesetz,1999)

4) Положение о налогово-финансовых судах от 6.10.1995г. (Finanzgerichtsordnung,1965)

3.1 Основные принципы построения системы налогообложения:

1. Налоги по возможности минимальны;

2. Минимальны, или точнее минимально необходимы и затраты на их взимание;

3. Налоги не могут препятствовать конкуренции, изменять чьи-либо шансы;

4. Налоги соответствуют структурной политике;

5. Налоги нацелены на более справедливое распределение доходов;

6. Система должна строиться на уважении к частной жизни человека. В связи с налогообложением человек должен по минимуму открывать государству свою частную жизнь. Налоговый работник не имеет права никому дать каких-либо сведений о налогоплательщике. Соблюдение коммерческой тайны гарантировано;

7. Налоговая система исключает двойное налогообложение;

8. Величина налогов соответствует размеру государственных услуг, включая защиту человека и всё, что гражданин может получить от государства.

Налоги делятся на федеральные, земельные, совместные (федеральные и земельные), муниципальные общинные налоги и церковные налоги.

Общая сумма налоговых поступлений делится примерно на следующие части: федерация — 48%, земли — 34%, общины — 13% (остаток поступает в Фонд выравнивания бремени и долю ЕС). Кроме того, существует ещё церковный налог, который финансовой статистикой не указывается вместе с государственными налогами. Таможенная пошлина рассматривается как одна из разновидностей налогов.

3.2 Основные налоги

1) Подоходный налог с физических лиц.

Основной источник государственных доходов — он дает около 40% всех налоговых поступлений. Налогом облагается доход физических лиц из разных источников (в том числе с доходов, полученных и в других странах, если они ещё не были обложены налогом). Иностранцы, которые работают и проживают в Германии на постоянной основе, обязаны платить подоходный налог лишь на доход, полученный в Германии.

В подоходный налог входит:

налог на заработную плату

налог на доходы с капитала

Подоходным налогом также облагаются все доходы промышленной и сельскохозяйственной деятельности, самостоятельного и несамостоятельного труда, владения капиталом, сдачи жилья, сдачи в аренду какой-либо собственности и т. д., вплоть до доходов со спекулятивных соглашений.

Это прогрессивный налог. Его минимальная ставка — 19%, максимальная — 53%.(табл. 3.2)

Ставки подоходного налога в Германии в 2011 году

Сумма налога, евро

В отличие от других стран в Германии существует церковный налог, вычитаемый государством. Его платят члены католической и евангелической церквей. Составляет он 8-9% от суммы, которая остается после вычета подоходного налога. На членов православной и англиканской церквей этот налог не распространяется.

Для доходов, которые не превышают для одиноких 8153 евро и 16307 евро для семейных пар действует пропорциональное налогообложение со ставкой 22,9%. Далее налог взимается по прогрессивной шкале до объёма доходов в 120041 евро (для одиноких) и 240083 евро (для семейных пар). Все доходы выше облагаются по максимальной ставке 51%.

Действуют налоговые льготы для детей, возрастные льготы, льготы по чрезвычайным обстоятельствам (болезнь, несчастный случай) и другие.

Отдельные категории граждан (наемные рабочие, инвалиды, дети) имеют дополнительные налоговые вычеты и льготы. Например, возрастные льготы, льготы по чрезвычайным обстоятельствам (болезнь, несчастный случай).

С 2010 года подоходный налог можно уменьшить за счет всех затрат, связанных с учебой в ВУЗе (ранее было ограничение в размере 4000 евро в год). Если компания оплачивает вам часть расходов по учебе, то эта часть зарплаты освобождена от налога по зарплате.

2) Налог на добавленную стоимость (НДС).

Налогом на добавленную стоимость, в принципе облагается любая услуга, которую предприниматель осуществляет за плату в процессе своей предпринимательской деятельности. Объектом налогообложения является любая услуга, не предназначенная для личного потребления, а также ввоз предметов из стран, не являющихся членами ЕС.

Согласно Закону о НДС в Германии действуют две налоговые ставки:

общая налоговая ставка 19%

Пониженная налоговая ставка применяется главным образом при поставках, личном пользовании и ввозе большинства продуктовых товаров (за исключением напитков) и в сфере деятельности заведений общественного питания. Определенные льготы предусмотрены и для мелких предприятий. НДС не взимается, например, с экспортных поставок и давальческой обработки предметов, предназначенных для экспорта, с поставок в рамках ЕС, с предоставления кредита, передачи в аренду и аренды земель, с оборотов в медицинской и социальной сферах.

3) Налог с корпораций

Его уплачивают юридические лица (акционерные общества, различные товарищества, а также государственные организации, в том случае если они занимаются частной хозяйственной деятельностью). Объектом налогообложения является их прибыль в течение календарного года. Если у корпорации несколько собственников, то ставка налога составляет 30%. Если владелец у корпорации один, ставка — 45% прибыли.

4) Налог на имущество

Для юридических лиц необлагаемый налогом минимум — 20 000 евро. Промышленные предприятия и компании платят 0,6%. Льготы в виде сниженной ставки есть лишь для имущества в сельском и лесном хозяйстве.

Для физических лиц не облагается налогом имущество стоимостью до 120 000 евро.

1 Масленикова А.А. «Налог на добавленную стоимость. Правовая и экономическая сущность». // Финансы. — 2005. – 1

2. Налоги и налогообложение. Краткий курс: учебное пособие для вузов/Под ред. Е.Н. Евстигнеева. — 4-е изд. — Спб.: Питер,2008. — 288с.

3.Налоговый Кодекс Российской Федерации. Комментарии к последним изменениям/ Под ред. Г.Ю. Касьянова (5-е изд., перераб. И доп.). — М.: АБАК, 2012.

4Дмитриева Н.Г., Дмитриев Д.Б. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. — М.: ИНФРА-М, 2009.

Изучение налоговых систем развитых зарубежных стан, имеющих долгосрочный опыт в области налогообложения, позволяет оценить изменения, происходящие в Российской Федерации в последние годы, а также позаимствовать лучшие достижения в этой области государственной деятельности.Современная налоговая система РФ на стадии становления и развития опиралась на ряд принципов налогообложения западных стран, сохраняется эта тенденция и сейчас.

На сегодняшний день существует огромный, причем теоретически обобщенный и осмысленный, опыт взимания и использования налогов в странах Запада. Но ориентация на их практику весьма затруднена, поскольку было бы совершенно неразумно не уделять первостепенное внимание специфике экономических, социальных и политических условий сегодняшней России, ищущей лучшие пути реформирования своего народного хозяйства.

Развитие и изменение форм государственного устройства всегда связано с преобразованием налоговой системы.

В современных странах налоги — основная форма доходов государства. Налоговые поступления являются фундаментом любого государства, а налоговая политика — одним из основных элементов государственного воздействия на экономику.

Налоговые классы в Германии

Виды налоговых классов. Льготы. Кто к какому классу относиться. Как выбрать или поменять налоговый класс в Германии. Прочее

Виды налогов с физических лиц и основные вопросы налогообложения

Лица, проживающие в Германии и имеющие доходы, платят подоходный налог (Einkommensteuer). Налог на заработную плату работников по найму (Lohnsteuer), который является частью их общего подоходного налога (подоходный налог с физических лиц) .

Ставка подоходного налога устанавливается государственной налоговой службой (Finanzamt).

Многих, особенно молодых налогоплательщиков, интересует:

  • как вернуть хотя бы часть уплаченного налога;
  • стоит ли обращаться к услугам налогового специалиста(Steuerberater;
  • какова функция налоговых классов (Lohnsteuerklasse);
  • как меняется подоходный налог на заработную плату при создании семьи или при разводе;
  • какие налоговые льготы существуют
  • и многое другое.

На эти и другие вопросы отвечаем ниже.

Какая система налогообложения используется в Германии?

По закону (Einkommensteuergesetz) используется прогрессивная система налогообложения – ставка подоходного налога растет вместе с увеличением доходов.

Какова функция налоговых классов?

Каждый налоговый класс определяет годовой размер свободной от налогообложения суммы доходов (Steuerfreibetrag).

Сколько налоговых классов существует в Германии?

В Германии имеется шесть налоговых классов – Lohnsteuerklasse I – Lohnsteuerklasse VI.

Какой налоговый класс присваивается молодому работнику в самом начале трудовой деятельности?

В начале трудовой деятельности молодому бездетному работнику присваивается первый налоговый класс (Lohnsteuerklasse I).

Кроме того, первый налоговый класс имеют:

  • состоящие в браке (в зарегистрированном партнёрстве), но более года ведущие раздельное хозяйство и живущие без детей;
  • разведенные, живущие без детей;
  • овдовевшие год и более назад, живущие без детей;
  • иностранцы, чьи семьи остались за пределами Германии.

К какому классу относятся родители-одиночки (Alleinerziehende)?

Родители-одиночки и все те, кто одни воспитывают детей, относятся к второму налоговому классу и имеют право на получение дополнительных льгот, которые увеличивают размер свободной от налогообложения суммы (Entlastungsbetrag für Alleinerziehende).

Существует ли возможность выбора налогового класса для лиц состоящих в браке или в зарегистрированном (гражданском) партнерстве?

Обоим работающим супругам (партнерам) автоматически присваивается налоговый класс IV или схема налогообложения 4/4. Этот вариант выгоден, если они оба зарабатывают примерно одинаково.

Однако если один из супругов (партнеров) получает значительно больше, чем второй, или если второй вообще не работает, то, применяя налоговый класс III, он таким образом может удвоить размер свободной от налогообложения суммы. Второй супруг при этом теряет право на необлагаемую налогом базу, ему присваивается пятый налоговый класс, эта схема налогообложения называется 3/5.

Как поменять налоговый класс?

Поменять налоговые классы по схеме 4/4 на схему налогообложения 3/5 можно в Finanzamt’е по совместному заявлению супругов (партнеров).

Как часто можно менять налоговый класс?

Поменять налоговый класс супруги (партнеры) могут один раз в год, причем наиболее выгодно менять налоговый класс в конце года.

А что если супруги начинают вести раздельное хозяйство или в случае смерти одного из них?

В обоих случаях (обоим расходящимся супругам или вдове/вдовцу) необходимо изменить в Finanzamtе по заявлению налоговый класс на первый или второй (в зависимости от наличия детей).

В наше время многие вынуждены работать на нескольких работах одновременно. Как взимаются налоги в таких случаях?

С одной из зарплат на выбор будет удерживаться подоходный налог по одному из пяти перечисленных выше классов, для всех остальных доходов будет применяться налоговый класс VI, не дающий право на свободную от налогообложения сумму.

Что, если годовая зарплата меньше налогооблагаемого минимума?

Если годовая зарплата за вычетом всех выплат из нее, установленных порядком и подтвержденных документами (чеки, квитанции и т.п.) расходов и льгот меньше налогооблагаемого минимума по вашему налоговому классу, а других доходов не было, то, подав в установленные законом сроки налоговую декларацию (Einkommensteuererklärung) в налоговую службу, есть реальная возможность вернуть все уплаченные налоги.

Какие налоговые льготы существуют в Германии?

Налоговыми льготами пользуются инвалиды, школьники, студенты, занятые временно и т.п. Также существуют льготы на детей, иждивенцев, возрастные, по болезни, при несчастном случае и множество других.

Сколько стоит помощь налогового специалиста (Steuerberater)?

Плата за помощь в заполнении налоговой декларации обычно зависит от размера возвращаемой суммы.

Стоит ли обращаться за помощью к Steuerberater`у?

В каждом конкретном случае существуют свои законные возможности вернуть немалые деньги, поэтому всегда есть смысл заручиться поддержкой сертифицированного специалиста по финансам.

Налоги на бизнес в Германии — открываем свое дело

Добрый день, друзья!

Поговорим про налоги на бизнес в Германии, которым могли бы заняться поздние переселенцы? Я уже начала тему открытия бизнеса для поздних переселенцев и рассказала вам о том, что государство дает вам выгодные и, по сути, уникальные условия для бизнеса. Но, налоги — это то, о чем забывать нельзя. Дам несколько советов, как избежать налоговых переплат.

Из этой статьи Вы узнаете:

Прямые и косвенные

Сравнительно низкий — 15%. Но, именно благодаря НДФЛ наполняется государственная казна. Как же так получается? Просто к НДФЛ добавляются еще сбор на восстановление восточных земель и налог на корпоративный доход. Суммарно уже получается 25-30%.

А еще — в Германии очень мало социальных налоговых льгот, которые могли бы снижать НДФЛ. Вот это вообще необычно для европейских стран. Но, они держат свою линию и налоговое законодательство в этой части не меняется.

Подсчет НДФЛ для нас немного необычен. Существует 5 финансовых зон, которые влияют на его конечную сумму:

Зона Доход евро Формула расчета Значение переменной
I 0 до 8 820 Не взимается
II 8 821 до 13 769 (1 007,27 · a + 1 400) · a «a» — 1/10 налогооблагаемого дохода, более 8 820 евро
III 13 770 до 54 057 (223,76 · b + 2 397) · b + 939,57 «b» — 1/10 налогооблагаемого дохода, более 13 769 евро
IV 54 058 до 256 303 0,42 · r – 8 475,44 «r» — налогооблагаемый доход
VI более 256 304 0,45 · k – 16 164,53 «k» — сумма налогооблагаемого дохода

Как рассчитать базу?

Доходы уменьшаются на сумму необходимых и прочих расходов. На сумму бытовых расходов налоговая база не уменьшается. Но, так сумма может оказаться большой. Это для реального вычета.

Есть альтернатива — использовать только фиксированный вычет, который составляет 1000 евро за год. Но, тогда вы уже не имеете права вычесть реальные расходы из налоговой базы. Такую систему чаще всего выбирают предприниматели-немцы. Сумма 1000 евро вполне скромная.

А вот реальные вычеты — тут сложнее. Необходимо, кроме всего прочего, долго возиться с документацией, собирать все документы для подтверждения расходов. И еще придется доказывать, являются они «профессиональными», или нет.

Конечно, у обеих систем есть свои преимущества, но начинающим я советую выбрать систему фиксированного вычета. Конечно, если ваш консультант не будет советовать обратного при разборе бизнес-плана.

Здесь такая же ситуация, как в России. Работодатель платит налог на заработную плату.

Доходы от капитальных вложений

Получение дивидендов, например. База — все расходы, которые вы понесли на получение, по этому основанию, денежных средств. Фиксированный вычет составляет от 801 до 1602 евро в год.

Фиксированная ставка — 25%.

Церковный налог

Это что-то такое, чего у нас нет. Вообще, он совсем необязательный, но считается, что нужно уплачивать его вашей церкви. Взимается с физических лиц. Уплачивается 8-9% от суммы налога на доход.

Сбор солидарности

5,5%, берется от подоходного налога. Или же, базой может быть выбран корпоративный налог.

Он проводится с 1991 года, это помощь Восточным землям. Кстати, насколько многие знают, Восточную часть уже давно восстановили, но сборы все еще продолжаются.

На корпоративный доход

На коммерческую деятельность

Его платят все — немецкий фирмы и иностранные компании на территории Германии. Ставка у него страшная — 200 — 420%! Но, сейчас я объясню, что это значит.

Если сильно упростить теорию по расчету налоговой базы, то получится всего 3,5% от дохода компании. Эффективная ставка от 7-15%. Только для ИП будет здесь вычет 24500 евро.

Социальные сборы

Суммарно выходит около 20%

• здравоохранение (7.3 – 8.5%);
• пенсия (9.35%).

База исчисления — 76200 евро для тех, кто проживает, ведет деятельность в западной части, 68400 евро — восточной.

Смена права собственности на недвижимость

От 3,5% до 6,5%, стоимость имущества берется за основу для расчета.

Схема классическая. Продавец получает от покупателя НДС, который включается в продажную цену товара. Сам же поставщик платит НДС при приобретении товаров.

Входящий и исходящий НДС, это нам знакомо. Разница между ними идет прямиком государственному бюджету.

Подписывайтесь на мой блог. Находите еще больше полезных статей и правил, а так же вы получите в подарок — базовый разговорник по трем языкам, английскому, немецкому и французскому. Главный его плюс в том, что есть русская транскрипция, поэтому, даже не зная языка, можно с легкостью освоить разговорные фразы.

Ставка — 19%, а пониженная — 7%.

Как видите, к планированию расходов и прибыли компании придется подойти серьезно. Кто-то скажет, что для поздних переселенцев — это не вариант. Но, я так не считаю.

И все те, кто не побоялись воспользоваться своими преимуществом и начать бизнес тоже так не считают. Просто понадобится хорошая подготовка, стратегия, бизнес-план, который будет учитывать налоги! Не забывайте об этом. Кстати, на моем сайте актуальные финансовые новости из Германии!

С вами была я, Наталья Глухова, желаю удачного дня!

Ссылка на основную публикацию