Система налогообложения в Испании

Система налогообложения в Испании

Несмотря на многовековую историю государства, налоговую систему Испанского Королевства создали достаточно недавно. Началом ее была реформа 1845 года, которая унифицировала правила и порядок сбора налогов по внутри страны.Современная же система налогообложения, была создана реформой 1977 года, а в течение следующих десятилетий постепенно видоизменялась под требования Евросоюза. В настоящее время, единым налоговым органом, объединяющих различные налоговые подразделения, является, созданное в 1992 году, Государственное налоговое агентство.

Сбор налогов в Испании происходит на трех уровнях: государственном, региональном и местном.

НДС (IVA), доходы юридических и физических (IRPF), а также и налоги, связанные на деятельностью коммерческих организаций (IS), собираются на государственном уровне.
Налог на переход права собственности (ITP), налог на юридические задокументированные акты (AJD), налог на экономические операции (OS) – это региональный уровень сборов.
А местные власти озабочены сбором налогов на средства транспорта (IVTM), экономическую деятельность (IAE), с физических лиц на недвижимость (IBI), налог на прирост стоимости городских земель (IIVTNU) и налог на строительные и инженерные работы (ICIO) .

Местные власти несут ответственность за сборы на местах всех налоговых отчислений, перечисляя их потом, в зависимости от уровня потребностей в финансировании, в казну государства или провинций. Муниципалитетам позволено самим определять налоговые ставки, которые, однако, лимитированы государством. Для идентификации налогоплательщиков, к каждому юридическому или физическому лицуприсвоен идентификационный номер (NIE, NIF, или CIF).

Налоговая служба вправе потребовать у любого налогоплательщика предыдущую налоговую декларацию для проверки, поэтому обязательный срок их хранения предпринимателями, организациями и резидентами – 4 года.

Основные налоги в Испании, в настоящее время, таковы:

Государственный уровень.

1. IVA – н алог на добавленную стоимость (IVA).
В юридическом аспекте это – налог на потребление. С экономической точки зрения это – проявлением контрагентом платежеспособности. Хотя обязательства по его выплатам лежат на предпринимателях, обеспечивают это налог, по факту – потребители.

Шкала исчисления этого налога для разных видов дечтельности, с 1 сентября 2012 года, 21%, 10%, 4% и 0%.

10% – общественный транспорт, некоторые продукты питания, лекарства, новостройки и гостиничные услуги и общепит.

4% – продажа продуктов первой необходимости (хлеб, овощи, фрукты, молоко, газеты, книги).

21% – все остальное, по принципу исключения предыдущих трех пунктов.

НДС учтен в цене услуг и покупок на территории Испании. Однако, у нерезидентов страны есть возможность вернуть его часть, поскольку не являются субъектами налогообложения. Для этого необходимо при выезде их страны предъявить товар и чеки.

2. IRPF – подоходный налог (автономный и федеральный).
Он взимается с резидентов страны ежегодно, исходя из прогрессивной шкалы. Этот налог: субъективный – поскольку принимается во внимание финансовое состояние налогоплательщика, прямой и личный – так как уплачивается непосредственно лицом (он же, а не имущество им обкладывается), и прогрессивный – поскольку уплачивается по прогрессивной шкале, увеличивающей ставку налога, по мере роста дохода (всего – шесть уровней, от 18 до 48%). Налоговую декларацию, с 1999 года, имеют право не подавать физические лица, которые имеют доход ниже 22.000 евро в год, из одного источника. Для остальных налогоплательщиков обязательна ее подача в срок до 20 июня года, следующего за отчетным.

3. OS – налог на экономические операции.
Этот налог уплачивается при проведении таких действий, как: учреждение коммерческой компании, ее разделение, слияние, ликвидация, уменьшение или увеличение уставного фонда, изменение юридического адреса.

4. Impuesto de Sociedades – налог на деятельность юридических лиц.
Для этого налога характерны: пропорциональность, периодичность, персональность, и прямое взимание. Он составляет около 30% по всей стране, за исключением 28% в Стране Басков.

5. AJD – налог на акты, юридически задокументированные.
Под данный налог попадают любые документы, заверяемые нотариусом. Причем ставка его может быть как переменной, так и фиксированной. Акты, составленные на гербовой бумаге, облагаются фиксированным налогом. А на документы, которые потребуют, в дальнейшем, регистрации в Торговом реестре, Промышленном, или реестре Недвижимости, применяется переменная ставка налога. Налог может составлять от 0,15% до 0.5%, и зависит от стоимости, которая указана в купчей.

6. ITP – налог на переход права собственности.
Он исчисляется на основании возмездной продаже имущества между физическими лицами (продажа недвижимости, земли, автомобиля). А кроме этого – те операции, с которых не уплачивался НДС. Ставка – 7-8% от суммы сделки купли-продажи. Искусственно занижать по документам ту сумму настоятельно не рекомендуем, поскольку Налоговые органы могут вам самостоятельно доначислить налог, посчитав, что сумма сделки значительно ниже уровня рынка.

Местный уровень.

1. Impuestos sobre Vehículos de Tracción Mecánica – налог с физических лиц на собственность транспортных средств.
Налог прямой, находящийся в ведении муниципалитетов. Они же им и распоряжаются. Облагаются официально зарегистрированные в соответствующих органах транспортные средства (автобусы, грузовики, легковые автомобили, мотороллеры, мотоциклы, тракторы, полуприцепы, прицепы). Платит этот налог непосредственно собственник ТС.

2. IBI – налог на недвижимость с физческих лиц.
Под этот налог попадает право собственности на любое недвижимое имущество природных, городских и сельских объектов, пользование ими и договора концессии. Сбором занимаются власти на государственном и местном уровнях. Этот налоговый сбор объективен, поскольку непосредственно качество и площадь объекта недвижимости, влияет на его величину. Хотя, конечно же, учитываются и район, где он расположен. Ставка налога составляет 2% от стоимости жилья по кадастровой оценке. Уплачивается ежегодно.

3. ICIO – налог на работы по реконструкции, строительству и их организации.
Налог косвенный и находится в ведомстве органов местного самоуправления. Уплачивают его юридические и физические лица, даже неявляясь собственниками объекта, в котором производятся работы, но которые несут на себе расходную часть на них. Исчисляется ставка из расчета 4% от фактурной стоимости расходов. Для оплаты отведено 30 рабочих дней с момента начала работ.

4. IAE – налог на коммерческую деятельность.
Под налогообложение попадает коммерческая деятельность любых юридических и физических лиц. В отличие от других налогов, сумма выплат не зависит от баланса активов. Налог обязательный, прямой, реальный и пропорциональным. Облагается доход от творческой и экономической деятельности, кроме лесного хозяйства, рыболовства, сельского хозяйства и животноводства. Не зависит от баланса активов налогоплательщика. Кроме того от уплаты этого сбора освобождены: первые 2 года предпринимательской деятельности; администрации автономий; научно исследовательские публичные организации, финансируемые из бюджета; предприниматели с оборотом до 1 000 000 евро; морские порты, Красный Крест, ассоциации для инвалидов. Для городов Мелилья и Сеута, ставка налога уменьшена вдвое на первые 5 лет предпринимательской деятельности.

5. IIVTNU – налог на прирост стоимости городских земель.
Данный налог взымается, если происходит увеличение стоимости недвижимости. Взимается напрямую с физических лиц, в случае повышения кадастровой стоимости принадлежащей им недвижимости. Уплачивается налог при продаже земельного участка или недвижимости, при их наследовании, дарении, или получения права владения.

С нерезидентов Испанское Королевство на общих основаниях исчисляет налоги: IVA, ITP, AJD, IVTM, IBI.

Помимо Налоговых органов, банковские организации также вправе удерживать со своих клиентов в пользу государства:

– 18% с доходов, полученных по сберегательным, депозитным и текущим счетам.
– 18% от доходов по купле-продаже акций и Инвестиционных фондов и по операциям со страховками и 18% (с нерезидентов).
При наличие соответствующей Конвенции об исключении двойного налогообложения, нерезиденты соответствующих стран, которые предоставили декларацию о нерезидентности, освобождаются от вышеперечисленных удержаний от банков, и вместе с налогом на имущество нерезидентов, платят подоходный налог по символическим ставкам и в упрощенной форме.

Система налогообложения в Испании

Успешный бизнес в Испании неотделим от хорошего знания фискальной системы. В нашей статье «Как открыть бизнес в Испании россиянину» мы говорили о том, насколько важен асессор, его профессионализм и опыт в этом вопросе, но также упомянули, что чем лучше сам владелец изучит тему налогов, тем увереннее он будет чувствовать себя на испанском рынке.

Налоги на бизнес в Испании можно классифицировать по-разному. Т.к. мы предполагаем выпустить ряд статей, охватывающих все стороны налогообложения юридических лиц в Испании, разделим их условно на три группы:

  1. Налог на прибыль в Испании (корпоративный налог) и налог на экономическую деятельность.
  2. Налог на доходы физических лиц, как резидентов, так и нерезидентов – IRPF и IPNR.
  3. Косвенные налоги (НДС и таможенные пошлины).

Начнем мы с первой группы налогов на бизнес в Испании и рассмотрим, как действует корпоративный налог и налог на экономическую деятельность.

Налог на прибыль в Испании

Налог на прибыль в Испании – Impuesto sobre Sociedades – относится к прямым налогам. Под его действие подпадают коммерческие компании и некоторые другие виды юридических лиц, зарегистрированные на территории Испании.

Декларацию по налогу на прибыль необходимо подавать даже в том случае, если в течение отчетного периода компания не вела экономическую деятельность, либо закончила год с убытком.

Компаниями-резидентами, т.е. компаниями, обязанными отчитываться по налогу на прибыль в Испании, считаются те, что были зарегистрированы на территории страны в соответствии с нормами местного законодательства, либо имеют юридический адрес в Испании, либо контролирующее и управляющее ядро фирмы находится на территории Испании.

К плательщикам налога относятся следующие виды юридических лиц: коммерческие общества (ООО, АО, трудовые общества и т.п.), гражданские общества, ведущие коммерческую деятельность, кооперативы, единоличные сообщества, ассоциации фонды и некоторые другие.

Налоговый период по налогу на прибыль в Испании совпадает с календарным годом и заканчивается 31 декабря. Т.е. начисление налога производится в последний календарный день года. В особых случаях налоговый период может быть меньше (при закрытии компании, смене резиденции или типа юридического лица), но превысить 12 месяцев он не может никогда.

А вот уплата налога производится а последнюю неделю июля года, который следует за отчетным. Т.е. расчеты по налогу на прибыль за 2018 год будут производиться в июле 2019 года. Тогда же годовая отчетность всех коммерческих компаний отправится на регистрацию в Торговый реестр (Registro Mercantil).

При расчете налога на прибыль в Испании применяются многочисленные вычеты и льготы, в том числе связанные с избеганием двойного налогообложения.

Если в отчетном периоде компания понесла убытки, т.е. по результатам бухгалтерского учета получилась отрицательная налогооблагаемая база, допускается последующая компенсация убытков за счет будущей прибыли.

Ставки налога на прибыль в Испании

Как мы сказали выше, налог выплачивается лишь в случае получения компанией прибыли, т.е. при наличии положительной налогооблагаемой базы в бухгалтерском учете. Убыток или нулевая налогооблагаемая база предполагают, что и сумма налога будет нулевой.

В настоящее время в Испании действуют следующие ставки:

  • Общая ставка по налогу на прибыль: 25%
  • Особые ставки:
    • Для новых, зарегистрированных в текущем отчетном периоде компаний: 15%. Особая льготная ставка может быть использована в первом прибыльном отчетном периоде, а также в периоде, следующем за ним.
    • Для некоторых кооперативов, имеющих фискальную защиту: 20%.
    • Для некоторых видов ассоциаций и фондов: 10%

Формы деклараций по налогу на прибыль в Испании

Для расчетов по налогу на прибыль используются три формы деклараций:

  • Форма 200: годовая декларация, которая подается ежегодно с 1 по 25 июля года, следующего за отчетным. Именно годовую декларацию обязаны подавать все компании, включая тех, чья экономическая деятельность была приостановлена, или тех, кто закончил год с убытком.
  • Форма 202: квартальная декларация, которую обязаны подавать все компании, чья последняя декларация 200 имела положительную итоговую сумму. Эта декларация подается с 1 по 20 число апреля, октября и декабря.
  • Форма 220: предусмотрена для компаний, объединенных в группы.

Для компаний, чей отчетный период не совпадает с календарным годом в связи с закрытием или изменением территориальной принадлежности, установлены особые сроки подачи деклараций.

Формы 200 и 220 подаются исключительно в электронном виде через Интернет с использованием электронной подписи.

О чем следует помнить при расчете налога на прибыль в Испании

Не все расходы разрешено учитывать при расчете налогооблагаемой базы. Так, например, административные и уголовные штрафы и санкции не списываются при расчете базы. Это же касается расходов, связанных с проведением операций в оффшорах, либо с совершением неправомерных операций, а также пожертвований, некоторых видов финансовых расходов внутри группы компаний, созданием особых внутренних фондов и др.

Как мы отметили выше, отрицательная база по налогу может быть скомпенсирована в последующих отчетных периодах, завершившихся с положительным результатом. Однако сумма компенсации ограничена определенным процентом, который рассчитывается исходя из нетто-оборота компании в предыдущем налоговом периоде:

  • 70% при нетто-обороте ниже 20 млн. €
  • 50% при нетто-обороте от 20 до 60 млн. €
  • 25% при нетто-обороте свыше 60 млн. €

Налог на экономическую деятельность в Испании

Налог на экономическую деятельность – Impuesto sobre Actividades Económicas является еще одним налогом на бизнес в Испании. Это муниципальный налог, плательщиками которого являются физические лица-предприниматели, коммерческие организации и организации без регистрации юридического лица (например, общественные организации).

Самое важное, что требуется знать о налоге на экономическую деятельность в Испании:

  • Физические лица (если они не зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей) не являются плательщиками налога.
  • Не подают декларации те компании, индивидуальные предприниматели и организации, чей нетто-оборот не превышает 1 млн. €.

Налоги в Испании в 2018 году

Испания – очень привлекательная страна для постоянного проживания. Мягкий климат, высокий уровень медицины и системы соцзащиты, невысокие цены на продукты питания, жилье и коммунальные услуги, развитые промышленность и сельское хозяйство, несомненно, являются весомыми аргументами в пользу выбора этой страны для иностранцев. Однако, переезд сюда на ВНЖ либо ПМЖ автоматически влечет за собой не только комфортное проживание в одной из развитых стран ЕС, но и участие в экономической жизни Испанского государства путем уплаты налогов и взносов

Система налогообложения в Испании

Налоги в Испании устанавливают государственные, региональные и муниципальные власти. Система налогообложения в стране достаточно развита, и основными налоговыми вычетами являются подоходный налог, отчисления в фонд социального страхования, налог на сбережения и НДС. Ставки некоторых из этих налогов фиксируются на государственном, а ставки других — на местном уровне. Сбором налогов занимается Agencia Estatal de Administracio’n Tributaria, а также местные власти.

Платить налоги в Испании обязаны как ее налоговые резиденты, так и нерезиденты этой страны. Только для резидентов налогами облагаются все их доходы, как на территории Испанского Королевства, так и за его пределами, а для нерезидентов — те доходы, которые они получили, находясь и работая в пределах страны.

Налоговыми резидентами Испании считаются следующие категории граждан:

  1. Те, кто находятся в стране более полугода в течение 1 календарного года, причем, совсем не обязательно, чтобы срок пребывания здесь был непрерывным, возможны кратковременные выезды за рубеж.
  2. Лица, чьи профессиональные интересы напрямую связаны с Испанией. Если большую часть доходов приносит деятельность в этой стране, то и налоги следует платить здесь.
  3. Граждане, чьи близкие родственники (супруг или супруга, а также несовершеннолетние дети) проживают на территории Испанского государства.

Для удобства расчёта налогов все доходы граждан делятся на 2 основные группы: общий доход renta general и доход от сбережений renta del ahorro. Налоговым годом в Испании принят календарный год.

Доход от сбережений и налог на него

Доходы от сбережений включают в себя:

  • дивиденды;
  • доходы по процентам;
  • доходы от инвестиционного страхования жизни;
  • прирост капитала.

Резиденты Испании выплачивают налоги со всех доходов по своим сбережениям в стране и за ее пределами.

Ставка налога на доход от сбережений в 2018 г.

Сумма дохода Ставка подоходного налога
До 6000 евро 19%
От 6000 до 50000 евро 21%
Выше 50000 евро 23%

Нерезиденты страны обязаны платить налог только с доходов от сбережений в Испанском Королевстве.

Ставка налога на доход от сбережений в 2018 г. для нерезидентов

Статус нерезидента Ставка подоходного налога
Граждане стран Евросоюза 19%
Граждане остальных государств 24%

Общий доход и налоги на него

Для резидентов страны установлено обязательство по выплате налогов со всех своих доходов по прогрессивной шкале в зависимости от заработанной суммы и от территории регистрации. Для нерезидентов налогами облагаются только суммы от их испанских источников дохода.
Общий доход состоит из:

  • заработок (заработная плата, доход от самозанятости, пенсия);
  • роялти;
  • рента;
  • условная рента;
  • другие доходы (выигрыши в лотереях и казино).

Подоходный налог, или IRPF, был введён в Испании в 1900 г., и составляет 38% от всех поступлений в государственную казну. С 2007 г. ответственность за установку и сбор подоходного налога были разделены между государственными и местными органами власти. Таким образом, 50% налога собирается централизованно, а оставшаяся половина — на местах. Ставка национальной части налога фиксирована, а размер региональной части определяется на местном уровне, и так, например, в Мадриде она одна из самых низких, а в Каталонии, наоборот, самая высокая в стране. Подоходный налог за своих сотрудников ежемесячно выплачивает работодатель.

Ставки подоходного налога в 2018 г.

Сумма дохода, евро Государственная ставка подоходного налога Региональная ставка подоходного налога Полная ставка подоходного налога
До 12450 9,5% 9,5% 19%
12450 — 20200 12% 12% 24%
20200 — 34000 15% 15% 30%
34000 — 60000 18,5% 18,5% 37%
Свыше 60000 22,5% 22,5% 45%

Региональные различия в ставках подоходного налога

Регион Минимальная ставка подоходного налога Максимальная ставка подоходного налога
Андалусия 19,5% на доход до 12450 евро 48% на доход выше 120000 евро
Балеарские острова 19% на доход до 10000 евро 47,5% на доход выше 175000 евро
Канарские острова 19% на доход до 12450 евро 46,5% на доход выше 90000евро
Каталония 21,5% на доход до 12450 евро 48% на доход выше 175000 евро
Валенсия 19,5% на доход до 12450 евро 48% на доход выше 120000 евро
Мадрид 19% на доход до 12450 евро 43,5% на доход выше 60000 евро
Мурсия 19,5% на доход до 12450 евро 46% на доход выше 60000 евро

Ставка подоходного налога в 2018 г. для нерезидентов

Статус нерезидента Ставка подоходного налога
Граждане стран Евросоюза 19%
Граждане остальных государств 24%

Для граждан других государств, прибывших на работу в Испанию, предусмотрен особый режим выплаты налога со своих трудовых доходов. В течение первых 6 лет пребывания в стране они могут платить налог в качестве нерезидента, т.е. при доходе менее 60000 евро иметь ставку налога 19% или 24%, а при превышении этой суммы заработка — 45%. Такое послабление могут оформить лица, не являвшиеся налоговыми резидентами Испанского Королевства в последние 10 лет и работающие здесь по контракту. Пенсионеры и самозанятые такой возможностью воспользоваться не могут.

Выплаты в фонд социального страхования

С заработной платы работника он сам и его работодатель обязаны производить так называемые социальные отчисления. Ставка для работника составляет 6,35%, а для работодателя — 29,90%. Все лица, осуществляющие данные взносы, в дальнейшем могут претендовать на оплату больничного листа, получение пенсии, пособия по безработице и выплат по беременности и родам.

Налог на добавленную стоимость в Испании

НДС, или IVA по-испански, облагаются все товары и услуги, продающиеся и предоставляемые на испанской территории. Ставка НДС для большинства товаров и услуг в этой стране составляет 21%. Пониженной ставкой налога в 10% облагается большинство напитков, гостиничные услуги и культурные мероприятия. НДС равный 4% распространяется на продукты питания, книги и медицинские препараты. Налогом на добавленную стоимость не облагаются:

  • образовательные услуги;
  • услуги в области спорта;
  • услуги страхования.

Бывшие в употреблении товары тоже не подпадают под НДС, однако на них распространяется отдельный налог на передачу, ставка которого колеблется от 6% до 8% в зависимости от территории продавца.

Как зарегистрировать компанию в Испании и какие налоги придётся платить

Если вы решили открыть в Испании собственный бизнес, то одной из главных задач на первом этапе станет выбор формата ведения бизнеса. Это будут либо так называемый Autónomo — аналог российского ИП, либо Компания. В данной статье вкратце рассмотрим особенности каждого формата ведения бизнеса.

Autónomo (ИП): особенности формата и нюансы налогообложения

Многие иностранцы-резиденты, которые запускают в Испании собственный бизнес, предпочитают формат Autónomo — как наиболее простой и понятный тип бизнеса. Два самых больших преимущества Autónomo – упрощённый по сравнению с Компанией порядок регистрации, а также несложный бухгалтерский учёт, который может без труда освоить сам предприниматель, которому в этом случае не нужно будет тратиться на бухгалтера.
Правда, объективности ради заметим, что есть у Autónomo и существенный недостаток – если предприниматель наделает долгов и дело дойдёт до суда, то он будет нести по ним персональную ответственности не только имуществом компании, но и своим личным имуществом.

Теперь о налогах

Компания, работающая по формату Autónomo, должна заплатить IRPF (аналог российского НДФЛ) – он составляет от 20% до 47% дохода компании. Ставка налога прогрессивная, окончательная ставка зависит от размера дохода – чем больше вы зарабатываете, тем выше будет ставка. Но есть и хорошая новость: у каждого предпринимателя есть возможность снизить ставку налога с помощью довольно большого количества налоговых вычетов (на семью, на детей, на ипотеку и др.).

Ставка IRPF

Доход свыше 12 450 до 20 200 евро

Доход свыше 20 200 до 35 200 евро

Доход свыше 35 200 до 60 000 евро

Доход свыше 60 000 евро

Например, если доход компании составил 50 000 евро, то вы должны будете заплатить 20% с суммы 12 450 евро, 25% с суммы 7 750 евро, 31% с суммы 15 000 и 39% с суммы 14 800 евро. Итоговая сумма составит 14 849,5 евро, что равно эффективной ставке налога в 29,7%.

Ещё один налог, который нужно будет выплатить государству, — IVA (аналог российского НДС); у него также есть разные ставки — 4%, 10% или 21%, размер ставки зависит от вида товара или услуги, которые реализует ваша компания.

Также нужно будет регулярно уплачивать взносы социального страхования. Минимальный размер отчислений – 263,55 евро в месяц. При этом недавно открывшиеся компании формата Autónomo имеют право платить по льготной схеме – в том случае, если у них нет наёмных сотрудников. Схема следующая:

  • Первые шесть месяцев работы – 52,71 евро в месяц;
  • С 7-ого по 12-ый месяц работы – 131,78 евро в месяц;
  • С 13-го по 18-ый месяц – 184,49 евро в месяц.
  • Далее размер взноса будет составлять 263,55 евро в месяц.

Если же в компании работают наёмные сотрудники, то за каждого из них придётся отчислять взносы социального страхования в размере 29,8% от заработной платы.

Налоги в Испании

Испанская фискальная система включает государственные, областные и городские налоги. Их выплачивают не только граждане страны, но и иностранцы, которые живут или часто бывают в королевстве. В этой стране действует прогрессивная шкала налогообложения, учитывающая размеры доходов.

Кому и сколько платить?

Налоги в Испании очень разнообразны и не всегда похожи на те, что существуют в России. Если вы иностранец и живете в Испании более полугода либо в стране есть экономические интересы, то нужно оформить сертификат налогового резидента. В остальных случаях вы считаетесь нерезидентом.

Самые известные виды (типы) налогов:

IRPF — налог на доходы физических лиц

Физические лица — резиденты Испании

Совокупный доход в Испании и за ее пределами свыше 12,4 тыс. евро в год

IRNR (ISRR) – подоходный налог нерезидентов

Физические и юридические лица — нерезиденты

Совокупный доход в Испании (в том числе от сдачи в аренду недвижимости)

IPAT – налог на имущество (так называемый налог на роскошь)

физические лица — резиденты Испании

Совокупный капитал в Испании и за ее пределами в сумме, превышающей 700 тыс. евро

IBI – муниципальный налог на право собственности

собственники недвижимости — резиденты и нерезиденты Испании

Недвижимое имущество в Испании (по кадастровой стоимости объекта)

Потребитель покупок или услуг в Испании

Стоимость покупки или услуги

ITP – налог на переход собственности

Cобственники имущества (транспортных средств, земли и пр.), как резиденты, так и нерезиденты

Стоимость передаваемого имущества. Облагаются те объекты, которые не облагаются IVA (в частности, недвижимость на вторичном рынке)

налог на транспортные средства

Физические и юридические лица — собственники автомобилей в Испании

Транспортное средство (учитывается стоимость, мощьность двигателя и т.п.)

индивидуально (в среднем до 150 евро в год)

IS — налог на доходы юридических лиц

юридические лица – резиденты Испании

IAE – налог на экономическую деятельность

юридические и физические лица – резиденты Испании

Результат экономической, профессиональной, творческой деятельности

Платить налоги нужно обычно раз в год. Налоговая декларация для физических лиц подается в июне, при этом вы отчитываетесь за прошлый год.

Если пренебречь уплатой налогов в Испании, то возможны серьезные проблемы. Дело может закончиться солидным штрафом в размере 50% от неуплаченной суммы, а иногда и уголовным преследованием.

Как разобраться с налогами?

Налоги в Испании для компаний считаются одними из самых низких в ЕС. Именно поэтому здесь активно развивается бизнес с иностранным капиталом. Однако для того, чтобы вовремя подавать правильно составленную налоговую отчетность нужно детально разобраться в испанской фискальной системе.

Важно соблюсти требования закона и физическим лицам, ведь любые конфликты с законом могут стать преградой на пути получения или продления резиденции в Испании.

Российско-испанская компания «Costaiberia» предоставляет услуги налогового консалтинга для компаний и физических лиц — нерезидентов и резидентов. Мы подскажем, как как правильно задекларировать свои доходы, какими налоговыми льготами можно воспользоваться и возьмем обязанность по заполнению и подаче декларации на себя, чтобы к вам не было претензий проверяющих органов.

Налоги в Испании для иностранцев и граждан

Испанская система налогообложения — одна из самых молодых в мире и Европе, а потому с одной стороны она довольно изменчива и не всегда понятна. А с другой — лояльна к иностранным гражданам. Если вы планируете жить в стране, то необходимо получить хотя бы немного узнать про налоги в Испании. Это поможет с принятием решения – стоит ли становиться ли налоговым резидентом Королевства или лучше остаться российским?

Кто, когда и как платит?

Налогообложению подлежит прибыль от трудовой и финансовой деятельности, все движимое и недвижимое имущества и операции по его продаже. В период с апреля по июнь физические лица подают налоговую декларацию (IRPF), а юрлица заполняют целых две — от имени физического и юридического лица (IS).

Помимо своих доходов резиденты обязаны декларировать любую заграничную недвижимость дороже 50 000 евро. Налог с нее не взимается, но указывать ее в ежегодно сдаваемом отчете обязательно.

В Испании вы должны декларировать любые доходы

Налог на прибыль (IRPF).

Подоходный сбор платят испанские резиденты как процент от прибыли, получаемой во всем мире. Налогом облагаются все доходы в стране и за ее пределами:

  • заработная плата,
  • прибыль от ведения бизнеса,
  • дивиденды,
  • проценты с банковских вкладов,
  • арендная плата за сдаваемое в наем жилье,
  • средства от его продажи.

Исключением при соблюдении ряда условий являются до 60 100 евро зарплаты, получаемой за границей, доход от продажи основного жилья и нерегулярная прибыль (подработка).

В отличие от России, здесь подоходный налог прогрессивный — его ставка определяется годовой прибылью и составляет 19-45%, а в некоторых провинциях доходит до 48%. Налоговые льготы могут получить малообеспеченные семьи, семьи с иждивенцами, при наличии кредитов и ипотечных платежей и т.д. От подачи налоговой декларации полностью освобождаются резиденты с доходом менее 22 000 евро в год.

Налог на прибыль определяется уровнем дохода

Налог на деятельность предприятий

Это своего рода подоходный налог для юрлиц. Его размер составляет 25% от бизнес-прибыли на всей территории Королевства за исключением Страны Басков и Наварры — 28% и 30%, соответственно. Для новообразованных предприятий, а также компаний, работающих в благотворительной и социальной сферах — системой налогообложения предусмотрено льготное снижение сбора до 20%, 15% и даже 10%.

Налог на дивиденды

Это одна из разновидностей подоходного налога, уплачиваемая с прибыли учредителей, соучредителей и акционеров компаний. Размер выплат зависит от дохода и составляет 19-23% от суммы дивидендов. Главное отличие этого сбора от подоходного в том, что его уплату берет на себя компания, выплачивающая дивиденды, вычитая из них размер налога.

Другие налоги

Помимо этих — основных и самых крупных — налогов существует еще ряд пошлин для резидентов страны:

  • Налог на экономические операции платят держатели бизнеса при изменении уставного капитала предприятия, открытии и ликвидации компании, изменении ее юридического адреса;
  • Налог на переход собственности выплачивают частные лица при совершении сделок купли-продажи недвижимости или транспорта;
  • Гербовый сбор уплачивают юридические и физические лица при составлении и подписании документов на гербовой бумаге.

Говоря о налогах, не стоит забывать и об НДС (IVA), который платят и резиденты, и нерезиденты, приобретая товары и услуги. В Испании его размер в большинстве случаев составляет 21%, но для некоторых категорий действуют льготные ставки 10%, 4% и даже 0%.

НДС в Испании платят как граждане, так и нерезиденты

Так как, согласно испанскому законодательству, нерезиденты не являются субъектами налогообложения, НДС им возвращают. Например, турист-россиянин может получить возврат в аэропорту отбытия в соответствии с чеками на покупки, в цену которых был включен НДС. Правда, нередко фактически возврат касается лишь вещей, которые нерезидент может увести с собой: одежды, электроники, сувениров и т.д.

Местные налоги в Испании

Немалое количество пошлин и расходов связанно с владением имуществом. Такие сборы в основном устанавливают и регулируют местные власти. Это налоги для обладателей недвижимости и транспорта, налог на богатство, обслуживание придомовых территорий, вывоз мусора коммунальные платежи и т.д. В расчете и уплате местных пошлин есть свои нюансы.

Основные налоги в Испании:

Налог на добавленную стоимость (НДС) взимается как с продаж всех видов движимого имущества, так и за предоставление услуг. Ставки НДС в настоящий момент:

• 4% – печатная продукция (книги, газеты), социально значимые продукты (хлеб, молоко, некоторые виды овощей и фруктов и др.);
• 10% – медикаменты, основные продукты питания, услуги пассажирского транспорта, новая жилая недвижимость, некоторые услуги гостиничного бизнеса;
• 21% – всё остальное, что не подлежит льготному налогообложению, в частности коммерческая недвижимость, земельные участки (без строений).

Налог на добавленную стоимость взимается при осуществлении покупок товаров и услуг на территории Королевства Испания, посему нерезиденты Испании, не являющиеся субъектами налогообложения, по отбытии из страны имеют возможность вернуть уплаченный НДС (так называемый Tax Free) наличными в аэропорту или в виде перечисления на карточный счёт при заполнении специальных форм.

Налог на прибыль (Налог с организаций, предприятий и корпораций) взимаются по ставке 35%. К предприятиям с годовой доходностью менее 1 500 000 евро переменяется ставка 30 % в отношении части базы налогообложения от 0 евро до 90 200 евро, для оставшейся части действует основная ставка в 35%. Для кооперативов действует ставка 26%.

Кроме того, законодательство Испании предусматривает систему льгот по налогам, что позволяет значительно минимизировать итоговую сумму выплат по налогу на прибыль. За каждое вновь созданное рабочее место налоговая база уменьшается на 90 евро. Создание рабочего места для инвалида позволяет увеличить вычет до 5 000 евро на человека в год.

Инвестирование своей прибыли в полном объеме в основной капитал компании поможет получить налоговую скидку порядка 5%. При снижении доли инвестирования пропорционально снижается и вычет. Правительство Испании поощряет инвестиционную деятельность компаний и в другие сектора экономики, например инвестиции в образовательную сферу помогут сократить налог от 5 до 10%, а в культуру и кинематограф до 25%.

Предусмотрены льготы для вновь созданных организаций и предприятий. В первый отчетный период, завершившийся с положительным результатом, и в период, следующий за ним, налог на прибыль исчисляется следующим образом:

• 15% — к части базы налогообложения в пределах от 0 до 300 000 евро;
• 20% — к части базы налогообложения от 300 000 евро и выше.

Однако общая сумма льготных вычетов не может превышать 35% от начисленного налога.

Подоходный налог с физических лиц. Данный вид налога выплачивается резидентами Испании раз в год и является прогрессивным. Рассчитывается исходя из доходов налогоплательщика по ставке от 21 до 52%. На конечный размер налога также влияют такие факторы, как семейное положение, состав семьи и количество иждивенцев, суммы кредитных выплат (например, ипотека) и другие. Для физических лиц, имеющих 1 источник дохода, годовые размеры которого не превышают 21 000 евро, подача декларации не обязательна, остальным подлежит ежегодная обязательная подача декларации о доходах не позднее 20 июня.

Налог на экономическую деятельность ежегодно уплачивается предприятиями, корпорациями, предпринимателями и зависит от вида профессиональной деятельности, в том случае, если оборот предприятия за год составляет от 1 000 000 евро и выше.

Налогом на экономические операции облагаются различного рода действия, связанные с экономической деятельностью: составление и подписание документов о создании компаний, разделение, слияние, ликвидация компаний, изменения в уставных документах (уменьшение-увеличение уставного капитала, смена адреса компании).

Налог на документальное оформление юридических актов применяется во всех случаях, когда требуется нотариально заверить документ (например, купчая на покупку недвижимости) и составляет 1,5% от стоимости предмета договора.

Налог на недвижимость физических лиц. Ежегодно отчисляемый налог, которым облагаются объекты недвижимого имущества и напрямую зависит от площади. Учитываются и косвенные факторы: качество строения, месторасположение и удалённость от культурных центров. Ставка налога от 0,5% до 2%, в зависимости от региона.

При продаже вторичной недвижимости, земельных участков, транспортных средств между физическими лицами, оплачивается налог на передачу прав собственности по ставке от 4 до 11%, в зависимости от региона Испании и объекта сделки. Так, например, при покупке вторичной недвижимости действует ставка 10%, а сделки с транспортными средствами облагаются сбором 4% от рыночной стоимости ТС.

Налог на строительство, реконструкцию и организацию работ взимается как с юридических, так и с физических лиц, владеющих зданиями, или ведущих строительные или ремонтные работы по ставке 4%.

Транспортный налог с физических лиц, находится исключительно в ведении местных органов управления. Взимается ежегодно. Под действие налога не попадают: трактора, грузовые автомобили, прицепы, полуприцепы, автобусы, мотоциклы. В среднем собственникам транспортного средства обходится в 90-160 евро за автомобиль.

Налог на прирост стоимости городских земель взимается с физических лиц при увеличении стоимости объекта недвижимости. Налогом облагается продажа квартиры, дома или земельного участка, дарение или наследование квартиры, дома или земельного участка, установка прав на владение или распоряжение квартирой, домом или земельным участком.

Особый режим Канарских островов

В целях стимулирования экономической и финансовой деятельности на Канарских островах (как в географически удаленном регионе) действует особый экономический и налоговый режим, а регион объявлен свободной экономической зоной (СЭЗ).

Доходы предприятий и компаний, зарегистрированных в свободной экономической зоне, подлежат налогообложению на доходы корпораций по налоговой ставке 4%, а их имущество не облагается соответствующим налогом. Кроме того, предусмотрены дополнительные налоговые льготы для предприятий в зависимости от прибыльности предприятия, количества рабочих мест и вида коммерческой деятельности.

Для исключения двойного обложения налогами Испания подписала соответствующие договора с рядом стран: Россия, страны бывшего СССР (кроме Эстонии, Латвии, Литвы), а также Аргентина, Австралия, Австрия, Бельгия, Боливия, Бразилия, Болгария, Венгрия, Великобритания, Германия, Голландия, Дания, Ирландия, Италия, Индия, Канада, Китай, Корея, Люксембург, Марокко, Мексика, Норвегия, Польша, Португалия, Румыния, Словакия, Таиланд, Тунис, Филиппины, Финляндия, Франция, Чехия, Швеция, Швейцария, Эквадор, Япония.

Налоги в Испании для россиян и резидентов

Вопрос статуса каждый приезжий решает самостоятельно, но налоговые обязательства резидента наступают только после полугода постоянного проживания в королевстве. До этого момента отчисления делаются только с доходов, полученных в стране.

Важно знать, что платежи в пользу государства начисляются по многоуровневой схеме, разобраться в которой поможет высококвалифицированный консультант.

Главным платежом для всех частных лиц является налог на доход. Он рассчитывается в шесть шагов по прогрессивной шкале. Резиденты платят подоходный налог в Испании в зависимости от размера своего заработка (в евро):

  • до 12 450 – 19%;
  • до 20 000 – 24%;
  • до 35 000 – 30%;
  • до 60 000 – 37%;
  • свыше 60 000 – 45%.

Для иностранных граждан расчетная база будет иной – 24%. Если у плательщика на руках имеется документ, подтверждающий гражданство ЕС, то база автоматически снизится до 19%.

Также резиденты выплачивают следующие налоги:

  • на дарение и наследство – 7-36%;
  • на дорогостоящее имущество (свыше 700 000 евро) – 0,2-2,5%;
  • транспортный – за владение авто процент начисляется самостоятельно каждый муниципалитет;
  • гербовый сбор – вариативен.

Для физических лиц нерезидентов дополнительно предусмотрен ряд выплат:

  • на прирост капитала (при продаже объекта недвижимого имущества) – 3%;
  • на вероятную аренду – 24% от 2% кадастровой стоимости;
  • на дивиденды – 24%;
  • со сберегательных счетов – 25%.

Городской налог в размере от 0,5 евро до 2,5 евро с человека в первую неделю проживания в отелях предусмотрен в туристических зонах.

Налог на недвижимость в Испании начисляется по сложному алгоритму и находится в зависимости от категории объекта – первичный либо вторичный рынок. В первом случае начисляются:

  • регистрационный сбор – 0,5-2%;
  • 10% от суммы покупки квартиры или дома;
  • 21% от стоимости земельного участка.

Налог на недвижимость в Испании для россиян и других категорий плательщиков при оформлении сделки на вторичном рынке жилья составит 6-10%.

Налоги в Испании

Услуга налогового сопровождения, включающая консультацию по ведению налогового учета согласно закону, постоянный аудит и защиту интересов в органах с гарантией конфиденциальности.

Налог на доходы физических лиц

Налог на наследство и дарение

Налог на недвижимость и имущество

Система налогообложения в Испании, как и в России, действует на трех уровнях — местном, региональном и федеральном. И, как и у нас, собираемость налогов оставляет желать лучшего. Между тем, при открытии бизнеса в чужой стране игры с законом — не самая мудрая затея. Знание и соблюдение налогового законодательства поможет не только избежать немало проблем, но и укрепит деловую репутацию иностранца.

Налогообложение зависит от того, являетесь ли Вы налоговым резидентом или нерезидентом: первые обязаны платить налог с источников в любой стране, вторые — только с дохода в самом Королевстве. Вы считаетесь налоговым резидентом при выполнении одного из условий:

  1. пребывание в стране минимум 183 дня в календарном году;
  2. проживание в стране супруг/а и детей;
  3. наличие приносящей доход деятельности.

Мы приготовили для Вас короткую справку о действующих налогах в Испании:

Налог на доходы физических лиц.

С 2016 года действуют следующие ставки для резидентов:

  • с порогом от 0 € налоговая ставка составляет 19%;
  • от 12450 € налоговая ставка составляет 24%;
  • от 20200€ налоговая ставка составляет 30%;
  • от 35200€ (34000€ в 2015 г.) налоговая ставка составляет 37%;
  • от 60000€ налоговая ставка составляет 45%.

Для нерезидентов-граждан ЕС налог на прибыль от источников в Испании вычитается по ставке 19%, для остальных — 24%.

Налог на наследство и дарение.

Размер госпошлины не зависит от типа имущества, но базируется на степени родства и может составлять до 34%. Выплачивается налоговыми резидентами и нерезидентами, чей доход был получен в стране.

Налог на недвижимость и имущество.

Ставка составляет 0,2-2,5%, включает недвижимость, транспортные средства, счета в банках, акции и т.д.

Социальные отчисления.

Выплачиваются в Фонд социального страхования и варьируются в зависимости от вида деятельности.

Разобраться в тонкостях испанской налоговой системы и предотвратить неприятные ситуации Вам помогут специалисты нашей компании. Мы готовы предоставить квалифицированную консультацию по всем вопросам налогообложения с гарантией.

Резиденция в Испании

Профессиональное сопровождение иммиграционных специалистов и адвокатов на всех этапах получения ВНЖ, — от подбора вида резиденции и до предоставления документов.

Наша команда готова подобрать Вам недвижимость, оказать юридические услуги в получении ВНЖ и открытии бизнеса, найти лучшие обучающие и медицинские программы.

Переводы любой сложности, сопровождение на переговорах и при операциях с недвижимостью, присяжные переводы — всё в исполнении специалистов высокого класса.

Большой выбор программ медицинского туризма, включающий check-up в самых престижных клиниках и институтах, роды, восстановительные курортные программы.

Принцип «одного окна»

Комплексная поддержка при иммиграции. Получение виз и ВНЖ. Юридическое сопровождение сделки юристами, аккредитованными Коллегией Адвокатов.

Недвижимость класса «Люкс»

Актуальная база объектов элитной недвижимости в Каталонии. Работа с надежными застройщиками. Выгодные предложения по продаже и аренде недвижимости.

Офис в Барселоне

Возможность оперативно получить консультацию квалифицированных специалистов и организовать просмотр различных вариантов недвижимости.

Налоги в Испании

В некоторых моментах испанская система налогообложения схожа с российской.
Например, так же как и в России, все налоговые сборы делятся на три основные группы:

    • Федеральные — на государственном уровне взимаются налоги на доходы физических и юридических лиц (IRPF), налог на добавленную стоимость (IVA) и налог на деятельность предприятия (IS)
    • Региональные — на региональном уровне взимается налог на экономические операции (OS), налог на переход собственности (ITP) и налог на юридические задокументированные акты (AJD)
    • Местные — к ведению местных властей относятся налоги с физических лиц на недвижимое имущество (IBI), автотранспортные средства (IVTM), налог на экономическую деятельность (IAE) строительные и инженерные работы (ICIO), а также на налог на прирост стоимости городских земель (IIVTNU).

Но в Испании размеры платежей могут меняться в зависимости от материального благополучия отдельных регионов. Такое право дано некоторым автономиям Испанского Королевства.
Столь гибкий подход к назначению налоговых ставок очень радует.

IRPF — Подоходный федеральный и автономный налог.

Прогрессивный налог, взимается ежегодно, с резидентов.
Данный налог является:

  • прямым — взимается непосредственно с лица
  • личным — им облагается непосредственно лицо, а не имущество
  • субъективным — так как учитывает финансовой состояние налогоплательщика
  • прогрессивным — чем больше доход лица, тем больше налоговая ставка
  • периодическим — взимается в установленный промежуток времени, а конкретно раз в год.

IRPF рассчитывается по прогрессивной ставке в 6 ступеней от 21% до 52%.
Большая часть его идет в федеральный бюджет, меньшая – в автономный, поэтому в зависимости от провинции ставка может немного колебаться.
С 1999 года могут не подавать декларацию физ. лица, имеющие один источник дохода и доход ниже 22.000 евро в год.
Всем остальным – обязательно подать подоходную декларацию до 20 июня следующего за отчетным года.
Также размер налога в значительной степени изменяется в зависимости от дополнительных обстоятельств: от состава семьи, выплат по ипотеке, количества иждивенцев и т.п.

НДС (IVA) классифицируется как косвенный налог на потребление.
Данный налог взимается с продаж, а его объектом является потребление как косвенное проявление экономического потенциала граждан в той мере, в которой проявляется наличие доходов, раскрывающих покупательную способность данных лиц.

Ставки этого налога в Испании составляют: 21% (основная ставка), 10% (сниженная ставка), 4% (сниженная ставка) и 0% (сниженная ставка).

10% облагаются основные продукты питания, большинство гостиничных услуг, услуги пассажирского транспорта, медикаменты и строительство новых домов.

4% облагаются продукты первой необходимости, такие как овощи, хлеб, молоко, фрукты, книги и газеты.

По ставке в 21% облагаются по исключительному принципу те продукты, которые не подпали под другие налоговые ставки.

НДС платится при осуществлении покупок и получении услуг на территории Испании.
Так как нерезиденты (например, российские туристы) не являются субъектами налогообложения, то, покидая страну они могут получить в аэропорту наличными или на карту уплаченный НДС.

Impuesto de Sociedades — налог на деятельность предприятия

Данным налогом облагаются доходы корпораций и других юридических лиц:

общества с ограниченной ответственностью, акционерные общества, трудовые коллективы и т.п., государственные компании, кооперативы и сельскохозяйственные компании, индивидуальные предприниматели, европейские экономические сообщества, ассоциации, фонды и учреждения всех видов, как государственных, так и частных.

Impuesto de Sociedades по фиксированной ставке уплачивается раз в квартал и зависит от места ведения бизнеса и видов (и их количества) хозяйственной или экономической деятельности.
В Испании составляет 25% (с возможностью льготного налогообложения по ставке 20% и 15%), в Стране Басков — 28% и в Наварре — 30%.
Предприятия, не декларирующие вид деятельности (так называемые «предприятия без деятельности») освобождаются от уплаты налога, но подавать нулевые декларации и отчёты по данному налогу обязаны.

OS — Налог на экономические операции

Этот налог уплачивается при проведении таких действий, как: учреждение коммерческой компании, ее разделение, слияние, ликвидация, уменьшение или увеличение уставного фонда, изменение юридического адреса.

Налог на переход собственности (ITP)

ITP — это налог на переход собственности, которым облагается покупка вторичной недвижимости, транспортного средства, земли. Словом этим налогом облагаются все те операции, которые не попали под действие НДС.

По сделкам с недвижимом имуществом на вторичном рынке ITP в Испании уплачивается по ставкам от 6 до 11% от цены указанной в официальном нотариальном акте купли-продажи.

При оформлении сделок купли-продажи транспортных средств, расчет налога производится по ставке 4% от рыночной стоимости авто или мото (налоговые службы при расчете суммы налога к уплате пользуются ежегодно обновляемыми справочниками рыночных цен).

Actos Juridicos Documentados (AJD) — налог на юридические задокументированные акты

Нотариально заверенные документы облагаются данным налогом.

Actos Juridicos Documentados (AJD) включает в себя фиксированную и переменную ставку:

  • Фиксированной ставкой облагаются документы которые должны быть составлены на гербовой бумаге.
  • Переменной ставкой облагаются акты в которых объектом является денежная сумма или ценная вещь, которая должна быть зарегистрирована в Реестре Недвижимости, Торговом или Промышленном Реестрах.

Данный налог на документальное оформление юридических актов составляет 0.5% от стоимости, указанной в эскритуре, уплачивается через банк.
Либо установленная квота: 0,15 и 0,30 центов.

IBI — Налог с физических лиц на недвижимое имущество

Все недвижимое имущество, находящееся в каждом муниципалитете в отдельности, включается в реестр и ему присваивается оценочная стоимость (кадастровая стоимость). Исходя из кадастровой стоимости недвижимого имущества и применения налоговой ставки, установленной городской администрацией, получается сумма налога, которую необходимо уплатить в бюджет города.

Ежегодно для каждого зарегистрированного в реестре недвижимого имущества выдается квитанция по уплате налога.
Выплачивается раз в год по ставке от 0,50 до 2% от кадастровой стоимости жилья в зависимости от муниципалитета, на территории которого находится объект.

Impuestos obre Vehículos de Tracción Mecánica (IVTM) — Налог с частных лиц на транспортные средства

Налогом IVTM облагаются автотранспортные средства, пригодные для езды по дорогам общего пользования (зарегистрированные в соответствующих государственных реестрах). Плательщиком данного налога является собственник транспортного средства. В среднем 90-150 евро в год за автомобиль. Автобусы, тракторы, грузовые автомобили, прицепы, велосипеды и мотоциклы не облагаются данным налогом.

IAE — Налог на экономическую деятельность

Данным налогом облагается экономическая деятельность, как физических, так и юридических лиц. Налогом на экономическую деятельность облагается результат профессиональной, экономической и творческой деятельности. Исключением из данных видов деятельности является сельскохозяйственная деятельность, животноводство, рыболовство и лесное хозяйство.

Освобождаются от уплаты данного налога: Предприниматели, нетто-оборот которых не превышает 1 миллиона евро, Предприниматели в течение первых 2 лет своей деятельности, Административные органы автономий, Публичные образования, занимающиеся научными исследованиями, и финансируемые из государственного бюджета, Испанские порты, Ассоциаций и учреждений для инвалидов, Испанский Красный Крест.

Также предусмотрена «скидка» в размере 50% в Сеуте и Мелилье, 50% для осуществления профессиональной деятельности в течение пяти лет начиная со второго года.

ICIO — Налог на строительство, реконструкцию и организацию работ

Плательщиками данного налога являются физические и юридические лица, которые владеют зданиями, сооружениями или ведут реконструкции и ремонтные работы, также физические и юридические лица, которые не являются собственниками, но несут расходы по строительству и реконструкции. Уплатить данный налог нужно в течение 30 рабочих дней после начала работ.

Сумма налога рассчитывается исходя из фактической стоимости работ. Налоговая ставка составляет 4% от этой стоимости.

В стоимость работ не входит Налог на Добавленную Стоимость, другие аналогичные налоги и сборы, другие сборы местных администраций, также зарплата работников. Освобождены от данного налога только некоторые органы и учреждения.

IIVTNU — Налог на прирост стоимости городских земель

Данный налог взимается, если происходит увеличение стоимости недвижимости. Это прямой налог, взимается с физических лиц.
Данный налог взимается, если: Продается квартира, дом или земля городского характера.
Приобретается квартира, комната или земля путем дарения или наследования.
Если устанавливается право владения и распоряжения на квартиру, дом или землю.
Субъектами данного налога являются:
Лицо, отчуждающее имущество или право владения и распоряжения данным имуществом.
Грантополучатели или люди, которые получили имущество безвозмездно.

Ссылка на основную публикацию